山東名嘉集團財務管理手冊項目公司使用版N

1、到目錄處山東名嘉集團財務管理手冊項目公司使用版（第一版）2011年1月20日集團及項目公司負責人、財務體系所有人員：你們好！附件為經(jīng)決策層批準的項目公司財務管理手冊的第一版。鑒于：1 ）財務管理中心的運作與其他中心和部門息息相關；2）在日常運營中，還是會有特殊情況在本手冊未有考慮；3）部分地區(qū)因當?shù)氐奶厥猸h(huán)境導致某部分辦法未能全部實施；4）部分表格還在修改和完善當中。本手冊第一版為試行版，從即日起開始試運行。請相關人員在日常執(zhí)行當中，根據(jù)本手冊的管理辦法操作；遇到特殊情況未能實施，請立即與集團財務管理中心聯(lián)系解決。也希望相關人員根據(jù)試行情況，及時提出修改意見，以便進一步完善各管理辦法內(nèi)容。另，

2、關于本手冊的集團財務管理中心聯(lián)系人員有：任海燕、陳向飛、師正杰、楊廣海祝工作愉快！簽發(fā)人： （謝杰豪先生）年月日目錄第一部分K1 第二部分組織架構(gòu)和考核管理2第一章項目公司財務中心組織架構(gòu) 3.第二章財務垂直管理辦法4第三章項目公司財務人員考核辦法 7.第四章項目公司財務副總上崗管理規(guī)范 13第五章項目公司財務中心員工崗位職責 18第六章日常業(yè)務完成時間節(jié)點要求 23第三部分財務管理辦法（內(nèi)含工作流程）24第一章預算管理辦法25第二章財務報表管理辦法27第三章房款、代收款收支管理辦法 30第四章發(fā)票、收據(jù)管理辦法36第五章 合同付款管理辦法 39第六章費用報銷管理辦法 4147第一節(jié)差旅費管理

3、辦法41 第二節(jié)通訊費管理辦法第三節(jié)第務招待費管理辦法50第四節(jié)辦公用品管理辦法54第五節(jié) 公務用車費用管理辦法 57第六節(jié)員工福利管理辦法60-第七章 資金使用審批管理制度 64-第八章無發(fā)票費用管理辦法 79-第九章員工借款管理辦法81第十章貨幣資金管理辦法 83第十一章金融機構(gòu)貸款管理辦法90第十二章抵押及擔保管理辦法95-第十三章非金融機構(gòu)貸款管理辦法 100第十四章 稅務籌劃及管理辦法 102第十五章財務檔案管理辦法105第十六章 財務人員交接/離任管理辦法 151第十七章ERP財務模塊管理辦法 154第十八章公司設立、變更、注銷操作流程 159第四部分 財務核算辦法 162第一章主

4、要會計業(yè)務核算規(guī)定163第一節(jié) 銷售收入業(yè)務 163第二節(jié)成本和結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務168第三節(jié) 固定資產(chǎn)分類、折舊年限、殘值率的規(guī)定 173第四節(jié)樣板間裝修費核算的規(guī)定 174第五節(jié)工資計提的規(guī)定174第六節(jié)稅金核算的規(guī)定175第七節(jié)資金成本分攤及核算的規(guī)定 178第八節(jié) 租金收入核算的規(guī)定 179第二章特殊性會計業(yè)務核算規(guī)定180第一節(jié)各種資產(chǎn)減值準備計提的規(guī)定 180第二節(jié)投資性房地產(chǎn)的核算范圍和原則 181第三節(jié)符合什么條件的費用可以分攤和預提 181第四節(jié)已結(jié)算但無法支付的尾工款的核算規(guī)定181第五節(jié)產(chǎn)權不明確的售樓處、會所的后續(xù)賬務處理181第六節(jié)轉(zhuǎn)為自用辦公用房并進行裝修的核算規(guī)定- -18

5、2第七節(jié)賠付核算科目規(guī)定 183第八節(jié) 物業(yè)公司與項目公司的收入成本費用科目的對應183第九節(jié)入住后臨時供水電、5%質(zhì)保金外維修的核算科目184第一部分總則本手冊綜合了項目公司財務體系日常運營中，財務機構(gòu)設置、 人員安排、主要業(yè)務操作流程的實施及管理辦法。目的在于指導、 規(guī)范和統(tǒng)一項目公司的財務業(yè)務。本手冊中的財務核算辦法弁未覆蓋全部業(yè)務的會計核算，只針 對房地產(chǎn)業(yè)務中需統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)容，在本文中進行了統(tǒng)一規(guī)定。本手冊內(nèi)容屬于保密文件，僅供在名嘉集團內(nèi)部使用。集團董事長（副）、總裁（副）、項目公司總經(jīng)理及財務體系員 工，各持一冊。文中相關的名詞解釋：決策層：指董事長（副）、總裁（副）及董事會指定

