金碟KIS財務軟件教程固定資產

1、固定資產固定資產系統概述關于本系統金蝶KIS固定資產管理系統以固定資產卡片管理為基礎，幫助企業(yè)實現對固定資產的全面管理，包括固定資產的新增、清理、變動，按國家會計準則的要求進行計提折舊工作。它能夠幫助管理者全面掌握企業(yè)當前固定資產的數量與價值，追蹤固定資產的使用狀況，加強企業(yè)資產管理，提高資產利用率。金蝶KIS固定資產管理系統的具體功能包括： ü  先進的多類別、多層級管理ü  完整的固定資產業(yè)務處理ü  多角度的報表查詢與分析功能ü  提供卡片的引入引出功能ü  支持行政事業(yè)單位的固定資產管理

2、 先進的多類別、多層級管理金蝶KIS固定資產管理系統對于固定資產的變動方式類別、使用狀態(tài)類別、卡片類別、存放地點基礎資料均采用樹型結構，進行多級管理，用戶可從不同類別角度，實現對固定資產的分類匯總查詢，還可根據分類的級次，實現分級次的匯總查詢，滿足企業(yè)對固定資產的多角度管理和查詢。完整的固定資產業(yè)務處理金蝶KIS固定資產管理系統完整處理固定資產的增加、變動、清理和固定資產折舊計提與費用分攤業(yè)務，具體包括：處理固定資產的增加業(yè)務，包括：固定資產新增、接受投資、接受捐贈、融資租入、在建工程轉入及其他增加方式，并自動完成相應的核算處理。處理各種固定資產變動業(yè)務，包括：固定資產清理、資產評估

3、、重要資產重估價、固定資產更新改造、固定資產其他變動，并自動完成相應的核算處理。固定資產折舊計提與費用分攤，可按用戶在固定資產卡片中設置的折舊方法和輸入的折舊基礎數據自動完成折舊費用的計提過程，自動生成折舊計提與費用分攤的記賬憑證。多角度的報表查詢與分析功能金蝶KIS固定資產管理系統能夠按照多種條件（部門、類別、存放地點、經濟用途、變動方式、使用狀態(tài)）隨意組合查詢固定資產信息，幫助企業(yè)進行資產統計分析及各種資產折舊費用和成本分析，并為企業(yè)進行固定資產投資、保養(yǎng)、修理等提供決策依據?？ㄆ胍鼋鸬鸎IS固定資產管理系統提供的引入引出功能，使得用戶可以在系統外進行固定資產數據準備，再將這部分數據

4、引入到系統中，從而實現系統的平滑切換或數據庫賬套的結轉，幫助客戶快速實施，最小化客戶的系統應用風險！支持行政事業(yè)單位的固定資產管理金蝶KIS固定資產管理系統不僅適用于一般的企業(yè)，也適用于行政事業(yè)單位。針對行政事業(yè)單位會計準則對固定資產管理的特殊要求，系統提供了“不計提折舊”的系統參數選項。 與其他系統的接口固定資產管理系統既可獨立使用，也可與其他系統配合使用，形成完整的固定資產管理和核算體系。與總賬系統的接口固定資產管理系統中，固定資產初始化產生的初始余額可以傳遞到總賬系統，作為固定資產相關科目的初始余額；固定資產新增、變動、清理，折舊計提與費用分攤均可自動生成憑證，并傳遞到總賬系統

5、。與報表系統的接口在報表系統可以利用取數公式FOG_PA（），從固定資產系統中取數，編制用戶需要的固定資產管理報表。 主要業(yè)務流程及規(guī)范固定資產新增固定資產新增流程圖固定資產新增流程圖業(yè)務流程說明目標完成對新增固定資產的信息錄入與核算處理業(yè)務背景企業(yè)通過投資購買、自行建造、接受投資或捐贈、融資租賃等方式，取得固定資產的所有權，且固定資產各項資料信息已準備充分。適用范圍適用于企業(yè)各種固定資產的新增，包括：購置、自行建造、投資轉入、接受捐贈、改建擴建、租入和盤盈等。序號處理說明責任部門責任人1卡片新增/引入：固定資產到達既定地點或完成建造或安裝，各項資料準備充分后，即可在系統中錄入固定資

6、產卡片，如果有固定資產的Excel電子表格資料，也可利用細統提供的引入功能，引入卡片資料。資產管理部資產管理員2卡片審核：如果企業(yè)要求必須對固定資產卡片進行審核后才能入賬，則由資產管理的主管人員對卡片進行審核。資產管理部資產管理主管3核算處理：固定資產卡片新增并確認后，就可以對固定資產的取得進行核算處理，核算處理可以在系統的“憑證管理”中處理，由系統依據固定資產卡片上的信息自動生成憑證并傳遞到總賬系統中。資產管理部/財務部資產管理員/會計固定資產變動業(yè)務場景說明固定資產變動業(yè)務可包括兩個方面：一是對價值信息的變更，包括1）對固定資產的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經濟利益超過原先的估計，例如延

7、長固定資產的使用壽命，或使產品的質量實質性提高，或是產品成本實質性降低，則可予以資本化，計入固定資產的賬面價值，這時可利用系統的固定資產變動功能，調整固定資產原值；2）根據企業(yè)的實際情況，對固定資產折舊方法、預計使用壽命、預計凈殘值等折舊要素進行變更，并經有關各方批準備案后，也可利用系統的固定資產變動功能進行調整，系統從下期開始將按變動后的折舊要素計提折舊。二是非價值信息的變更，如固定資產的使用情況、使用部門、存放地點等發(fā)生變動，這時也需要在固定資產系統中，通過系統提供的變動功能，將變更的信息錄入到系統中，以確保固定資產數據的正確性，便于以后的跟蹤管理。 固定資產變動的操作說明操作前

