工程經(jīng)濟(jì)復(fù)習(xí)要點

1、工程經(jīng)濟(jì)復(fù)習(xí)要點1Z101010 資金的時間價值（一）基本概念1 定義：是時間的函數(shù)。本質(zhì)是將資金作為生產(chǎn)要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)過程中，資金隨時間的變化而產(chǎn)生增值。2 影響資金時間價值的因素：使用時間；數(shù)量大??；周轉(zhuǎn)速度；投入和回收的特點。3 表達(dá)方式：利息與利率。4 復(fù)利與單利：單利是指僅對本金計息，復(fù)利不僅對本金計息，同時對利息也要計息。二者的關(guān)系：本金越大，利率越高，計息周期越多，兩者的差距就越大。因為復(fù)利計息比較符合資金在社會再生產(chǎn)過程中的運動的實際狀況，所以在工程經(jīng)濟(jì)分析中一般采用復(fù)利計息。常用的復(fù)利計算有一次支付情形和等額支付系列二種。5 現(xiàn)金流量：考察對象整個期間各時點上實際發(fā)生的資

2、金流出或流入量的總稱?，F(xiàn)金流量的三個基本要素：大小、方向和作用點。6 現(xiàn)金流量的表達(dá)方式：現(xiàn)金流量圖與現(xiàn)金流量表。7 等值：不同時期、不同數(shù)額但“價值等效”的資金稱為等值。8 影響等值的因素：金額大小，發(fā)生時間長短和利率。9 如果兩個現(xiàn)金流量等值，則對任何時刻的價值必然相等。10終值與現(xiàn)值：終值是指現(xiàn)有一項資金P，按年利率I復(fù)利計算，N年后的本利和為多少?，F(xiàn)值是指未來的一項資金按要求的利率折合到現(xiàn)在的價值是多少。11年金：發(fā)生在某一間隔相等的特定時間系列的等額資金。（二）基本計算1基本公式：（1）實際利率：（2）一次支付的現(xiàn)值與終值終值：。用（F/P，i,n）表示?，F(xiàn)值：。用（P/F，i,n）

3、表示。（3）等額支付的幾種情況年金終值：。用（F/A，i,n）表示。償債基金：。用（A/F，i,n）表示。年金現(xiàn)值：。用（P/A，i,n）表示。資金回收：。用（A/P，i,n）表示。2典型計算題（1）某施工企業(yè)年初計劃租入一臺價值為3000萬元的設(shè)備，租期10年內(nèi)?；鶞?zhǔn)收益率為8%，則每年租金額是（）。3000*（A/P，8%，10）=447萬元（2）某施工企業(yè)計劃對外投資，目標(biāo)是從現(xiàn)在開始的5年內(nèi)每年要求等額回收本利和為200萬元。要求的基準(zhǔn)收益率為8%。則公司目前要投入的資金是（）。200*（P/A，8%，5）=798.54萬元（3）某企業(yè)第五年末應(yīng)向銀行還款200萬，年利率為10%，問每

4、年應(yīng)存資金多少，才能保證償還這筆貸款（）200*（A/F，10%，5）=32.76萬元（4）某施工企業(yè)今年對外投資額200萬元，計劃5年后一次收回。在要求投資報酬率達(dá)到8%的條件下，其應(yīng)收回的金額是（）200*（F/P，8%，5）=293.86萬元（5）某施工企業(yè)5年后要償還一筆到期債務(wù)100萬元，在基準(zhǔn)利率為10%的前提下。企業(yè)現(xiàn)在應(yīng)一次性存入（）才能實現(xiàn)目標(biāo)。100*（P/F，10%，5）=62.09萬元（6）已知年利率12%，每月計息一次，則季實際利率為（）。（1+12%/12）4-1=3.03%（7）每半年存款2000元，年利率4%，每季計息一次，2年后存款本息為（）。計息周期利率為：

5、4%/4=1%半年實際利率為：（1+1%）2-1=2.01%F=2000*(F/A,2.01%,4)=（8）某施工企業(yè)期初向銀行貸款100萬元，按季支付利息，季利率為2%，則1年支付的利息總和為（）。 I=F-P=100*（1+2%）4-100=8.24（9）年名義利率為8%，按季計息，則計息周期利率和年有效利率分別為（）。8%/4=2%；（1+2）4-1=8.24%（10）某借款人借入50萬元。期限10年，利率6%，采用等額還本，利息照付方式還款，第5年應(yīng)還本付息多少？500000/10+500000*6%*（1-（5-1）/10）=68000元1Z101020 建設(shè)項目財務(wù)評價(一) 基本

