企業(yè)阿米巴整體實施方案陳一拙

1、企業(yè)阿米巴整體實施方案 總企劃部2015年12月20日目錄1、前言（哲學理念、目標）2、阿米巴組織結(jié)構(gòu)圖3、單位時間核算效益4、經(jīng)營會計5、考核、激勵體系6、經(jīng)營會議策劃人： 陳一拙 MBA學歷、世界500強、中國500強職業(yè)經(jīng)理人，民營企業(yè)競爭活力創(chuàng)始人、新媒體微文案例研究創(chuàng)始人，咨詢式營銷和人力資源管理專家、中華培訓(xùn)講師網(wǎng)全國高級講師。曾先后供職并擔任某世界500強（臺資企業(yè)）人力資源高級經(jīng)理，總經(jīng)理助理；某世界500強（日資企業(yè)）市場經(jīng)理、品牌經(jīng)理；國內(nèi)某企業(yè)500強人力資源總監(jiān)、管理學院院長；大中專院校營銷和人力資源專業(yè)講師。精通跨國企業(yè)管理、文化以及工匠精神。擅長企業(yè)變革改善、戰(zhàn)略執(zhí)

2、行、文化體系、品牌體系、客服服務(wù)、精益創(chuàng)新、營銷團隊打造、民營企業(yè)競爭活力、精益管理等咨詢培訓(xùn)工作。一、 前言結(jié)合稻盛先生的經(jīng)營哲學和經(jīng)營會計，本公司導(dǎo)入阿米巴經(jīng)營模式在于五大方面的突破和再造，實現(xiàn)全員參與，以核算作為衡量員工貢獻的重要指標，實現(xiàn)高度透明的經(jīng)營，培養(yǎng)經(jīng)營性人才。特別是在企業(yè)文化哲學層面，塑造“構(gòu)筑五行均衡、營造和諧企業(yè)、成就百年基業(yè)”之愿景；創(chuàng)造“優(yōu)化人類生存環(huán)境、營造舒適生活空間、構(gòu)筑美好和諧未來”之經(jīng)營理念；建立“三品三創(chuàng)、四正九精、五信五加強、七定八化”之工作指導(dǎo)原則以及“十二條經(jīng)營大智慧”。整體提升經(jīng)營哲學與會計的有效結(jié)合。最終改善經(jīng)營體制，突破組織瓶頸，創(chuàng)造高收益。二

3、、 阿米巴組織結(jié)構(gòu)圖總企劃部總裁辦公室行政人事巴企管信息巴財務(wù)會計巴物資采購巴三、單位時間效益核算3.1總定義及說明 3.1.1為了提高全員的成本、目標意識，改善工作效率，消除工作中的浪費，根據(jù)公司經(jīng)營實際情況，特采用分級、分類、分部門方式制定公司阿米巴經(jīng)營模式會計核算細則，以及時、準確的反映公司各級阿米巴的經(jīng)營業(yè)績及單位時間效率。3.1.2根據(jù)公司經(jīng)營實際情況，將公司阿米巴分為營利類和間接營利類，營利類包括以生產(chǎn)制造和銷售直接相關(guān)的并直接為公司產(chǎn)生利潤的阿米巴，間接營利類包括行政人事、企管、采購、財務(wù)相關(guān)的間接為公司產(chǎn)生利潤的阿米巴。3.1.3本阿米巴核算細則根據(jù)阿米巴組織結(jié)構(gòu)為構(gòu)建原則，以

4、總行政部各職能部門為一級阿米巴。3.1.4每職能部設(shè)巴長一人，負責阿米巴數(shù)據(jù)的分析、整合、檢查和報送工作。3.1.5阿米巴的會計年度為公歷年度，為每年1月1日起12月31日止，會計期間為年度每月的自然時間。3.2阿米巴會計準則（定義與說明）3.2.1收入核算原則：阿米巴單元為總行政各職能部門收到客戶銀行回款、銀行及商業(yè)承兌匯票等貨幣資金?？傂姓康漠a(chǎn)品收入傭金主要來自于為公司、營銷體系、生產(chǎn)體系所提供的服務(wù)、咨詢項目和管理職能工作，如招聘優(yōu)化傭金、企業(yè)培訓(xùn)咨詢傭金、薪酬體系設(shè)計方案傭金、人力資源整體解決方案傭金、網(wǎng)絡(luò)維護、設(shè)備保養(yǎng)、信息化建設(shè)傭金、財務(wù)分析咨詢傭金、投融資管理傭金、稅收策劃傭金

