學(xué)校內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題與遇到的困難精華篇

1、學(xué)校內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題與遇到的困難精華篇最近發(fā)表了 一篇名為學(xué)校內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題與遇到的困難精華 篇的范文，感覺(jué)很有用處，重新編輯了一下發(fā)到。學(xué)校內(nèi)部控制是為了保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)完整和財(cái)產(chǎn)安 全，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)教育教學(xué)方針和目標(biāo)的有效工具和手段， 是衡量一個(gè)單 位財(cái)務(wù)管理好壞的重要標(biāo)志。目前，個(gè)別學(xué)校由于內(nèi)部控制不完善、執(zhí)行不徹底， 致使教育經(jīng)濟(jì)行為失控，違法違紀(jì)行為時(shí)有發(fā)生。一、學(xué)校內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)（一）、會(huì)計(jì)信息披露失真。由于內(nèi)部控制薄弱，使得會(huì)計(jì)工作秩序混亂、 核算不實(shí)，而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。 如常規(guī)性的印單（票）分管制度、重 要空白憑證保管使

2、用制度及會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正 的落實(shí)；會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持，收入不能按時(shí)入帳，坐 支、挪用現(xiàn)象也有發(fā)生；人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)，假帳真作、真帳假作、甚至設(shè)兩套 帳搞內(nèi)外有別；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。（二）、教育經(jīng)費(fèi)管理混亂。有些學(xué)校的收支沒(méi)有執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算，有的經(jīng) 費(fèi)收入未納入統(tǒng)一管理，部門(mén)與部門(mén)自成一體、各自為政，致使學(xué)校部門(mén)之間收 入差別過(guò)大，“按勞分配、優(yōu)勞優(yōu)酬”的分配制度無(wú)法實(shí)施，導(dǎo)致職工怨言較大； 有的經(jīng)費(fèi)支出隨意性大，支出失控，有限的資金沒(méi)有用在刀刃上，沒(méi)有發(fā)揮資金 的使用效率；有的由于無(wú)計(jì)劃的投資建設(shè)，致使債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，最全面的范文參 考寫(xiě)作

3、網(wǎng)站辦學(xué)經(jīng)費(fèi)缺口增大，嚴(yán)重影響學(xué)校發(fā)展。（三）、財(cái)產(chǎn)物資保管松懈。有的由于財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)控管理薄弱，物資購(gòu)銷(xiāo)制 度不完善，采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等職責(zé)未嚴(yán)格分離，存貨的發(fā)出未按 規(guī)定手續(xù)辦理，也未及時(shí)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，對(duì)多年來(lái)的毀損、報(bào)廢、短缺、積 壓等不作處理，再加上經(jīng)濟(jì)往來(lái)中審查制度不健全等，造成資產(chǎn)大量流失。（四）、違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。由于受個(gè)人利益的驅(qū)使，某些教育工作者利用 內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞，無(wú)視國(guó)家法規(guī)，不顧教育形象，鉆制度的空子，損公肥私，違 法違紀(jì)行為層出不窮。一是亂收費(fèi)。不經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)，擅立收費(fèi)項(xiàng)目，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，某些收 入不入學(xué)校財(cái)務(wù)帳，設(shè)立“小錢(qián)柜”私分、揮霍。二是非法占有

4、資金。由于內(nèi)部牽制不強(qiáng)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)或出納挪用、貪污學(xué)校 資金。學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)帳審批程序不規(guī)范， 審核不嚴(yán)，導(dǎo)致某些人利用虛假業(yè)務(wù) 虛開(kāi)發(fā)票，套取學(xué)校資金。三是收受“回扣”。為謀求各人利益，有的大額采購(gòu)不經(jīng)招投標(biāo)，有的不 惜高價(jià)采購(gòu)物資或平價(jià)采購(gòu)劣質(zhì)商品。四是基建、維修方面出現(xiàn)腐敗。某些人利用基建、維修工程收受包工頭的 賄賂，對(duì)基建、維修工程不經(jīng)招投標(biāo)或只流于形式招套標(biāo)，不認(rèn)真審查施工單位的資質(zhì)，簽訂承包合同時(shí)，只對(duì)主體工程的造價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行明確規(guī)定，而對(duì)附 屬工程、水電設(shè)施等不簽協(xié)議，致使工程竣工后工程量大幅增加， 工程造價(jià)大幅 甚至成倍增長(zhǎng)。二、學(xué)校內(nèi)部控制失效的原因（一）、內(nèi)部控制理念缺乏。

5、一是沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度，或雖然建立了內(nèi) 部控制制度但不很健全，導(dǎo)致缺乏明確的控制程序和標(biāo)準(zhǔn)。 二是雖然制定有較為 全面的內(nèi)部控制制度，工作總結(jié)但僅僅“印在紙上、掛在墻上”而不執(zhí)行、不落 實(shí)，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，未能發(fā)揮有效作用 來(lái)制約違法行為的發(fā)生。三是缺乏對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行恰當(dāng)考核、評(píng)價(jià)的指標(biāo)，責(zé)、 權(quán)、利沒(méi)有有機(jī)結(jié)合，對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程缺乏相應(yīng)的檢查與考核，沒(méi)有有效的激勵(lì)機(jī)制，搞好、搞壞一個(gè)樣，內(nèi)部控制職能難以實(shí)現(xiàn)。（二）、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。一是會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低。會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì) 信息“產(chǎn)品”的“制造者”，他們的素質(zhì)高低直接影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。 一些不 具備