8、提：變動處理是針對以前會計期間入賬的固定資產卡片資料的變動（不包括固定資產的清理、報廢、盤虧、投資轉出等減少業(yè)務），對當期錄入的固定資產卡片，不能在當期變動，可直接通過【編輯】功能修改卡片數據。要在系統中進行固定資產卡片的變動，操作方法說明如下：登錄KIS主界面后，進入固定資產管理系統，單擊【固定資產變動】，在彈出的過濾條件設置界面中，設置好過濾條件后單擊【確定】（如果記得住固定資產編碼或名稱，則按固定資產編碼或名稱過濾是最快最直接的，如果記不住，則建議可按固定資產類別、使用部門等進行過濾）；進入“卡片管理”界面后，選中要變動的卡片，單擊【變動】，系統將打開該卡片供用戶修改，在界面上選擇要變動

9、的項目進行修改。注意固定資產資產編碼是不允許變動的；另外，涉及原值、累計折舊、減值準備、預計凈殘值、使用壽命等折舊要素變動時，可能還需要考慮是否有必要對折舊公式進行相應的變動；數據修改完成并檢查無誤后，單擊【確定】，即可完成對卡片資料的變動。注意，如果當期該卡片已經計提過折舊，這需要重新計提折舊；退出卡片變動界面后，在“卡片管理”列表中，將增加剛才的變動記錄（卡片記錄的備注字段將顯示為“變動”）。溫馨提示：固定資產進行金額變動后，卡片保存時系統將判斷是否出現負凈額的情況，如果變動后期末凈額變動后原值累計折舊（包含當期折舊）累計折舊調增累計折舊調減變動后減值準備<0，系統將給出提示“變動后

10、期末凈額為負數，是否繼續(xù)？”如果用戶選擇【是】則允許保存卡片，如選擇【否】則不允許保存。對固定資產卡片的數據所做的變動，并不會影響到固定資產卡片的歷史數據，在進行固定資產卡片查詢的時候，既可以查詢到卡片錄入時的數據，也可以查看到每期變動時的數據。當打開卡片時，可以通過單擊卡片界面上的【變動記錄】，查看到該卡片的所有變動數據。固定資產系統支持在一個會計期間內對同一固定資產卡片進行多次變動，但實際上是在原變動記錄上的修改，最終在同一期間只產生一條變動記錄。固定資產批量變動的操作說明為提高工作效率，系統還提供了“批量變動”卡片的功能，即：多張卡片發(fā)生變動的內容相同時，可以通過“批量變動”功能實現。操

11、作方法說明如下：在“卡片管理”列表中，按住Shift鍵或Ctrl鍵，用鼠標單擊選擇多條需要變動的卡片；單擊操作批量變動，彈出“批量變動”界面，錄入需要變動的數據資料后，單擊【確定】即可完成批量變動。（如果所選擇的變動記錄中，存在不允許變動的卡片，系統會給出提示，這時用戶需要重新選擇卡片）。固定資產清理業(yè)務場景說明一般在下列情況下，企業(yè)會對固定資產進行清理處理：將不適用或不需用的固定資產出售或轉讓；固定資產由于使用而不斷磨損直至報廢；由于新技術的發(fā)展，原有固定資產遭到淘汰而提前報廢；由于非常事故或自然災害，固定資產發(fā)生損毀；對外投資轉出固定資產；對外捐贈轉出固定資產；以非現金資產抵償債務方式轉出

12、固定資產；以非貨幣性交易換出的固定資產；按照有關規(guī)定并經有關部門批準無償調出的固定資產。固定資產系統提供“固定資產清理”功能來完成對上述業(yè)務的處理。操作前提：當期已進行變動的資產不能清理，需將變動記錄刪除后才可進行清理。當期新增的固定資產需要在當期清理的，只能用固定資產“清理”功能一個一個清理，不能使用“批量清理”功能，在固定資產報表中可以反映固定資產一進一出的過程。固定資產清理的操作說明要在系統中進行固定資產卡片的變動，操作方法說明如下：登錄KIS主界面后，進入固定資產管理系統，單擊【固定資產變動】，在彈出的過濾條件設置界面中，設置好過濾條件后單擊【確定】（如果記得住固定資產編碼或名稱，則按

13、固定資產編碼或名稱過濾是最快最直接的，如果記不住，則建議可按固定資產類別、使用部門等進行過濾）；進入“卡片管理”界面后，選中要清理的固定資產卡片，單擊工具欄中的【清理】，或選擇菜單條中【操作】【清理】；在彈出“固定資產清理-新增”界面，錄入清理數量、殘值收入、清理費用，從變動方式中選擇固定資產減少的方式，如出售、盈虧等。如果只是部分清理資產，則在“清理數量”中錄入實際清理數量即可，系統將自動從原數量中扣減掉實際清理數量。單擊【保存】，此時系統會提示“保存清理數據前必須生成一條變動記錄，確認要生成嗎？”，如果確認要清理，則單擊【確定】，系統將生成一條固定資產的清理記錄（與固定資產變動類似），這樣

14、就已經完成了固定資產的清理。系統保存記錄成功后，“固定資產清理-新增”界面中的【刪除】、【變動記錄】按鈕就可以用了，這時可以單擊【變動記錄】查看剛才生成的清理記錄的詳細內容。單擊【刪除】，則可以刪除剛才生成的清理記錄。單擊【關閉】，退出“固定資產清理-新增”界面，結束固定資產清理操作。建議：用戶可利用系統提供的固定資產到期提示表，查詢本期有哪些到期的固定資產，如確認清理，可在固定資產到期提示表上直接進行清理。請參見固定資產到期提示表。固定資產批量清理的操作說明如果當期對多項固定資產進行了清理，且清理的方式一樣，則為提高工作效率，可以利用系統提供的“批量清理”的功能，一次對多個固定資產進行清理。

15、操作方法說明如下：在“卡片管理”列表中，按住Shift鍵或Ctrl鍵，用鼠標單擊選擇多條需要清理的卡片，單擊【操作】【批量清理】，彈出“批量清理”界面；在“批量清理”界面中，錄入每項固定資產的清理數量、殘值收入、清理費用，并在變動方式中選擇清理的方式后，單擊【確定】即可完成批量清理。刪除清理記錄的操作說明由于誤操作或清理業(yè)務取消了，這時需要在系統中將固定資產清理記錄刪除掉。要刪除清理記錄不能直接通過“卡片管理”界面中【刪除】功能來處理，而是要在“卡片管理”界面中，選擇要刪除的固定資產清理記錄（記錄中的“備注”字段中顯示有“清理”字樣的），單擊【清理】，在彈出“固定資產清理-編輯”界面中，查看該