5、、大宗物品采購咨詢傭金、信用催款傭金、企業(yè)各類經(jīng)濟糾紛處理傭金、企業(yè)報刊采編、報刊發(fā)行傭金等。 3.2.2支出核算原則：支出包含本部門中一級阿米巴中的所有費用，包含員工薪酬、福利，社保、獎金、以及開展業(yè)務(wù)過程中需要添置的辦公設(shè)備、辦公用品、辦公室租金等。對于一級阿米巴之間的公共費用分攤方式可由各一級阿米巴巴長之間協(xié)商，若沒有達成一致意見，統(tǒng)一按人數(shù)占比分攤。對于水電費及其他沒有明確歸屬的公共費用也按以上原則處理。3.2.3時間核算原則：以本阿米巴當月工資表人數(shù)作為基數(shù)，正常上班的小時數(shù)統(tǒng)一按8小時計算，多余時間計入加班小時數(shù)。3.2.4阿米巴經(jīng)營體概況表阿米巴經(jīng)營體概況（1）經(jīng)營體名稱行政人事

6、巴經(jīng)營體編號XZ 01經(jīng)營體負責人經(jīng)營體成員數(shù)8人經(jīng)營體注冊日2015年11月11日經(jīng)營體運營日2015年11月11日提供商品：人力資源戰(zhàn)略設(shè)計、組織設(shè)計、人力資源政策及流程、任職資格體系、人力資源規(guī)劃、培訓(xùn)體系設(shè)計、員工招聘、績效薪酬體系、員工關(guān)系管理、干部隊伍梯隊建設(shè)、文化體系設(shè)計、企業(yè)法務(wù)風險防控、信用回款等服務(wù)客戶：公司、總營銷部、總生產(chǎn)部商業(yè)模式：提供咨詢、服務(wù)、方案設(shè)計和管理職能，參考市場價格，收取傭金或采用合同制包干。（根據(jù)阿米巴之間的協(xié)議來收取費用）單位時間效益核算（每周）總收入-費用-成本=效益，效益/總時間=單位時間效益效益/人員數(shù)=人均效益（具體格式見附件）阿米巴成員辦公

7、環(huán)境經(jīng)營性租賃、振升鋁材四樓集體辦公室（200平米），自購辦公設(shè)備和耗材阿米巴經(jīng)營體概況（2）經(jīng)營體名稱企管信息巴經(jīng)營體編號XZ 02經(jīng)營體負責人經(jīng)營體成員數(shù)7人經(jīng)營體注冊日2015年11月11日經(jīng)營體運營日2015年11月11日提供商品公司各類制度規(guī)范、流程建設(shè)，經(jīng)營計劃書、績效體系設(shè)計、戰(zhàn)略實施與監(jiān)督、企業(yè)信息化建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)運營與維護、硬件、辦公設(shè)備維護與保養(yǎng)、經(jīng)營會議組織與實施等服務(wù)客戶公司、總營銷部、總生產(chǎn)部商業(yè)模式提供咨詢、服務(wù)、方案設(shè)計和管理職能，參考市場價格，收取傭金或采用合同制包干。（根據(jù)阿米巴之間的協(xié)議來收取費用）單位時間效益核算（每周）總收入-費用-成本=效益，效益/總時間=

