營(yíng)改增后稅率一覽表

1、  2016年?duì)I改增后，增值稅稅率表序號(hào)納稅人應(yīng)稅行為具體范圍增值稅稅率1小規(guī)模納稅人包括原增值稅納稅人和營(yíng)改增納稅人，從事貨物銷售，提供增值稅加工、修理修配勞務(wù)、以及營(yíng)改增各項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)征收率3%2原增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；提供加工、修理修配勞務(wù)17%31.糧食、使用植物油、鮮奶13%42.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品53.圖書、報(bào)紙、雜志；64.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（整機(jī))、農(nóng)膜；75.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物；86.農(nóng)產(chǎn)品（指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品）；音像制品、電子出版物、二甲醚、食用鹽9出口貨物010

2、一般納稅人一般納稅人一般納稅人一般納稅人一般納稅人銷售服務(wù)交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸服務(wù)鐵路運(yùn)輸服務(wù)11%11其他陸路運(yùn)輸服務(wù)公路纜車索道地鐵輕軌12水路運(yùn)輸服務(wù)程租業(yè)務(wù)特定航次13期租業(yè)務(wù)配備操作人員的船14航空運(yùn)輸服務(wù)航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)配備機(jī)組人員15管道運(yùn)輸服務(wù)無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)氣液固等16郵政服務(wù)郵政普遍服務(wù)（包括郵票報(bào)刊匯款）函件信印刷物卡郵政小包11%17包裹不超50KG一邊不超1.5M，長(zhǎng)寬高合計(jì)不超3M18郵政特殊服務(wù)郵政特殊服務(wù)機(jī)要、盲人讀物等19其他郵政服務(wù)郵冊(cè)等郵品銷售、郵政代理等20電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)語(yǔ)音通話、帶寬等11%21增值電信服務(wù)增值電信服務(wù)短信、彩信、數(shù)

3、據(jù)傳輸、互聯(lián)網(wǎng)6%22建筑服務(wù)工程服務(wù)工程服務(wù)新建改建11%23安裝服務(wù)安裝服務(wù)各類設(shè)備、臺(tái)梯架、電話水汽等出裝費(fèi)等24修繕?lè)?wù)修繕?lè)?wù)補(bǔ)固養(yǎng)改等作業(yè)25裝飾服務(wù)裝飾服務(wù)修飾美化26其他建筑服務(wù)其他建筑服務(wù)鉆、拆、平、綠、爆、清等27金融服務(wù)貸款服務(wù)貸款利息、及利息性收入6%28融資性售后回租承租A賣給B再?gòu)腂租回29直接收費(fèi)金融服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)其他所有相關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目30保險(xiǎn)服務(wù)人身保險(xiǎn)人31財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)財(cái)32金融商品轉(zhuǎn)讓金融商品轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、期貨33其他金融商品轉(zhuǎn)讓基金、信托、理財(cái)、金融衍生34現(xiàn)代服務(wù)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)研發(fā)服務(wù)新技術(shù)、工藝、產(chǎn)品、材料6%35合同能源管理服務(wù)節(jié)能環(huán)保36工程

4、勘察勘探服務(wù)地形地質(zhì)地下的實(shí)地調(diào)查37專業(yè)技術(shù)服務(wù)氣象地震規(guī)劃測(cè)繪38信息技術(shù)服務(wù)軟件服務(wù)軟件開發(fā)維護(hù)測(cè)試6%39電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)電路設(shè)計(jì)測(cè)試相關(guān)40信息系統(tǒng)服務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)電腦服務(wù)器等維護(hù)41業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)人力財(cái)務(wù)審計(jì)稅務(wù)等的管理42信息系統(tǒng)增值服務(wù)數(shù)據(jù)處理分析存儲(chǔ)等43文化創(chuàng)意服務(wù)設(shè)計(jì)服務(wù)圖文聲視傳遞計(jì)劃構(gòu)想6%44知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)登記鑒定評(píng)估認(rèn)證等45廣告服務(wù)圖報(bào)雜廣影視牌招等發(fā)布播映46會(huì)議展覽服務(wù)商品等流通展示交流綜合47物流輔助服務(wù)航空服務(wù)導(dǎo)航檢查清洗消毒跑道等6%48航拍培訓(xùn)測(cè)量勘探降雨監(jiān)測(cè)護(hù)林49港口碼頭服務(wù)調(diào)度通信疏浚燈塔理貨停泊清污消毒安保50貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)裝卸轉(zhuǎn)運(yùn)票包掛引調(diào)

5、51打撈救助服務(wù)撈人物船水上施救52裝卸搬運(yùn)服務(wù)運(yùn)輸工具間的搬運(yùn)裝卸53倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)存放保管54收派服務(wù)收件服務(wù)55分揀服務(wù)56派送服務(wù)57租賃服務(wù)融資租賃服務(wù)（注意區(qū)分融資性售后回租）有形動(dòng)產(chǎn)融資服務(wù)17%58不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)11%59經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)過(guò)路停車過(guò)橋費(fèi)、光租干租、車機(jī)船身廣告位有形動(dòng)產(chǎn)租賃17%60不動(dòng)產(chǎn)租賃11%61鑒證咨詢服務(wù)認(rèn)證服務(wù)專業(yè)資質(zhì)監(jiān)測(cè)計(jì)量證明6%62鑒證服務(wù)鑒定后出具證明63咨詢服務(wù)提供信息建議策劃調(diào)查翻譯64廣播影視服務(wù)廣播影視節(jié)目（作品）制作服務(wù)拍錄采編寫剪譯字特修及確權(quán)6%65廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行服務(wù)分賬買斷委托等方式66廣播影視節(jié)目（作品）播映服務(wù)影院劇院