16、卡片的清理記錄后，單擊【刪除】才可以刪除清理記錄。期末處理為了總結會計期間（如月度和年度）資金的經營活動情況，必須定期進行結賬。進入出納管理系統后，單擊【出納結賬】進入該處理過程。會計期末結賬，結出本會計期間借、貸發(fā)生額、期末余額，并將其結轉到下期會計期間。單擊【開始】，將自動結賬。本系統同時提供反結賬功能，但只有系統管理員組的成員才有權力進行此操作。【結轉未達賬】在此是指把本期（包括以前期間轉為本期）未勾對的銀行存款日記賬和未勾對的銀行對賬單結轉到下一期。注意事項         結轉未達賬的選項必須打上標志，否則將造成下

17、期余額調節(jié)表不能平衡。執(zhí)行期末結賬后，當前會計期間的現金日記賬、現金盤點單、銀行存款日記賬、銀行對賬單的數據將不能再進行修改。因此在結賬之前應確保當前會計期間的所有業(yè)務已正確處理完畢。注意事項         進行反結賬時，提供了是否”取消本期對以前期記錄的勾對”的選擇項，如果選擇了該功能，則在反結賬時，本期所做的對以前期記錄所作的勾對全部取消。若不選，上期結轉的銀行存款日記賬、銀行對賬單以及與這些記錄進行勾對的銀行存款日記賬、銀行對賬單的勾對標志將被取消。結賬回本期后需要重新進行勾對。 基礎資料基礎資料是系統運行

18、的數據基礎，在固定資產卡片上，既有固定資產的價值信息，如原值、凈殘值等等信息，還包括了大量的靜態(tài)基本信息，如供應商、變動方式、存放地點等。對于這些靜態(tài)的基本信息，不僅僅是一個簡單的記錄，與之相關的還會有很多的屬性，決定了在系統中對相關業(yè)務的處理，例如不同變動方式將決定系統對卡片變動業(yè)務的處理。因此，需要在正式的固定資產卡片數據錄入前，先進行基礎資料的設置。固定資產特有的基礎資料則包括固定資產的變動方式、使用狀態(tài)、折舊方法、卡片類別、存放地點等，這些特有的基礎資料反映了企業(yè)根據會計制度并結合自身具體情況，對固定資產的劃分標準和管理要求。公用基礎資料KIS系統的基礎資料設置包括會計科目、幣別、憑證

19、字、計量單位、核算項目及輔助資料等內容的設置。如果用戶不是獨立使用固定資產系統，需要與賬務處理系統等連用，則應該首先完成公用基礎資料的設置，因為在固定資產基礎資料設置和歷史卡片錄入中，會用到憑證字、幣別、科目、部門、供應商等信息。KIS系統公用基礎資料的設置操作可參見金蝶KIS基礎資料聯機幫助中的相關內容。 變動方式變動方式指固定資產發(fā)生新增、變動或減少的方式，是固定資產卡片上的屬性資料，需要結合企業(yè)固定資產管理的需要事先進行設置，這樣在進行固定資產業(yè)務處理時，可直接從已有的變動方式中選擇。同時，系統已設置了增加、減少、其他等三大默認類別。增加類中包括固定資產購入、評估增值、融資租入

20、、投資轉入、自建、盤盈、其他增加等方式；減少類包括報廢、評估減值、融資租出、投資轉出、盤虧、其他減少等形式；其他類是與固定資產要素增減無關的變動，如：部門、地點、類別、使用狀態(tài)、附屬設備等的變動。各類別中的子類可以通過修改代碼的方式，改變其所屬類別。另外，系統支持變動方式的多級管理，并可以在生成報表的時候分級匯總，為固定資產的決策支持提供更豐富的數據。用戶可以在系統預設數據的基礎上，進行變動方式類別的增加和修改。操作方法：進入固定資產系統后，即可看到界面的右上方是固定資產的基礎資料，單擊【變動方式】，就可以進入“變動方式”界面，進行變動方式的設置。針對變動方式的操作包括：1、新增在“變動方式”

21、界面中選擇【新增】，彈出“變動方式類別-新增”界面，在其中分別輸入變動方式的代碼和名稱、憑證字、摘要、對方科目、核算項目等信息，單擊【新增】系統將保存當前資料并恢復到新增前的狀態(tài)，便于用戶連續(xù)新增變動方式，增加完成后單擊【關閉】即可退出操作界面。變動方式類別新增界面在“變動方式類別-新增”界面中涉及的數據項說明如下：數據項說明代碼在此錄入變動方式的代碼，上下級類別間以“.”號分隔，從而實現變動方式的多級管理。變動方式的代碼必須唯一，不允許重復。名稱在此錄入變動方式的名稱，例如“外購”。憑證字此下拉列表顯示所有在基礎資料中設置的憑證字，用戶可從下拉列表中選擇該變動方式對應核算，產生憑證時應使用的

22、憑證字。摘要該變動方式對應核算，產生憑證時，應填寫到憑證摘要處的內容，以簡單描述業(yè)務。對方科目代碼單擊該欄后的按鈕，選取該變動方式對應核算，產生憑證時的對方科目代碼，例如“外購”固定資產，一般采用賒購的方式，則對方科目則為“應付賬款”，如為現購，則對方科目可能為“銀行存款”。核算類別如果前面所選擇的對方科目正好攜帶有核算項目，例如“應付賬款”帶有“供應商”的核算項目，系統會與卡片上的供應商信息進行比較，在生成憑證時進行判斷，如果對方科目下指定了具體的供應商，則無論卡片上的供應商信息如何，均以變動方式中指定的對方科目攜帶的供應商信息為準，自動回填在憑證中；如果對方科目下沒有指定具體的核算項目，我

