手工實(shí)例操作財(cái)務(wù)報(bào)表編制

1、手工實(shí)例操作財(cái)務(wù)報(bào)表編制 三大主要報(bào)表編制報(bào)表前需要做的準(zhǔn)備工作財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)總分類賬科目名稱：交易性金融資產(chǎn)2010年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日630匯總記賬憑證1-60號(hào)1000000.00借1000000.001130匯總記賬憑證1-45號(hào)500000.00借1500000.00交易性金融資產(chǎn)_科目 成本2010年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日626購(gòu)入某上市公司股票1000000.00借1000000.00交易性金融資產(chǎn)_科目 公允價(jià)值變動(dòng)2010年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日113061股價(jià)上升500000.00借500000.00資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：

2、 年 月 日 單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息其他流動(dòng)負(fù)債存貨流動(dòng)負(fù)債合計(jì)其他流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期借款非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付債券可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)付款持有至到期投資預(yù)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債投資性房地產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)在建工程所有者權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年

3、月 日資產(chǎn)負(fù)債表編制方法模擬企業(yè)基本情況公司名稱：北京星月有限責(zé)任公司納稅身份：一般納稅人經(jīng)營(yíng)范圍：主要從事液晶電視的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)期間：2010年12月期初余額：下表科目設(shè)置特點(diǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目名稱方向12月月初余額備注庫(kù)存現(xiàn)金借60000銀行存款工商銀行借29930000交易性金融資產(chǎn)國(guó)債借150000應(yīng)收賬款借2000000應(yīng)收賬款廣州太福（100萬(wàn)元）應(yīng)收賬款北京亞太比鄰（100萬(wàn)元）預(yù)付賬款山東海洋借100

4、000壞賬準(zhǔn)備貸100000其他應(yīng)收款單位借10000原材料借132650032寸液晶面板借259500300塊 865元/塊42寸液晶面板借380000200塊 1900元/塊機(jī)芯借6400001000個(gè) 640元/個(gè)32寸機(jī)殼借29000200個(gè) 145元/個(gè)42寸機(jī)殼借18000100個(gè) 180元/個(gè)庫(kù)存商品借214450032寸LCD借1010500430臺(tái) 2350元/臺(tái)42寸LED借1134000360臺(tái) 3150元/臺(tái)周轉(zhuǎn)材料包裝物借30000可供出售金融資產(chǎn)股票借2500000固定資產(chǎn)借102272321設(shè)備借15772321不動(dòng)產(chǎn)借74000000車輛借12500000累計(jì)折

5、舊貸4396264.30在建工程借1500000建筑工程借1000000安裝工程借500000無(wú)形資產(chǎn)借1000000商標(biāo)權(quán)（50萬(wàn)元）專利權(quán)（50萬(wàn)元）累計(jì)攤銷貸62500遞延所得稅資產(chǎn)借25000.00遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生（2.5萬(wàn)元）短期借款工商銀行貸3000000應(yīng)付賬款貸448100應(yīng)付賬款天津泰達(dá)（44萬(wàn)元）應(yīng)付賬款山東遠(yuǎn)華（0.81萬(wàn)元）應(yīng)付職工薪酬貸949704工資貸643524工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸146020職工教育經(jīng)費(fèi)貸160160應(yīng)交稅費(fèi)貸286130未交增值稅貸143210應(yīng)交個(gè)人所得稅貸86120應(yīng)交房產(chǎn)稅貸51800應(yīng)交土地使用稅貸5000應(yīng)付利息貸135000短期借款