8、單位時間效益效益/人員數(shù)=人均效益（具體格式見附件）阿米巴成員辦公環(huán)境經(jīng)營性租賃、振升鋁材四樓集體辦公室（200平米），自購辦公設(shè)備和耗材。阿米巴經(jīng)營體概況（3）經(jīng)營體名稱物資采購巴經(jīng)營體編號XZ 03經(jīng)營體負責人經(jīng)營體成員數(shù)2人經(jīng)營體注冊日2015年11月11日經(jīng)營體運營日2015年11月11日提供商品供應(yīng)商選擇與評價、合格供應(yīng)商管理、采購計劃管理、采購倉儲管理、呆滯料處理、采購貨款管理、采購成本管控等服務(wù)客戶公司、總營銷部、總生產(chǎn)部商業(yè)模式提供咨詢、服務(wù)、方案設(shè)計和管理職能，參考市場價格，收取傭金或采用合同制包干。（根據(jù)阿米巴之間的協(xié)議來收取費用）單位時間效益核算（每周）總收入-費用-成本

9、=效益，效益/總時間=單位時間效益效益/人員數(shù)=人均效益（具體格式見附件）阿米巴成員辦公環(huán)境經(jīng)營性租賃、振升鋁材四樓集體辦公室（200平米），自購辦公設(shè)備和耗材阿米巴經(jīng)營體概況（4）經(jīng)營體名稱財務(wù)會計處巴經(jīng)營體編號XZ 04經(jīng)營體負責人經(jīng)營體成員數(shù)11人經(jīng)營體注冊日2015年11月11日經(jīng)營體運營日2015年11月11日提供商品預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)分析、財務(wù)核算體系、納稅籌劃、投融資管理體系等服務(wù)客戶公司、總營銷部、總生產(chǎn)部商業(yè)模式提供咨詢、服務(wù)、方案設(shè)計和管理職能，參考市場價格，收取傭金或采用合同制包干。（根據(jù)阿米巴之間的協(xié)議來收取費用）單位時間效益核算（每周）總收入-費用-成本=效益，

10、效益/總時間=單位時間效益效益/人員數(shù)=人均效益（具體格式見附件）阿米巴成員辦公環(huán)境經(jīng)營性租賃、振升鋁材三樓集體辦公室（200平米），自購辦公設(shè)備和耗材阿米巴內(nèi)部價值鏈貿(mào)易圖阿米巴單位時間效益核算表（行政人事巴）項目單位金額計算公式其他名稱實際含義備注全部生產(chǎn)值元 5萬總出貨本阿米巴單元的總產(chǎn)值（每周）對外出貨元0萬B對公司外部的市場次銷售公司內(nèi)銷合計元5萬C對公司下游的的銷售設(shè)計兩套績效薪酬方案（營銷和生產(chǎn)），收取方案費。但聘請了一位內(nèi)部財務(wù)專家公司內(nèi)購合計元 1萬D對公司上游工序的采購凈生產(chǎn)額元4萬生產(chǎn)實績，總生產(chǎn)本阿米巴單元對產(chǎn)品的增值部分扣除額元 0.2萬F本阿米巴單元內(nèi)部成本原材料費

11、元 0萬外協(xié)加工費元0.1萬包裝、打印、幾易其稿等其他扣除（明細）元 0.1萬加餐、的士、零食、水電、辦公租金等附加價值元3.8萬銷售扣除本阿米巴單元創(chuàng)造的效益8個人，用了38小時總時間元38小時H員工的投入單位時間效益元0.1萬員工投入產(chǎn)出效率工資總額元 2萬利潤元1.8萬效益本單元為公司產(chǎn)生的利潤4、經(jīng)營會計項目收益核算4.1（附件1）序號阿米巴組織阿米巴管理職能收益工作內(nèi)容清單內(nèi)部傭金內(nèi)部客戶阿米巴核算方式備注1行政人事巴人力資源戰(zhàn)略與規(guī)劃(組織架構(gòu)、職能、人員、崗位分析)公司預(yù)算費用（見下表）公司1、（管理傭金收入-成本-費用）/總時間，2、（管理傭金收入-成本-費用）/總?cè)藬?shù)，3、（