6、從業(yè)資格的人員仍然呆在財(cái)務(wù)崗位上， 這些人不熟悉國(guó)家政策、法規(guī)，甚至 對(duì)于專業(yè)知識(shí)也達(dá)不到要求，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能夠進(jìn)行正常的帳務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算。二是會(huì)計(jì)人員法律意識(shí)淡薄。不認(rèn)真行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，缺乏應(yīng)當(dāng)具備的職 業(yè)道德。只憑領(lǐng)導(dǎo)意志辦事，喪失原則，沒(méi)有不敢造的報(bào)表，沒(méi)有不敢花的錢(qián)， 帳目不實(shí)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低。（三）、內(nèi)審與紀(jì)檢監(jiān)督乏力。一些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢重視不夠，或存 在觀念上的誤解，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)缺乏獨(dú)立性，工作難以開(kāi)展；內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)普遍人員缺乏，甚至有些不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)或?qū)嶋H上與其它部門(mén) 重合；一些雖設(shè)置了機(jī)構(gòu)，配備了人員，但因內(nèi)部控制制度不健全，業(yè)務(wù)不規(guī)范， 人員素質(zhì)

7、低，作用未能充分發(fā)揮，部門(mén)形同虛設(shè)。三、強(qiáng)化學(xué)校的內(nèi)部控制（一）、強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)。健全與完善學(xué)校財(cái)務(wù)、審計(jì)、財(cái)產(chǎn)管理、 紀(jì)檢等各項(xiàng)制度，范文內(nèi)容地圖全面落實(shí)“不相容職務(wù)分離”制度，實(shí)行崗位責(zé)任制。同時(shí)，建立內(nèi)部控制報(bào)告制度，全面反映財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，及時(shí)提供各項(xiàng)業(yè) 務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部控制的時(shí)效性和針對(duì)性。 從而對(duì)應(yīng)控對(duì)象形成有 效的控制，形成一個(gè)有機(jī)的不可分割的內(nèi)控制度體系。（二）、強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)。長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)教育管理者業(yè)績(jī)考核以 升學(xué)率、優(yōu)生率、就業(yè)率為主要依據(jù)，很少對(duì)其內(nèi)部控制綜合考察。因此，必須 建立一套嚴(yán)格的評(píng)價(jià)體系和制約機(jī)制，保證內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，這

8、 就需要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況進(jìn)行檢查與考核，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制， 看內(nèi)控制度是否得到有效遵循，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行的，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)職稱升降掛鉤。只有做 到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的，增加約束性。（三）、強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)。一是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員是處理 加工會(huì)計(jì)信息的操作員，TOP100范文排行應(yīng)選拔業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、遵守職業(yè)道德的優(yōu) 秀人員擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確 ；積極創(chuàng)造條件，加強(qiáng)對(duì) 會(huì)計(jì)人員的崗位培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識(shí)和相關(guān)知識(shí)，明確職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，努力提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)；不斷吸收優(yōu)

9、秀的人才加入會(huì)計(jì)隊(duì)伍，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì) 隊(duì)伍的整體水平。二是嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)規(guī)定的要求 ，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的 核算、監(jiān)督職能，規(guī)范整個(gè)會(huì)計(jì)處理過(guò)程，建立、健全稽核制度、內(nèi)部牽制制度、 會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度，使會(huì)計(jì)信息失真在源頭就實(shí)施有效的預(yù)防和控制，并把制度落到實(shí)處，取得實(shí)效（四）、強(qiáng)化預(yù)算控制建設(shè)。結(jié)合本部門(mén)、本系統(tǒng)的特點(diǎn)，認(rèn)真制定完整的 預(yù)算體系，在事前盡可能預(yù)防預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中可能發(fā)生的問(wèn)題；在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程 中，首先要做到有效控制，預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃額的差要控制在一定的范 圍內(nèi)，在遇到特殊項(xiàng)目要超出預(yù)算控制范圍時(shí)， 應(yīng)由項(xiàng)目部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按 程序逐級(jí)申報(bào)并經(jīng)審議通過(guò)后再以實(shí)施；個(gè)人

10、簡(jiǎn)歷其次，預(yù)算執(zhí)行信息要及時(shí)反 饋，建立一套信息反饋系統(tǒng)，對(duì)各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控， 不斷調(diào)整 執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（五）、強(qiáng)化內(nèi)審與紀(jì)檢監(jiān)督建設(shè)。一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控 制的一種特殊形式，是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制，它可幫助管理者監(jiān)督其它控制 的實(shí)施，為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見(jiàn)。因此為了使內(nèi)部審計(jì)能夠充分發(fā)揮其 作用，首先應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的相對(duì)獨(dú)立性， 同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)單位 的各種財(cái)務(wù)資料的可靠性和完整性、資產(chǎn)運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)有效性等進(jìn)行審核。內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)定時(shí)向?qū)徲?jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作。 二是內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)要合 理分工，建立崗位責(zé)任制，并注意加

11、強(qiáng)彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力； 應(yīng)分別制定日常監(jiān)督與臨時(shí)監(jiān)督、 事前、事中與事后監(jiān)督以及跟蹤監(jiān)督的具體內(nèi) 容和要求，使內(nèi)部監(jiān)督工作做到經(jīng)?；⒅贫然?。»* 化3 化* *一,-0.-第=> 加>* * *三三三一五 專瓷三W獲 aW 二課1f 1* f r 3 s .B- f K 7* a sr* 英-a -usim 3 + a.-| *1B«« .« 0 s *» 材>.a»« rm ” sw bm a * to- >».«* av 3 ««4 &q

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