6、概念1對建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)評價按評價角度、范圍、作用的不同分為財務(wù)評價與國民經(jīng)濟(jì)評價兩個層次。2對經(jīng)營性項目，財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財政、稅收政策和現(xiàn)行市場價格，計算項目投資費用、產(chǎn)品成本、銷售收入和稅金等財務(wù)數(shù)據(jù)，分析項目的盈利能力、償債能力和生存能力。對非經(jīng)營性項目主要分析生存能力。3財務(wù)評價方案分為：獨立方案與互斥方案。4影響項目決策的基準(zhǔn)收益率的基本因素：資金成本，機(jī)會成本，投資風(fēng)險和通貨膨脹。為了限制風(fēng)險大，盈利低的項目進(jìn)行投資，可以采用提高基準(zhǔn)收益率的辦法進(jìn)行項目經(jīng)濟(jì)評價。通貨膨脹率主要表現(xiàn)為物價指數(shù)的變化，其約等于其變化率，通貨膨脹具有復(fù)利性質(zhì)?；鶞?zhǔn)收益率應(yīng)不低于單位資金成本和單位投

7、資機(jī)會成本，這樣才能使資金最有效的利用。5財務(wù)評價指標(biāo)體系如下：（1）投資收益率靜態(tài)指標(biāo)的優(yōu)劣：經(jīng)濟(jì)意義明確，直觀，計算簡便，在一定程度上反映了投資效果。但不足之處在于沒有考慮投資收益的時間因素。（2）投資回收期指標(biāo)的優(yōu)劣：容易理解，計算簡易，在一定程度上顯示了資金周轉(zhuǎn)速度，但沒有考慮投資方案整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，所以無法準(zhǔn)確估計方案整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。（3）財務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)的優(yōu)劣：考慮了貨幣的時間價值和整個項目計算期內(nèi)的現(xiàn)金流量分布，經(jīng)濟(jì)意義直觀。不足之處是必須首先確定一個符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實的基準(zhǔn)收益率，不能真正反映項目投資中單位投資的使用效率，不能直接說明在項目運營期間各年的經(jīng)濟(jì)成果，不能反映

8、投資回收速度。（4）財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)的優(yōu)劣：考慮了時間價值和整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，不受外部參數(shù)影響。不足的是計算比較煩瑣，對非常規(guī)現(xiàn)金流量的項目，其可能不存在或存在多個。（5）借款償還期只適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計算還本付息的項目；不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的項目。（6）可作為償還貸款的項目收益包括：利潤、折舊、攤銷及其他收益。6各指標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)。（二）基本計算1基本公式投資收益率：總投資收益率：項目資本金凈利率：利息備付率：償債備付率：財務(wù)凈現(xiàn)值率：2典型題目（1）常規(guī)投資方案FNPV（I=14%）=160，F(xiàn)NPV（I=16%）=-90，則FIRR為（）。

9、FIRR=14%+160/（160+90）*（16%-14%）=15.28%（2）某項目的財務(wù)凈現(xiàn)值前5年為210萬，第6年為30萬，基準(zhǔn)收益率為10%，則前6年的財務(wù)凈現(xiàn)值為（）。210+30=240（3）某項目期初投資額1000萬，ic=10%，經(jīng)營周期為4年，年凈現(xiàn)金流量為400萬，則財務(wù)凈現(xiàn)值為（）。FNPV=400*（P/A，10%，4）-1000=268萬。（4）某項目的凈現(xiàn)值與i的關(guān)系圖如下，ic=6%，則FIRR與FNPV分別為（）。836693-16579FIRR=7%+8/（8+16）*（9%-7%）=7.7%（7.7%-6%）/(9%-6%)=FNPV/(FNPV+16)

10、 FNPV=21萬（5）某項目凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1473萬，投資的現(xiàn)值為8197萬，則凈現(xiàn)值率為（）。1473/8197=17。9%（6）P33，34，36，37，40，411Z101030 建設(shè)項目不確定性分析（一） 基本概念1 不確定性分析是針對投資、產(chǎn)量、價格、成本、利率、匯率、收益、建設(shè)期限、經(jīng)濟(jì)壽命等不確定因素對項目經(jīng)濟(jì)效益的影響，分析經(jīng)濟(jì)效果的實際值與評價值的偏離程度，以確定項目的風(fēng)險承受能力。2 不確定性分析的方法：盈虧平衡分析與敏感性分析。盈虧平衡分析也叫量本利分析。利用產(chǎn)量、成本與利潤之間的關(guān)系，將成本分為固定成本與變動成本二部分。固定成本不隨產(chǎn)量變化而變化，變動成本隨產(chǎn)量的

