會(huì)計(jì)從業(yè)基礎(chǔ)帳表題

1、一、發(fā)生額與余額試算平衡表1、 根據(jù)下列業(yè)務(wù)，寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，編輯本期發(fā)生額及余額試算平衡表 有關(guān)賬戶(hù)起初余額：庫(kù)存現(xiàn)金2 000元、銀行存款200 000元、固定資產(chǎn)160 000元、短期借款10 000元、應(yīng)收賬款5 000元、實(shí)收資本320 000元、應(yīng)付賬款50 000元。（1） 開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金20 000元，備發(fā)工資。（2） 行政部以轉(zhuǎn)賬支票1 500購(gòu)入傳真機(jī)一臺(tái)。（3） 以現(xiàn)金20 000元發(fā)放員工工資。（4） 向銀行借入短期借款100 000元，存入開(kāi)戶(hù)銀行。（5） 收到投資者追加的現(xiàn)金投資150 000元已存入銀行。（6） 向用戶(hù)銷(xiāo)售商品，售價(jià)5 000元，款項(xiàng)尚未收回

2、。（稅忽略不計(jì)）（7） 購(gòu)入甲商品，貨款3 000元，款項(xiàng)尚未支付。（8） 收回商品銷(xiāo)售款5 000元，存入銀行。（9） 支付前欠甲商品款3 000元，支票支付。會(huì)計(jì)分錄：（1） （2） （3）（4） （5） （6）（7） （8） （9）試算平衡表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方合計(jì)2、某企業(yè)有關(guān)賬戶(hù)的發(fā)生額和余額如下：賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額庫(kù)存現(xiàn)金6 450320（ ）770短期借款50 00010 000（ ）100 000應(yīng)收賬款12 800（ ）2 80075 520實(shí)收資本500 000（ ）200 000700 000原材料4

3、2 00026 000（ ）44 000銀行存款（ ）52 80034 00057 400應(yīng)付賬款18 000（ ）26 67612 001固定資產(chǎn)85 00029 00010 000（ ）要求：根據(jù)各類(lèi)賬戶(hù)的結(jié)構(gòu)，計(jì)算并填寫(xiě)上列表格的空格。2、 業(yè)務(wù)的發(fā)生對(duì)財(cái)務(wù)狀況三要素的影響2010年3月1日，SH公司資產(chǎn)總額為100萬(wàn)元，3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）將7萬(wàn)元到期應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為銀行借款。（2）以銀行存款4萬(wàn)償還前欠某單位賬款。（3）收到投資方投入的原材料一批，合同約定其價(jià)值為4萬(wàn)元（該約定價(jià)值是公允的）。（4）將庫(kù)存現(xiàn)金3萬(wàn)元存入銀行。（5）提取盈余公積8萬(wàn)元（6）從銀行取得2年期借款80

4、萬(wàn)元并當(dāng)即存入公司存款賬戶(hù)。（7）以銀行存款7萬(wàn)元償還前欠貨款。（8）將資本公積9萬(wàn)元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。（9）將盈余公積5萬(wàn)元轉(zhuǎn)實(shí)收資本。要求：根據(jù)上述材料，回答13題：1.2010年3月31日，SH公司的資產(chǎn)總額為（ ）萬(wàn)元A.100B.187C.114D.1732.2010年3月份，SH公司的權(quán)益總額凈增加（ ）萬(wàn)元A.73B.87C.69D.43.2010年3月份，SH公司所有負(fù)債賬戶(hù)貸方發(fā)生額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元A.73B.69C.87D.91三、會(huì)計(jì)分錄華誠(chéng)公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年8月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）“發(fā)料憑證匯總表”顯示，當(dāng)月生產(chǎn)車(chē)間共領(lǐng)

5、用A材料198 000元（其中，用于甲產(chǎn)品生產(chǎn)120 000元，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)78 000元），車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用A材料3 000元，公司行政管理部門(mén)領(lǐng)用A材料2 000元。（2）“工資結(jié)算匯總表”顯示，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬為114 000元（其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品的工人薪酬67 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品的工人薪酬47 000元），應(yīng)付車(chē)間管理人員薪酬為17 100元，應(yīng)付行政管理人員薪酬為22 800元。（3）本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5 000元（其中，生產(chǎn)車(chē)間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊4 000元，行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊1 000元）。生產(chǎn)車(chē)間購(gòu)買(mǎi)辦公用品4 400元，以銀行存款付訖。（4）8月1日向A公