12、管理傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總?cè)藬?shù)核算每日進行，每周總結(jié)，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。人力資源制度、流程管理公司預(yù)算費用（見下表）公司人員招聘與培訓(xùn)公司預(yù)算費用（見下表）公司績效考核與薪酬管理公司預(yù)算費用（見下表）公司人力資源成本管理、信息化管理公司預(yù)算費用（見下表）公司勞動關(guān)系處理公司預(yù)算費用（見下表）公司企業(yè)文化建設(shè)（報刊、雜志）公司預(yù)算費用（見下表）公司經(jīng)營會議記錄公司預(yù)算費用（見下表）公司社保、合同、考勤管理公司預(yù)算費用（見下表）公司辦公物品領(lǐng)用、管理公司預(yù)算費用（見下表）公司與中介機構(gòu)做好股權(quán)重組及資產(chǎn)整合為資本上市創(chuàng)造前期有利條件。（如：工商登記事項）公司預(yù)算費用（見下

13、表）公司債務(wù)回款、清收 公司預(yù)算費用（見下表）公司2企管信息巴組織編匯與評審2015年度經(jīng)營計劃公司預(yù)算費用（見下表）公司1、（管理傭金收入-成本-費用）/總時間，2、（管理傭金收入-成本-費用）/總?cè)藬?shù)，3、（管理傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總?cè)藬?shù)核算每日進行，每周總結(jié)，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。組織實施ERP項目培訓(xùn)與實操公司預(yù)算費用（見下表）公司全面推動ERP基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集導(dǎo)入及有序全模塊推動及上線工作公司預(yù)算費用（見下表）公司OA系統(tǒng)優(yōu)化，提高辦公效率公司預(yù)算費用（見下表）公司建立績效管理體系及考核機制公司預(yù)算費用（見下表）公司編制制度、強化制度標準的執(zhí)行力及檢查與考核公司預(yù)算

14、費用（見下表）公司加強對各體系、各部門月度計劃完成情況檢查與考核公司預(yù)算費用（見下表）公司做好崗位說明書、辦事細則、工作流程完成情況評比與執(zhí)行考核公司預(yù)算費用（見下表）公司長沙、岳陽、汨羅基地進、銷、存?zhèn)}儲管理及結(jié)算、劃價實施并網(wǎng)管控公司預(yù)算費用（見下表）公司可視化平臺整改與完善公司預(yù)算費用（見下表）公司各類會議的組織、實施與考核公司預(yù)算費用（見下表）公司3物資采購巴戰(zhàn)略實施物資歸類，著力推進集中、集權(quán)采購工作。公司預(yù)算費用（見下表）公司1、（管理傭金收入-成本-費用）/總時間，2、（管理傭金收入-成本-費用）/總?cè)藬?shù)，3、（管理傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總?cè)藬?shù)核算每日進行，每周總結(jié)，

15、每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。大力推行招投標、比價采購招管理公司預(yù)算費用（見下表）公司推進依托OA、ERP系統(tǒng)實施采購工作。公司預(yù)算費用（見下表）公司依ISO9000管理體系實施供應(yīng)商管理公司預(yù)算費用（見下表）公司采購合同管理公司預(yù)算費用（見下表）公司采購計劃管理公司預(yù)算費用（見下表）公司采購貨款管理公司預(yù)算費用（見下表）公司呆滯料管理公司預(yù)算費用（見下表）公司4財務(wù)會計巴財務(wù)體系人才隊伍建設(shè)公司預(yù)算費用（見下表）公司1、（管理傭金收入-成本-費用）/總時間，2、（管理傭金收入-成本-費用）/總?cè)藬?shù)，3、（管理傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總?cè)藬?shù)核算每日進行，每周總結(jié)，每月進行同比、環(huán)比，