6、利息貸15000長(zhǎng)期借款利息貸120000長(zhǎng)期借款建設(shè)銀行貸18000000實(shí)收資本貸120000000國(guó)電集團(tuán)貸60000000上港集團(tuán)貸36000000首創(chuàng)股份貸24000000本年利潤(rùn)貸465622.70利潤(rùn)分配貸25000.00生產(chǎn)成本借4820000直接材料借360000032LCD（260萬(wàn)元）、42LED（100萬(wàn)元）直接人工借90000032LCD（50萬(wàn)元）、42LED（40萬(wàn)元）制造費(fèi)用借32000032LCD（20萬(wàn)元）、42LED（12萬(wàn)）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)科目名稱方向期末借方備注庫(kù)存現(xiàn)金借55013.00銀行存款借26280207.1交易性金融資產(chǎn)借3240000.00交易性金

7、融資產(chǎn)國(guó)債（成本）15萬(wàn)元交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（成本）305萬(wàn)元交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（公允價(jià)值變動(dòng)）4萬(wàn)元應(yīng)收賬款借1204000.00應(yīng)收賬款廣州太福（-20萬(wàn)元）應(yīng)收賬款北京亞太比鄰（140.4萬(wàn)元）預(yù)付賬款借80000.00預(yù)付賬款加油站8萬(wàn)元應(yīng)收利息借2250.00應(yīng)收利息國(guó)債利息2250元其他應(yīng)收款借10000.00其他應(yīng)收款單位1萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備貸70200.00科目名稱方向期末借方備注原材料借4690884.65庫(kù)存商品借12726291.35周轉(zhuǎn)材料借35000.00存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸88206.00可供出售金融資產(chǎn)借2550000.00可供出售金融資產(chǎn)股票250萬(wàn)元可供出

8、售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)5萬(wàn)元投資性房地產(chǎn)借2500000.00投資性房地產(chǎn)辦公樓250萬(wàn)元投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊貸104166.7投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊辦公樓104166.7元固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)設(shè)備16420571元固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)71500000元固定資產(chǎn)車輛13770000元累計(jì)折舊貸4790632.3固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸88166.70 在建工程借7172418.00在建工程建筑工程 6552418元在建工程安裝工程 620000元科目名稱方向期末借方備注無(wú)形資產(chǎn)借1080000.00無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)58萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán)50萬(wàn)元累計(jì)攤銷貸69417.00遞延所得稅資產(chǎn)借6

9、1643.18遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生 17550.00元遞延所得稅資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生 22041.68元遞延所得稅資產(chǎn)存貨減值產(chǎn)生 22051.5元短期借款貸6000000.00短期借款工商銀行 600萬(wàn)元應(yīng)付票據(jù)貸10334771.00應(yīng)付票據(jù)天津泰達(dá)10334771元應(yīng)付賬款貸184100.00應(yīng)付賬款山東遠(yuǎn)華0.81萬(wàn)元應(yīng)付賬款山東海洋 17.6萬(wàn)元預(yù)收賬款貸112000.00預(yù)收賬款上海長(zhǎng)江11.2萬(wàn)元應(yīng)付職工薪酬貸1184398.9應(yīng)付職薪酬工資822634.00、應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付住房公積金149184、應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付住房公積金-149184、應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)170724

10、.4應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)191040.5科目名稱方向期末借方備注應(yīng)交稅費(fèi)借1535422.10應(yīng)付利息貸299000.00應(yīng)付利息短期借款3.9萬(wàn)元應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款26萬(wàn)元長(zhǎng)期借款貸23000000.00長(zhǎng)期借款建設(shè)銀行1800萬(wàn)元（離還款日還有9個(gè)月）長(zhǎng)期借款中國(guó)銀行500萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債貸12500.00遞延所得稅負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)引起的1.25萬(wàn)實(shí)收資本貸120840500.00實(shí)收資本國(guó)電集團(tuán)6076.05萬(wàn)元實(shí)收資本上港集團(tuán)3600萬(wàn)元實(shí)收資本首創(chuàng)股份2408萬(wàn)元資本公積貸37500.00資本公積其他資本公積3.75萬(wàn)元利潤(rùn)分配借89481.55生產(chǎn)成本借2212376.67生產(chǎn)