6、司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為200 000元，增值稅額為34 000元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。該批商品的實(shí)際成本為140 000元。8月31日，該批產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題被A公司全部退回，退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。（5）將丙產(chǎn)品15臺(tái)作為福利分配給本公司行政管理人員，丙產(chǎn)品每臺(tái)成產(chǎn)成本為140元，市場(chǎng)售價(jià)每臺(tái)200元（不含增值稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答14題：1.根據(jù)業(yè)務(wù)（1）和（2）所編制的會(huì)計(jì)分錄中，正確的有（ ）。A.借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品120 000乙產(chǎn)品 78 000制造費(fèi)用 3 000管理費(fèi)用 2 000貸：原材料A材料203 000B.借：生

7、產(chǎn)成本甲產(chǎn)品120 000乙產(chǎn)品 78 000制造費(fèi)用 5 000貸：原材料A材料 203 000C.借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品67 000乙產(chǎn)品47 000制造費(fèi)用17 100管理費(fèi)用22 800貸：應(yīng)付職工薪酬 153 900D.借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品67 000乙產(chǎn)品47 000制造費(fèi)用17 100管理費(fèi)用22 800貸：應(yīng)付工資153 9002.根據(jù)業(yè)務(wù)（3）編制的會(huì)計(jì)分錄中，正確的有（ ）。A.借：制造費(fèi)用4 000管理費(fèi)用1 000貸：累計(jì)折舊5 000B.借：制造費(fèi)用4 000貸：銀行存款4 400C.借：制造費(fèi)用8 400管理費(fèi)用1 000貸：累計(jì)折舊5 000銀行存款 4400D.借：管

8、理費(fèi)用4 400貸：銀行存款4 4003.根據(jù)業(yè)務(wù)（4）編制的銷(xiāo)貨退回業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（ ）。A.借：銀行存款234 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34 000B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34 000貸：銀行存款234 000 C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 000貸：銀行存款 234 000D.借：庫(kù)存商品140 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140 0004.根據(jù)業(yè)務(wù)（5）編制的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（ ）。A.借：管理費(fèi)用3 510貸：應(yīng)付職工薪酬3 510B.借：生產(chǎn)成本3

9、510貸：應(yīng)付職工薪酬3 510C.借：應(yīng)付職工薪酬3 510貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）510D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2 100貸：庫(kù)存商品2 100四、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制某企業(yè)本月收入,、費(fèi)用資料如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)50 000元，貨款存入銀行。（2）預(yù)付從本月開(kāi)始的半年租金12 000元；（3）本月應(yīng)計(jì)提短期借款利息3 000元。（4）收到上月銷(xiāo)售應(yīng)收的銷(xiāo)貨款6 000元。（5）收到購(gòu)貨單位預(yù)付貨款15 000元，下月交貨。（6）計(jì)提本月設(shè)備折舊費(fèi)22 000元。（7）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)100 000元，貨款尚未收到。（8）計(jì)提本月無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)1 3

10、00元。要求：根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)制，分別確定本月的收入和費(fèi)用，并將其填在表格內(nèi)。業(yè)務(wù)號(hào)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）五、銀行存款余額節(jié)表的編制1、乙公司2009年9月30日銀行存款日記賬余額為149 300元，銀行發(fā)來(lái)的對(duì)賬單余額為162 500元。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）委托銀行代收的銷(xiāo)貨款8 000元，銀行已收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知書(shū)。（2）企業(yè)于月末交存銀行的轉(zhuǎn)賬支票16 400元，銀行尚未入賬。（3）銀行代扣企業(yè)借款利息1 800元，企業(yè)尚未收到付款通知。（4）企業(yè)于月末開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票20 000元，持票人尚未到銀

