服務(wù)貿(mào)易及個人外匯管理講課提綱

1、服務(wù)貿(mào)易及個人外匯管理培訓(xùn)資料服務(wù)貿(mào)易外匯管理講課提綱一、主要文件依據(jù)（一）服務(wù)貿(mào)易1、國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程（試行）的通知（匯發(fā)200229號）；2、國家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200335號）；3、國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知（匯發(fā)200619號）；4、國家外匯管理局綜合司關(guān)于調(diào)整部分服務(wù)貿(mào)易項下售付匯政策有關(guān)問題的通知（匯綜發(fā)200673號）；5、國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司關(guān)于下發(fā)關(guān)于服務(wù)貿(mào)易外匯管理有關(guān)問題的答復(fù)的通知（匯經(jīng)函200612號）；6、國家外匯管理局 國家稅

2、務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200864號）；7、國家外匯管理局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具稅務(wù)證明管理辦法的通知（匯發(fā)20091號）；8、國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200952號）。（二）企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國1、國家外匯管理局關(guān)于企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)2004117號）；2、臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法（財行200173號）。（三）捐贈1、國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200963號）；2、國家外匯管理

3、局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200952號）。二、銀行審核境內(nèi)機構(gòu)對外支付服務(wù)貿(mào)易等項下的材料需與以幾個文協(xié)調(diào)（應(yīng)審核的憑證參照下圖）1、國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程（試行）的通知（匯發(fā)200229號）；2、國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知（匯發(fā)200619號）；3、國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200864號）；4、國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200952號）

4、；5、個人外匯管理辦法（中國人民銀行令2006第3號）；6、國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)個人外匯管理辦法實施細(xì)則的通知（匯發(fā)20071號）。注：此歸類不適用于出口傭金、公務(wù)出國、利潤匯出、退稅款、國際賠償、外籍人員工資、跨國公司等項目的對外支付。三、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問題1、需外匯局審核的業(yè)務(wù)；對等值10萬美元以上法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務(wù)貿(mào)易項下的售付匯； 單筆出口超過合同總金額10%且超過等值10萬美元的傭金售付匯；企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國指導(dǎo)性限額內(nèi)無法提供簽證及前往落地簽證、免簽證國家和地區(qū)購匯；企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國超過指導(dǎo)性限額購匯；國際海運船長借支項下單筆提取等值3萬美元以上外幣

5、現(xiàn)鈔。2、業(yè)務(wù)審核應(yīng)注意的問題；留存材料備查問題；審核材料應(yīng)注意的問題。3、業(yè)務(wù)常見錯誤。境內(nèi)機構(gòu)未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)在境外開立外匯賬戶；違規(guī)為保險公司開立、變更外匯賬戶；超權(quán)限辦理服務(wù)貿(mào)易等項目售付匯業(yè)務(wù)（無明確規(guī)定）；銀行在外商投資企業(yè)注冊資本金未足額到位的情況下，辦理利潤匯出；服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付缺少對外支付稅務(wù)證明；審核留存服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付材料不合規(guī)；辦理服務(wù)貿(mào)易等項目售付匯，未審核相關(guān)證明材料的原件，未在相關(guān)證明材料原件上注明售付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)公章；未在稅務(wù)證明原件上簽注付匯金額、日期后加蓋業(yè)務(wù)印章；100萬美元大額服務(wù)貿(mào)易對外付匯，未向外匯局報備；國際收支申報錯誤。個人外

6、匯管理講課提綱一、主要文件依據(jù)（一）個人外匯管理辦法 （中國人民銀行令2006第3號）；（二）國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)個人外匯管理辦法實施細(xì)則的通知（匯發(fā)20071號）；（三）國家外匯管理局 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法的通知（匯發(fā)2003102號）；（四）國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程的通知 （匯發(fā)200421號）；（五）國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知（匯發(fā)200619號）； （六）國家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)經(jīng)常項目外匯賬戶和境內(nèi)居民個人購匯操作規(guī)程的通知（匯綜發(fā)200632號）；（七）國家外匯管理局關(guān)于推廣個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)有關(guān)

7、準(zhǔn)備工作的通知（匯發(fā)200662號）；（八）國家外匯管理局綜合司關(guān)于規(guī)范銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作的通知（匯綜發(fā)200790號）；（九） 國家外匯管理局綜合司關(guān)于發(fā)布<個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案>的通知（匯綜發(fā)200849號）；（十）國家外匯管理局綜合司關(guān)于做好北京奧運會期間境外個人購匯管理有關(guān)問題的通知（匯綜發(fā)200869號）；（十一）國家外匯管理局綜合司關(guān)于境外個人購匯管理有關(guān)問題的通知(匯綜發(fā)2008159號；（十二）國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200864號）；（十三）國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)

8、易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200952號）；（十四）國家外匯管理局關(guān)于進一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知（匯發(fā)200956號）；二、政策要點（一）按交易主體區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人（二）按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目（三）年度總額管理：個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯（四）經(jīng)常項目經(jīng)營性外匯實需管理，便利貿(mào)易收支（五）按照交易性質(zhì)和風(fēng)險程度對個人資本項目外匯資金進行必要的管理（六）統(tǒng)一外匯現(xiàn)匯賬戶和現(xiàn)鈔賬戶的管理政策（七）個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)，2007年1月1日推出三、個人結(jié)售匯、匯出、現(xiàn)鈔等管理四、個人分拆結(jié)售匯管理五、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問題（一）銀行辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)流程

9、；（二）不納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)；（三）業(yè)務(wù)常見差錯；1、政策理解有誤；直系親屬關(guān)系認(rèn)定有誤；境外個人經(jīng)常項目人民幣收入購匯審核材料不全，如缺少稅務(wù)證明；等值100美元以下的結(jié)售匯業(yè)務(wù)未錄系統(tǒng)；個人超年度總額結(jié)售匯留存材料不全。2、漏輸機、事后補錄；3、未逐筆錄入業(yè)務(wù)；4、系統(tǒng)錄入常見差錯；身份證件號碼錄入有誤；境內(nèi)個人身份證件號碼錯誤錄入軍官證、警官證號碼； 境內(nèi)個人身份證件號碼錯誤錄入姓名；境外個人購匯時身份證件號未錄入國別代碼；購匯種類錄入有誤；境外個人購匯種類未選擇“境外個人經(jīng)常項目收入購匯”或“境外個人原幣兌回”；境內(nèi)個人購匯種類錯誤選擇“境外個人經(jīng)常項目收入購匯”或“境外個人原幣兌回”；結(jié)匯資金屬性錄入有誤；境外個人結(jié)匯資金屬性錯誤錄入為“職工報酬和贍家款”；幣種錄入有誤；4、對錄