市國家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作辦法

1、全市國稅系統(tǒng)依法行政工作會(huì)議材料之六沈陽市國家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作辦法第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范重大稅務(wù)案件審理工作，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）的通知（國稅發(fā)200121號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅務(wù)稽查工作規(guī)程的通知（國稅發(fā)2009157號）、遼寧省國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)重大稅務(wù)案件審理工作若干問題的意見（遼國稅發(fā)201071號）文件要求，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 重大稅務(wù)案件審理工作是指稅務(wù)局對調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。第三條 市局設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)（以下簡稱審理委員會(huì)），審理委員會(huì)由局領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人組

2、成。審理委員會(huì)主任由局長擔(dān)任，副主任由其他局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。成員包括政策法規(guī)處、貨物和勞務(wù)稅處、企業(yè)所得稅處、納稅服務(wù)處、征管和科技發(fā)展處、督察內(nèi)審處、國際稅務(wù)管理處、大企業(yè)稅收管理處、進(jìn)出口稅收管理處、稽查處、監(jiān)察室的主要負(fù)責(zé)人。審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在政策法規(guī)處。第四條 審理委員會(huì)工作職責(zé)：（一）制定沈陽市國家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理辦法；（二）指導(dǎo)監(jiān)督本系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理工作。（三）審查市局審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的重大稅務(wù)案件，并作出審理意見。第五條 市局審理委員會(huì)辦公室工作職責(zé)：（一）受理和審核提請審理的重大稅務(wù)案件材料，對符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案卷進(jìn)行初審；（二）向?qū)徖砦瘑T會(huì)成員分送

3、書面審理所需的案件材料;（三）匯總審理委員會(huì)各成員單位的書面審理意見；（四）負(fù)責(zé)審理委員會(huì)會(huì)議相關(guān)事務(wù)，全面記錄審理委員會(huì)各成員的意見，形成會(huì)議紀(jì)要；（五）制作重大稅務(wù)案件審理意見書；（六）監(jiān)督重大稅務(wù)案件審理意見的執(zhí)行情況，并向?qū)徖砦瘑T會(huì)報(bào)告；（七）辦理重大稅務(wù)案件審理工作的有關(guān)統(tǒng)計(jì)、報(bào)表、報(bào)告、總結(jié)等日常事務(wù)；（八）承辦審理委員會(huì)交辦的其他工作。第六條 各區(qū)、縣（市）局、稽查局查處的符合下列條件的稅務(wù)稽查案件，由市局審理委員會(huì)審理：（一）國家稅務(wù)總局、遼寧省國家稅務(wù)局交辦或督辦的案件；（二）應(yīng)司法、紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求，由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具認(rèn)定意見的案件；（三）辦案部門有較大爭議，或有較大社會(huì)影響

4、的案件；（四）偷、逃、騙、抗稅額合計(jì)在200萬以上的案件；（五）查補(bǔ)稅額合計(jì)在500萬元以上的案件；（六）市局審理委員會(huì)認(rèn)為需要審理的其他案件。第七條 各區(qū)、縣（市）局、稽查局提請市局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理的案件，須經(jīng)本單位初審，并向市局審理委員會(huì)辦公室報(bào)送如下材料：1、重大稅務(wù)案件審理提請書（一式二份）。2重大稅務(wù)案件審理案卷交接單（一式二份）。3、稅務(wù)稽查案卷。稅務(wù)稽查案卷要內(nèi)容完整，裝訂整齊。4、證據(jù)資料說明。證據(jù)資料說明應(yīng)包括證據(jù)的目錄、名稱、形式、內(nèi)容、來源、所證明的對象等內(nèi)容。第八條 審理委員會(huì)辦公室對報(bào)送的稽查案件材料與重大稅務(wù)案件審理案卷交接單（一式兩份）列明內(nèi)容進(jìn)行核對，

5、無誤后，交接雙方簽字或蓋章，各存一份。同時(shí)，案件審理委員會(huì)辦公室應(yīng)填寫重大稅務(wù)案件審理登記表。第九條 審理委員會(huì)審理案件應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，遵循合法、合理、公平、公正和適當(dāng)?shù)脑瓌t。第十條 審理案件應(yīng)審核以下內(nèi)容：（一）被查對象是否準(zhǔn)確； （二）稅收違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全；（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)，定性是否正確；（四）是否符合法定程序；（五）是否超越或者濫用職權(quán)；（六）稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)；（七）其他應(yīng)當(dāng)審核確認(rèn)的事項(xiàng)或者問題。第十一條 審理委員會(huì)審理案件采取書面審理與會(huì)議審理相結(jié)合的方式。第十二條 審理委員會(huì)辦