6、人員資金科：指財務中心資金部會計科：指財務中心會計部第二部分組織架構(gòu)和考核管理第一章項目公司財務中心組織架構(gòu)第二章財務垂直管理辦法1 垂直管理的范圍1.1 實施財務垂直管理的公司，包括各項目公司。1.2 實施財務垂直管理的人員， 包括項目公司財務系統(tǒng)編制內(nèi)的全體人員。1.3 實施財務垂直管理的業(yè)務，包括項目公司全部財務業(yè)務。2 垂直管理的內(nèi)容2.1 財務人員垂直管理，包括財務人員的聘用、薪酬待遇、述職報告、晉升、獎懲、工作調(diào)動及崗位輪換、團隊建設等。2.2 財務業(yè)務垂直管理，包括資金管理、 稅務管理、制度管理、核算管理、業(yè)務培訓等。2.3 財務考核垂直管理，包括財務系統(tǒng)的人員考核和業(yè)務考核。3

7、聘用1.1 集團財務管理中心根據(jù)財務人員缺編情況， 定期編制 “財務人員招聘計劃”，并報送集團人力資源中心。1.2 集團財務管理中心與集團人力資源中心共同負責組織實施所屬項目公司財務中心副經(jīng)理（含）以上財務人員的招聘工作。1.3 由集團財務管理中心負責、 集團人力資源中心協(xié)助， 組織實施所屬項目公司財務中心副經(jīng)理以下財務人員的招聘工作，也可責成所屬項目公司財務中心開展備選人員的面試工作。1.4 財務系統(tǒng)編制內(nèi)所有人員的聘用， 均需通過集團財務管理中心的審核，并履行規(guī)定的審批程序。4 薪酬待遇4.1 財務人員的薪酬標準，執(zhí)行集團人力資源中心相關規(guī)定。4.2 財務人員的薪酬待遇，由其所在項目公司支

8、付。4.3 財務人員的薪酬待遇調(diào)整， 均需通過集團財務管理中心的審核， 并履行規(guī)定的審批程序。5 述職報告5.1 所屬項目公司財務負責人應按行政隸屬關系，向上級財務領導進行述職報告。5.2 述職報告分為書面報告和當面報告兩種形式，書面述職報告每半年一次，當面述職報告每年至少一次。5.3 集團財務管理中心負責收集、 匯總所屬項目公司財務人員的書面述職報告，存檔保管，并作為考核財務人員的依據(jù)。6 晉升與獎懲出晉升、獎懲的建議，并履行規(guī)定的審批程序。7 工作調(diào)動與崗位輪換7.1 集團財務管理中心根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要， 編制年度財務人員調(diào)動計劃。7.2 集團財務管理中心結(jié)合公司的經(jīng)營特點及財務人員的業(yè)務

9、能力 ,實施工作調(diào)動計劃。7.3 以下財務人員，原則上每三年需輪崗：7.3.1 各項目公司財務副總、財務經(jīng)理；7.3.2 各酒店派駐的財務副總監(jiān)。7.4 財務人員必須服從集團財務管理中心的工作調(diào)動、崗位輪換安排。8 請假制度8.1 項目公司財務負責人2天（含）以上的請假，實行“請假報告”制度，即除履行各公司規(guī)定的請假審批制度外，必須在事前向集團財務管理中心總經(jīng)理報告并獲得批準。8.2 各項目公司財務負責人5天（不含）以上的請假，除履行各項目公司規(guī)定的請假審批制度外，需報集團財務管理中心總經(jīng)理批準。8.3 財務人員請假，按項目公司制度辦理。8.4 上述規(guī)定以外的財務人員請假， 按項目公司規(guī)定辦理

10、審批手續(xù)， 不需上報集團財務管理中心審批。9 團隊建設 各項目公司財務負責人，應把團隊建設作為一項重要的工作職責，抓好精神面貌、組織分工、協(xié)作溝通、梯隊建設等方面的工作。10 業(yè)務管理所屬項目公司財務中心，應根據(jù)財務制度及實際業(yè)務情況，開展業(yè)務管理活動（資金管理、稅務管理、制度管理、核算管理、業(yè)務培訓等）。所屬項目公司財務中心應定期編制“工作計劃”及“工作總結(jié)”，報上一級財務中心備案。11 考核集團財務管理中心負責組織財務人員的各項考核工作，實施日?？己?、現(xiàn)場考核、定期考核，詳見財務人員考核辦法。第三章項目公司財務人員考核辦法12 考核目的為加強集團財務管理中心的財務管理，落實財務垂直管理辦法