11、變化而變化。固定成本主要有：折舊費，修理費，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費，固定工資，借款利息；變動成本主要有：計件工資，材料，運輸費。此方法同時假定生產(chǎn)量就等于銷售量。只用于項目的財務(wù)評價。盈虧平衡點越低，風(fēng)險越小。敏感性分析主要是通過敏感系數(shù)與臨界點找出敏感因素，此法可用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價。敏感系數(shù)是通過一種相對測定法來確定敏感程度的，如果大于0，說明同向變化，小于0說明反向變化，絕對值越大越敏感。臨界點是指某因素變化至財務(wù)內(nèi)部收益率正好與基準(zhǔn)收益率相同時的值。3 凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期都可作為敏感性分析的指標(biāo)，但如何選擇與確定指標(biāo)要根據(jù)目的或分析階段具體選擇。 主要分析方案狀態(tài)和

12、參數(shù)變化對方案的投資回收速度的影響，選擇投資回收期 主要分析產(chǎn)品價格波動對方案超額凈收益的影響，選擇財務(wù)凈現(xiàn)值主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響，選擇財務(wù)內(nèi)部收益率機(jī)會研究階段：靜態(tài)指標(biāo)（投資報酬率與回收期）可行性研究階段：動態(tài)指標(biāo)（財務(wù)凈現(xiàn)值，內(nèi)部報酬率，動態(tài)投資回收期）（二） 基本計算1 基本公式盈虧平衡點的產(chǎn)量：或或敏感度系數(shù)：2典型計算1某構(gòu)件公司設(shè)計年產(chǎn)銷量3萬件，每件售價300元，單位產(chǎn)品可變成本120元，單位產(chǎn)品稅金及附加40元，年固定成本280萬元。盈虧平衡產(chǎn)量=2800000/（300-120-40）=20000件以生產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點=20000/30000=66

13、.67%達(dá)產(chǎn)后的盈利=300*3-120*3-280-40*3=140萬年利潤達(dá)100萬時的產(chǎn)量 =（1000000+2800000）/（300-120-40）=27143件2 某項目在進(jìn)行敏感性分析時，某不確定因素的變化率為10%，對應(yīng)于評價指標(biāo)的變化率為20%，其敏感度系數(shù)為（） =20%/10%=21Z101040 財務(wù)現(xiàn)金流量表的分類與構(gòu)成要素1 現(xiàn)金流量表分為項目投資現(xiàn)金流量表、項目資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)現(xiàn)金流量表。2 構(gòu)成項目投資現(xiàn)金流量表的流入內(nèi)容有：營業(yè)收入、補貼收入，回收的流動資金和固定資產(chǎn)殘值。流出內(nèi)容有：建設(shè)投資、經(jīng)營成本、營業(yè)稅金及附加、墊付的流動資

14、金。此表資料可計算財務(wù)內(nèi)部收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期指標(biāo)。3 項目資本金現(xiàn)金流量表的流入內(nèi)容有：（與前同）。流出內(nèi)容有：項目資本金、借款本金償還、借款利息償還、經(jīng)營成本、營業(yè)稅金及附加、所得稅。此表資料可計算資本金內(nèi)部收益率指標(biāo)。4 財務(wù)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金。營業(yè)收入：產(chǎn)品銷售收入與補貼收入；投資：建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動資金墊付；經(jīng)營成本：外購原材料、燃料及動力費、工資及福利費、修理費、其他費用?？赏ㄟ^從總成本中扣除折舊費、攤銷費和利息支出三部分得到。5 經(jīng)營成本是項目在一定期間內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而發(fā)生的現(xiàn)金支出。6 利息支出是現(xiàn)金支出，但不包含在經(jīng)營

