商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理研究——我國商業(yè)銀行入手

1、浙江工業(yè)大學(xué)成人教育學(xué)院本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題 目 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理研 以我國商業(yè)銀行入手 專 業(yè) 金融學(xué) 學(xué)習(xí)中心 姓 名 程凱麗 學(xué) 號 10244204501 指導(dǎo)教師佘德蓉 年 月 日摘 要銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理是西方國家中央銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行定量控制和定性監(jiān)督的一系列指標(biāo)和辦法。它堅(jiān)持計(jì)劃控制、總量平衡和結(jié)構(gòu)對稱的原則，其目標(biāo)是資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標(biāo)的協(xié)調(diào)均衡，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行自我控制、自我約束、自我發(fā)展，其實(shí)質(zhì)是中央銀行有效地進(jìn)行金融宏觀調(diào)控，維護(hù)金融秩序和金融穩(wěn)定，保證商業(yè)銀行的“三性”有機(jī)統(tǒng)一，使商業(yè)銀行在競爭中有效經(jīng)營、穩(wěn)健

2、發(fā)展的一種約束機(jī)制。本文以商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理為研究對象，運(yùn)用管理學(xué)、金融學(xué)等知識，結(jié)合國際銀行業(yè)經(jīng)營管理的基本原則和慣例，對我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究，因水平有限，文中有不妥之處，敬請各位老師批評指正，本人將在今后的工作學(xué)習(xí)中進(jìn)一步深化。 全文共分五章內(nèi)容組成： 第一章簡單的介紹商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債和風(fēng)險(xiǎn)管理國內(nèi)外動態(tài)。 第二章從商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例脈絡(luò)出發(fā)，介紹了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的由來、定義、內(nèi)容。第三章通過數(shù)據(jù)說明資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)用，闡述了我國商業(yè)銀行目前資產(chǎn)負(fù)債比例管理存在的問題。 第四章針對我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理存在的三個(gè)大的個(gè)方面提出了

3、解決的對策。 第五章針對全文進(jìn)行總結(jié)性的論述，講述對我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識。關(guān)鍵字：商業(yè)銀行 資產(chǎn)負(fù)債比例 風(fēng)險(xiǎn)管理目 錄摘 要21.引言42. 銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理理論脈絡(luò)43. 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀及原因63.1商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀63.1.1資本充足率低，自有資金嚴(yán)重不足63.1.2存貸倒掛不平衡，超負(fù)荷運(yùn)行嚴(yán)重。63.1.3資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，流動性差。63.1.4資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，存量板結(jié)。73.2商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理存在的原因73.2.1自我積累機(jī)制缺失。73.2.2金融市場不金發(fā)達(dá)，資金營運(yùn)缺乏主動性73.2.3企業(yè)經(jīng)營機(jī)制對商業(yè)銀行經(jīng)

4、營制約84. 創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理84.1創(chuàng)造內(nèi)部條件84.1.1關(guān)于資本充足率問題。84.1.2關(guān)于存貸比例問題84.1.3關(guān)于流動性問題。94.2改善外部環(huán)境94.3實(shí)行性操作方式10結(jié)論11參考文獻(xiàn)12致謝141.引言商業(yè)銀行，在一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)體系中一直扮演著一個(gè)很重要的角色，經(jīng)過了長久的發(fā)展以及不斷的創(chuàng)新，使得其成為各個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的支柱，于是商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理也越來越為社會各界所重視。 在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，商業(yè)銀行面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。即是說，現(xiàn)代商業(yè)銀行不是要回答承擔(dān)與不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而是要回答承

5、擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)。而這個(gè)問題必須是在風(fēng)險(xiǎn)得以計(jì)量的前題下，由銀行管理層在董事會所授予的權(quán)限內(nèi)決定。各種風(fēng)險(xiǎn)限額確定以后，資產(chǎn)負(fù)債管理的主要工作就是對資產(chǎn)負(fù)債組合進(jìn)行全面協(xié)調(diào)，在風(fēng)險(xiǎn)限額范圍內(nèi)追求經(jīng)營利潤的最大化。銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理是西方國家中央銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行定量控制和定性監(jiān)督的一系列指標(biāo)和辦法。它堅(jiān)持計(jì)劃控制、總量平衡和結(jié)構(gòu)對稱的原則，其目標(biāo)是資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標(biāo)的協(xié)調(diào)均衡，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行自我控制、自我約束、自我發(fā)展，其實(shí)質(zhì)是中央銀行有效地進(jìn)行金融宏觀調(diào)控，維護(hù)金融秩序和金融穩(wěn)定，保證商業(yè)銀行的“三性”有機(jī)統(tǒng)一，使商業(yè)銀行在競爭中有效經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的

