《國際稅收》課程教學(xué)大綱

1、國際稅收課程教學(xué)大綱課程編號(hào)1240332009課程名稱國際稅收課程性質(zhì)必修學(xué) 時(shí)32學(xué) 分2學(xué)時(shí)分配授課：32   實(shí)驗(yàn)： 上機(jī)：  實(shí)踐：    實(shí)踐（周）：考核方式閉卷考試，平時(shí)成績(jī)占30% ，期末成績(jī)占70% 。開課學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)院更新時(shí)間適用專業(yè)財(cái)政學(xué)專業(yè)先修課程財(cái)政學(xué)、稅收學(xué)一、教學(xué)內(nèi)容第一章 導(dǎo)言1.1國際稅收的發(fā)展趨勢(shì)1.2國際稅收分配與國家稅收分配的關(guān)系1.3 國際稅收分配的歷史考察1.4 國際稅收學(xué)的研究對(duì)象和范圍教學(xué)難點(diǎn)：國際稅收學(xué)的研究對(duì)象和范圍。教學(xué)重點(diǎn)：國際稅收分配與國家稅收分配的關(guān)系。第二章 主體和客體2.1 國際稅收

2、涉及的主體2.2 國際稅收涉及的課稅客體教學(xué)難點(diǎn)：國際稅收涉及的課稅客體。教學(xué)重點(diǎn)：國際稅收涉及的課稅客體。第三章 國際重復(fù)征稅的發(fā)生與擴(kuò)大3.1 重復(fù)征稅的內(nèi)容3.2稅收管轄權(quán)重疊與對(duì)同一跨國納稅人的國際重復(fù)征稅3.3經(jīng)濟(jì)淵源同一與對(duì)不同跨國納稅人的國際重復(fù)征稅3.4國際重復(fù)征稅的擴(kuò)大教學(xué)難點(diǎn)：國際雙重征稅的外延擴(kuò)大、國際雙重征稅的內(nèi)涵擴(kuò)大。教學(xué)重點(diǎn)：地域管轄權(quán)和居民(公民)管轄權(quán)。第四章 國際重復(fù)征稅內(nèi)涵擴(kuò)大的約束規(guī)范4.1約束居民(公民)稅收管轄權(quán)的規(guī)范4.2約束地域管轄權(quán)的規(guī)范教學(xué)難點(diǎn)：約束居民(公民)稅收管轄權(quán)的規(guī)范、約束地域稅收管轄權(quán)的規(guī)范。教學(xué)重點(diǎn)：約束居民(公民)稅收管轄權(quán)的規(guī)

3、范、約束地域稅收管轄權(quán)的規(guī)范。第五章 國際重復(fù)征稅及其外延擴(kuò)大的免除規(guī)范5.1 國際重復(fù)征稅及其外延擴(kuò)大免除的概念和范圍5.2 國際重復(fù)征稅及其外延擴(kuò)大免除的方法5.3 直接抵免方法和間接抵免方法教學(xué)難點(diǎn)：直接抵免方法和間接抵免方法。教學(xué)重點(diǎn)：直接抵免方法和間接抵免方法。第六章 國際商品重復(fù)征稅及免除規(guī)范6.1國際商品重復(fù)征稅6.2國際商品重復(fù)征稅的免除規(guī)范教學(xué)難點(diǎn)：國際商品重復(fù)征稅的免除規(guī)范。教學(xué)重點(diǎn)：國際商品重復(fù)征稅的免除規(guī)范。第七章 國際避稅、國際逃稅與國際避稅地7.1 國際避稅與國際逃稅7.2 國際避稅地教學(xué)難點(diǎn)：國際避稅地的概念和判定標(biāo)準(zhǔn)。教學(xué)重點(diǎn)：國際避稅地的判定標(biāo)準(zhǔn)。第八章 國際

4、稅收籌劃8.1國際稅收籌劃和國際節(jié)稅8.2國際稅收籌劃基本原理8.3國際稅收籌劃基本技術(shù)教學(xué)難點(diǎn)：國際稅收籌劃基本技術(shù)。教學(xué)重點(diǎn)：國際稅收籌劃基本技術(shù)。第九章 常用避稅方式課稅主體轉(zhuǎn)移9.1課稅主體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)9.2課稅主體轉(zhuǎn)移的常見方式9.3濫用稅收協(xié)定教學(xué)難點(diǎn)：濫用稅收協(xié)定。教學(xué)重點(diǎn)：課稅主體轉(zhuǎn)移的常見方式。第十章 常用避稅方式課稅客體轉(zhuǎn)移10.1課稅客體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)10.2課稅客體轉(zhuǎn)移避稅的方式10.2課稅客體非移動(dòng)性轉(zhuǎn)移避稅教學(xué)難點(diǎn)：課稅客體非移動(dòng)性轉(zhuǎn)移避稅。教學(xué)重點(diǎn)：課稅客體轉(zhuǎn)移避稅的方式。第十一章 常用避稅方式轉(zhuǎn)讓定價(jià)11.1關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價(jià)11.2轉(zhuǎn)讓定價(jià)的形式與動(dòng)機(jī)11.