15、成本中的原因是：項目資本金現(xiàn)金流量表已將利息支付單獨列示，而項目投資的現(xiàn)金流量表是融資前的分析，并不考慮資金的來源問題，因此，也就不存在利息問題。1Z101050 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備工作內(nèi)容1 項目周期管理階段具體內(nèi)容目的決策階段投資意向解決項目選擇問題市場研究與投資機(jī)會分析項目建議書初步可行性研究可行性研究建設(shè)項目決策設(shè)計階段初步設(shè)計選擇和設(shè)計實現(xiàn)項目投資構(gòu)想的優(yōu)化實施方案的過程投資準(zhǔn)備技術(shù)設(shè)計施工圖設(shè)計施工階段施工組織設(shè)計確定性約束條件下優(yōu)化實施過程施工準(zhǔn)備組織施工生產(chǎn)準(zhǔn)備竣工驗收總結(jié)評價投產(chǎn)運營與投資回收總結(jié)評價投資項目后評估階段投資影響因素分析影響的變化特點決策階段基本特征：智力化或稱知

16、識密集性。主要投入一般占投資的1%左右；對總投資的影響一般經(jīng)驗數(shù)據(jù)為60% 70%工作費用由小到大，變化程度高；項目要素費用由小到大，變化程度中；產(chǎn)出對總投資和項目使用功能的影響從大到小，變化程度大設(shè)計階段基本特征：智力和技術(shù)的雙重性。主要投入分為：設(shè)計人員的工作報酬，一般為2%10%；某些重要建設(shè)要素的預(yù)訂與購置，一般為10% 20%施工階段基本特征：資金和勞動的雙重性。主要投入分為：施工人員報酬10% 20%；施工要素占50% 60%，成本是重要影響因素，對總投資的影響約為10% 15%總結(jié)評價階段一般意義上講，只是對項目投資的事后控制與檢驗評價的規(guī)律與方法的探索。2 項目建議書的編制與審

17、批編制單位投資人管理方式審批；核準(zhǔn)；備案審批對象采用政府直接投資和資本金注入方式的建設(shè)項目使用中央預(yù)算內(nèi)投資、中央專項建設(shè)基金、中央統(tǒng)還國外貸款5億元以上的項目使用中央預(yù)算內(nèi)投資、中央專項建設(shè)基金、統(tǒng)借自還國外貸款50億元以上的項目對于借用世行、亞洲開發(fā)銀行、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會等國際金融組織貸款和外國政府貸款及與貸款混合使用的贈款，聯(lián)合融資等項目3 可行性研究是投資決策前，對項目的社會經(jīng)濟(jì)和技術(shù)進(jìn)行的調(diào)研，論證其技術(shù)先進(jìn)性，適用性、可靠性。經(jīng)濟(jì)合理性和有利性。4 可行性研究報告的作用P76；深度要求P77；審批權(quán)P771Z101060 設(shè)備更新分析1、磨損類型與補償方式P782、比選原則：不考

18、慮沉沒成本，滾動比較3、比選方法：壽命的概念，經(jīng)濟(jì)壽命的計算（算例P81、82）1Z101070 設(shè)備租賃與購買方案比選1、 分析方法P872、 租金計算P87、881Z101080 價值工程1、 概念與特點2、 提高價值途徑3、 工作步驟1Z101090 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法1、 原則2、 方法：增量投資收益法的計算，折算費用法的應(yīng)用會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理復(fù)習(xí)要點1Z102010財務(wù)會計的職能與核算方法考試項目具體內(nèi)容定義特點應(yīng)用方法與特殊點會計職能核算對客觀經(jīng)濟(jì)活動的表述與價值數(shù)量上的確定。以貨幣計量，價值反映；具有可驗證性；會計核算具有完整、連續(xù)、系統(tǒng)和綜合性。監(jiān)

19、督對核算過程中經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性和有效性所進(jìn)行的審查。經(jīng)常性活動，具有完整和連續(xù)性；以財務(wù)活動為主，具有綜合性；以法律法規(guī)為依據(jù)，具有嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。會計假設(shè)會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量會計主體：進(jìn)行會計工作為之服務(wù)的特定單位。是對會計核算對象的空間范圍的界定。任何一個法律主體都是一個會計主體，但一個會計主體不一定是法律主體。會計上采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，劃分收益性支出與資本性支出都是以持續(xù)經(jīng)營為前提的。會計基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制，收付實現(xiàn)制企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，事業(yè)單位以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)。會計原則反應(yīng)會計信息質(zhì)量的原則可靠性、可比性、相關(guān)性、及時性、可理解性、謹(jǐn)慎性、重要性、實質(zhì)重于形式。

