10機械院集團財務(wù)規(guī)劃管理制度

1、機密機械科學(xué)研究院（集團）財務(wù)規(guī)劃管理制度©3003®©?新華信管理顧問2004年8月目錄第一章總則 2第二章財務(wù)規(guī)劃管理機構(gòu) 2第三章財務(wù)規(guī)劃容要求 3第四章機械院集團財務(wù)規(guī)劃制定流程 5第五章財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行過程管理 6第六章財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 7第七章經(jīng)營業(yè)績考核會 8第八章財務(wù)規(guī)劃時間安排 9第九章財務(wù)規(guī)劃文檔歸檔、保管和查閱 9第十章附則 10第一章 總則第一條 為進一步加強機械科學(xué)研究院的財務(wù)規(guī)劃管理，及時反映科研生產(chǎn) 和經(jīng)營的運行狀況，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第二條 本制度中的機械院集團財務(wù)規(guī)劃是指機械院集團在集團公司的領(lǐng)導(dǎo) 下，在充分保障集團權(quán)屬公司經(jīng)

2、營自主性的前提下，所做出的財務(wù)規(guī)劃。第三條 集團財務(wù)規(guī)劃實行目標(biāo)管理，計劃目標(biāo)的完成情況將作為各單位年 度經(jīng)營業(yè)績考核的主要依據(jù)第四條 本制度中，除特殊注明之外， “集團”是指機械院集團， “權(quán)屬公司”是 指機械院集團擁有實際控制權(quán)的對外投資企業(yè)。第五條 本制度對機械院集團財務(wù)規(guī)劃的流程、周期與容做出規(guī)定，是機械 院集團開展財務(wù)規(guī)劃管理工作的依據(jù)，機械院集團公司和集團各權(quán)屬公司必須按 照合理和適當(dāng)?shù)某绦蜃裾請?zhí)行。第二章 財務(wù)規(guī)劃管理機構(gòu)第六條 機械院集團財務(wù)規(guī)劃的管理機構(gòu)包括機械院最高決策層和機械院集 團戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部。第七條 機械院集團最高決策層是集團財務(wù)規(guī)劃的最高決策和審核機構(gòu)，由 集

3、團最高領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)規(guī)劃工作主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等組成，主要職責(zé)包括：1. 審批機械院集團財務(wù)規(guī)劃；2. 審核機械院集團財務(wù)規(guī)劃調(diào)整提案，形成意見；3. 審議機械院集團權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃，形成決議；4. 審議機械院集團權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃調(diào)整提案，形成決議；5. 對相關(guān)機械院集團財務(wù)規(guī)劃的各項重大事項進行最終決策。第八條 機械院集團最高決策層通過財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的方式審議和批準(zhǔn)集團 財務(wù)規(guī)劃和權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃。第九條 機械院集團戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部是集團財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行機構(gòu)，在機 械院集團最高決策層領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)規(guī)劃工作，戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部分別負(fù)責(zé)財 務(wù)規(guī)劃中的經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算部分，并在專業(yè)分工的基礎(chǔ)上充分協(xié)作，

4、共同開 展財務(wù)規(guī)劃相關(guān)工作，其職責(zé)包括：1. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織制訂和修訂機械院集團各項財務(wù)規(guī)劃 管理制度，分別側(cè)重于經(jīng)營和預(yù)算部分；2. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織制訂和修訂機械院集團財務(wù)規(guī)劃，對 機械院集團財務(wù)規(guī)劃進行調(diào)整；3. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同審核權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃并提出各自建議， 審核權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃的調(diào)整并提出各自建議；4. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織進行集團財務(wù)規(guī)劃相關(guān)重要問題的研 究；5. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同監(jiān)督集團財務(wù)規(guī)劃的實施。第三章 財務(wù)規(guī)劃容要求第十條 集團財務(wù)規(guī)劃主要包括以下容：1. 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2 經(jīng)營計劃