6、公室接收提請審理的案件后，應(yīng)對案卷進(jìn)行初審，并做如下處理。（一）認(rèn)為案件存在被查對象認(rèn)定錯(cuò)誤、違反法定程序的、數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確、稅務(wù)文書填寫不規(guī)范的，或事實(shí)不清、證據(jù)不足的，在重大稅務(wù)案件審理意見書上寫明審理意見，報(bào)案件審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，與案件材料一起退回稽查部門重新處理或補(bǔ)充調(diào)查。重大稅務(wù)案件審理意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、審理的基本情況；2、檢查單位查明的事實(shí)及證據(jù)；3、當(dāng)事人的陳述申辯情況；4、審理認(rèn)定的事實(shí)及證據(jù)；5、稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)；6、審理人員和審理時(shí)間。（二）認(rèn)為案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、符合法定程序的，形成書面初審意見，與案卷有關(guān)資料一起，分送審理委員

7、會(huì)各成員單位負(fù)責(zé)人書面審理。（三）如遇特殊情況，經(jīng)審理委員會(huì)主任同意，案件經(jīng)審理委員會(huì)辦公室初審后，也可直接提交會(huì)議審理。第十三條 審理委員會(huì)各成員單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在收到審理委員會(huì)辦公室分送的案件材料之日起，在7個(gè)工作日內(nèi)提出書面審理意見，并反饋給審理委員會(huì)辦公室。第十四條 審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)根據(jù)審理委員會(huì)各成員單位負(fù)責(zé)人的書面審理意見，整理案件的初審意見，在重大稅務(wù)案件審理意見書上寫明，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任審批。第十五條 審理委員會(huì)會(huì)議審理按照下列程序進(jìn)行：（一）審理會(huì)議由審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任主持。（二）審理委員會(huì)辦公室在審理會(huì)議前三天起草會(huì)議通知，明確會(huì)議時(shí)間、地

8、點(diǎn)、會(huì)議內(nèi)容、參會(huì)人員，并將審理委員會(huì)辦公室整理的審理意見送達(dá)各位委員。 （三）會(huì)議審理須有三分之二以上審理委員會(huì)成員參加。審理委員會(huì)成員若有特殊情況不能參加審理會(huì)議的，可委托其他主管人員參加。審理委員會(huì)辦公室工作人員、承辦案件的單位負(fù)責(zé)人、案件調(diào)查人員列席會(huì)議。若有需要，也可邀請有關(guān)專家、律師列席會(huì)議。（四）召開審理會(huì)議時(shí)，由承辦案件的單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)案情及處理意見，審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)初審意見，審理委員會(huì)各位領(lǐng)導(dǎo)及各成員單位負(fù)責(zé)人發(fā)表意見并陳述理由；（五）審理委員會(huì)主任在充分聽取副主任及成員意見的基礎(chǔ)上，作出最后審理結(jié)論。審理委員會(huì)成員對審理結(jié)論持有保留意見和特殊聲明的，審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)

9、記錄在案。（六）審理委員會(huì)辦公室應(yīng)形成重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要，報(bào)審理會(huì)議主持人審批。（七）重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審理的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、參加人員、案情、處理依據(jù)及審理結(jié)論等。第十六條 經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件，審理委員會(huì)辦公室或案件承辦單位根據(jù)審理委員會(huì)主任批準(zhǔn)的重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要或重大稅務(wù)案件審理意見書，以市局名義或以案件承辦單位的名義制作稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)行政處罰決定書或不予稅務(wù)行政處罰決定書、補(bǔ)充調(diào)查通知書，由稽查部門送達(dá)執(zhí)行。對做出行政處罰決定的案件，應(yīng)依法履行告知程序。當(dāng)事人符合聽證條件，且申請聽證的，應(yīng)依法舉行聽證。第十七條 稅收違法行為涉嫌犯罪的，須填

10、制涉嫌犯罪案件移送書，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)。第十八條 審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成。案情復(fù)雜的，經(jīng)審理委員會(huì)主任批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長審理時(shí)間，但最長不得超過40天。 審理時(shí)間不包括下列時(shí)間：（一）稽查部門補(bǔ)充調(diào)查和重新處理的時(shí)間；（二）就有關(guān)政策問題請示上級機(jī)關(guān)的時(shí)間；（三）對當(dāng)事人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知的時(shí)間以及當(dāng)事人進(jìn)行陳述申辯和聽證的時(shí)間。第十九條 審理委員會(huì)辦公室對審理完結(jié)的案件材料，應(yīng)及時(shí)退還稽查部門歸檔。第二十條 參與重大稅務(wù)案件審理工作的人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對案件涉密事項(xiàng)保密。重大稅務(wù)案件的公開，由審理委員會(huì)主任決定。