16、橫向比較。企業(yè)資產(chǎn)管理公司預(yù)算費用（見下表）公司資金管理公司預(yù)算費用（見下表）公司成本管控公司預(yù)算費用（見下表）公司會計核算（阿米巴核算）公司預(yù)算費用（見下表）公司財務(wù)分析與風險管控公司預(yù)算費用（見下表）公司稅務(wù)籌劃管理公司預(yù)算費用（見下表）公司財務(wù)信息化管理公司預(yù)算費用（見下表）公司企業(yè)投融資管理公司預(yù)算費用（見下表）公司4.2（附件2）序號阿米巴組織阿米巴服務(wù)收益提供產(chǎn)品（服務(wù)項目）內(nèi)部交易價內(nèi)部客戶阿米巴核算備注1行政人事巴招聘外包1、員工1人，工作三月以上，傭金300元； 2、中高層、高級技術(shù)人員工作三月以上，傭金1000元?；?、營銷、總行政部1、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/總時間

17、，2、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/總?cè)藬?shù)，3、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總?cè)藬?shù)核算每日進行，每周總結(jié)，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。培訓(xùn)咨詢與服務(wù)第1種方案：課程授課：管理、營銷、生產(chǎn)，5千/天，外請1.5-2萬/天,年度計劃、課程實施、評估、課件制作總計3-4萬/年； 第2種方案：培訓(xùn)包干15-20萬/年，后期效果?；?、營銷、總行政部薪酬體系設(shè)計2-3萬/個基地、營銷、總行政部文化體系設(shè)計（報刊、雜志出版、發(fā)行）包干15-20萬/年，文化戰(zhàn)略、策略、細則：VI/MI/BI，后期效果。 公司人才體系設(shè)計2-3萬/個公司合同糾紛整體解決方案根據(jù)合同難度、涉及金額，提取5-10%

18、傭金。基地、營銷、總行政部信用回款解決方案根據(jù)現(xiàn)有績效考核提取傭金總營銷部人力資源整體打包解決方案（人力資源戰(zhàn)略設(shè)計、組織架構(gòu)設(shè)計、系統(tǒng)設(shè)計等）80-100萬/年 公司2企管信息處企業(yè)信息化管理最優(yōu)方案20萬/年（包干）公司1、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/總時間，2、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/總?cè)藬?shù)，3、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總?cè)藬?shù)核算每日進行，每周總結(jié)，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。考核體系設(shè)計方案3-4萬/個公司網(wǎng)絡(luò)維護服務(wù)費用8-10萬/年,包干制公司、職能總部硬件設(shè)備維護及更換費用6-8萬/年，采用包干制公司、職能總部3物資采購巴大宗物品采購咨詢傭金3-4萬/年

19、（包干）基地、營銷1、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/總時間，2、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/總?cè)藬?shù)，3、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總?cè)藬?shù)核算每日進行，每周總結(jié)，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。4財務(wù)會計巴企業(yè)最優(yōu)預(yù)算管理設(shè)計5-8萬/年，采用包干公司1、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/總時間，2、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/總?cè)藬?shù)，3、（服務(wù)傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總?cè)藬?shù)核算每日進行，每周總結(jié)，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。企業(yè)最優(yōu)資金管理方案5-8萬/年，采用包干公司企業(yè)財務(wù)分析與風險防控方案10-15萬/年，包干公司投融資管理打包方案（上市、兼并、融資等）30-50

20、萬，整體打包公司企業(yè)納稅籌劃設(shè)計10-15萬/年，打包公司財務(wù)整體打包方案100-120萬公司4.3阿米巴預(yù)算表（2014年為標準）行政人事處費用控制表 單位：元序號費用項目2014年實際2015年預(yù)算備注/說明1工資135142115614212市交費7372100003差旅費365060004辦公費755390005折舊費6修理費7物料消耗8低值易耗品攤銷9工會經(jīng)費10職工教育經(jīng)費43883120000營銷培訓(xùn)11勞動保險費91078104739上浮15%12通訊費111041200013會議會費14咨詢費15723916000015稅金16勞動保護費17業(yè)務(wù)招待費210100018租賃費

21、19存貨盤盈盤虧20運輸費21技術(shù)開發(fā)費22汽車雜費305844000023其他973922000含報刊印刷費用24福利費613987000025住房公積金1020010200合 計178,4310212,36004.3.2企管信息處費用預(yù)算表序號費用項目2014年實際2015年預(yù)算備注/說明1工資780138870138增加ERP工程師崗位2市交費26342265003差旅費21376210004辦公費（ERP）4497104400005折舊費6修理費7物料消耗3894008低值易耗品攤銷9工會經(jīng)費10職工教育經(jīng)費11勞動保險費3227935000增加ERP工程師崗位12通訊費4606460