11、行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款種類(lèi)：結(jié)算戶(hù)存款 2009年9月30日項(xiàng) 目金額（元）項(xiàng) 目金額（元）企業(yè)賬面存款余額149 300銀行對(duì)賬單存款余額162 500加：銀行已記增加，企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)E加：企業(yè)已記增加，銀行尚未入賬的款項(xiàng)H減：銀行已記減少，企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)F減：企業(yè)已記減少，銀行尚未入賬的款項(xiàng)I調(diào)節(jié)后的余額G調(diào)節(jié)后存款余額J要求：根據(jù)上述資料，回答6-9題：6.字母E和F的金額分別為 （ ） 元。A.8 000、1 800 B.1 800、8 000C.16 400、20 000 D.20 000、16 4007.字母H和I的金額分別為 （ ） 元。A.8 000、1

12、 800 B.1 800、8 000C.16 400、20 000 D.20 000、16 4008.字母G和J的金額分別為 （ ） 元。A.149 300、162 500 B.162 500、149 300C.158 900、155 500 D.155 500、158 9009.下列表述中正確的有 （ ） 。A.可能存在尚未核對(duì)出的其他未達(dá)賬項(xiàng)B.企業(yè)的銀行存款日記賬可能存在記賬差錯(cuò)C.銀行對(duì)企業(yè)存款的記賬可能存在差錯(cuò)D.企業(yè)或銀行的賬簿記錄正確無(wú)誤2、 某公司2009年9月30日銀行存款日記賬余額為1056700元，轉(zhuǎn)來(lái)的銀行對(duì)賬單余額為1184400元。經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下企業(yè)記賬錯(cuò)誤及未達(dá)

13、賬項(xiàng)：（1） 公司9月21日，會(huì)計(jì)人員到銀行提取現(xiàn)金5600元，該業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄無(wú)誤，但會(huì)計(jì)人員在登記銀行存款日記賬時(shí)，將提現(xiàn)金額錯(cuò)記為6500元。（2） 公司本月收回前期對(duì)外提供勞務(wù)的勞務(wù)款56000元，但收款時(shí)會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)記為5600元。 借：銀行存款 5 600 貸：應(yīng)收賬款 5 600（3） 公司開(kāi)出23400元轉(zhuǎn)賬支票付款，并登記銀行存款減少，但款項(xiàng)尚未通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。（4） 公司委托銀行代收貨款58500元，銀行已收妥并登記企業(yè)存款增加，但企業(yè)尚未取得收款通知。（5） 銀行代公司支付電話(huà)費(fèi)5500元，并登記銀行存款減少，但企業(yè)尚未收到付款通知。要求：（1）分別指出該公司錯(cuò)賬更正應(yīng)采

14、用的正確方法。 （2）計(jì)算公司2009年9月30日銀行存款日記賬的正確余額。 （3）編制公司2009年9月銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收款加：企業(yè)已收，銀行未收款減：銀行已付，企業(yè)未付款減：企業(yè)已付，銀行未付款調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的余額3、XYZ公司資料如下：（1）XYZ公司2008年7月20日至月末銀行存款日記賬記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1 20日，收到銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元；2 20日，開(kāi)出支票05130#，用以支付購(gòu)入材料的貨款20000元；3 23日，開(kāi)出支票05131#，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)1000元；4 2

15、6日，收到銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元；5 28日，開(kāi)出支票05132#，支付公司日常辦公費(fèi)用2500元；6 30日，開(kāi)出支票05133#，支付下半年房租9500元；7 31日，銀行存款日記賬的賬面余額為241800元。（2） 銀行對(duì)賬單所列XYZ公司7月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1 20日，結(jié)算XYZ公司的銀行存款利息1523元；2 22日，收到XYZ公司銷(xiāo)售款轉(zhuǎn)賬支票8800元；3 23日，收到XYZ公司開(kāi)出的支票05130#，金額為20000元；4 25日，銀行為XYZ公司代付水電費(fèi)3250元；5 26日，收到XYZ公司開(kāi)出支票05131#，金額為1000元；6 29日，為XYZ公司代收

16、外地購(gòu)貨方匯來(lái)的貨款5600元；7 31日，銀行對(duì)賬單的存款余額為244433元。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收款加：企業(yè)已收，銀行未收款減：銀行已付，企業(yè)未付款減：企業(yè)已付，銀行未付款調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的余額六、記賬憑證的填制根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)選擇相應(yīng)的憑證編制記賬憑證（1） 2006年6月5日，企業(yè)向銀行存入現(xiàn)金20 000元，已取得“現(xiàn)金存款”憑證。（2） 2009年12月7日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品100件，單價(jià)400元，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，產(chǎn)品發(fā)出，貨款已收存銀行。（3） 2008年4月1日，生產(chǎn)車(chē)間

