2022年預算實習報告

1、高品質文檔2022年預算實習報告 實習科目：財務預算實習 實習時間：XX年1月2_XX年1月17 實習地點：昆明理工高校應用技術學院 指導老師：xxxx 實習目的：通過老師的對全預算理論依據(jù)及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業(yè)進行全面財務預算的要點并把握如何為企業(yè)做全面財務預算。 實習內容：1、全面財務預算的概念2、如何進行企業(yè)財務的全面預算3、全面財務預算的執(zhí)行與掌握4、本次實習的心得體會 一、企業(yè)的全面財務預算 全面預算是指企業(yè)總體方案的數(shù)量說明,也就是企業(yè)在肯定期間內生產經營活動全部方案數(shù)量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務量的關系分

2、為靜態(tài)預算和彈性預算；2、按編制預算的基礎分為增基預算和零基預算；3、按編制預算的期間可分為固定預算和永續(xù)預算，等等。 二、如何進行企業(yè)財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協(xié)商全都；預算系統(tǒng)和會計體系全都；依照程序，分項編制等原則。 全面預算的內容包括： 1、 銷售預算 銷售預算一般是企業(yè)生產經營全面預算的編制起點，生產、材料選購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算為基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預算是一個財務方案，它包括完成銷售方案的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現(xiàn)。銷售預算是在銷售猜測完成之后才進行的，銷售目標被分解

3、為多個層次的子目標，一旦這些子目標確定后，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售猜測為基礎，猜測的主要依據(jù)是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場猜測中各種產品進展前景等資料，先按產品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。依據(jù)銷售猜測確定將來期間估計的銷售量的和銷售單價后，求出估計的收入: 估計銷售收入=估計銷售量×估計銷售單價 編制預算的方法： 1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標，在猜測后，對可利用的費用了解，依據(jù)目標和活動，選擇一種或多種打算預算水平的方法舉例猜測，安排給各部門。 2、自下而上：銷售人員依據(jù)上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提

4、交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售猜測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，依據(jù)利潤目標分析價格和費用的變化，提交最終預算給公司最高管理層，用銷售預算來掌握銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個特別有用的方法。它可以有效地安排達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。假如公司方案實現(xiàn)銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000×

5、64%=89600000,那么，費用/銷售額=5.6%, 假設廣告費用為XX000，廣告對總任務的貢獻水平為25.6%.由于廣告實現(xiàn)銷售收 入:140000000×25.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種狀況下，兩種活動對任務的貢獻是全都的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮削減廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以許多公司使用這種方法。 2、生產預算 生產預算是依據(jù)銷售預算編制的，方案為滿意預算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。方案期間除必需有足夠的產品以供銷售之外，還必需考慮到方案期期初和期末存貨的估計水

6、平，以避開存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：估計生產量估計銷售量估計期末存貨估計期初存貨。以生產預算為基礎，可進而編制直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算。 3、直接材料預算 直接材料的預算是一項選購預算，估計選購量取決于生產材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式： 直接材料估計選購量估計生產量×單位產品材料用量預期期末直接材料存貨預期期初直接材料存貨估計生產需用量預期期末直接材料存貨預期期初直接材料存貨 直接材料估計選購金額估計材料選購量×估計材料單價 為便于編制現(xiàn)金預算，在直接材料預算中，估計材料單價是指該材料的平均價格，通?？蓮倪x購部門獲得。

7、通常還包括材料方面預期的現(xiàn)金支出的計算，包括上期選購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期選購的材料中應由本期支付的現(xiàn)金。 4、直接人工預算 直接人工預算列示依據(jù)估計生產量進行生產所需的直接人工小時以及相應的成本。直接人工成本通常從生產管理部門和工程技術部門獲得，依據(jù)生產預算確定的每單位產出所需直接人工以及生產量，就可編制直接人工預算。計算公式： 估計直接人工總成本估計生產量×單位產品直接人工小時×單位工時工資率 5、制造費用預算 制造費用是在直接材料和直接人工以外為生產產品而發(fā)生的間接費用。制造費用項目不存在易于辨認的投入產出關系，其預算需要依據(jù)生產水平、管理當局的意愿、長期生產

8、力量、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進行編制。考慮到制造費用的簡單性，為簡化預算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費用分為變動性制造費用 通常包括動力、修理費、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計算變動性制造費用的關鍵在于確認哪些可變的詳細項目，并選擇成本安排的基礎。和固定性制造費用 通常包括廠房和機器設備的折舊、租金、財產稅及一些車間的管理費用，他們支撐企業(yè)總體的生產經營力量，一旦形成，短期內不會轉變。兩大類，并采納不同的預算編制方法。計算公式： 估計制造費用估計變動性制造費用估計固定性制造費用估計業(yè)務量×估計變動性制造費用安排率估計固定性制造費用 制造費用的編制通常還包括費用方面