20、會計要素計量屬性歷史成本，重置成本，可變現(xiàn)凈值，現(xiàn)值，公允價值會計要素與等式資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；反映財務(wù)狀況的要素靜態(tài)要素資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)=權(quán)益資產(chǎn)=債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益收入、費用、利潤。反映經(jīng)營狀況的要素動態(tài)要素收入-費用=利潤（虧損）賬戶資產(chǎn)類資產(chǎn)、費用二個會計要素所包含的賬戶資產(chǎn)類賬戶：借代表增加，貸代表減少。余額一般在借方。權(quán)益類賬戶：借代表減少，貸代表增加。余額一般在貸方。收入與費用類賬戶一般無余額，利潤賬戶余額可能在借方，也可能在貸方。權(quán)益類收入、負(fù)債、利潤和所有者權(quán)益四個會計要素所包含的賬戶會計憑證原始憑證與記帳憑證原始憑證的六大要素，原始憑證的種類。試算平衡方法

21、：發(fā)生額度算平衡與余額度算平衡二種方法記賬方法復(fù)式記帳法記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。附注：資產(chǎn)類賬戶與權(quán)益類賬戶的具體內(nèi)容（按會計要素分）會計要素具體項目賬戶名稱（會計科目）核算內(nèi)容資產(chǎn)流動資產(chǎn)貨幣資金：現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款預(yù)付賬款待攤費用存貨：其中包括：庫存材料周轉(zhuǎn)材料低值易耗品委托加工物資在建施工產(chǎn)品施工產(chǎn)品銀行存款：銀行賬戶的種類，銀行結(jié)算方式，銀行保函。其他貨幣資金：外埠存款，銀行匯票存款，銀行本票存款，信用卡存款，信用證保證金存款，存出投資款，在途貨幣資金。應(yīng)收票據(jù)：采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的應(yīng)收款項。票據(jù)貼現(xiàn)的計算。其他應(yīng)收款：除應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)核

22、算的應(yīng)收未收的款項外的其他應(yīng)收的款項。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊的計算。固定資產(chǎn)的處置方法。長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資權(quán)益法和成本法無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)專利權(quán)，商標(biāo)權(quán)，土地使用權(quán)，著作權(quán)，特許權(quán)，非專利技術(shù)。其他長期資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)長期待攤費用（固定資產(chǎn)大修理支出，租入固定資產(chǎn)改良支出）臨時設(shè)施特種儲備物資、銀行凍結(jié)存款、涉及訴訟中的財產(chǎn)費用生產(chǎn)成本工程成本直接人工，直接材料，機(jī)械使用費，其他直接費。期間費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)費用施工企業(yè)僅有：管理費用與財務(wù)費用收入營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入施工企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入僅指施工合同收入。其他收入營業(yè)外收入負(fù)債流動負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)

23、收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費應(yīng)交稅金應(yīng)付股利其他應(yīng)付款其他應(yīng)交款預(yù)提費用1年內(nèi)到期的長期負(fù)債其他應(yīng)交款：應(yīng)交教育費附加，礦產(chǎn)資源補償費，應(yīng)交住房公積金。應(yīng)付福利費按工資總額的14%計提。非流動負(fù)債長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項應(yīng)付款利潤利潤本年利潤所有者權(quán)益所有者權(quán)益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤1Z102020資產(chǎn)的核算考試項目內(nèi)容備注資產(chǎn)特征：過去交易或事項形成，企業(yè)擁有或控制，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源分類標(biāo)志或依據(jù)：流動性現(xiàn)金企業(yè)間的商品交易結(jié)算起點為1000元，超過1000元的不得使用現(xiàn)金結(jié)算。直接用企業(yè)收到的現(xiàn)金用于支付的行為稱為坐支。銀行存款銀行賬戶的種類：基本存款賬戶，

24、一般存款賬戶，臨時存款賬戶，專用存款賬戶。結(jié)算方式：只能用于同城結(jié)算的有：支票，銀行本票；只能用于異地結(jié)算的有：匯兌，托收承付；二種都可用的有：銀行匯票，商業(yè)匯票，信用卡，委托收款；只用于國際貿(mào)易結(jié)算的有：信用證銀行保函投標(biāo)保函，借款保函，履約保函，預(yù)付款保函，付款保函，對外承包工程保函。其他貨幣資金這種款項一經(jīng)存入就有了專門的用途企業(yè)界不能將其用于其他方面。具體項目見前表應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，其他應(yīng)收款，預(yù)付賬款，待攤費用計算例P126存貨種類：庫存材料，周轉(zhuǎn)材料，低值易耗品，委托加工物資，在建施工產(chǎn)品，施工產(chǎn)品。計量方法：初始計量：采購、加工、運輸?shù)荣M用合計為初始成本；存貨發(fā)出