11、，制定本考核辦法。13 考核形式考核形式包括日常考核、現(xiàn)場考核及半年考核，考核結(jié)果作為財務人員晉升、獎懲的依據(jù)。3 日?？己巳粘？己耸巧霞壺攧詹块T對下級財務部門、上級領導對下級員工日常財務工作的考核。日?？己说闹攸c：資金籌措、銀行按揭、上繳資金、稅收籌劃、會計核算、報表報送、制度執(zhí)行、成本費用控制、預算管理、協(xié)調(diào)能力等。日?？己艘c詳見財表1: 日?？己艘c。14 現(xiàn)場考核現(xiàn)場考核是上級財務部門到現(xiàn)場對下級財務部門財務工作的考核。原則上現(xiàn)場考核每年不少于兩次，現(xiàn)場考核的重點：賬套設置、賬務處理、檔案管理、貨幣資金管理、票據(jù)管理、臺賬管理、印鑒管理、合同管理、工作交接、制度執(zhí)行、團隊管理等。上級

12、財務部門根據(jù)現(xiàn)場考核情況，編制并下發(fā)“現(xiàn)場考核評價”；下級財務部門根據(jù)“現(xiàn)場考核評價”實施整改，并編制“整改報告”，上報上級財務部門備案?，F(xiàn)場考核要點詳見財表2 ：現(xiàn)場考核要點。15 半年考核“半年考核”是對全體財務人員個人綜合素質(zhì)及工作業(yè)績的全面考核。“半年考核”每半年進行一次，年中對上半年情況進行考核，年底對全年情況進行考核。半年考核重點：職業(yè)操守、工作業(yè)績、工作態(tài)度、綜合能力等。所屬項目公司全體財務人員，應逐級考核，并將財務人員考核表上報集團財務管理中心備案。項目公司半年考核要點詳見財表3、財表4:財務人員考核表。財表1日常考核要點序號考核要點基本要求1融資克服融資困難，爭取貸款優(yōu)惠條件

13、（抵押、擔 保、利率等）2銀行按揭爭取盡快獲得按揭回款，并取得保證金、連帶 責任的優(yōu)惠條件3資金調(diào)動及時完成上級領導布置的資金調(diào)動任務4稅收籌劃積極采取各種合理合法的措施，降低稅負5獲得稅收優(yōu)惠政策 （政府部門批文）積極與相關政府部門協(xié)調(diào)，最大限度爭取優(yōu)惠 政策6實際獲得稅收獎 勵、財政補貼額度積極與稅務部門溝通、協(xié)調(diào)，根據(jù)當?shù)氐膶嶋H 情況分階段獲得返還額度7會計核算規(guī)范化會計核算符合會計準則、公司會計政策、會計 基礎工作要求8會計報表上報時效按規(guī)定時間上報各種會計報表9執(zhí)行各項財務制度嚴格執(zhí)行各項財務制度10成本費用控制、預 算管理嚴格控制成本、費用開支，加強預算管理11與上級財務領導工 作

14、配合積極協(xié)助上級財務領導的工作，及時完成上級 下達的各項任務12與領導班子、各業(yè) 務部門的協(xié)調(diào)能力與領導班子、各業(yè)務部門關系協(xié)調(diào)，解決內(nèi)部 矛盾，促進公司經(jīng)營活動的順利開展13對下屬財務人員管培養(yǎng)卜屬財務人員，對日常業(yè)務進行指導、培理、指導訓、考核14其他財表2現(xiàn)場考核要點序號考核要點基本要求1賬套設置符合要求按項目、部門等進行分類核算，符合科目 規(guī)范統(tǒng)一要求2賬務處理規(guī)范性符合會計準則、公司會計政策要求；會計 科目、數(shù)據(jù)登記無誤、摘要清晰3會計憑證、賬簿管理及時入賬、裝訂并妥善保管4會計備查賬管理往來資金利息、重要會計事項記載完整5貨幣資金、支票管理及時登記、賬實相符，妥善保管6發(fā)票管理申購