22、013會議會費14咨詢費4700470015稅金16勞動保護費17業(yè)務(wù)招待費208452000018租賃費19存貨盤盈盤虧20運輸費21技術(shù)開發(fā)費22汽車雜費93501200023其他1440150024福利費207102000025住房公積金50005000合 計137，8850150,43804.3.3物資采購處費用預(yù)算表序號費用項目2014年實際2015年預(yù)算備注/說明1工 資2039020390工資增加變化2市交費183008400新形勢下工作范圍及內(nèi)容加大3差旅費8280250004辦公費840730005折舊費6修理費7物料消耗5005008低值易耗品攤銷9工會經(jīng)費10職工教育經(jīng)費

23、11勞動保險費2050520505（以實際為準）保險基數(shù)提高12通訊費21414720013會議會費14咨詢費15稅 金16勞動保護費17業(yè)務(wù)招待費4167400018租賃費19存貨盤盈盤虧20運輸費21技術(shù)開發(fā)費200022汽車雜費46489 35000業(yè)務(wù)范圍加大23其他1440144024福利費218864000福利增加變化25住房公積金64006400合 計17,817813,71854.3.4財務(wù)會計處費用預(yù)算表序號費用項目2014年實際2015年預(yù)算備注/說明1工資5347945300002市交費33052330003差旅費14594辦公費43270430005折舊費6修理費7物料

24、消耗2398低值易耗品攤銷9工會經(jīng)費10職工教育經(jīng)費1080108011勞動保險費10959311000012通訊費364253700013會議會費249014咨詢費34003400財務(wù)軟件維護費每年3000元等15稅金 86760885000016勞動保護費11817業(yè)務(wù)招待費22963422800018租賃費5000500019存貨盤盈盤虧20運輸費21技術(shù)開發(fā)費22汽車雜費770377000023其他7000700024福利費561215612125住房公積金80008000合 計201，6321198，1601含財務(wù)總監(jiān)所有費用5、考核激勵體系5.1為實現(xiàn)阿米巴內(nèi)部的經(jīng)營成果，充分保證

25、單位時間效益的核算，實現(xiàn)經(jīng)營下移，創(chuàng)造與員工共享的合作平臺，讓每一個微小經(jīng)營體切實提高經(jīng)濟效益。5.2公司采用立體化考核和激勵方式，對推行阿米巴管理模式實行分級、分類考核。5.3公司對一級阿米巴實行每周、月度、半年度、年度考核。（見附件1） 5.4公司按同級同類阿米巴分別設(shè)改善獎、貢獻獎、推進獎，每類分設(shè)一等獎和二等獎。一等獎積2分、二等獎積1分。半年度、年度考核，一級阿米巴積分=覆蓋的所有阿米巴的積分。（附件2）5.5阿米巴管理模式考核由審計師負責組織，財務(wù)會計處協(xié)助。附件1： 序號模式組成立體考核內(nèi)容權(quán)重考核周期備 注1周、月計劃考核比學趕幫超周、月計劃行動落地卡10%每周詳見附件1（本方案略）2KPI考核關(guān)鍵績效指標30%每季度詳見附件2（本方案略）3定性考核組織建設(shè)、戰(zhàn)略推進、文化建設(shè)、流程優(yōu)化、計劃管控10%每月詳見績效方案4述職考核溝通 培訓(xùn) 考核及人生成功配方述職表20%年度詳見附件3（本方案略）5 年度科舉考核對核心職責、文化語錄、管理知識、產(chǎn)品知識等學習、考試10%年度6激勵體系績效激勵方案20%半年度激勵包含，傭金、獎勵、晉升、培訓(xùn)、輪崗、換崗、降職等附件2：阿米巴組織管理模式考核評價指