合資及控股子公司年度目標(biāo)責(zé)任管理辦法試行

1、合資及控股子公司年度目標(biāo)責(zé)任管理辦法（試品行匯編資料合資及控股子公司年度目標(biāo)責(zé)任管理辦法（試行）為了提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)公司法及國家有關(guān)法律、法規(guī)和總公司的管理辦法，并結(jié)合 *公司（以下簡(jiǎn)稱“ *公司”）的實(shí)際情況，特制定本辦法。一、目標(biāo)責(zé)任書的編制原則（一） 目標(biāo)責(zé)任書的編制既要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，又要體現(xiàn)積極進(jìn)取、開拓創(chuàng)新的精神。（二） 子公司年度目標(biāo)責(zé)任書既要符合中環(huán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和當(dāng)年經(jīng)營工作總體目標(biāo)，又要符合子公司的自身實(shí)際。（三） 目標(biāo)責(zé)任書的編制要科學(xué)、合理。在充分聽取子公司意見的基 礎(chǔ)上，提出的重點(diǎn)工作要有針對(duì)性和可操作性，提出的考核指標(biāo)

2、經(jīng)努力是 可以實(shí)現(xiàn)的。二、目標(biāo)責(zé)任書的編制內(nèi)容目標(biāo)責(zé)任書主要由考核預(yù)期指標(biāo)、重點(diǎn)工作和嚴(yán)禁事項(xiàng)三部分組成：（一） 考核預(yù)期指標(biāo)：經(jīng)營計(jì)劃主要指標(biāo)為凈資產(chǎn)收益率，輔助指標(biāo) 為管理費(fèi)用、銷售收入二項(xiàng)；（二） 重點(diǎn)工作：為完成考核預(yù)期指標(biāo)及適應(yīng)子公司中長期發(fā)展的需要，子公司需要在黨的建設(shè)和經(jīng)營管理（經(jīng)營管理包括規(guī)劃編制、制度建 設(shè)、市場(chǎng)開拓、銷售管理、生產(chǎn)及安全管理、財(cái)務(wù)管理、短期投資回收、 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及資產(chǎn)優(yōu)化整合、項(xiàng)目建設(shè)等）方面所要完成的主要工作；（三）嚴(yán)禁事項(xiàng)：為加強(qiáng)對(duì)子公司的監(jiān)控、正確引導(dǎo)子公司經(jīng)營行為, 防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家及中環(huán)公司的有關(guān)規(guī)定，要求子公司在財(cái)務(wù)管理、 投資管理、人力

3、資源管理及授權(quán)管理等方面嚴(yán)禁或未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)行的事 項(xiàng)。三、目標(biāo)責(zé)任書的指標(biāo)測(cè)算（一）核心指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率（1 1）測(cè)算的基本原則：1 1）正常經(jīng)營的投資項(xiàng)目按不同行業(yè)（設(shè)備制造公司、運(yùn)營公司、工 程公司、咨詢服務(wù)性公司等）劃分凈資產(chǎn)收益率，不同行業(yè)的凈資產(chǎn)收益 率由中環(huán)公司統(tǒng)一制定，平均按 6%6%測(cè)算；2 2）為鼓勵(lì)子公司積極爭(zhēng)取優(yōu)惠稅收政策及地方政府返稅政策。對(duì)于 當(dāng)年形成的稅收優(yōu)惠政策及地方政府返稅所形成的法定盈余公積金和任 意盈余公積金不計(jì)入本年凈資產(chǎn)的考核基數(shù)。3 3）屬于歷史遺留問題的無法經(jīng)營的資產(chǎn)不納入考核范圍。4 4）屬于職工福利部分的累計(jì)公益金不納入考核范圍。（2 2）測(cè)

4、算公式：測(cè)算凈利潤指標(biāo)二當(dāng)年形成的利潤測(cè)算凈資產(chǎn)指標(biāo)二所有者權(quán)益一核減部分的金額核減部分二歷史遺留問題無法經(jīng)營的資產(chǎn)+職工部分的累計(jì)公益金+優(yōu) 惠稅收政策及地方政論返稅政策當(dāng)年返還形成的盈余公積和任意盈余公 司測(cè)算凈資產(chǎn)收益率二凈利潤/凈資產(chǎn)指標(biāo)其中注 1 1:各資金運(yùn)用項(xiàng)考核比例 X%X%項(xiàng)目建設(shè)期據(jù)實(shí)考核投產(chǎn)第一年據(jù)實(shí)考核投產(chǎn)第二年及以后 6 6（3 3）經(jīng)中節(jié)投* 公司經(jīng)理辦公會(huì)研究可對(duì)下屬企業(yè)的基準(zhǔn)凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（4 4）資產(chǎn)收益率考核預(yù)期指標(biāo)將測(cè)算凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)與子公司上年實(shí)際完成的凈資產(chǎn)收益率進(jìn) 行比較并考慮到子公司當(dāng)年的其它特殊增減因素后，確定出對(duì)子公司進(jìn)行考核的凈