23、們則判斷卡片中的供應商信息是否同基礎資料中的供應商信息對應，如果能對應則生成憑證是自動回填供應商信息，反之，則憑證上供應商信息為空，由用戶自行填寫。 注意：如果要求系統對固定資產變動業(yè)務自動生成相應的記賬憑證，就必須在“固定資產變動方式”界面中的<對方科目代碼>框中輸入對方科目代碼。同時也應輸入該類業(yè)務所產生的記賬憑證的憑證字（如：收，付，轉）、摘要內容和核算項目。2、修改如果需要修改變動方式，在“變動方式類別”界面中選擇要修改的項目，單擊【修改】，彈出“變動方式類別-修改”界面，修改相關信息后，單擊【修改】進行保存。3、刪除如果要刪除某一變動方式，在“變動方式類別”界面

24、中選擇要刪除的項目，單擊【刪除】即可。注意：已使用的固定資產變動方式不能被刪除。 使用狀態(tài)固定資產的使用狀態(tài)是指固定資產當前的使用情況，比如：使用中、未使用、不需用、出租等等，固定資產的使用狀態(tài)將可能決定固定資產是否計提折舊，一般在用的固定資產要計提折舊，未使用的固定資產不提折舊。也有特殊的，比如房屋及建筑，無論是否使用均要提取折舊，土地則一定不提折舊。系統預設了使用中、未使用、不需用三類使用狀態(tài)，用戶也可以根據本企業(yè)的實際情況定義自己的固定資產使用情況。進入固定資產系統后，單擊【使用狀態(tài)】，就可以進入“使用狀態(tài)類別”界面，進行使用狀態(tài)類別的設置。針對使用狀態(tài)類別的操作包括：1、新增

25、在“使用狀態(tài)類別”界面中選擇【新增】，彈出“使用狀態(tài)類別-新增”界面，然后分別輸入增加的使用狀態(tài)代碼、名稱及是否提取折舊等信息，單擊【新增】系統將保存當前資料并恢復到新增前的狀態(tài)，便于用戶連續(xù)新增使用狀態(tài)，增加完成后單擊【關閉】即可退出操作界面。使用狀態(tài)類別新增界面在“使用狀態(tài)類別-新增”界面中涉及的數據項說明如下：數據項說明代碼在此錄入使用狀態(tài)的代碼，上下級類別間以“.”號分隔，從而實現使用狀態(tài)的多級管理，可以在生成報表的時候分級匯總，為固定資產的決策支持提供更豐富的數據。使用狀態(tài)的代碼必須唯一，不允許重復。名稱在此錄入使用狀態(tài)的名稱，例如“正常使用”。是否折舊固定資產的使用狀態(tài)將可能決定固

26、定資產是否計提折舊，例如對“正常使用”的固定資產要計提折舊，對“未使用”的固定資產則“不提折舊。但此處的選擇是否發(fā)揮作用還受到“固定資產類別”屬性的制約，若類別中的設置為<由使用狀態(tài)決定是否提折舊>，則此時“使用狀態(tài)類別”中的設置將決定是否計提折舊。 溫馨提示：根據企業(yè)會計準則固定資產的規(guī)定，企業(yè)對未使用、不需要的固定資產也應計提折舊，計提的折舊計入當期管理費用；因進行大修理而停用的固定資產計提的折舊計入當期費用。2、修改在“使用狀態(tài)類別”界面中選擇要修改的項目，單擊【修改】，彈出“使用狀態(tài)類別-修改”界面，修改相關信息后，單擊【修改】進行保存。3、刪除如果要刪除某一使用

27、狀態(tài)，在“使用狀態(tài)類別”界面中選擇要刪除的項目，單擊【刪除】即可。注意：已使用的固定資產使用狀態(tài)項目不能被刪除。折舊方法固定資產系統為用戶提供了自動計提折舊和分攤折舊費用的功能。為了實現自動計提折舊的功能，必須預先設置好要用的固定資產折舊方法。系統根據會計準則和會計學原理，共預設了九種折舊法，包括直線法和加速折舊法的靜態(tài)方法和動態(tài)方法，能分別針對無變動的固定資產和變動折舊要素后的固定資產計提折舊。進入固定資產系統后，單擊【折舊方法】，就可以進入“折舊方法定義”界面，進行折舊方法的查看和設置。此界面分為三個頁簽：<顯示>：在此顯示系統預設和用戶自定義的所有折舊方法。<折舊方法定

28、義說明>：在此有對各類系統預設折舊方法的說明，供用戶查詢。<折舊方法公式說明>：在此有對各類系統預設折舊方法計算公式的說明，供用戶對照查詢。接下來對預設折舊方法進行說明：折舊方法說明計算原理平均年限法（基于入賬原值和入賬預計使用期間該方法是一種靜態(tài)直線折舊法，固定資產每期折舊額是根據建立卡片時的入賬原值、入賬預計凈殘值、預計使用期間計算的。公式計算沒有考慮入賬前的累計折舊及已提折舊期間數的影響。在以后使用期間，折舊要素的變動也不會影響各月計提的折舊金額。該折舊方法計算簡單，能夠保證月折舊額一直保持不變，但如果在固定資產使用期間內發(fā)生了折舊要素的調整，需要同時將折舊公式調整為動

29、態(tài)平均年限法。公式: 每期折舊額 = （入賬原值 - 入賬預計凈殘值）/入賬預計使用期間平均年限法（基于入賬凈值和入賬剩余使用期間）與上面的方法相同，區(qū)別是該公式計算折舊時是基于入賬凈值和入賬剩余使用期間考慮的。如果你在使用過程中發(fā)生了原值等折舊要素的調整，并且希望相應的調整各月折舊額，請在變動的同時選擇平均年限法。公式: 每期折舊額 = （入賬原值 - 入賬累計折舊 - 入賬固定資產減值準備 - 入賬預計凈殘值）/（入賬預計使用期間 - 入賬已使用期間）年數總和法一種加速折舊法，注意使用該法一定要選擇“以年為計算基礎”。如果用戶在使用過程中發(fā)生了原值等折舊要素的調整，并且希望相應的調整以后各