25、時：個別計價，先進(jìn)先出，加權(quán)平均；月底結(jié)存時：成本與可變現(xiàn)凈值孰低法。交易性金融資產(chǎn)種類：股票，債券，基金。固定資產(chǎn)識別標(biāo)準(zhǔn)：時間標(biāo)準(zhǔn)（與生產(chǎn)有關(guān)的1年以上，與生產(chǎn)無關(guān)的2年以上），價值標(biāo)準(zhǔn)：與生產(chǎn)無關(guān)的2000元以上，與生產(chǎn)有關(guān)的無價值標(biāo)準(zhǔn)。折舊方法：平均年限法，工作量法（行駛里程法與工作臺班法），雙倍余額遞減法，年數(shù)總和法。修理：中小修理核算方法：計入當(dāng)期費用；大修理：計入長期待費用或預(yù)提費用。改擴(kuò)建：調(diào)整使用年限和折舊率。出售，轉(zhuǎn)讓，報廢：將處置收入扣除賬面價值后的差額計入當(dāng)期損益。盤盈：按同類設(shè)備的市場價格扣除損耗后計算，或按預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計算。折舊的計算例P131，1；P13

26、2，2；P133，3；P134，4長期股權(quán)投資核算方法：成本法，權(quán)益法無形資產(chǎn)種類：專利權(quán)，商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)，土地使用權(quán)，非專利技術(shù)，特許權(quán)。核算方法：平均攤銷管理費用。轉(zhuǎn)讓：方式有轉(zhuǎn)讓使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓所有權(quán)。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)收入計入其他業(yè)務(wù)收入，支出計入其他業(yè)務(wù)支出；轉(zhuǎn)讓所有權(quán)時差額計入當(dāng)期損益如：無形資產(chǎn)賬面攤余價值100萬，相關(guān)減值準(zhǔn)備10萬，出售得款85萬，當(dāng)期損益：100-10-85=5萬其他資產(chǎn)種類：長期待攤費用，臨時設(shè)施，其他長期資產(chǎn)。1Z102030負(fù)債的核算特征基于過去交易或事項形成的，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，通常是在未來某一時日通過交付資產(chǎn)或提供勞務(wù)來清償，清償會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。分

27、類按流動性分為：流動負(fù)債與非流動負(fù)債流動負(fù)債按產(chǎn)生原因分為：借貸形成的（如：短期借款）；結(jié)算過程形成的（如：應(yīng)付賬款）；經(jīng)營過程形成的（如：應(yīng)付工資，預(yù)提費用）；利潤分配形成的（如：應(yīng)付利潤，應(yīng)付股利）。按應(yīng)付金額是否確定分為：應(yīng)付金額確定的（如：應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)，其他應(yīng)付款）；按應(yīng)付金額視經(jīng)營情況而定的（如應(yīng)付稅金）；按應(yīng)付金額預(yù)以估計的（如產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保）。具體核算內(nèi)容見前附賬戶分類表長期負(fù)債具體核算內(nèi)容見前附賬戶分類表債務(wù)重組方式：以現(xiàn)金資產(chǎn)清償，以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償，債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，修改其他債務(wù)條件，混合重組方式。債權(quán)人對債務(wù)人的讓步行為。1Z102040所有者權(quán)益的核算考試項目內(nèi)容企業(yè)組織

28、形式非公司企業(yè)：獨資企業(yè)，合伙企業(yè)。公司企業(yè)：有限責(zé)任公司，股份有限公司，國有獨資企業(yè)。實收資本國家資本金，法人資本金，個人資本金，外商資本金。資本公積形成：資本溢價，接受捐贈，股權(quán)投資準(zhǔn)備，撥款轉(zhuǎn)入，外幣資本折算差額，其他資本公積。用途：轉(zhuǎn)增資本，彌補虧損，分配股利。留存收益形成：盈余公積，未分配利潤。用途：彌補虧損，轉(zhuǎn)增資本，發(fā)放現(xiàn)金股利所有者權(quán)益的形成初始形成：投入資本和資本公積。經(jīng)營中形成：盈余公積和未分配利潤。1Z102050成本與費用的核算考試項目內(nèi)容成本與費用的關(guān)系共同點：都是企業(yè)資源的耗費。區(qū)別：成本針對一定的對象，費用針對一定的期間。分類工程成本：直接人工，直接材料，機(jī)械使用

