重慶會計從業(yè)資格考試財經法規(guī)

1、第二章金融法律制度框架圖：（本章第一、第二節(jié)重慶教材專有） 第一節(jié) 金融法律制度概述 一、金融的概念與金融法律制度（一）金融的概念金融就是資金融通，是與貨幣流通和銀行信用關系有關的一切活動。（二）金融法律制度1.金融法律制度的概念金融法律制度是調整貨幣流通和信用活動中所發(fā)生的金融關系的法律規(guī)范的總稱。2.金融法律制度的調整對象金融法律制度的調整對象是金融業(yè)務和金融管理活動中形成的各種經濟關系。一是銀行與財政的關系。二是國家對金融活動進行干預、管理而形成的經濟關系。三是中央銀行對整個金融業(yè)領導、管理、協(xié)調、監(jiān)督的職能時與政策性銀行、商業(yè)銀行及各類非銀行金融機構形成管理與被管理的關系。四是銀行和各

2、類非銀行金融機構與企業(yè)公民之間的關系。五是銀行間、銀行與非銀行金融機構、非銀行金融機構間的關系。二、我國金融法律制度的構成（了解各個法律制度的構成）我國的金融法律制度主要包括銀行法、貨幣管理法、信貸法、銀行結算與票據(jù)法、信托法、融資租賃法、保險法、證券法以及涉外金融法?！纠}·多選題】金融法律制度的調整對象包括的經濟關系有（）。A.銀行與財政B.中央銀行對商業(yè)銀行C.銀行與企業(yè)公民D.地下錢莊與商人答疑編號361020101【答案】ABC第二節(jié) 現(xiàn)金管理的法律制度 一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的基本概念（了解）（一）現(xiàn)金的概念國際慣例：現(xiàn)金是指隨時可以作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣

3、或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。從理論上講，現(xiàn)金有廣義和狹義之分。狹義的現(xiàn)金是企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣。廣義現(xiàn)金則應包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國采用狹義的現(xiàn)金概念。現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金。會計范疇的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放中企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。我國的現(xiàn)金指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。（二）現(xiàn)金管理的概念現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經管理活動。二、現(xiàn)金管理的基本原則（一）現(xiàn)金的使用范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技

4、術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；（結算起點定為一千元）（8）中國人們銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。【例題·多選題】現(xiàn)金的使用范圍符合規(guī)定的有（）。A.職工工資、退休金B(yǎng).出差人員差旅費C.2萬元的零星支出D.國家規(guī)定對個人的其他支出答疑編號361020102【答案】ABD（二）現(xiàn)金管理的基本原則（1）凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照規(guī)定

5、使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。（2）國家鼓勵開戶單位和個人經濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。（3）開戶單位之間的經濟往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。（4）各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。（5）開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。（6）轉賬結算憑證中經濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位銷售活動中，不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。（7）機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必

6、須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。（8）開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。（9）經核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。（10）開戶單位現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理：開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)

7、金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人（會計機構負責人）簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（11）開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。（12）對個體工商戶、農村承包經營戶發(fā)放的貸款，應當以轉賬方式

8、支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經開戶銀行審核后，可以在貸款金額內支付現(xiàn)金。（13）在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，應當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結算，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。 （14）具備條件的銀行應當接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉存儲蓄業(yè)務。（15）為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中

9、的地區(qū)，應當建立非營業(yè)時間收款制度。（16）開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進行檢查，并按規(guī)定向當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。（17）一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。（18）開戶銀行應當建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務設施。現(xiàn)金管理工作所需經費應當在開戶銀行業(yè)務費中解決。【例題·判斷題】開戶單位支付現(xiàn)金，從剛收到的一筆款項中直接支付（）。答疑編號361020103【答案】錯 【解析】根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金

10、收入中直接支付【例題·多選題】下列選項中符合現(xiàn)金管理的基本原則的有（）A.現(xiàn)金收入應當于次日送存銀行B.應當對采用現(xiàn)金結算給予高于轉賬結算的優(yōu)惠C.開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付D.單位根據(jù)規(guī)定需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金答疑編號361020104【答案】CD三、違反現(xiàn)金管理的法律責任1.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；（2）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。2.開戶單位有下列情形之一的

11、，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：（1）對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇的；（2）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；（3）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉賬結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的；（4）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；（5）用轉賬憑證套換現(xiàn)金的； （6）編造用途套取現(xiàn)金的； （7）互相借用現(xiàn)金的； （8）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （9）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；（10）保留賬外公款的；（11）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的

12、。 3.開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的；必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起三十日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。4.銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。第三節(jié) 支付結算的法律制度 一、支付結算概述（一）支付結算的概念支付結算是指國家機關、企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和其他社會組織以及個人，在社會經濟活動中使用匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托