9、估計的現(xiàn)金支出的計算，以便為編制現(xiàn)金預算供應必要的資料。 6、產品成本預算 存貨的方案和掌握可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產和銷售的順當進行。期末產成品存貨的預算的編制，不僅供應了編制估計資產負債表的信息，同時也為編制估計損益表供應產品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為： （1）依據(jù)直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預算，計算確定產成品單位成本； （2）將產成品單位成本乘以估計期末產成品存貨數(shù)量，即可得到估計期末產成品存貨額。7、銷售及管理費用預算 8、現(xiàn)金預算 現(xiàn)金預算是指用于猜測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時點上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預算，或許這是企業(yè)最重要的

10、一項掌握，因為把可用的現(xiàn)金去償付到期的債務乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦消失庫存、機器以及其他非現(xiàn)金資產的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處。現(xiàn)金預算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資方案、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源供應關心。 9、估計損益表及利潤安排表 估計損益表是在各項經營預算的基礎上，依據(jù)權責發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映方案期內估計銷售收入、銷售成本和估計可實現(xiàn)的利潤或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預期的盈利狀況，有助于管理人員準時調整經營策略。一般依據(jù)銷售或營業(yè)預算、生產預算、產品成本預算或者營業(yè)成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。估

11、計損益表包括：估計損益表匯總表、估計損益表按機型分類表，最終匯總形成估計損益匯總表。估計損益表將損益狀況詳細細化到預算年度各期間上，以及往年同期對比狀況。估計損益表的編制依據(jù)主要有： （一）銷售預算；（二）費用預算；（三）商品銷售成本與毛利預算；（四）上年同期及本年平均營業(yè)外收支額（收支應分別估計）；估計本期所得稅繳納因素；（五）其它估計因素等 10、估計資產負債表 估計資產負債表是依據(jù)當前的實際資產負債表和全面預算中的其他預算所供應的資料編制而成的，反映企業(yè)預算期末財務狀況的總括性預算。編制估計資產負債表的要點： 區(qū)分敏感項目與非敏感項目（針對資產負債表項目） 所謂敏感項目是指直接隨銷售額變

12、動的資產、負債項目，例如現(xiàn)金、存貨、應付帳款、應付費用等項目。所謂非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產、負債項目，如固定資產、對外投資、短期借款、長期負債、實收資本、留存收益等項目。計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入 三、全面財務預算的執(zhí)行與調控 預算執(zhí)行即預算的詳細實施。預算執(zhí)行環(huán)節(jié)主要應做好預算執(zhí)行狀況的真實、完整的記錄，有效進行有關預算信息的收集與反饋。這必需借助高效的預算核算系統(tǒng)。我廠主要是利用用友財務電算化軟件的方案管理和部門管理兩大模塊實現(xiàn)這一核算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產生財務會計報表的同時，又可產生預算的方案與實際對比表，有利于準時發(fā)覺問題，實行對策，

13、并為下一步是否進行調控供應依據(jù)。為此，應對實際與預算之間的差異率設定一個范圍，超出這個范圍的，就要求該責任部門寫出書面報告，分析差異緣由。預算調控是指預算執(zhí)行過程中的協(xié)調以及日常掌握職能，是預算協(xié)調、預算調整、預算監(jiān)控等職能的總稱。預算協(xié)調包括兩方面的含義，一是在預算執(zhí)行過程中，各職能部門之間產生沖突時，對利益沖突的協(xié)調；二是對預算的實際執(zhí)行與預算目標差異不大時進行調整，但這種協(xié)調只是一種微調，其效力主要是維持全面平衡，并不對預算目標做較大轉變。預算調整是指企業(yè)內外環(huán)境發(fā)生變化，預算消失較大偏差時所進行的預算修改。它是在“微調”失效或職能部門對存在差異的項目提出的調整要求得到批準的狀況下所進行的較大調整，以更好地發(fā)揮預算的指導和約束作用。也正是由于市場經濟的瞬息萬變，可能導致沒有列入預算內容的項目消失，這就需要在預算執(zhí)行過程中的監(jiān)控發(fā)揮作用。 四、本次的實習心得體會 我們還未步入社會，好多事情尤其是工作上的事沒有詳細處理過，不知會不會做好，能不能圓滿完成任務，這就要求我們對自己要足夠了解，要有深層次的熟悉。通過這次實習我又