17、為生產(chǎn)A產(chǎn)品，領(lǐng)用原材料甲200噸，每噸300元。七、明細(xì)賬的登記1.嘉華公司設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間。2008年3月該基本生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄，并登記制造費(fèi)用明細(xì)賬。（1）8日，車(chē)間領(lǐng)用一般性消耗材料3 400元。 借：貸：（2）20日，為進(jìn)行車(chē)間管理發(fā)生零星支出1 200元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 借：貸：（3）31日，結(jié)算本月工資，其中生產(chǎn)工人工資200 000元，車(chē)間管理人員工資15 000元，企業(yè)管理部門(mén)人員工資30 000元。 借：貸：（4）31日，計(jì)提車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊5 000元。 借：貸：（5）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，其中甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)60%，乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)

18、40%。 借：貸：明細(xì)分類(lèi)賬 明細(xì)科目：_2008年憑證號(hào) 碼摘 要借方貸方余額借 方月日機(jī)物料薪金折舊其他 38車(chē)間一般耗用320車(chē)間零星支出331結(jié)轉(zhuǎn)工資331計(jì)提折舊 331結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用2.2010年3月1日，正泰公司“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)借方余額為560 000元，兩個(gè)所屬明細(xì)賬戶(hù)的余額分別為：“W企業(yè)”借方余額300 000元，“M企業(yè)”借方余額260 000元。3月10日，正泰公司收到W企業(yè)歸還的賬款200 000元，存入銀行；3月16日，正泰公司向M企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)款100 000元，增值稅17 000元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。要求：根據(jù)上述資料，回答

19、13題：1.關(guān)于2010年3月10日正泰公司的應(yīng)收賬款，下列表述正確的有 （ ）。A.“應(yīng)收賬款-W企業(yè)”明細(xì)賬借方余額為100 000元B.“應(yīng)收賬款-W企業(yè)”明細(xì)賬借方余額為300 000元C.“應(yīng)收賬款”總賬借方余額為360 000元D.應(yīng)收賬款所有明細(xì)賬借方余額之和為360 000元2.關(guān)于2010年3月份正泰公司“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬發(fā)生額，下列表述正確的有（ ）。A.“應(yīng)收賬款-W企業(yè)”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額200 000元B.“應(yīng)收賬款-W企業(yè)”明細(xì)賬戶(hù)貸方發(fā)生額200 000元C.“應(yīng)收賬款-M企業(yè)”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額100 000元D.“應(yīng)收賬款-M企業(yè)”明細(xì)賬戶(hù)貸方發(fā)生額170 0

20、00元3.關(guān)于2010年3月份正泰公司“應(yīng)收賬款”總賬，下列表述正確的有（ ）。A.“應(yīng)收賬款”總賬本月借方發(fā)生額為317000元B.“應(yīng)收賬款”總賬本月借方發(fā)生額為11 7000元C.“應(yīng)收賬款”總賬本月貸方發(fā)生額為20 0000元D.“應(yīng)收賬款”總賬3月末借方余額為47 7000元八、科目匯總表惠達(dá)公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，并采用全月一次匯總的方法編制科目匯總表。2010年7月，惠達(dá)公司根據(jù)所有記賬憑證編制的科目匯總表如下（金額單位：元）：科目匯總表2010年7月 科匯07號(hào)會(huì)計(jì)科目賬 頁(yè)本期發(fā)生額借方貸方銀行存款251 000249 200應(yīng)收賬款100 000原材料50 0009

21、0 000生產(chǎn)成本170 000210 000制造費(fèi)用60 00060 000庫(kù)存商品210 000220 000固定資產(chǎn)21 000累計(jì)折舊4 600固定資產(chǎn)清理56 300應(yīng)付職工薪酬 40 00040 000應(yīng)交稅費(fèi)66 50076 000本年利潤(rùn) EF主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 000300 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本220 000220 000銷(xiāo)售費(fèi)用 20 00020 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 700700管理費(fèi)用4 6004 600營(yíng)業(yè)外收入56 30056 300營(yíng)業(yè)外支出11 00011 000所得稅費(fèi)用 25 00025 000合 計(jì)GH要求：根據(jù)上述材料，回答15題：1.下列表述中正確的有（ ）。