30、月折舊額，請在變動的同時選擇動態(tài)年數總和法。年數總和法的折舊計算是要先計算各年折舊率/額，再計算年內各個會計期間的折舊率/額。其折舊計算公式是：折舊率（年）=（預計使用年限已使用年限）/預計使用年限*（預計使用年限+1）/2*100%折舊率（月）=折舊率（年）/12某年折舊額=該年折舊率*（ 固定資產入賬原值 入賬凈殘值 ）月折舊額=該年折舊額/12雙倍余額遞減法（按年折舊率和年初凈值計提）一種加速折舊法。如果用戶在使用過程中發(fā)生了原值等折舊要素的調整，并且希望相應的調整以后各月折舊額，請在變動的同時選擇動態(tài)雙倍余額遞減法（按年折舊率和年初凈值計提）。1)   &

31、#160;    在該固定資產預計使用年限到期的兩年前：年折舊率=2/固定資產預計使用年限期折舊率=年折舊率/一年中的會計期間數各年折舊額=年折舊率×該固定資產賬面凈值各年每期折舊額=各年折舊額/一年中的會計期間數2)        在該固定資產預計使用年限到期的兩年內（含兩年）改用直線法：每年折舊額=（到期兩年的年初凈值預計凈殘值）/2每期折舊額=每年折舊額/一年中的會計期間數動態(tài)平均年限法該折舊法考慮了固定資產變動時折舊要素的影響，其目的是當折舊要素變動后，折舊金額會自動按調整后因

32、素計算。例如：有一臺設備原值調整增加10000元，則以后各期折舊金額會相應調整，以保證在折舊期間內把增加的金額提完。平均年限法是以最近一次折舊要素變動后的期末余額作為折舊公式計算的依據，計算以后期間的各期折舊金額。公式：月折舊額=（調整后原值-調整后累計折舊-調整后減值準備-調整后凈殘值）/調整后剩余使用期間動態(tài)年數總和法該折舊法考慮了固定資產變動時折舊要素的影響，其目的是當折舊要素變動后，折舊金額會自動按調整后因素繼續(xù)使用年數總和法計算折舊，并按照變動后的折舊要素追溯計算已使用期限的折舊額，在變動當期進行折舊額的調整。與動態(tài)平均法類似，都是在原折舊方法公式的基礎上，以最近一次折舊要素變動后的

33、期末余額作為折舊公式計算的依據，計算以后期間的各期折舊金額。公式可參見年數總和法的計算公式。動態(tài)雙倍余額法（按年折舊率和年初凈值計提）該折舊法考慮了固定資產變動時折舊要素的影響，其目的是當折舊要素變動后，折舊金額會自動按調整后要素繼續(xù)使用雙倍余額法計算折舊，并按照變動后的折舊要素追溯計算已使用期限的折舊額，在變動當期進行折舊額的調整。與動態(tài)平均法類似，都是在原折舊方法公式的基礎上，以最近一次折舊要素變動后的期末余額作為折舊公式計算的依據，計算以后期間的各期折舊金額。公式可參見雙倍余額遞減法的計算公式。動態(tài)雙倍余額遞減法（按月折舊率和月初凈值計提）該折舊法考慮了固定資產變動時折舊要素的影響，其目

34、的是當折舊要素變動后，折舊金額會自動按調整后要素繼續(xù)使用雙倍余額法計算折舊，并按照變動后的折舊要素追溯計算已使用期限的折舊額，在變動當期進行折舊額的調整。變動前公式：1）   在該固定資產預計使用年限到期的兩年前：年折舊率=2/固定資產預計使用年限期折舊率=年折舊率/一年中的會計期間數各年每期折舊額=（期初凈值-減值準備）*期折舊率2）   在該固定資產預計使用年限到期的兩年內（含兩年）改用直線法：每年折舊額=（到期兩年的年初凈值-減值準備-預計凈殘值）/2每期折舊額=每年折舊額/一年中的會計期間數變動后公式：1）在該固定資產預計使用年限到期的兩年前：年

35、折舊率=2/固定資產預計使用年限期折舊率=年折舊率/一年中的會計期間數各年每期折舊額=（調整后期初凈值-調整后減值準備）*期折舊率2）在該固定資產預計使用年限到期的兩年內（含兩年）改用直線法：最后兩年月折舊額（調整后原值調整后累計折舊調整后預計凈殘值調整后減值準備）/調整后剩余期間數工作量法該折舊法考慮了固定資產變動時折舊要素的影響，其目的是當折舊要素變動后，折舊金額會自動按調整后因素繼續(xù)使用工作量法計算折舊，將以后各期折舊金額相應調整，以保證在折舊期間內把增加的金額提完。與平均年限法類似，都是以最近一次折舊要素變動后的期末余額作為折舊公式計算的依據，計算以后期間的各期折舊金額。公式可參見工作

36、量法的計算公式。 資產類別企業(yè)的固定資產可能會非常多，如果僅僅是按卡片一張一張進行管理，這些數據將非常龐雜零亂，因此系統提供固定資產卡片按類別的多級管理，用戶可自定義分類規(guī)則，并將同一類別的相同屬性在卡片類別上一次錄入，在卡片錄入時就可以自動攜帶出來，避免了大量重復工作。同時，用戶可按卡片類別進行分級匯總查詢。由于每個企業(yè)對卡片類別的劃分原則不同，因此系統沒有提供預設數據，在初始化過程中，需要用戶在卡片類別管理中自行進行固定資產類別設置。企業(yè)可參考以下分類標準設置固定資產類別：         

37、 按固定資產經濟用途分類，可分為生產經營用和非生產經營用；          按固定資產所有權分類，可分為自有固定資產和租入固定資產；          按固定資產的形態(tài)和特征分類，可分為土地、房屋建筑、機械設備、辦公用品、運輸工具等。進入固定資產系統后，單擊【資產類別】，就可以進入“固定資產類別”管理界面，進行固定資產卡片類別的設置。針對固定資產卡片類別的操作包括：1、新增在“固定資產類別”界面中選擇【新增】，進入