11、成本直接材料1990420元生產(chǎn)成本直接人工127254元生產(chǎn)成本制造費(fèi)用94702.67元資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年 月 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息其他流動(dòng)負(fù)債存貨流動(dòng)負(fù)債合計(jì)其他流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期借款非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付債券可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)付款持有至到期投資預(yù)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債投資性房地產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額固定資產(chǎn)負(fù)債合

12、計(jì)在建工程所有者權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年 月 日貨幣資金屬于貨幣資金項(xiàng)目的賬戶有：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、其他貨幣資金。編制方法：2.根據(jù)若干個(gè)總分類賬戶余額分析計(jì)算填列；庫(kù)存現(xiàn)金借55013.00銀行存款借26280207.1交易性金融資產(chǎn)屬于交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的賬戶有：交易性金融資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；交易性金融資產(chǎn)借3240000.00交易性金融資產(chǎn)國(guó)債（成本）15萬(wàn)元交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（成本）305萬(wàn)元

13、交易性金融資產(chǎn)蘇美電器債券（公允價(jià)值變動(dòng)）4萬(wàn)元應(yīng)收票據(jù)屬于應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的賬戶有：應(yīng)收票據(jù)、壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收票據(jù)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；應(yīng)收票據(jù)平0.00應(yīng)收賬款屬于應(yīng)收賬款項(xiàng)目的賬戶有：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；應(yīng)收賬款借1204000.00應(yīng)收賬款廣州太福（-20萬(wàn)元）應(yīng)收賬款北京亞太比鄰（140.4萬(wàn)元）預(yù)收賬款貸112000.00預(yù)收賬款上海長(zhǎng)江11.2萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備貸70200.00預(yù)付賬款屬于預(yù)付賬款項(xiàng)目的賬戶有：預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款

14、編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；預(yù)付賬款借80000.00預(yù)付賬款加油站8萬(wàn)元應(yīng)付賬款貸184100.00應(yīng)付賬款山東遠(yuǎn)華0.81萬(wàn)元應(yīng)付賬款山東海洋 17.6萬(wàn)元應(yīng)收利息屬于應(yīng)收利息項(xiàng)目的賬戶有：應(yīng)收利息、壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收利息編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；應(yīng)收利息借2250.00應(yīng)收利息國(guó)債利息存貨屬于存貨的賬戶有：在途物資、原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、材料采購(gòu)、 材料成本差異（借加貸減）發(fā)出商品、生產(chǎn)成本、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬

15、戶抵消后的凈額填列；原材料借4690884.65庫(kù)存商品借12726291.35周轉(zhuǎn)材料借35000.00存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸88206.00生產(chǎn)成本借2212376.67生產(chǎn)成本直接材料1990420元生產(chǎn)成本直接人工127254元生產(chǎn)成本制造費(fèi)用94702.67一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)屬于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)的賬戶有：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損益、持有至到期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列；可供出售金融資產(chǎn)屬于可供出售金融資產(chǎn)的賬戶有：可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；可供出售金融資產(chǎn)借2550000

16、.00可供出售金融資產(chǎn)股票250萬(wàn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)5萬(wàn)持有至到期投資屬于持有至到期投資的賬戶有：持有至到期投資、持有至到期投資減值準(zhǔn)備持有至到期投資編制方法：4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列；5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；持有至到期投資平0長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬戶有：長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；持有至到期投資平0投資性房地產(chǎn)屬于投資性房地產(chǎn)的賬戶有：投資性房地產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備投資性房地產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；投資性

17、房地產(chǎn)借2500000.00投資性房地產(chǎn)辦公樓250萬(wàn)元投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊貸104166.7投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊辦公樓104166.7元固定資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)的賬戶有：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；固定資產(chǎn)借101690571.00固定資產(chǎn)設(shè)備16420571元固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)71500000元固定資產(chǎn)車輛13770000元累計(jì)折舊貸4790632.3固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸88166.70 在建工程屬于在建工程的賬戶有：在建工程、在建工程減值準(zhǔn)備在建工程編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；在建工程借717241