6、網(wǎng)絡(luò)電視電臺(tái)等播放67商務(wù)輔助服務(wù)企業(yè)管理服務(wù)內(nèi)部市場(chǎng)物業(yè)日常等管理6%68經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)貨物運(yùn)輸代理服務(wù)69代理報(bào)關(guān)服務(wù)70人力資源服務(wù)勞務(wù)招聘勞力外包71安全保護(hù)服務(wù)人身及財(cái)產(chǎn)的保護(hù)72其他現(xiàn)代服務(wù)其他現(xiàn)代服務(wù)除上以外6%73生活服務(wù)文化體育服務(wù)文化服務(wù)創(chuàng)作表演圖書檔案文物展覽等6%74體育服務(wù)比賽活動(dòng)訓(xùn)練指導(dǎo)管理75教育醫(yī)療服務(wù)教育服務(wù)學(xué)歷和非學(xué)歷、教育輔助76醫(yī)療服務(wù)檢查診斷治療保健生育及使用藥品器材救護(hù)車等77旅游娛樂(lè)服務(wù)旅游服務(wù)游覽食宿購(gòu)物娛樂(lè)78娛樂(lè)服務(wù)提供場(chǎng)所的各類娛樂(lè)79餐飲住宿服務(wù)餐飲服務(wù)提供飲食及飲食的場(chǎng)所80住宿服務(wù)住宿及配套81居民日常服務(wù)家政婚慶養(yǎng)老殯葬，容發(fā)按桑足浴

7、洗攝印82其他生活服務(wù)除上述意外83銷售無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)專利技術(shù)所有權(quán)、使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓6%84非專利技術(shù)85商標(biāo)86著作權(quán)87商譽(yù)88其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、特許、經(jīng)銷、分銷、代理、會(huì)員、網(wǎng)絡(luò)虛擬、肖像、轉(zhuǎn)會(huì)、冠名89自然資源使用權(quán)海域使用權(quán)90探礦權(quán)91采礦權(quán)92取水權(quán)93其他自然資源使用權(quán)94土地使用權(quán)11%95銷售不動(dòng)產(chǎn)建筑物轉(zhuǎn)讓有限產(chǎn)權(quán)、永久產(chǎn)權(quán)以及與其一并轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)宅房樓等可供住工作活動(dòng)等11%96構(gòu)筑物路橋隧道水壩等注意：營(yíng)改增政策實(shí)施后，增值稅稅率實(shí)行5級(jí)制（17%、13%、11%、6%、0），小規(guī)模納稅人，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收3%的增值稅。一、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目序號(hào)常

8、見(jiàn)報(bào)銷事項(xiàng)供應(yīng)商類型稅率或征收率1辦公用品、辦公耗材一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%2購(gòu)置固定資產(chǎn)（家具、設(shè)備、汽車等）一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%3差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)一般納稅人11%小規(guī)模納稅人3%4會(huì)議費(fèi)中的場(chǎng)租費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等一般納稅人11%小規(guī)模納稅人6%5郵寄費(fèi)一般納稅人11%小規(guī)模納稅人3%6印刷費(fèi)一般納稅人17%小規(guī)模納稅人6%7軟件、汽油費(fèi)；綠植（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售資產(chǎn)情形）一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%8修理費(fèi)（汽車、設(shè)備等）一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%9租車費(fèi)；設(shè)備租賃費(fèi)一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%10房租一般納稅人11%小規(guī)模納稅人3%11郵寄函件、包裹、購(gòu)買郵冊(cè)等

9、郵品等一般納稅人11%小規(guī)模納稅人3%12通信費(fèi)（非用于個(gè)人福利）一般納稅人11%小規(guī)模納稅人3%13上網(wǎng)費(fèi)一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%14技術(shù)咨詢（可行性論證等）一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%15軟件開發(fā)、測(cè)試、維護(hù)等；購(gòu)買依靠信息技術(shù)提供的流程管理服務(wù)等一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%16倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)；裝卸費(fèi)；搬運(yùn)費(fèi)；快遞費(fèi)；代理報(bào)關(guān)費(fèi)；運(yùn)輸代理費(fèi)一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%17產(chǎn)品認(rèn)證、技術(shù)認(rèn)證；審計(jì)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、律師費(fèi)一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%18車輛保險(xiǎn)一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%19電費(fèi)一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%20水費(fèi)；供暖費(fèi)；燃?xì)赓M(fèi)；報(bào)刊訂閱一般納稅人13%小規(guī)模納稅人3%21設(shè)計(jì)費(fèi)；廣告費(fèi)；展覽費(fèi)一般納稅人11%、6%小規(guī)模納稅人3%22物業(yè)費(fèi)、清潔費(fèi)、綠化費(fèi)一般納稅人11%、6%小規(guī)模納稅人3%23過(guò)路費(fèi)（2016年5月-7月）高速公路通行費(fèi)3%一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)5%24勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%  二、不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目（開增值稅普票、定額票）  序號(hào)常見(jiàn)報(bào)銷事項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票類型1招待費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)