6、一種約束機(jī)制。2. 銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理理論脈絡(luò)在西方發(fā)達(dá)國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與方法。主要包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標(biāo)準(zhǔn)的國際公約巴塞爾協(xié)議。 在商業(yè)銀行產(chǎn)生后相當(dāng)長的一段時(shí)期，由于其資本來源主要是存款，而資金運(yùn)用比較單一，主要對企業(yè)發(fā)放貸款，因此，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點(diǎn)主要在資產(chǎn)方面，通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理安排來實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，由此形成了資產(chǎn)負(fù)債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實(shí)施的各種法規(guī)和限制，使

7、商業(yè)銀行通過利率競爭來擴(kuò)大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進(jìn)資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內(nèi)、國外，民間和官方多渠道擴(kuò)大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負(fù)債管理理論應(yīng)運(yùn)而生。 資產(chǎn)管理理論和負(fù)債管理理論在保持流動性、安全性和盈利性的均衡方面，都帶有一定的片面性，資產(chǎn)管理理論過于偏重流動性和安全性，在一定條件下以犧牲盈利行為代價(jià)，不利于鼓勵銀行積極進(jìn)取，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。負(fù)債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發(fā)揮進(jìn)取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經(jīng)

8、營風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行開始認(rèn)識到資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的重要性。 資產(chǎn)負(fù)債綜合管理把銀行資產(chǎn)和負(fù)債的管理相結(jié)合，既概括了資產(chǎn)管理和負(fù)債管理的優(yōu)點(diǎn)和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產(chǎn)負(fù)債表各種科目之間的對稱原則為基礎(chǔ)，盡力達(dá)到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。所謂對稱原則，強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)與負(fù)債之間數(shù)量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調(diào)整其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以謀求經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最小化和收益最大化。國外商業(yè)銀行為了達(dá)到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負(fù)債管理的方法。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。 國際清算銀行在瑞士巴塞爾召集12個(gè)西方發(fā)達(dá)國家中央銀行行長會議，專門討論加強(qiáng)經(jīng)營國際業(yè)務(wù)的

9、商業(yè)銀行的資本和風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管問題。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標(biāo)準(zhǔn)和資本適度比率。巴塞爾協(xié)議確定了資本的組成以及資本與資產(chǎn)比例、計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)比例。協(xié)議將銀行的資本分為核心資本和補(bǔ)充資本兩檔。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構(gòu)成，股本包括銀行發(fā)行和實(shí)收繳足的普通股和永久性優(yōu)先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。補(bǔ)充資本由未公開的儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通貸款損失準(zhǔn)備金、混合債務(wù)資本證券以及附屬定期債務(wù)構(gòu)成，另外，商譽(yù)不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統(tǒng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資也不能視為銀行的資本。協(xié)議對不同類型的資產(chǎn)和銀行“表外”業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算

10、。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算是根據(jù)不同類型的資產(chǎn)和“表外”業(yè)務(wù)的相對風(fēng)險(xiǎn)大小，賦予它們五種不同的加權(quán)數(shù)，即0%、10%、20%、50%、100%，風(fēng)險(xiǎn)越大，加權(quán)數(shù)就愈高。在此基礎(chǔ)上，巴塞爾協(xié)議簽字國的銀行必須保持資本對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率至少應(yīng)為8%，其中核心資本對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率至少為4%，附屬資本不得超過核心資本，在1992年，簽字國應(yīng)完全達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)。巴塞爾協(xié)議對銀行的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協(xié)議的準(zhǔn)則制定了有關(guān)規(guī)定，以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)衡量資產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn),以用資本充足率加強(qiáng)約束。這不僅使各國中央銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督更為具體和嚴(yán)格，而且把商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理推向了更高的層次

11、和水平。3. 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀及原因在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債如何盡快地向規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理過渡，是我國一個(gè)亟待研究和解決的問題。我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理與國際慣例相比還存在較大差異。3.1商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀3.1.1資本充足率低，自有資金嚴(yán)重不足資本充足率低，自有資金嚴(yán)重不足。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達(dá)到8%的水平，但我國對國有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當(dāng)初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，資本金沒有得到相應(yīng)補(bǔ)充，因而現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于8%的水平。3.1.2

12、存貸倒掛不平衡，超負(fù)荷運(yùn)行嚴(yán)重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴(kuò)張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導(dǎo)致存貸倒掛、超負(fù)荷運(yùn)行嚴(yán)重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠(yuǎn)。3.1.3資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，流動性差。流動性負(fù)債長期資產(chǎn)化十分嚴(yán)重，流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。3.1.4資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，存量板結(jié)。銀行資產(chǎn)的80%以上都是信貸資產(chǎn),且短期資產(chǎn)長期化十分突出，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)不能滿足流動性和多樣性要求。資產(chǎn)質(zhì)量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)比例的標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)安全性得不到保障。3.2商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理存在的原