5、及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及完成計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé) 任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老公司新市場的開拓4. 影響經(jīng)營計劃完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防舉措5. 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃5.1 損益表5.2 現(xiàn)金流量表5.3 資產(chǎn)負(fù)債表5.4 費用預(yù)算5.5 投資預(yù)算5.6 融資需求預(yù)算第十一條 權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃主要包括以下容1. 本公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、 時間表、

6、責(zé) 任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老公司新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計劃和集團目標(biāo)要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計劃完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防舉措6. 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃6.1 損益表6.2 合同管理報告6.3 現(xiàn)金流量表6.4 資產(chǎn)負(fù)債表6.5 費用預(yù)算6.6 投資預(yù)算6.7 融資需求預(yù)算第四章 機械院集團財務(wù)規(guī)劃制定流程第十二條 機械院集團財務(wù)規(guī)劃流程主要包括集團下達初步的期望業(yè)績指 標(biāo)、權(quán)屬公司制定公司和部門的規(guī)劃及財務(wù)目標(biāo)、 匯總/質(zhì)詢 /談判/修正權(quán)屬公司規(guī) 劃、批準(zhǔn)各權(quán)屬公司規(guī)劃四個主要步驟第十三條 集團下達初步的期望業(yè)績

7、指標(biāo)環(huán)節(jié)包括以下步驟：1. 集團最高決策層根據(jù)國資委考核要求和集團戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)定初步財務(wù) 業(yè)績期望；2. 根據(jù)業(yè)績期望制定業(yè)績期望目標(biāo)；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部結(jié)合財務(wù)部意見分解、 初定各公司的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)， 財務(wù)部下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求；4. 戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部提供各公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)。第十四條 權(quán)屬公司制定公司和部門的財務(wù)規(guī)劃包括以下步驟：1. 各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)規(guī)劃，設(shè)立本公司財務(wù)規(guī)劃 目標(biāo)；2. 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下， 制訂本業(yè)務(wù)部門財務(wù)規(guī)劃， 匯總下屬經(jīng)營部門計劃；3. 公司財務(wù)部門在公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本公司戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目 標(biāo)和總部期望目標(biāo)

8、，匯總下屬業(yè)務(wù)部門計劃，起草公司財務(wù)規(guī)劃。第十五條 匯總 /質(zhì)詢/談判 /修正權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：1. 權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)本公司計劃，呈報集團總部；2. 戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權(quán)屬公司計劃，財務(wù)部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就財務(wù) 規(guī)劃中的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進行初步分析，并進行充分溝通，發(fā) 現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議，上報集團最高決策層；3. 集團最高決策層提出初步修改意見，并組織由戰(zhàn)略發(fā)展部，財務(wù)部， 人力資源部等財務(wù)規(guī)劃管理相關(guān)部門和人員、各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人、 財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員共同參加的質(zhì)詢會，對各權(quán)屬公司 /權(quán)屬公司 財務(wù)規(guī)劃進行質(zhì)詢；集團戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)具體組織會務(wù)工作，并重 點關(guān)

9、注經(jīng)營計劃質(zhì)詢，并向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持；財務(wù)部 參與組織工作，重點關(guān)注財務(wù)預(yù)算計劃質(zhì)詢，并向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分 析及技術(shù)支持；權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人述和解釋本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃，財 務(wù)負(fù)責(zé)人按需要參與解釋；權(quán)屬公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按需要參與質(zhì) 詢會，述本業(yè)務(wù)部門計劃。第十六條 批準(zhǔn)各權(quán)屬公司規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：1. 各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)質(zhì)詢會要求修正本業(yè)務(wù)部門計劃；2. 各權(quán)屬公司財務(wù)部門匯總業(yè)務(wù)部門修正計劃并修正本公司規(guī)劃；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權(quán)屬公司修正計劃，財務(wù)部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就 財務(wù)規(guī)劃中的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進行復(fù)查，并進行充分溝通，確 保集團目標(biāo)的盡量實現(xiàn)，并將修正結(jié)果上報集團最高決策