13、收承付、電子支付、銀行卡等方式進行貨幣給付及資金清算的法律行為。銀行是支付結算和資金清算的中介機構。支付結算方式有：票據(jù)（匯票、本票、支票）、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證。傳統(tǒng)支付：現(xiàn)金支付、票據(jù)交換。電子支付：電子聯(lián)行、電子匯兌、中國現(xiàn)代化支付。網(wǎng)絡支付：支付網(wǎng)關、電子錢包、電子貨幣。（二）支付結算的種類 1.結算采用的形式劃分結算采用的形式不同，可分為現(xiàn)金結算和非現(xiàn)金結算兩種。2.結算采用的工具劃分結算使用的工具不同，分為票據(jù)結算和非票據(jù)結算兩類。（三）支付結算的法律特征1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構或其他機構進行2.支付結算是一種要式行為所謂要式行為是指法律規(guī)

14、定必須依照一定的形式進行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即無效。（1）單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證。（2）單位和銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。（3）單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代表人的簽名或蓋章。（4）個人本名的簽名或蓋章。（5）金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。（6）金額中須以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致。（7）少數(shù)民族和外國駐華使領館，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載?！纠}·判斷題】支付結算是一種不要式行為，可以不按照一定形式進行。（）答疑編號361020

15、105【答案】錯【例題·多選題】支付結算的法律特征表述錯誤的有（）。A.金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效B.簽名或簽章可以使用化名或筆名 C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)以中文金額為準 D.少數(shù)名族大寫金額不能使用少數(shù)民族文字答疑編號361020106【答案】BCD3.支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志4.支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一支付結算制度，分行制定細則等。5.支付結算依照相關法律進行（四）辦理支付結算的基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。未使用統(tǒng)

16、一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證，其中票據(jù)無效，結算憑證銀行不予受理。 2.單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。3.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。 （1）偽造：是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。（2）變造：是指無權更改票據(jù)內容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。（3）偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應追究其刑事責任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力?！鞠嚓P鏈接】 “偽造、變

17、造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告的法律責任”不構成犯罪的，對單位5000-10萬，個人30005萬。（4）票據(jù)和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。 【例題·單選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，不會導致票據(jù)無效的是（）。A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明答疑編號3

18、61020107【答案】C【例題·單選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，不可以更改的項目是（）。A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途答疑編號361020108【答案】ABC【例題·判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（）答疑編號361020109【答案】對（5）票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。【例題·判斷題】單位在結算憑證上的簽章，為該

19、單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）答疑編號361020110【答案】對4.填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理?！纠}·多選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù) B.更改收款單位名稱的票據(jù) C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù) D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)答疑編號361020111【答案】ABC【例題·單選題】根據(jù)

20、有關規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者不一致的（）。A.以票據(jù)上較小的金額為準B.票據(jù)無效C.以中文大寫為準 D.以數(shù)碼記載為準答疑編號361020112【答案】B【例題·判斷題】票據(jù)和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（）答疑編號361020113【答案】對（五）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求1.關于收款人名稱的要求一般記載對方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱。簡稱要求排他性，同一性。2.票據(jù)出票日期的書寫要求 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由

21、此造成損失的，由出票人自行承擔。在填寫月、日時，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和 壹拾、貳拾和叁拾”的，應在其前加“零”；日為“拾壹至拾玖”的，應在其前面加“壹”。 也即，月：1、2、10；日：l一9、l0、20、 30前加零。日：ll19前加壹（1l19應讀成壹拾幾）但l0讀成零壹拾。如：2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。3.中文大寫金額的書寫要求中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓（元）、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十

22、、甘、毛、另（或0）填寫。中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整” （或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。 舉

23、例如下： （1）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥l508.50，應寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6 007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥l 680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥l07 000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹

24、拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16 409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。票據(jù)和結算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致?！纠}·判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（）答疑編號361020201【答案】錯【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零

25、叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日答疑編號361020202【答案】D【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是（）。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日答疑編號361020203【答案】D【例題·單選題】某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日答疑編號361020204【答案】D【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（

26、）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字答疑編號361020205【答案】ABD【例題·多選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列有關票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。 A.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分” B.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分” C.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分” D.將“107 000.53元

27、”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”答疑編號361020206【答案】AB【例題·多選題】 根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有（）。A.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證B.單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶C.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造 D.填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改答疑編號361020207【答案】ABCD【例題·簡答題】2009年3月5日，C公司購進材料一批，

28、貨款金額共計8208.03元，以支票結算。公司新來的出納小李，在填寫支票時將日期寫為“2009年3月5日”，金額大寫為“人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整”。小李填寫的支票正確嗎?答疑編號361020208【答案】不正確。【解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫為“貳零零玖年叁月零五日”；金額大寫應為“人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分”。二、銀行結算賬戶（一）銀行結算賬戶的概念及分類1. 銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。2.銀行結算賬戶的種類（1）銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。存

29、款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。（2）按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理?！纠}·多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 答疑編號361020209【答案】A