18、8.00在建工程建筑工程 6552418元在建工程安裝工程 620000元在建工程期末余額= 7172418.00元無(wú)形資產(chǎn)屬于無(wú)形資產(chǎn)的賬戶有：無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；無(wú)形資產(chǎn)借1080000.00無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)58萬(wàn)無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán)50萬(wàn)累計(jì)攤銷貸69417.00無(wú)形資產(chǎn)期末余額1080000694171010583.00（元）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的賬戶有：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用編制方法：4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期末余額=0.00元遞延所得稅資產(chǎn)屬于遞延所得稅資產(chǎn)的賬戶有：遞延所

19、得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；遞延所得稅資產(chǎn)借61643.18遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生 17550.00遞延所得稅資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生 22041.68遞延所得稅資產(chǎn)存貨減值產(chǎn)生 22051.5遞延所得稅資產(chǎn)期末余額61643.18元其他非流動(dòng)資產(chǎn)屬于其他非流動(dòng)資產(chǎn)的賬戶有：其他非流動(dòng)資產(chǎn)編制方法：5.根據(jù)總賬賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；其他非流動(dòng)資產(chǎn)期末余額=0.00萬(wàn)元短期借款屬于短期借款的賬戶有：短期借款短期借款編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；短期借款貸6000000.00短期借款工商銀行 600萬(wàn)短期借款期末余額=6000000.00

20、元應(yīng)付票據(jù)屬于應(yīng)付票據(jù)的賬戶有：應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應(yīng)付票據(jù)貸10334771.00應(yīng)付票據(jù)天津泰達(dá)10334771元應(yīng)付票據(jù)期末余額=10334771.00元應(yīng)付賬款屬于應(yīng)付賬款項(xiàng)目的賬戶有：預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列；應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額應(yīng)付賬款貸184100.00應(yīng)付賬款山東遠(yuǎn)華0.81萬(wàn)應(yīng)付賬款山東海洋 17.6萬(wàn)預(yù)付賬款借80000.00預(yù)付賬款加油站8萬(wàn)應(yīng)付賬款期末余額=184100.00元預(yù)收賬款屬于預(yù)收賬款項(xiàng)目的賬戶有：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款預(yù)收賬款編制方法：3.根據(jù)有

21、關(guān)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列；預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額+應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額預(yù)收賬款貸112000.00預(yù)收賬款上海長(zhǎng)江11.2萬(wàn)應(yīng)收賬款借1204000.00應(yīng)收賬款廣州太福（-20萬(wàn)）應(yīng)收賬款北京亞太比鄰（140.4萬(wàn)）預(yù)收賬款期末余額=112000+200000=312000.00（元）應(yīng)付職工薪酬屬于應(yīng)付職工薪酬的賬戶有：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應(yīng)付職工薪酬貸1184398.90應(yīng)付職工薪酬期末余額=1184398.90元應(yīng)交稅費(fèi)屬于應(yīng)交稅費(fèi)的賬戶有：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應(yīng)交稅費(fèi)借1535422.10應(yīng)交

22、稅費(fèi)期末余額=-1535422.10元應(yīng)付利息屬于應(yīng)付利息的賬戶有：應(yīng)付利息應(yīng)付利息編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；應(yīng)付利息貸299000.00應(yīng)付利息短期借款3.9萬(wàn)應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款26萬(wàn)應(yīng)付利息期末余額=299000.00元一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債屬于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債的賬戶有：應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債編制方法：3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列；長(zhǎng)期借款貸23000000.00長(zhǎng)期借款-建設(shè)銀行1800萬(wàn)（離還款日還有9個(gè)月）長(zhǎng)期借款-中國(guó)銀行500萬(wàn)其他流動(dòng)負(fù)債期末余額=1800萬(wàn)元長(zhǎng)期借款屬于長(zhǎng)期借款的賬戶有：長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款編制方法：4