38、“固定資產類別新增”界面，依次輸入固定資產類別的代碼、名稱、使用年限、默認凈殘值率、默認計量單位、預設折舊方法、對應的固定資產、累計折舊及減值準備會計科目、卡片編碼規(guī)則等信息，單擊【新增】系統將保存當前資料并恢復到新增前的狀態(tài)，便于用戶連續(xù)新增卡片類別，增加完成后單擊【關閉】即可退出操作界面。在“固定資產類別新增”界面中涉及的數據項說明如下：數據項說明代碼在此錄入固定資產類別的代碼，上下級類別間以“.”號分隔，從而實現固定資產類別的多級管理，可以在生成報表的時候分級匯總，為固定資產的決策支持提供更豐富的數據。固定資產類別的代碼必須唯一，不允許重復。名稱在此錄入固定資產類別的名稱，例如按固定資產

39、形態(tài)和用途，可以設置“房屋建筑”、“機器設備”、“辦公用品”等類別。使用年限如果該類固定資產的使用年限基本相同，則可在此錄入該類固定資產的使用年限，例如一般對于土地的使用年限為70年，則可在此錄入“70”。這樣在卡片錄入時可以自動攜帶出來，避免了大量重復工作。如果該類固定資產的使用年限大不相同，或事先無法確知，也可以不錄入。凈殘值率與“使用年限”一樣，如果該類固定資產的凈殘值率基本相同，則可在此錄入該類固定資產的凈殘值率，也可以不錄入。計量單位與“使用年限”一樣，如果該類固定資產的計量單位基本相同，則可在此錄入該類固定資產的計量單位，也可以不錄入。此處可手工錄入數據，也可單擊空格后的按鈕或按F

40、7鍵，從已有的計量單位基礎資料中選擇。預設折舊方法與“使用年限”一樣，如果該類固定資產的折舊方法基本相同，則可在此選擇該類固定資產的折舊方法，也可以不選擇。此處可手工錄入數據，也可單擊空格后的按鈕或按F7鍵，從已有的折舊方法中選擇，手工錄入后系統會進行判斷，看是否存在這樣的折舊方法，如不存在會給予提示。固定資產科目設置該類固定資產對應的核算科目，此處一定要按固定資產科目下設的明細科目逐一對應。在新增資產及計提折舊時，會按該科目設置產生憑證，例如：機器設備類別應該選擇對應的固定資產明細科目“機器設備”，而不應選擇“房屋建筑”，否則，固定資產的核算將不準確。累計折舊科目設置該類固定資產計提折舊時，

41、累計折舊對應的核算科目，此處也一定要按累計折舊科目下設的明細科目逐一對應。減值準備會計科目設置該類固定資產計提減值準備時，減值準備對應的核算科目，此處也一定要按減值準備科目下設的明細科目逐一對應?？ㄆ幋a規(guī)則可為不同的固定資產類別設置卡片的編碼前綴，例如“房屋建筑”類的固定資產卡片以“B”字母開頭，“機器設備”類的固定資產卡片以“M”字母開頭，針對不同的固定資產類別分別錄入“B”或“M”即可，這樣在卡片錄入時，一旦確認了該固定資產的類別，在卡片編碼處就會自動帶入這些字母作為編碼的前綴。折舊規(guī)則在固定資產類別中，關于折舊有三個互斥的選項：選擇<由使用狀態(tài)決定是否提折舊>時，卡片上的固

42、定資產完全由使用狀態(tài)類別的屬性決定是否提取折舊；當固定資產類別是房屋及建筑時，按會計制度規(guī)定不管使用狀態(tài)，必須計提折舊，可以選擇<不管使用狀態(tài)如何一定提折舊>，此時，使用狀態(tài)類別中關于折舊的設置是不起作用的；第三個選項<不管使用狀態(tài)如何一定不提折舊>主要用于土地，以及不是固定資產，又視同固定資產管理的器具等。當然，使用狀態(tài)類別中關于折舊的設置同樣是不起作用的。2、修改在“固定資產類別”界面中選擇要修改的項目，單擊【修改】，彈出“固定資產類別-修改”界面，修改相關信息后，單擊【修改】進行保存。3、刪除如果要刪除某一類別，在“固定資產類別”界面中選擇要刪除的項目，單擊【刪除

43、】即可。注意：已使用的固定資產類別項目不能被刪除。存放地點固定資產實物都有存放的地點，系統對存放地點進行了一系列的管理，輔助用戶加強固定資產管理。進入固定資產系統后，單擊【存放地點】，就可以進入“存放地點”界面，進行存放地點的設置。針對存放地點的操作包括：1、新增在“存放地點”界面中選擇【新增】，彈出“存放地點-新增”界面，在其中分別輸入存放地點的代碼和名稱信息，單擊【新增】系統將保存當前資料并恢復到新增前的狀態(tài)，便于用戶連續(xù)新增，增加完成后單擊【關閉】即可退出操作界面。如下圖所示：存放地點新增界面系統也支持存放地點多級管理，并可以在生成報表的時候分級匯總，為用戶提供豐富的數據。2、修改如果需

44、要修改存放地點，在“存放地點”界面中選擇要修改的項目，單擊【修改】，彈出“存放地點-修改”界面，修改相關信息后，單擊【修改】進行保存。3、刪除如果要刪除某一存放地點，在“存放地點”界面中選擇要刪除的項目，單擊【刪除】即可。 注意：已使用的存放地點不能被刪除。固定資產新增處理本章主要介紹當企業(yè)取得固定資產時，如何利用固定資產系統新增固定資產；如何進行固定資產卡片的修改和審核。 卡片錄入業(yè)務場景說明固定資產的取得，按其來源不同分為：購置的固定資產，自行建造的固定資產，投資者投入的固定資產，租入的固定資產，接受捐贈的固定資產和盤盈的固定資產等。不論來源如何，固定資產到達既定地點或