29、費，其他直接費和工程間接費。期間費用：管理費用，營業(yè)費用，財務(wù)費用（主要有：利息支出，匯兌損益，相關(guān)銀行結(jié)算手續(xù)費，融租租賃費用）確認(rèn)與計量確定原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制，配比，劃分收益性支出與資本性支出。確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：可歸屬成本直接按因果關(guān)系確認(rèn)計入；期間費用作為當(dāng)期損益；對為工程完成所發(fā)生的，不容易直接歸入某成本核算對象的工程成本中的間接費用，按一定的方法分配計入成本對象的合同成本。計量標(biāo)準(zhǔn)：實際成本。核算要求直接費用直接按成本對象歸屬計入合同成本；期間費用直接計入當(dāng)期損益。工程間接費用分配計入成本對象。成本核算對象的確認(rèn)以單項工程為對象確認(rèn)，以合同分立確認(rèn)對象，以合同合并確認(rèn)對象。工程成本的計算方法：

30、竣工結(jié)算法，月份結(jié)算法，分段結(jié)算法。計算例P1591Z102060收入的核算考試項目內(nèi)容收入的分類按性質(zhì)分：銷售商品收入，提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與建造合同收入。按主次分：主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入。收入確認(rèn)原則商品銷售收入：風(fēng)險與報酬已轉(zhuǎn)移；沒有保留繼續(xù)管理權(quán)與實施控制；能夠可靠計量，經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。提供勞務(wù)收入：資產(chǎn)負(fù)債表日勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計的按完工百分比法確認(rèn)。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：利息與使用權(quán)收入。建造合同收入：合同規(guī)定的初始收入與因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。收入核算對象確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)同成本對象。計算例P1671Z102070利潤的核算考試項目內(nèi)容利潤的概念利潤分為

31、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤三個層次。（具體公式）利得與損失一類為不計入當(dāng)期損益，而直接計入所有者權(quán)益的利得和損失：接受捐贈、變賣固定資產(chǎn)屬直接計入資本公積；一類為直接計入當(dāng)期損益的利得與損失：投資收益、投資損失。所得稅計算基礎(chǔ)：應(yīng)稅所得額調(diào)整方法：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。計算例P170利潤分配分配的順序。1Z102080企業(yè)財務(wù)報表列報財務(wù)報表列報構(gòu)成財務(wù)報表內(nèi)容結(jié)構(gòu)編制依據(jù)作用資產(chǎn)負(fù)債表賬戶式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益反應(yīng)資產(chǎn)總額，反應(yīng)資源分布，反應(yīng)償債能力，反應(yīng)凈資產(chǎn)及分布。利潤表多步式利潤=收入費用反映計劃完成情況，反映投入產(chǎn)出關(guān)系，反映利潤變化及原因?，F(xiàn)金流量表投資；融資與經(jīng)營活動。以收付實現(xiàn)制

32、為原則提供現(xiàn)金流量，評價支付能力，測定未來發(fā)展。所有者權(quán)益變動表變動情況與原因按發(fā)生額填寫所有者權(quán)益年度內(nèi)變化情況及原因，評價保值增值情況。附注對報表的項目明細(xì)資料和文字說明補充。內(nèi)容為九大類。1Z102090企業(yè)財務(wù)報表列報財務(wù)分析分析方法會計分析步驟：閱讀、比較、解釋與修正。具體方法：水平分析、垂直分析與趨勢分析法。比率分析兩相關(guān)因素的關(guān)系。表達(dá)方式：百分率；比率；分?jǐn)?shù)。比率類型：盈利、營運、償債與發(fā)展能力。因素分析連環(huán)替代法、差額計算法綜合分析杜幫財務(wù)分析體系企業(yè)狀況與經(jīng)營成果分析盈利能力指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)報酬率。（公式）核心指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率。越高越好。營運能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。（公式）速度越快越好，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多。償債能力資產(chǎn)負(fù)債率，流動比率，速動比率。（公式）50%，200%，100%發(fā)展能力銷售增長率，資本積累率。（公式）越高越好。1Z102100籌資管理