10、層；4. 集團最高決策層了解修訂預(yù)算結(jié)果，如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商和要 求修正；5. 修正結(jié)束后集團最高決策層批準(zhǔn)計劃，最后由集團戰(zhàn)略發(fā)展部確定 成文，并通過權(quán)屬公司董事會或股東會的正式?jīng)Q議，形成糾偏和考 核依據(jù)。第五章 財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行過程管理第十七條 集團對財務(wù)規(guī)劃關(guān)鍵指標(biāo)的執(zhí)行情況實行過程控制， 控制的主要 形式有月度財務(wù)信息監(jiān)控、半年度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核會等形式。第十八條 各權(quán)屬公司財務(wù)部門每月向集團財務(wù)部報送公司報表， 并向戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部提交財務(wù)規(guī)劃完成情況分析報告；財務(wù)規(guī)劃完成情況分析報告應(yīng) 包括以下容：1. 主要指標(biāo)的進度完成情況；2. 完成財務(wù)規(guī)劃存在的主要問題；3. 公司

11、和業(yè)務(wù)部門擬采取的主要措施；等。第十九條 財務(wù)部要負(fù)責(zé)催收各權(quán)屬公司財務(wù)報表和分析報告， 并在收到報告并匯總后一個星期負(fù)責(zé)編寫集團財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況分析報告，對重大問題進行 及時披露，并分別報送主管領(lǐng)導(dǎo)和抄送戰(zhàn)略發(fā)展部；第二十條 戰(zhàn)略發(fā)展部在收到權(quán)屬公司報送資料后， 應(yīng)側(cè)重分析財務(wù)規(guī)劃中經(jīng)營計劃執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)結(jié)合財務(wù)部門分析報告進行綜合判斷是否采取調(diào)控措施；第二十一條 在日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)重大問題集團層面必須進行調(diào)控時， 戰(zhàn)略發(fā)展 部應(yīng)及時向集團最高決策層或財務(wù)規(guī)劃主管領(lǐng)導(dǎo)進行匯報，并提出建議處理措施， 同時視問題大小啟動相關(guān)調(diào)控程序，包括進行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)詢、成立專項小組調(diào)查、 召開臨時董事會和進行

12、人員調(diào)整等；第二十二條 最高決策層年中和年末組織召開經(jīng)營業(yè)績考核會， 考核圍繞年度 財務(wù)規(guī)劃核心考核指標(biāo)進行，對集團和各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況進行綜合考 核，其中年中考核以解決問題為要旨，進行及時糾偏和調(diào)控；年中和年末考核結(jié) 果與人員考評、激勵掛鉤，并將相關(guān)結(jié)果和資料及時報送國資委。第六章 財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會第二十三條 財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的目的是對年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢， 提出修改意見，以確保各權(quán)屬公司的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量 保證集團總體經(jīng)營目標(biāo) /財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)；第二十四條 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的參加人員包括集團最高領(lǐng)導(dǎo)，總會計師， 戰(zhàn)略發(fā)展部、財務(wù)部、人力資源部及其他與財務(wù)

13、規(guī)劃相關(guān)人員 （列席 ），權(quán)屬公司董 事會成員（按需要參加） 、總經(jīng)理、公司財務(wù)規(guī)劃人員，下屬經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人 （只在 質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席） ；第二十五條 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的會議議程包括以下環(huán)節(jié)：1. 董事長介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)期望2. 總會計師介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)向各控股公司的初步分解3. 總會計師宣布會議規(guī)則4. 各控股公司呈報控股公司的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修 改方向5. 總會計師總結(jié)發(fā)言，明確各控股公司計劃修改完成時間表6. 董事長宣布閉會第二十六條 總會計師需要提前四周下達集團總體財務(wù)目標(biāo)期望值， 并提前三 周準(zhǔn)備要下達的會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股公司需要提前一