23、.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列；長(zhǎng)期借款貸23000000.00長(zhǎng)期借款-建設(shè)銀行1800萬(wàn)（離還款日還有9個(gè)月）長(zhǎng)期借款-中國(guó)銀行500萬(wàn)長(zhǎng)期借款期末余額=23000000-18000000=5000000（元）應(yīng)付債券屬于應(yīng)付債券的賬戶有：應(yīng)付債券應(yīng)付債券編制方法：4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列；應(yīng)付債券平0.00應(yīng)付債券期末余額=0.00元長(zhǎng)期應(yīng)付款屬于長(zhǎng)期應(yīng)付款的賬戶有：長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款編制方法：4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額分析計(jì)算填列；長(zhǎng)期應(yīng)付款平0.00長(zhǎng)期應(yīng)付款期末余額=0.00元預(yù)計(jì)負(fù)債屬于預(yù)計(jì)負(fù)債的賬戶有：預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填

24、列；預(yù)計(jì)負(fù)債平0.00預(yù)計(jì)負(fù)債期末余額=0.00元遞延所得稅負(fù)債屬于遞延所得稅負(fù)債的賬戶有：遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；遞延所得稅負(fù)債貸12500.00元遞延所得稅負(fù)債期末余額=12500.00元實(shí)收資本屬于實(shí)收資本的賬戶有：實(shí)收資本實(shí)收資本編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；實(shí)收資本貸120840500實(shí)收資本國(guó)電集團(tuán)6076.05萬(wàn)元實(shí)收資本上港集團(tuán)3600萬(wàn)元實(shí)收資本首創(chuàng)股份2408萬(wàn)元實(shí)收資本期末余額=120840500.00元資本公積屬于資本公積的賬戶有：資本公積資本公積編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；資本公積貸37500.0

25、0資本公積其他資本公積37500.00資本公積期末余額=37500.00元盈余公積屬于盈余公積的賬戶有：盈余公積 盈余公積編制方法：1.直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；盈余公積平0.00盈余公積期末余額=0.00元未分配利潤(rùn)屬于未分配利潤(rùn)的賬戶有：利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配編制方法：2.根據(jù)若干個(gè)總分類賬戶余額分析計(jì)算填列；利潤(rùn)分配借89481.55本年利潤(rùn)平0.00利潤(rùn)分配期末余額=-89481.55元資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司2010 年 12 月 31 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款6000000.00交易性金

26、融資產(chǎn)3240000.00應(yīng)付票據(jù)10334771.00應(yīng)收票據(jù)0.00應(yīng)付賬款184100.00應(yīng)收賬款1333800.00預(yù)收賬款312000.00預(yù)付賬款80000.00應(yīng)付職工薪酬1184398.90應(yīng)收利息2250.00應(yīng)交稅費(fèi)-1535422.10其他應(yīng)收款10000.00應(yīng)付利息299000.00存貨19576346.67一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債18000000.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)34778847.80流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)50577616.77非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款5000000.00非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付債券0.00可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長(zhǎng)期應(yīng)付款0.0

27、0持有至到期投資0.00預(yù)計(jì)負(fù)債0.0026335220.1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司 2010年 12 月 31 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額長(zhǎng)期股權(quán)投資0.00遞延所得稅負(fù)債12500.00投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5012500.00固定資產(chǎn)96811772.00負(fù)債合計(jì)39791347.8在建工程7172418.00所有者權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)1010583.00實(shí)收資本120840500.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.00資本公積37500.00遞延所得稅資產(chǎn)61643.18盈余公積0.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.00未分配利潤(rùn)-89481