13、因3.2.1自我積累機(jī)制缺失。 從國有商業(yè)銀行內(nèi)部看，長期以來,國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產(chǎn)增長而補(bǔ)充自有資金的積累機(jī)制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應(yīng)有的補(bǔ)充，從而影響了自身的資金實(shí)力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴(yán)重不足的主要原因。其次是缺乏資金運(yùn)營的約束機(jī)制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴(kuò)張信貸，爭規(guī)模上項(xiàng)目，不管期限長短和風(fēng)險(xiǎn)收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結(jié)，超負(fù)荷運(yùn)行的根本原因。再次是缺乏經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)消化機(jī)制。呆賬準(zhǔn)備金的提取和使用未能充分考慮自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提取比例過低，且未能真正消化資產(chǎn)壞賬，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有增無減。3.2.

14、2金融市場不金發(fā)達(dá)，資金營運(yùn)缺乏主動性從國家宏觀金融運(yùn)作看，由于金融市場不金發(fā)達(dá)，市場金融調(diào)控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業(yè)銀行資金營運(yùn)缺乏主動性，在調(diào)控中處于被動狀態(tài)，從而給國有商業(yè)銀行資產(chǎn)帶來巨大的負(fù)效應(yīng)。由于金融市場不發(fā)達(dá)，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，在資產(chǎn)的流動性方面缺乏必要的第二準(zhǔn)備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據(jù)貼現(xiàn)等。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)模控制辦法，調(diào)控時(shí)緊時(shí)松：松時(shí)敞口供應(yīng)，國有商業(yè)銀行千方百計(jì)擴(kuò)張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時(shí)“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量每況愈下。

15、3.2.3企業(yè)經(jīng)營機(jī)制對商業(yè)銀行經(jīng)營制約從社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，主要是政府職能轉(zhuǎn)換不到位,企業(yè)經(jīng)營機(jī)制對國有商業(yè)銀行經(jīng)營制約,政府直接干擾金融，企業(yè)吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業(yè)銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運(yùn)作。4. 創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理過渡，是個(gè)系統(tǒng)的工程。至少包括三方面問題：一是內(nèi)部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實(shí)行性操作方法。4.1創(chuàng)造內(nèi)部條件4.1.1關(guān)于資本充足率問題。提高商業(yè)銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實(shí)資本；二是降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。如何充實(shí)資本，要結(jié)合商業(yè)銀行管理辦法而定。其一

16、是實(shí)行股份制改造商業(yè)銀行，可以采取擴(kuò)大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨(dú)立的商業(yè)銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴(kuò)充資本的同時(shí)，最重要的是還要加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和責(zé)任機(jī)制，確保資產(chǎn)不再沉淀，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，提高內(nèi)涵資本充足率。4.1.2關(guān)于存貸比例問題目前國有商業(yè)銀行的存貸比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于管理要求，如何在近期內(nèi)改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負(fù)債和緊縮信貸規(guī)模。對嚴(yán)重超負(fù)荷的國有商業(yè)銀行貸款規(guī)模可實(shí)施“零增長”，盤活企業(yè)資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資金的有效利用。就目前的情況看，對經(jīng)濟(jì)的支持不是貸款規(guī)模不足，而是信貸使用效益不高，大量的貸款呆滯，企

17、業(yè)貸款越多包袱越重。因此，通過盤活企業(yè)資金來支持企業(yè)發(fā)展，這才是真正意義上的信貸杠桿。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)涵式信貸杠桿效應(yīng)之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時(shí)，負(fù)債要擺在“立付”的地位。4.1.3關(guān)于流動性問題。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)對稱，并保持必要的流動性，且今后商業(yè)銀行的資產(chǎn)要向多元化方向發(fā)展，要建立起諸如短期貼現(xiàn)、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔(dān)保貸款等類似的流動性較強(qiáng)、可充當(dāng)?shù)诙?zhǔn)備的流動性資產(chǎn)體系，這樣可以大大改善商業(yè)銀行的應(yīng)變能力。另外，對固定資產(chǎn)貸款商業(yè)

18、銀行要慎之又慎，對舊的固定資產(chǎn)貸款要壓縮、要盤活，要嚴(yán)格控制新貸款的發(fā)生。4.2改善外部環(huán)境改善外部環(huán)境。就宏觀金融體制而言，首先，商業(yè)銀行應(yīng)能夠通過金融市場來改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，滿足資產(chǎn)流動性需要，使其在中央銀行宏觀調(diào)控中爭取主動地位，避免產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。其次，間接調(diào)控是央行進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的主要手段，央行應(yīng)取消規(guī)?？刂?，運(yùn)用貼現(xiàn)、再貸款和準(zhǔn)備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調(diào)控貨幣供應(yīng)量，從而實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學(xué)合理的資產(chǎn)比例，有效地加強(qiáng)對商業(yè)銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務(wù)中的優(yōu)先償還權(quán)。第四，建立商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范與消化機(jī)