5、3轉(zhuǎn)讓定價(jià)同國際收入與費(fèi)用的分配教學(xué)難點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)同國際收入與費(fèi)用的分配。教學(xué)重點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)同國際收入與費(fèi)用的分配。第十二章 常用避稅方式避稅地避稅模式12.1虛構(gòu)避稅地營業(yè)12.2虛構(gòu)避稅地信托財(cái)產(chǎn)教學(xué)難點(diǎn)：虛構(gòu)避稅地信托財(cái)產(chǎn)。教學(xué)重點(diǎn)：虛構(gòu)避稅地營業(yè)。第十三章 反國際避稅方法與措施（上）13.1反國際避稅的一般方法13.2反國際避稅的具體措施教學(xué)難點(diǎn)：反國際避稅的具體措施。教學(xué)重點(diǎn)：反國際避稅的具體措施。第十四章 反國際避稅方法與措施（下）14.1轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法傳統(tǒng)交易法14.2轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法交易利潤(rùn)法14.3轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的其他問題14.4中國轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的建立教學(xué)難點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方

6、法交易利潤(rùn)法。教學(xué)重點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法傳統(tǒng)交易法。第十五章 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則15.1涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的分類和意義15.2優(yōu)惠原則15.3最大負(fù)擔(dān)原則15.4平等原則15.5涉外稅收負(fù)擔(dān)原則與國際稅收競(jìng)爭(zhēng)教學(xué)難點(diǎn)：優(yōu)惠原則。教學(xué)重點(diǎn)：平等原則。第十六章 國際稅收協(xié)定16.1國際稅收協(xié)定概述16.2國際稅收協(xié)定的歷史和作用16.3國際稅收協(xié)定的內(nèi)容16.4國際稅收協(xié)定的簽訂16.5稅收協(xié)定范本比較教學(xué)難點(diǎn)：稅收協(xié)定范本比較。教學(xué)重點(diǎn)：國際稅收協(xié)定的內(nèi)容。二、教學(xué)要求第一章 導(dǎo)言教學(xué)要求：掌握國際稅收分配與國家稅收分配的關(guān)系。了解國際稅收的發(fā)展趨勢(shì)；了解國際稅收學(xué)的研究對(duì)象和范圍 第二章 主體和客

7、體教學(xué)要求：熟悉國際稅收涉及的主體、國際稅收涉及的課稅客體。第三章 國際重復(fù)征稅的發(fā)生與擴(kuò)大教學(xué)要求：熟悉重復(fù)征稅的內(nèi)容；熟悉稅收管轄權(quán)重疊與對(duì)同一跨國納稅人的國際重復(fù)征稅；熟悉經(jīng)濟(jì)淵源同一與對(duì)不同跨國納稅人的國際重復(fù)征稅第四章 國際重復(fù)征稅內(nèi)涵擴(kuò)大的約束規(guī)范教學(xué)要求：掌握約束居民(公民)稅收管轄權(quán)的規(guī)范、約束地域管轄權(quán)的規(guī)范。第五章 國際重復(fù)征稅及其外延擴(kuò)大的免除規(guī)范教學(xué)要求：熟悉國際重復(fù)征稅及其外延擴(kuò)大免除的概念和范圍；熟悉國際重復(fù)征稅及其外延擴(kuò)大免除的方法；掌握直接抵免方法和間接抵免方法。第六章 國際商品重復(fù)征稅及免除規(guī)范教學(xué)要求：熟悉國際商品重復(fù)征稅的免除規(guī)范第七章 國際避稅、國際逃稅

8、與國際避稅地教學(xué)要求：熟悉國際避稅與國際逃稅概念，了解國際避稅地。第八章 國際稅收籌劃教學(xué)要求：熟悉國際稅收籌劃和國際節(jié)稅的概念；掌握國際稅收籌劃基本原理；熟悉經(jīng)國際稅收籌劃基本技術(shù)。第九章 常用避稅方式課稅主體轉(zhuǎn)移教學(xué)要求：熟悉課稅主體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)；了解課稅主體轉(zhuǎn)移的常見方式第十章 常用避稅方式課稅客體轉(zhuǎn)移教學(xué)要求：了解課稅客體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)；熟悉課稅客體轉(zhuǎn)移避稅的方式；熟悉課稅客體非移動(dòng)性轉(zhuǎn)移避稅。第十一章 常用避稅方式轉(zhuǎn)讓定價(jià)教學(xué)要求：了解關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價(jià)；熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)的形式與動(dòng)機(jī)；掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)同國際收入與費(fèi)用的分配。第十二章 常用避稅方式避稅地避稅模式教學(xué)要求：掌握虛構(gòu)避稅地營業(yè)；熟悉虛構(gòu)避稅地信托財(cái)產(chǎn)。第十三章 反國際避稅方法與措施（上）教學(xué)要求：熟悉反國際避稅的一般方法；熟悉反國際避稅的具體措施。第十四章 反國際避稅方法與措施（下）教學(xué)要求：掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法傳統(tǒng)交易法、交易利潤(rùn)法，了解中國轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的建立。第十五章 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則教學(xué)要求：了解涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的分類和意義，掌握優(yōu)惠原則、最大負(fù)擔(dān)原則、平等原則。第十六章 國際稅收協(xié)定教學(xué)要求：了解國際稅收協(xié)定的歷史和作用；熟悉國際稅收協(xié)定的內(nèi)容；了解國際稅收協(xié)定的簽訂；熟悉稅收協(xié)定范本比較。三、章節(jié)學(xué)時(shí)分配章次總課時(shí)課堂講授實(shí)驗(yàn)上機(jī)實(shí)踐備 注122222322422522622722822922102211