30、BCD（3）根據(jù)開戶地點不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。本地銀行結算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結算賬戶指在異地開立的結算賬戶。（二）銀行結算賬戶的開立1.基本存款賬戶的開立基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。（1）開立基本存款賬戶的存款人資格。 下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關、事業(yè)單位；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散值勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業(yè)組織；異地常設機構；外國駐華機構；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設立的獨立核算的附屬機構；其他組織。（2）存款人開立基本存

31、款賬戶，應向開戶銀行提供所需的證明文件。營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。（3）開立基本存款賬戶的程序。 存款人填交開戶申請書。開戶銀行審查。中國人民銀行當?shù)胤种幸婪ê藴?。開立賬戶。簽訂協(xié)議。 除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。（4）基本存款賬戶的用途。基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取?！纠}·單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過（）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬

32、戶D.專用存款賬戶 答疑編號361020210【答案】A【例題·單選題】主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶答疑編號361020211【答案】B（5）銀行結算賬戶在使用過程中的注意事項。 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。銀行應按規(guī)定與存款人核對賬務。銀行結算賬戶的存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。存款人不得

33、出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。2.一般存款賬戶的開立一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（1）開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。（2）開立一般存款賬戶所需的證明文件。開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；存款人因其他結算需要，應出具有關證明。【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立一般存

34、款賬戶，應向銀行出具下列證明文件（）。A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B.基本存款賬戶開戶登記證C.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同D.存款人因其他結算需要，應出具有關證明答疑編號361020212【答案】ABCD（3）開立一般存款賬戶的程序。 存款人填交開戶申請書。開戶銀行審查。開立一般存款賬戶，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮Ｗ蚤_立一般存款賬戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準?！纠}·單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶

35、之日起（）個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?。A.3B.5C.7D.10答疑編號361020213【答案】B（4）一般存款賬戶的用途。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。【例題·判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（）答疑編號361020214【答案】錯【例題·多選題】下列有關銀行賬戶的表述中正確的有（）。A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理答疑編號361020

36、215【答案】ACD【例題·多選題】下列關于支付結算的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取答疑編號361020216【答案】ABC3.專用存款賬戶的開立專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（1）開立專用存款賬戶的條件。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建

37、設資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業(yè)資金；政策性房地產開發(fā)資金；10單位銀行卡備用金；11住房基金；12社會保障基金；13收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；14黨、團、工會設在單位的組織機構經費；15其他需要專項管理和使用的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。 【例題·判斷題】單位開設的工會經費賬戶屬于專用存款賬戶。（）答疑編號361020217【答案】對【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具下列證明（）

38、。A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B.基本存款賬戶開戶登記證C.糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文D.單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料答疑編號361020218【答案】ABCD（2）開立專用存款賬戶應向開戶銀行出具的證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。（3）開立專用存款賬戶的程序。存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書，銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。中國人民銀行應于2個工作日內對銀行

39、報送的預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準；不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。銀行為存款人開立銀行結算賬戶，應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。銀行在為存款人開立專用存款賬戶時，應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質、開戶銀行、開戶日期，并簽章。（4）專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。（5）專用存款賬戶使用過程中的注意事項。對專用存款賬戶的專用資金使用，銀行應按照相關規(guī)定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強監(jiān)督，對不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)

40、金支取，不得辦理，但對其他專用資金的使用不負監(jiān)督責任。4.臨時存款賬戶的開立臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。（1）臨時存款賬戶開立的條件。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設立臨時機構；異地臨時經營活動；注冊驗資。（2）開立臨時存款賬戶所需的證明文件。存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文；異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨

41、時經營地工商行政管理部門的批文；注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。本條第、項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證?！纠}·多選題】下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶（）。A.設立臨時機構B.異地臨時經營活動C.黨、團、工會設在單位的組織機構經費D.注冊驗資答疑編號361020219【答案】ABD 【例題·判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。（）答疑編號361020220【答案】對（3）開立臨時存款賬戶的程序。（4）臨時存款賬戶的用途。臨時存款賬戶

42、用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。（5）臨時存款賬戶的注意事項。臨時存款賬戶在使用過程中，應當注意以下幾點：臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。5.個人銀行結算賬戶的開立個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。（1）開立個人銀行結算賬戶的條件。有

43、下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶：使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。（2）開立個人銀行結算賬戶所需的證明文件。存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證；中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件；中國人民武裝警察，應出具武警身份證件；香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證。臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件；外國公民，應出具護照；法律、法規(guī)和國家

44、有關文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。（3）開立個人銀行結算賬戶的程序（了解）（4）個人銀行結算賬戶的用途。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。個人銀行結算賬戶實際有三項功能：活期儲蓄功能，普通轉賬結算功能，通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。（5）個人銀行結算賬戶使用過程中的注意事項： 單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，單筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，個人應當提供有關收款依據(jù)。單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按有關規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復印