公司財務制度及報銷流程培訓

1、 公司財務制度及報銷流程培訓 前 言 在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部單據(jù)不規(guī)范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要困擾。及相關部門工作帶來不必要困擾。 費用報銷原則費用報銷原則1 借款及報銷審批流程借款及報銷審批流程2 流程舉例說明流程舉例說明 3 發(fā)票相關知識及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關知識及票據(jù)規(guī)范44先審批后支出先審批后支出原則原則誰批準誰負誰批準誰負原則原則手續(xù)完整原則手續(xù)完整原則即

2、時清結原則即時清結原則費用報銷四大原則費用報銷四大原則5讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請經批準后才可支出；沒有申請或未經批準的費用不得支出。審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費用支出負責任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報銷必須有經辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。先審批后先審批后支出原則支出原則誰審批誰誰審批誰負責原則負責原則即時清結即時清結原則原則手續(xù)完整手續(xù)完整原則原則6 借款及報銷審批流程介紹借款及報銷審批流程介紹2 費用報銷原則費用報銷原則1 流程舉例說明流程舉例說明 3 發(fā)

3、票相關知識及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關知識及票據(jù)規(guī)范47借款流程借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫借款人按規(guī)定填寫借支單借支單，注明借，注明借款事由、借款金額款事由、借款金額（大小寫須完全一致，（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或現(xiàn)金）現(xiàn)金）審批流程借款人借款 審批流程：部門主審批流程：部門主管審核簽字管審核簽字主管主管經理簽字經理簽字財務部財務部復核復核總經理或董總經理或董事長審批。事長審批。 財務付款：借款憑財務付款：借款憑審批后的借支單到審批后的借支單到財務部辦理領款手財務部辦理領款手續(xù)。續(xù)。8審批流程主要是這樣的：審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責、權限

4、和相應程序對支付申請進行審批。審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標準是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預算。審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。審批人（總經理）審批人（總經理）財務部門財務部門部門主管及分管部門主管及分管經辦人經辦人簽批程序發(fā)生的所有費用開支均須實行、簽批制度，即：報銷人(填單)直接領導(審核)上一級領導(簽批)。若中間職位空缺，依序向上追簽。具體程序如下：報銷人報銷人審核人審核人簽批人簽批人一般員工一般員工部門經理部門經理 總經理總經理 部門副職部門副職部門經理部門經理總

5、經理總經理 部門經理部門經理副總經理副總經理/總助總助總經理總經理 副總經理副總經理/總助總助總經理總經理/董事長董事長總經理總經理/董事長董事長總經理總經理/董事長董事長總經理總經理/董事長董事長總經理總經理/董事長董事長10 審批流程介紹審批流程介紹2 發(fā)票相關知識及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關知識及票據(jù)規(guī)范4 流程舉例說明流程舉例說明 3 費用報銷原則費用報銷原則111p因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經部門負責人、公司負責人審批簽字。p出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人

6、核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。p凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。p出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。p出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。差旅費報銷流程差旅費報銷流程12p住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。p報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間

7、計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。p伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結算，原則上采用額度內實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。p出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。p出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。p不得因私事或借故延長出差時間，否則不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照公司懲罰制度論處。差旅費報銷流程（續(xù)）差旅費報銷流程（續(xù)）13辦公費報銷流程辦公費報銷流程人事行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，執(zhí)行公司借款流程。人事行政部采

8、購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。辦公用品根據(jù)公司定額按季采購14業(yè)務招待費報銷流程業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結算。部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔。15 審批流程介紹審批流程介紹2 流程舉例說明流程舉例說明 3 發(fā)票相關知識及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關知識及票據(jù)規(guī)范4 費用報銷原則費用報銷原則116發(fā)票相關法規(guī)及制度宣講發(fā)票相關法規(guī)及制度宣講1、中華人民共和國發(fā)票管理辦

9、法第二十二條及實施細則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應經而未經稅務機關監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。2、員工應履行的責任為“財務事項發(fā)生后按票據(jù)管理規(guī)定索取真實、真實、合法、有效合法、有效的票據(jù)”； 3、“報銷人對報銷的費用及支付的款項真實性、合法合規(guī)性真實性、合法合規(guī)性、合理性、合理性、準確性準確性負責”。4、公司全體員工應取得真實、合法的票據(jù)真實、合法的票據(jù)。17銷售貨物發(fā)票分類銷售貨物發(fā)票分類稅控發(fā)票非稅控發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票普通發(fā)票銷

10、售貨物發(fā)票分類18增值稅納稅人分類及稅率增值稅納稅人分類及稅率增值稅一般納稅人（稅率：17%）特點：銷貨-對外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購貨-取得的增值稅專用發(fā)票進項可以抵減銷項增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）特點：銷貨-只能對外開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需向稅務局申請代開購貨-取得的增值稅專用發(fā)票進項不可以抵減銷項，計入購貨成本19為什么要取得增值稅專用發(fā)票？為什么要取得增值稅專用發(fā)票？ 銷售額計算公式：銷售額價稅合計/（1+17%）銷售額價稅合計/（1+3%） 稅額計算公式如下： 稅額=價稅合計銷售額 不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數(shù)量供應商類型供應商類型發(fā)票種類發(fā)票種

11、類銷售額銷售額稅額稅額價稅合計價稅合計可否用于抵扣可否用于抵扣增值稅專用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)* *17%A能普通發(fā)票A不能增值稅專用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)* *3%B能普通發(fā)票B不能一般納稅人一般納稅人小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票。因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票。20內容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“XXXX有限公司”取得發(fā)票注意事項取得發(fā)票注意事項21白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務

12、中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據(jù)注意事項票據(jù)注意事項221.關于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。2.關于發(fā)票抬頭：凡提交財務的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。3.關于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財務一律不予報銷。4.關于發(fā)票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代勞務費、員工補助等行為。發(fā)票管理發(fā)票管理23借支單的填寫借支單的填寫2012 12 15XXX部部XXXXX

13、XXX出差出差3,000.00壹仟貳佰元整壹仟貳佰元整經理經理XXXX24差旅費報銷單的填寫差旅費報銷單的填寫XXX與客戶談業(yè)務與客戶談業(yè)務 12 11武昌武昌深圳深圳火車火車3001 4 15060012 12 12 13深圳深圳 12 14武昌武昌火車火車300補助補助20XX XX XX人民幣壹仟貳佰元整人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007XXX部部由財務根據(jù)公司差由財務根據(jù)公司差旅費制度核定旅費制度核定25費用報銷單的填寫費用報銷單的填寫XXX2012 12 15XX部部5招待費招待費200000200000貳貳 零零 零零 零零 零零26書寫注意事項書寫

14、注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不得寫整（或正）字27將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內，不能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。票據(jù)粘貼時請注意票據(jù)粘貼時請注意28報銷憑證票據(jù)粘貼方法報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 提示：粘貼好的票據(jù)附提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后于報銷單據(jù)封面后提示：票據(jù)固定點提示：票據(jù)固定點29報銷憑證票據(jù)粘貼方法報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較少時，票