19、制，提高商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備率，改進(jìn)呆賬資金使用辦法，開辦金融資產(chǎn)和債務(wù)保險(xiǎn)，防止金融風(fēng)險(xiǎn)。第五,逐步推動利率市場化，使利率發(fā)揮出應(yīng)有的杠桿作用。 就社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉(zhuǎn)換，減少行政對金融的直接干預(yù)，維護(hù)商業(yè)銀行的自主經(jīng)營。其次，要加快企業(yè)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換，徹底改變企業(yè)吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業(yè)該破產(chǎn)的要破產(chǎn)，該兼并的應(yīng)兼并，該轉(zhuǎn)租的應(yīng)轉(zhuǎn)租，對這類企業(yè)商業(yè)銀行不應(yīng)再發(fā)放新的貸款。商業(yè)銀行貸款的重點(diǎn)對象應(yīng)是產(chǎn)權(quán)明晰、債權(quán)明確、有發(fā)展?jié)摿?、有效益、講信用的企業(yè)。4.3實(shí)行性操作方式實(shí)行性操作方式。本文認(rèn)為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數(shù)，劃分類型，分線分層、區(qū)別

20、考核”的辦法實(shí)施銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理工作牽頭負(fù)責(zé)，包括制度制定、實(shí)施方案和組織實(shí)施。(2)全面清理。就是以會計(jì)年度為時(shí)點(diǎn)對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債全面清理核實(shí)，包括項(xiàng)目、期限、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定，徹底摸清國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況。(3)確定基數(shù)。就是根據(jù)清理情況計(jì)算出各行資產(chǎn)負(fù)債比例管理項(xiàng)目的各項(xiàng)比例，以這些比例作為各行資產(chǎn)負(fù)債比例風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)基數(shù)，并建立監(jiān)測臺賬，為監(jiān)督考核打基礎(chǔ)。(4)劃分類型。根據(jù)起點(diǎn)基數(shù)狀況劃分為三個(gè)類型，分別是已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(一類)、近2年內(nèi)可以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(二類)、和需要2年上才能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(三類)

21、。(5)分線分層、區(qū)別考核。即對于一類的支行實(shí)行規(guī)范的資產(chǎn)負(fù)債管理，各項(xiàng)比例按余額考核；對于二類的支行，仍實(shí)行“限額控制下的資產(chǎn)管理比例”管理，即對增量實(shí)行比例管理，對存量實(shí)行指標(biāo)管理，待條件成熟后轉(zhuǎn)為按余額考核；對于三類支行實(shí)行貸款的“零增長”以收定貸。三類行必須制定分期達(dá)標(biāo)計(jì)劃，按計(jì)劃考核。分線考核的以縣支行為主體，總行掌握到分行，分行掌握到縣市支行，并通過二級分行直接進(jìn)行監(jiān)督。在分線考核的同時(shí)，還必須由同級人民銀行對同級商業(yè)銀行下達(dá)指導(dǎo)計(jì)劃。結(jié)論本文通過分析我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理研究，分析了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀和存在的問題，為我國商業(yè)銀行創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負(fù)債比例和

22、風(fēng)險(xiǎn)管理提出建議。本文所做工作和結(jié)論如下：提高商業(yè)銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實(shí)資本；二是降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。如何充實(shí)資本，要結(jié)合商業(yè)銀行管理辦法而定。國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)涵式信貸杠桿效應(yīng)之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時(shí)，負(fù)債要擺在“立付”的地位。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)對稱，并保持必要的流動性，且今后商業(yè)銀行的資產(chǎn)要向多元化方向發(fā)展。改善外部環(huán)境。就宏觀金融體制而言，首先，商業(yè)銀行應(yīng)能夠通過金融市場來改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，滿足資產(chǎn)流動性需要，使其在中央銀行宏觀調(diào)控中爭取主動地位，避免產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。實(shí)行性操作方式。本文認(rèn)為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數(shù)，劃分類型，分線分層、區(qū)別考核”的辦法實(shí)施銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理?？傊瑢?shí)行規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)技術(shù)性和政策性很強(qiáng)的工作，也是國有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的核心。因此，在推進(jìn)商業(yè)化改革過程中，一方面應(yīng)加強(qiáng)理論研究，并在實(shí)踐中開拓進(jìn)??；另一方面要緊扣宏觀金融和整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐，不失時(shí)機(jī)地