14、周提交本單 元的財務(wù)規(guī)劃報告；第二十七條 各公司呈報的材料圖表要求有 PPT 形式的演示稿，按要求格式 不超過 10 頁；質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； 質(zhì)詢對事， 不對人； 與會人員對各控股公司計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，董事長對修正要求有終決權(quán)。第二十八條 總會計師負(fù)責(zé)總結(jié)、 分發(fā)會議關(guān)于各控股公司計劃修改的要求及 時間表；戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求 達成一致。第七章 經(jīng)營業(yè)績考核會第二十九條 經(jīng)營業(yè)績考核會的目的是對財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況進行考核， 對執(zhí)行 過程中的重大偏差進行調(diào)整和改進，對財務(wù)規(guī)劃中的關(guān)鍵指標(biāo)進行考核和兌現(xiàn)；第三十條 經(jīng)營業(yè)績考核會由最

15、高決策層和財務(wù)規(guī)劃主管領(lǐng)導(dǎo)、戰(zhàn)略發(fā)展 部、財務(wù)部、人力資源部門和審計部門共同參與，由戰(zhàn)略發(fā)展部和人力資源部負(fù) 責(zé)具體組織工作；第三十一條 經(jīng)營業(yè)績考核會的參加人員包括集團高層， 集團最高決策層、 集 團財務(wù)規(guī)劃和考核相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、權(quán)屬公司董事會成員（按需要參加） 、負(fù) 責(zé)人、權(quán)屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及各權(quán)屬公司下屬業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 （只在需考核本業(yè)務(wù) 部門規(guī)劃時出席 ）第三十二條 總會計師應(yīng)提前準(zhǔn)備要下達的會議議程、 規(guī)則及材料要求， 各控 股公司根據(jù)需要提前提交本公司的經(jīng)營業(yè)績報告。第三十三條 半年度考核會主要工作流程如下：1. 各權(quán)屬公司業(yè)務(wù)部門提前兩周匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績、重大問題和應(yīng) 對措

16、施；2. 各權(quán)屬公司財務(wù)部門匯總公司數(shù)據(jù)，提前一周為考核會準(zhǔn)備材料；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，和財務(wù)部共同匯總材料，進行整理和分析，提前 三天向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；4. 各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人參加考核會，匯報本公司業(yè)績，重大問題和應(yīng)對 措施；5. 集團領(lǐng)導(dǎo)參加考核會，了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距，在實際業(yè)績 和計劃差異過大時進行干預(yù)或啟動緊急調(diào)控程序；6. 集團領(lǐng)導(dǎo)宣布集團和各權(quán)屬公司半年度考核結(jié)果；7. 戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部負(fù)責(zé)督辦落實會議重大調(diào)整決定。 第三十四條 年度考核會主要工作流程如下：1. 各權(quán)屬公司業(yè)務(wù)部門提前三周匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績；2. 各權(quán)屬公司財務(wù)部門提前兩周匯總公司數(shù)

17、據(jù)，為考核會準(zhǔn)備材料；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，和財務(wù)部共同匯總材料，進行整理和分析，提前 一周向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；4. 各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人參加考核會，匯報本公司業(yè)績；5. 集團領(lǐng)導(dǎo)參加考核會，了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距；6. 集團領(lǐng)導(dǎo)宣布集團和各權(quán)屬公司年度考核結(jié)果；7. 人力資源部門將業(yè)績考核結(jié)果和管理人員個人的考核進行結(jié)合，進 入人員考核程序。第八章 財務(wù)規(guī)劃時間安排第三十五條 機械院集團財務(wù)規(guī)劃每年編制一次。 集團財務(wù)規(guī)劃部門自前一年 11月 1日開始相關(guān)準(zhǔn)備工作，在當(dāng)年 11月15日前將集團目標(biāo)進行分解，提出并 下達初步的期望業(yè)績指標(biāo)。第三十六條 各權(quán)屬公司自前一年 11月 15日開始相關(guān)準(zhǔn)備工作，在 12月10 日前完成公司財務(wù)規(guī)劃編制工作。第三十七條 財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會在 12 月 10 日至 12 月 20 日之間進行；第三十八條 最終財務(wù)規(guī)劃在 12 月底之前定稿；第三十九條 經(jīng)營業(yè)績考核會于當(dāng)年 7月份和次年 1 月份進行。第九章 財務(wù)規(guī)劃文檔歸檔、保管和查閱第四十條 集團財務(wù)規(guī)劃文檔包