22、A.字母E的金額為281 300元B.字母E的金額為356 300元C.字母F的金額為256 300元D.字母F的金額為356 300元2.下列表述中不正確的有（ ）。A.所有總賬的本月發(fā)生額均只有一行記錄B.所有明細(xì)賬的本月發(fā)生額均只有一行記錄C.所有總賬的“憑證號(hào)碼”一欄均為“科匯07”D.所有明細(xì)賬的“憑證號(hào)碼”一欄均為“科匯07”3. 下列表述中正確的有（ ） 。A.本月?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)為54 700元B.本月?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)為45 300元C.本月利潤(rùn)總額為100 000元D.本月凈利潤(rùn)為75 000元4.下列表述中正確的是（ ） 。A.本月所有者權(quán)益減少356 300元 B.本月所有者權(quán)益減少25

23、6 300元C.本月所有者權(quán)益增加75 000元 D.本月所有者權(quán)益增加100 000元5.字母G和H的金額均為（ ）元 。A.1 768 700B.943 700C.918 300D.1 000 000九、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算（寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程）1.某企業(yè)在月末結(jié)賬之前，有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)余余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18 000元，其他業(yè)務(wù)收入5 000元，投資收益3 000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6 000元，營(yíng)業(yè)外收入7 000元，銷(xiāo)售費(fèi)用2 000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加800元，其他業(yè)務(wù)成本2 000元，營(yíng)業(yè)外支出9 000元，管理費(fèi)用3 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000元，所得稅稅率25%（無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）。要求

24、：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn).利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)?！敬鸢浮浚?）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（2）利潤(rùn)總額=（3）凈利潤(rùn)=2.迪美公司年初未分配利潤(rùn)1元，全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為1 109 010（750 000+359 010）元，年末按全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，按凈利潤(rùn)的40%作為應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)，計(jì)算法定盈余公積、任意盈余公積、應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)以及未分配利潤(rùn)。提取的法定盈余公積 =提取的任意盈余公積 =應(yīng)付利潤(rùn) = 未分配利潤(rùn) = 十、資產(chǎn)負(fù)債表.利潤(rùn)表的編制1、2009年3月31日，松南公司有關(guān)賬戶(hù)期末余額及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)借方余額2 0

25、00元，“銀行存款”賬戶(hù)借方余額350 000元，“其他貨幣資金”賬戶(hù)借方余額500 000元。（2）“應(yīng)收賬款”總賬賬戶(hù)借方余額350 000元，其所屬明細(xì)賬戶(hù)借方余額合計(jì)為480 000元，所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)130 000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)貸方余額為30 000元（均系應(yīng)收賬款計(jì)提）（3）“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)借方余額8 700 000元，“累計(jì)折舊”賬戶(hù)貸方余額2 600 000元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)貸方余額為600 000元。（4）“應(yīng)付賬款”總賬賬戶(hù)貸方余額240 000元，其所屬明細(xì)賬戶(hù)貸方余額合計(jì)為350 000元，所屬明細(xì)賬戶(hù)借方余額合計(jì)為110 000元。（5）“預(yù)付賬

26、款”總賬賬戶(hù)借方余額130 000元，其所屬明細(xì)賬戶(hù)借方余額合計(jì)為160 000元，其所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)為30 000元。（6）本月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2 000 000元，營(yíng)業(yè)成本為1 500 000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為240 000元，期間費(fèi)用為100 000元，營(yíng)業(yè)外收入20 000元，適用所得稅稅率25%。要求：根據(jù)上述資料，回答1115題：11.松南公司2009年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目“期末余額”欄的金額是（ ）。元。A.852 000B.2 000C.352 000D.502 00012.松南公司2009年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)項(xiàng)目“期末余

27、額”欄的金額分別是（ ）元。A.480 000B.450 000C.350 000D.130 00013.松南公司2009年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目“期末余額”欄的金額是（ ）元。A.8 700 000B.6 100 000C.5 500 000D.6 700 00014.松南公司2009年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)項(xiàng)目“期末余額”欄的金額分別是（ ）元。A.240 000B.380 000C.270 000D.130 00015.松南公司2009年3月“利潤(rùn)表”中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)“本期金額”欄的金額分別是（ ）元A.160 000B.180