5、資產(chǎn)收益率指標(biāo)。（二）銷售收入和管理費(fèi)用考核預(yù)期指標(biāo)的測(cè)算銷售收入和管理費(fèi)用考核預(yù)期指標(biāo)以上年考核預(yù)期指標(biāo)為核算基礎(chǔ)， 同時(shí)考慮上述兩指標(biāo)的實(shí)際完成情況，加上或減去當(dāng)年新增加或減少的變動(dòng)因素。四、目標(biāo)責(zé)任書編制程序（一） 每年十一月二十日前各子公司按要求報(bào)送當(dāng)年經(jīng)營工作總結(jié)（包括當(dāng)年經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo)預(yù)測(cè)完成數(shù)）和下一年經(jīng)營計(jì)劃（包括下一年財(cái) 務(wù)預(yù)算，要求對(duì)凈資產(chǎn)收益率、管理費(fèi)用和銷售收入的構(gòu)成及與本年相比 的增減因素進(jìn)行詳細(xì)說明）。（二） 根據(jù)測(cè)算凈資產(chǎn)收益率及各子公司當(dāng)年經(jīng)營計(jì)劃的完成情況，公司投資管理部負(fù)責(zé)對(duì)凈資產(chǎn)收益率預(yù)期指標(biāo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用和銷售 收入和財(cái)務(wù)基本指標(biāo)進(jìn)行初步測(cè)算。由投資管

6、理部負(fù)責(zé)匯總經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo) 并起草各子公司目標(biāo)責(zé)任書（草案）。（三） 將目標(biāo)責(zé)任書（草案）下發(fā)給各子公司交換意見。（四） 召開公司經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議審議確定各子公司的年度目標(biāo)責(zé)任 書。（五） 對(duì)控股子公司的年度目標(biāo)責(zé)任書， 在征求其他股東方意見的基 礎(chǔ)上最后確定，并在年初召開的控股子公司股東會(huì)上給予確認(rèn)并簽署。（六） 在子公司目標(biāo)責(zé)任書的執(zhí)行過程中，因不可抗拒的外部市場(chǎng)等因素變化較大，而對(duì)經(jīng)營計(jì)劃的完成影響較大的，可在當(dāng)年9 9 月底前將修改目標(biāo)責(zé)任書的申請(qǐng)報(bào)告報(bào)送給公司投資管理部，公司將視情況給予調(diào)整。（七）一般情況下， 各子公司目標(biāo)責(zé)任書應(yīng)于當(dāng)年1 1 月份簽署生效。五、目標(biāo)責(zé)任書完成情況的跟蹤

7、檢查對(duì)子公司年度目標(biāo)責(zé)任書完成情況的檢查工作分為定期檢查和跟蹤 檢查：（一） 定期檢查1 1、目標(biāo)責(zé)任書季度完成情況的總結(jié)檢查：各子公司將目標(biāo)責(zé)任書季 度完成情況的總結(jié)報(bào)告于當(dāng)季度結(jié)束后 1010 日內(nèi)報(bào)送給公司投資管理部， 由公司投資管理部會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各子公司目標(biāo)責(zé)任書經(jīng)營工作季度完成情況進(jìn)行考核，并寫出檢查分析報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。2 2、目標(biāo)責(zé)任書半年完成情況的總結(jié)檢查：各子公司將目標(biāo)責(zé)任書半年完成情況的總結(jié)報(bào)告于當(dāng)年 7 7 月 1010 日前報(bào)送給公司投資管理部，由公 司投資管理部會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各子公司目標(biāo)責(zé)任書經(jīng)營工作半年完成情 況進(jìn)行考核，并寫出檢查分析報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。3 3、目標(biāo)責(zé)任書全年完成情況的總結(jié)檢查：各子公司將目標(biāo)責(zé)任書全年完成情況的總結(jié)報(bào)告于當(dāng)年 1111 月 2020 日前報(bào)送給公司投資管理部，由公 司投資管理部會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各子公司目標(biāo)責(zé)任書經(jīng)營工作全年完成情 況進(jìn)行檢查，并寫出檢查分析報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。（二） 跟蹤檢查1 1、月度、季度跟蹤檢查：公司投資管理部、財(cái)務(wù)部通過月度財(cái)務(wù)報(bào) 表、經(jīng)營簡(jiǎn)報(bào)等資料及時(shí)檢查各子公司目標(biāo)責(zé)任書完成情況，并按季度起 草分析報(bào)告。2 2、隨機(jī)跟蹤檢查：根據(jù)需要，由中環(huán)公司投資管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部 等部門組成檢查小組對(duì)子公司目標(biāo)責(zé)任書有關(guān)完成