28、.55非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)110002249.50所有者權(quán)益合計(jì)120788518.5資產(chǎn)總計(jì)160579866.3負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)160579866.3企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年 月 日往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方余額“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額壞賬準(zhǔn)備預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”明細(xì)科目貸方余額“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目貸方余額預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”明細(xì)科目借方余額“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目借方余額應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額“預(yù)付賬款”明細(xì)科目貸方余額資產(chǎn)類減值準(zhǔn)備。相關(guān)賬戶，有沒(méi)有特殊的，不符合實(shí)質(zhì)的調(diào)整。利潤(rùn)表編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：

29、營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)企業(yè)負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)： 制表： 報(bào)出日期：年 月 日利潤(rùn)表編制我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式。第一步，以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售 費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）投資收益（投資損失）第二步，以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，計(jì)算利潤(rùn)總額。利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出第三步，以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，計(jì)算凈利潤(rùn)。凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所

30、得稅費(fèi)用“本期金額”欄內(nèi)各期數(shù)字，除“基本每股收益”和“稀釋每股收益”項(xiàng)目外，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)科目的發(fā)生額分析填列。發(fā)生額2010年12月份損益類科目發(fā)生額科目名稱借 方貸 方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2239500.00 其他業(yè)務(wù)收入375641.03 公允價(jià)值變動(dòng)損益40000.00 投資收益750.00營(yíng)業(yè)外收入500.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1645175.75 其他業(yè)務(wù)成本300400.00 銷售費(fèi)用567559.00 管理費(fèi)用635815.40 財(cái)務(wù)費(fèi)用28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71 營(yíng)業(yè)外支出4265.6所得稅費(fèi)用36643.18營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶本

31、期發(fā)生額之和填列?？颇棵Q借 方貸 方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2239500.00 其他業(yè)務(wù)收入375641.03 營(yíng)業(yè)收入=2239500.00+375641.營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)收入根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶本期發(fā)生額之和填列。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1645175.75 其他業(yè)務(wù)成本300400.00 營(yíng)業(yè)成本=1645175.75+300400.營(yíng)業(yè)稅金及附加根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶本期借方發(fā)額直接填列。營(yíng)業(yè)稅金及附加=0.00元銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負(fù)數(shù)）借方貸方銷售費(fèi)用567559.00 管理費(fèi)用635815.40 財(cái)務(wù)費(fèi)用28150.00銷售費(fèi)用=5675

32、59.00元管理費(fèi)用=635815.40元財(cái)務(wù)費(fèi)用=-28150.00元資產(chǎn)減值損失根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”賬戶本期借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負(fù)數(shù)）資產(chǎn)減值損失146572.71資產(chǎn)減值損失=146572.71 元公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“投資收益”賬戶本期貸方發(fā)生額直接填列。（借方填負(fù)數(shù)）借方貸方公允價(jià)值變動(dòng)損益40000.00 投資收益750.00公允價(jià)值變動(dòng)損益=40000.00元投資收益=-750.00元營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入（貸方）”、“營(yíng)業(yè)外支出（借方）”賬戶本期發(fā)生額直接填列。借方貸方營(yíng)業(yè)外收入500.00 營(yíng)業(yè)外支出4265.6營(yíng)業(yè)外收

33、入=500.00元營(yíng)業(yè)外支出=4265.6元所得稅費(fèi)用根據(jù)“所得稅費(fèi)用”賬戶本期借方發(fā)生額直接填列。（貸方填負(fù)數(shù)）借方貸方所得稅費(fèi)用36643.18所得稅費(fèi)用=-36643.18元利 潤(rùn) 表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司 2010年 12 月 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入2615141.03減：營(yíng)業(yè)成本1945575.75營(yíng)業(yè)稅金及附加0.00銷售費(fèi)用567559.00管理費(fèi)用635815.40財(cái)務(wù)費(fèi)用-28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71加：公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”號(hào)填列）40000.00投資收益（損失以“-”號(hào)填列）-750.00二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-612981.83