28、 000C.120 000D.135 0002、2008年1月1日，丁公司相關(guān)科目的期初余額分別是：“實(shí)收資本”500 000元，“資本公積”120 000元，“盈余公積”90 000元，“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”250 000元，2008年有關(guān)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）某投資者追加資本110 000元，但協(xié)議規(guī)定，計(jì)入實(shí)收資本的金額為100 000元，全部款項(xiàng)已存入銀行。（2）2008年度有關(guān)損益科目的發(fā)生額分別是：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入560 000元（貸方），其他業(yè)務(wù)收入38 000元（貸方），公允價(jià)值變動(dòng)損益24 000元（貸方），主營(yíng)業(yè)務(wù)成本460 000元（借方），其他業(yè)務(wù)成本35 000元（借

29、方），營(yíng)業(yè)稅金及附加28 000元（借方），管理費(fèi)用24 000元（借方），財(cái)務(wù)費(fèi)用16 000元（借方），營(yíng)業(yè)外支出9 000元（借方），所得稅費(fèi)用12 500元（借方）。（3）按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。（4）經(jīng)股東大會(huì)同意，將盈余公積50 000元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。要求：根據(jù)上述資料，回答1315題：13.2008年1月1日資產(chǎn)扣除負(fù)債后的余額為 （ ） 元A.500 000B.620 000C.710 000D.960 00014.關(guān)于2008年度的有關(guān)指標(biāo)正確的有 （ ）A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為59 000元B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為35 000元C.利潤(rùn)總額為50 000元D.凈利潤(rùn)為37 500元15

30、.下列表達(dá)中正確的有 （ ）A.2008年度 本年利潤(rùn)科目的借方發(fā)生額為584 500元B.2008年度 本年利潤(rùn)科目的貸方發(fā)生額為622 000元C. 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的年末余額為283 750元D.2008年末的所有者權(quán)益總額為1 107 500元3、華天公司所得稅稅率是25%，該公司2008年1月至11月各損益類(lèi)專(zhuān)戶(hù)的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額如下：賬戶(hù)名稱(chēng)12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3180005000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2525002800000銷(xiāo)售費(fèi)用260010000營(yíng)業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032

31、500營(yíng)業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營(yíng)業(yè)外收入3000投資收益20000則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：1營(yíng)業(yè)收入（ ）元4利潤(rùn)總額（ ）元2營(yíng)業(yè)成本（ ）元5所得稅費(fèi)用（ ）元3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元6凈利潤(rùn)（ ）元4、華天公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬(wàn)，銷(xiāo)售價(jià)格40萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅6.8萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買(mǎi)方。貨款及增值稅款尚未收到（

32、2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資24萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元（3）本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬(wàn)元。（4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬(wàn)元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬(wàn)元，出租設(shè)備的折舊1萬(wàn)元。（5）用銀行存款支付銷(xiāo)售費(fèi)用1萬(wàn)元。（6）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其實(shí)產(chǎn)價(jià)格是2萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：1營(yíng)業(yè)收入（ ）元4利潤(rùn)總額（ ）元2營(yíng)業(yè)成本（ ）元5所得稅費(fèi)用（ ）元3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元6凈利潤(rùn)（ ）元5、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008

33、年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年11月編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略1289600 減：營(yíng)業(yè)成本885400 營(yíng)業(yè)稅金及附加21700 銷(xiāo)售費(fèi)用18500 管理費(fèi)用40900 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）317600 加：營(yíng)業(yè)外收入1400 減：營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）316000 減：所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷(xiāo)售甲商品1000件，單價(jià)135元，增值稅率17%，收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的一張金額

34、為157950元的商業(yè)匯票。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元，其中管理部門(mén)30000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資15000元（4）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的1000件甲商品的銷(xiāo)售成本87000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年度編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入略 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”

35、號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）6、華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證是存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)帳的更正方法，并編制錯(cuò)帳更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率25%，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目行次本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入500000略 減：營(yíng)業(yè)成本200000 營(yíng)業(yè)稅金及附加70000 銷(xiāo)售費(fèi)用20000 管理費(fèi)用25000 財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）180000 加：營(yíng)業(yè)外收入5000 減：營(yíng)業(yè)外支出2000三