45、完成建造安裝后，資產管理部門或財務部門需將固定資產的各項資料準備充分，并在固定資產系統中錄入新增固定資產的卡片資料，將新增的固定資產納入整體的資產管理中，并根據其來源（體現在系統中“變動方式類別”中設置的“增加類”下的各種新增方式）進行相應的核算處理。 操作說明要在系統中進行卡片的錄入，操作方法說明如下：登錄KIS主界面后，進入固定資產管理系統，單擊【固定資產增加】，進入“卡片及變動-新增”界面，開始卡片的錄入；在界面上依次錄入或選擇各項數據，由于涉及的數據項目很多，因此各項數據的含義單列于下一小節(jié)中說明；數據錄入過程中，對于必錄的數據項目如果沒有錄入數據，系統會給予提示，并不允許保

46、存，如果此時暫無資料，可以先暫時保存卡片，單擊【暫存】即可。由于暫存的卡片資料不全，因此不能在【卡片管理】中查詢到，可在下次新增卡片時，在“卡片及變動-新增”界面中單擊【暫存記錄】，從“暫存記錄表”中選擇暫存的卡片記錄后單擊【確定】，系統將會把上次的數據恢復到當前新增界面中，用戶可以接著把卡片資料錄入完；數據錄入完成并檢查無誤后，單擊【保存】，即可完成卡片的錄入；如果需要繼續(xù)錄入新卡片，可以單擊【新增】，系統將刷新當前界面，用戶即可開始下一張卡片的錄入；卡片錄入的操作都完成后，可以單擊【確定】，退出卡片錄入界面，進入“卡片管理”序時簿中，就可查看到剛才錄入的卡片數據。建議：如果同時新增多個相同

47、的固定資產，可以通過【新增復制】實現，使用新增復制時，除資產編碼順序加1外，其他信息都復制到新卡片中，當然，也可以修改局部信息后，進行保存。如果企業(yè)已有固定資產的電子文檔，則可以在Excel中編輯固定資產卡片資料，再導入到賬套中。數據說明固定資產的管理要記錄固定資產的來源、規(guī)格型號、存放地點和使用部門，以跟蹤固定資產的使用，同時需要根據固定資產的價值信息和折舊方法，進行折舊計提和折舊費用的分攤。因此在正常需計提折舊情況下，新增固定資產卡片時要錄入以下方面的數據：基本信息、部門及其他、原值與折舊。在不計提折舊情況下（系統參數中選擇了“不折舊（對整個系統）”的選項），則新增固定資產卡片要錄入數據會

48、稍有不同，除基本信息、原值及部門信息外，不用考慮折舊和折舊費用分攤的數據。下面將分別介紹各部分數據的含義和錄入時的要求，供用戶錄入卡片時參考。固定資產的基本信息“基本信息”部分的數據主要記錄固定資產靜態(tài)的基礎屬性，反映出固定資產從哪里來，何時入賬，在哪里、作何用，使用情況等，其中的主要數據項說明如下表，其他信息包括規(guī)格型號、產地、制造商、經濟用途等可根據固定資產的實際情況和企業(yè)的管理需要，有選擇性的錄入。數據項說 明是否必填資產類別固定資產類別在基礎數據中維護，此處可以按F7鍵選擇到，一旦選定類別后，該類別的相關屬性將會自動帶入到卡片的對應數據項中，例如使用期間等信息。是資產編碼對固定資產的編

49、碼，編碼必須唯一，如果已對固定資產類別分別設置了編碼規(guī)則，則選定資產類別后，系統自動彈出該類別的最新編碼。同時允許用戶進行手工修改。是名稱固定資產的名稱。由于在報表查詢中篇幅有限，一般只顯示固定資產的編碼和名稱，而企業(yè)中固定資產同名的情況很多，為了在查詢時便于區(qū)分，建議可在名稱中增加如規(guī)格型號、產地等信息。是計量單位此處可以按F7鍵從公用基礎資料的計量單位中選擇，也可手工錄入。否數量選擇設置固定資產的數量，默認為1，其小數位數可在系統參數中設置。是入賬日期在初始化錄入時，入賬日期只能是初始化期以前的日期，系統默認為初始化期間之前一期的最后一天。是存放地點存放地點在基礎數據中維護，此處可以按F7

50、鍵選擇到。否使用狀況使用狀況在基礎數據中維護，此處可以按F7鍵選擇到。此時選擇的卡片的使用狀況，將影響以后卡片的每期折舊。是變動方式變動方式在基礎數據中維護，此處可以按F7鍵根據固定資產取得的來源進行選擇，相應的核算將根據變動方式屬性中的設置進行。是供應商供應商在系統公用的基礎數據中維護，此處可以按F7鍵選擇到，也可手工錄入。否附屬設備資產如果有附屬設備，錄入時單擊【附屬設備】，進入“附屬設備清單-編輯”界面，可以進行附屬設備的新增、修改、刪除等功能。附屬設備涉及的主要屬性說明如下：設備編號：由系統按資產編碼加“01、02、03”自動生成，如資產編碼為JZW0501033，附屬設備編號為JZW

51、050103301、JZW050103302、等，該編號也可由用戶自已確定，并直接錄入即可。登記日期：默認為當前日期，并可以由用戶錄入。存放地點：默認為主設備的存放地點，也可以由用戶選擇其他的存放地點。 可利用系統提供的附屬設備明細表，查詢到所有固定資產的附屬設備明細資料。否 固定資產的使用與折舊費用分攤信息折舊作為一種費用，應當計入生產成本的過程，因此需要根據其使用部門，合理的的進行折舊費用的分攤?！安块T及其他”部分的信息就是為固定資產進行費用分攤提供依據的，因此需要設置使用部門、固定資產及累計折舊的核算科目、折舊費用的核算科目等，這些信息都可以按F7選擇錄入。由于這些信

52、息將影響以后各期固定資產折舊費用的分配，因此在選擇時務必慎重。當固定資產歸單一部門使用時，折舊費用100%的分攤到該部門的費用下，設置的操作說明如下：在“卡片及變動-新增”界面的“部門及其他”頁簽中，單擊【固定資產科目】后的按鈕，或單擊【固定資產科目】后的空白處按F7鍵，在彈出的“會計科目”選擇界面中，選擇該固定資產對應的核算科目；按1）中的方法，選擇該固定資產對應的累計折舊的核算科目；在“使用部門”下，選擇“單一”，即表示該固定資產僅被一個部門使用。然后單擊【單一】后的按鈕，或單擊【單一】后的空白處按F7鍵，在彈出的“核算項目-部門”選擇界面中，選擇該固定資產的使用部門；如果折舊費用的分配也