34、加：營(yíng)業(yè)外收入500.00減：營(yíng)業(yè)外支出4265.6三、利潤(rùn)總額-616747.43減：所得稅費(fèi)用-36643.18四、凈利潤(rùn)-580104.25企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)： 制表： 報(bào)出日期：年 月 日現(xiàn)金流量表的構(gòu)成1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。包括銷售商品或提供勞務(wù)、收到返還的稅費(fèi)、購(gòu)買商品或接受勞務(wù)、支付工資、支付廣告費(fèi)、交納各項(xiàng)稅款等。2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。包括取得和收回投資、購(gòu)建和處置固定資

35、產(chǎn)、購(gòu)買和處置無(wú)形資產(chǎn)等?，F(xiàn)金流量表的構(gòu)成3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等?，F(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他

36、長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)

37、金等價(jià)物余額企業(yè)負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)： 制表： 報(bào)出日期：年 月 日現(xiàn)金流量表的編制方法1.工作底稿法2.T型賬戶3.分析填列法分析填列法直接根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和有關(guān)會(huì)計(jì)科目明細(xì)賬的記錄，分析計(jì)算出現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的金額，并據(jù)以編制現(xiàn)金流量表的一種方法。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司2010 年 12 月 31 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金26335220.1短期借款6000000.00交易性金融資產(chǎn)3240000.00應(yīng)付票據(jù)10334771.00應(yīng)收票據(jù)0.00應(yīng)付賬款184100.00應(yīng)收賬款1333800.00預(yù)

38、收賬款312000.00預(yù)付賬款80000.00應(yīng)付職工薪酬1184398.90應(yīng)收利息2250.00應(yīng)交稅費(fèi)-1535422.10其他應(yīng)收款10000.00應(yīng)付利息299000.00存貨19576346.67一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債18000000.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)34778847.80流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)50577616.77非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款5000000.00非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付債券0.00可供出售金融資產(chǎn)2550000.00長(zhǎng)期應(yīng)付款0.00持有至到期投資0.00預(yù)計(jì)負(fù)債0.00長(zhǎng)期股權(quán)投資0.00遞延所得稅負(fù)債0.00投資性房地產(chǎn)2395833.30非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

39、5000000.00固定資產(chǎn)96811772.00負(fù)債合計(jì)39778847.8在建工程7172418.00所有者權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)1010583.00實(shí)收資本120840500.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.00資本公積50000.00遞延所得稅資產(chǎn)61643.18盈余公積0.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.00未分配利潤(rùn)-89481.55非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)110002249.50所有者權(quán)益合計(jì)120801018.5資產(chǎn)總計(jì)160579866.3負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)160579866.3企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年 月 日利 潤(rùn) 表編制單位：北京星月有限責(zé)任公司 2010年 12 月 單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累

40、計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入2615141.03減：營(yíng)業(yè)成本1945575.75營(yíng)業(yè)稅金及附加0.00銷售費(fèi)用567559.00管理費(fèi)用635815.40財(cái)務(wù)費(fèi)用-28150.00資產(chǎn)減值損失146572.71加：公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”號(hào)填列）40000.00投資收益（損失以“-”號(hào)填列）-750.00二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-612981.83加：營(yíng)業(yè)外收入500.00減：營(yíng)業(yè)外支出4265.6三、利潤(rùn)總額-616747.43減：所得稅費(fèi)用-36643.18四、凈利潤(rùn)-580104.25企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)： 制表：報(bào)出日期： 年 月 日經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)收入本期收到的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)收賬款（期初余額期末余額）（不扣除壞賬準(zhǔn)備）應(yīng)收票據(jù)（期初余額期末余額）預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目（期末余額期初余額）本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的金額本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn)利息（不附追索權(quán)）收到的帶息票據(jù)的利息（會(huì)計(jì)處理為借記銀行存款，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用）±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。營(yíng)業(yè)收入本期收到的增值稅銷項(xiàng)稅額1.營(yíng)業(yè)收入2615141.032.銷項(xiàng)稅額= 444573.98應(yīng)收賬款（期初余額