53、是分配到單一的費用科目中，則在“折舊費用分配”下，選擇“單一”。然后單擊【科目】后的按鈕，或單擊【科目】后的空白處按F7鍵，在彈出的“會計科目”選擇界面中，選擇該固定資產折舊費用對應的核算科目。如果所選擇的折舊費用科目掛核算項目，則科目右邊的列表中會顯示所掛核算項目的類別名稱，單擊“名稱”下的按鈕，可以選擇明細的核算項目。如果折舊費用需分配到多個費用科目中，例如生產部門的折舊費用一部分分配到管理費用中，一部分分配到制造費用中，則在“折舊費用分配”下，選擇“多個”；然后單擊【多個】后的按鈕，在彈出的“折舊費用分配情況-編輯”界面中單擊【新增】，即可在彈出的“折舊費用分配情況-新增”界面中，通過F

54、7鍵選擇錄入固定資產的使用部門、折舊費用科目，手工錄入分配比例。數據錄入完成后單擊【保存】，保存當前錄入數據；再單擊【新增】，則可進行下一使用部門、折舊費用科目的設置，注意最終的分配比例之和必須為100%，否則系統不允許關閉“折舊費用分配情況-編輯”界面。當固定資產歸多部門使用時，設置的操作說明如下：在“卡片及變動-新增”界面的“部門及其他”頁簽中，單擊【固定資產科目】后的按鈕，或單擊【固定資產科目】后的空白處按F7鍵，在彈出的“會計科目”選擇界面中，選擇該固定資產對應的核算科目；按1）中的方法，選擇該固定資產對應的累計折舊的核算科目；在“使用部門”下，選擇“多個”，然后單擊【多個】后的按鈕，

55、在彈出的“部門分配情況-編輯”界面，單擊【增加】，在“部門分配情況-新增”界面中錄入部門、分配比例，單擊【保存】即可。繼續(xù)單擊【增加】，可連續(xù)新增多個部門，系統將自動給出剩余分配比例的數據，用戶可以進行修改，注意最終的分配比例之和必須為100%。報表中的部門統計信息就是按卡片中的分配比例確定的，其中部門分配比率可以精確到十位小數，有利于用戶進行更為精確的折舊費用分配。錄入完畢后單擊【關閉】即可退出新增操作。如果折舊費用的分配也是分配到單一的費用科目中，則在“折舊費用分配”下，選擇“單一”。然后單擊【科目】后的按鈕，或單擊【科目】后的空白處按F7鍵，在彈出的“會計科目”選擇界面中，選擇該固定資產

56、折舊費用對應的核算科目。如果所選擇的折舊費用科目掛核算項目，則科目右邊的列表中會顯示所掛核算項目的類別名稱，單擊“名稱”下的按鈕，可以選擇明細的核算項目。如果折舊費用需分配到多個費用科目中，例如生產部門的折舊費用一部分分配到管理費用中，一部分分配到制造費用中，則在“折舊費用分配”下，選擇“多個”；然后單擊【多個】后的按鈕，在彈出的“折舊費用分配情況-編輯”界面中單擊【新增】，即可在彈出的“折舊費用分配情況-新增”界面中，通過F7鍵選擇錄入固定資產的使用部門、折舊費用科目，手工錄入分配比例。數據錄入完成后單擊【保存】，保存當前錄入數據；再單擊【新增】，則可進行下一折舊費用科目的設置。注意分配比例

57、之和必須為100%，否則系統不允許關閉“折舊費用分配情況-編輯”界面。固定資產的價值與折舊信息企業(yè)會計準則固定資產中規(guī)定“固定資產應當按其成本入賬”，這里的成本指歷史成本，同時考慮到固定資產價值較大，其價值會隨著服務能力的下降而逐漸減少，因此還需要揭示固定資產的折余價值。因此，在固定資產卡片上的價值信息主要包括：固定資產原幣金額、幣別、匯率、凈值、減值準備、凈額、及購進原值、購進累計折舊等信息。其中：<購進原值>、<購進累計折舊>為備注信息，反映資產在購入時的原始信息，例如：評估后的資產，原購進原值與評估后的原值不一致，就可以反映在“購進原值”項目里，備注信息不參與計算

58、，屬非必錄項，系統默認與原幣金額和累計折舊一致。 定義：價值信息中，各數據項之間的關系如下：本幣金額=原幣金額X 對應幣別匯率（如為多幣別，則是多項之和）凈值=本幣金額-累計折舊凈額=凈值-減值準備原幣調整僅用于固定資產變動時，記錄對固定資產原幣金額的調整數，正數表示調增，負數表示調減。關系如下：調整后原幣金額=調整前原幣金額+原幣調整。折舊信息除原值和凈值信息外，還包括：開始使用日期、預計使用期間、已使用期間、累計折舊、預計凈殘值、折舊方法等。單擊【折舊方法】后的，會彈出“折舊方法定義”界面，包含對折舊方法定義和折舊計算公式的完整說明，幫助用戶清晰、正確地選擇對應的折舊公式。與折舊

59、要素相關的信息，輸入時一定小心，要保證數據的正確，以免影響以后各期的折舊計提。上述項目的資料錄入完畢后，單擊【計提折舊】，系統將按所選折舊方法計算出月折舊額供用戶查看。卡片修改操作前提：已錄入的卡片，如果還沒有被審核，或者系統還沒有進行結賬，處于當期，則還可以對卡片進行修改或刪除，否則只能對卡片進行變動或清理，來改變卡片的數據資料。要在系統中進行卡片的修改，操作方法說明如下：1）  登錄KIS主界面后，進入固定資產管理系統，單擊【卡片查詢】，在彈出的過濾條件設置界面中，設置好過濾條件后單擊【確定】（如果記得住固定資產編碼，則按編碼過濾是最快最直接的，如果記不住，則建議可按制單人、期間進行過濾）；2）  進入“卡片管理”界面后，選中要修改的卡