15、、領用、開票、收回、保管、核銷符 合規(guī)范，與收款或結(jié)算額T7成本核算管理臺賬齊全，核算及時、規(guī)范、準確8按揭款項管理客戶及時還款、無欠款9銷售臺賬管理登記準確及時10銷售傭金管理有相關的傭金發(fā)放制度11財務印鑒管理符合牽制原則，安全保管12經(jīng)濟合同管理臺賬設置合理，登記及時，分類存檔，妥 善保管13固定資產(chǎn)及低值易耗品管理賬實相符，賬簿信息完整14往來款管理定期核對，及時處理15稅收籌劃積極開展稅收籌劃16稅收返還積極協(xié)調(diào)政府關系，爭取盡快返還17融資關系處理協(xié)調(diào)融資機構(gòu)關系18工作交接管理專人監(jiān)交、移交清冊完整，建立移交檔案19財務審批制度執(zhí)行情況嚴格執(zhí)行，符合授權要求20本公司財務管理制度

16、建立并完善本公司財務管理制度及細則21崗位設置符合牽制原則崗位設置合理，符合不相容職位分設原則22團隊管理良好風氣，團隊建設，下屬培養(yǎng)23與領導班子的配合協(xié)助完成各項工作24與其他部門的配合履行服務職能25其他財表3財務人員考核表公司名稱：考核時間：年月至月姓名：職務：序 號考核項目權重評分自評主管領導1職業(yè)操守誠信正直30%勤奮敬業(yè)廉潔自律公平公正嚴守機密2工作業(yè)績會計基礎工作30%制度執(zhí)行資金籌措成本、費用控制預算管理稅務籌劃（實施）完成上級下達的任務團隊建設合理化建議3工作態(tài)度積極性、主動性20%進取心精益求精團隊協(xié)作精神服務意識4綜合能力專業(yè)技術能力20%溝通、協(xié)調(diào)能力執(zhí)行能力學習能力

17、創(chuàng)新能力判斷、決策、領導能 力加權平均100%注釋：1、評分標準；5分：優(yōu)秀、4分：良好、3分：一般、2分：較差、1分：很差2、評分一欄直接填寫分數(shù)，最后得出加權平均數(shù)。財表4財務人員考核表二姓名所屬公司 或部門職務評估時間年月日至年月日自 評 綜 述 及 工 作 建 議1、對以往工作的全面總結(jié)2、從工作中汲取的經(jīng)驗及教訓3、下一步工作打算4、對公司（部門）的建議上 級 領 導 評 語第四章項目公司財務副總上崗管理規(guī)范為使項目公司新上崗財務副總與集團財務管理中心保持緊密溝通，盡快熟悉各項制度、熟悉名嘉文化、融入財務團隊、及時解決工作問題，制定本管理規(guī)范。一、外派財務副總?cè)肼毜谝恢芘嘤杻?nèi)容（地點

18、：濟南）1、外派財務副總?cè)肼毜谝恢?，應在濟南接受集團財務管理中心培訓，集團財務管理中心各分管總監(jiān)（綜合、融資、核算、計劃、稅務）與外派副總面談1-2次，進行業(yè)務指導。2、集團財務管理中心各組（綜合、融資、核算、計劃、稅務），分別對外派副總進行業(yè)務培訓，內(nèi)容如下:序號培訓組培訓內(nèi)容1綜合組財務垂直管理制度2財務系統(tǒng)組織架構(gòu)3團隊管理、人才梯隊4財務日常考核與現(xiàn)場考核5財務人員行為準則6其他7融資組學習金融機構(gòu)貸款管理辦法8了解集團及項目公司情況9了解集團融資特點及模式10和集團領導溝通融資相關知識11各銀行前期摸底12了解四證辦埋節(jié)點13其他14核算組集團財務管理制度15集團會計政策16項目公司

19、財務核算辦法17日常下發(fā)的零星核算規(guī)定18集團和項目公司的財務管理手冊19盈利預測相關內(nèi)容20財務報表的組成及編制要求21各項報表上報方式、時間要求22核算組人員組成及分工23其他24計劃組資金測算的要求25超支預警的填報要求26決算的要求27資金計劃和全面預算管埋的要求28現(xiàn)金流的填報要求29稅務組稅務事項審批流程30納稅籌劃31土地增值稅稅收法規(guī)32企業(yè)所得稅稅收法規(guī)3、由綜合組負責組織外派副總學習集團各類管理制度。4、由綜合組帶領外派副總與集團相關業(yè)務中心人員溝通業(yè)務。5、由綜合組、核算組負責組織外派副總到優(yōu)秀項目公司財務中心學習，熟悉NC財務系統(tǒng)、會計核算業(yè)務等。6、其他培訓。二、外派

20、副總上崗第一月工作要求（地點：項目公司）1 、外派副總每周至少一次與集團財務管理中心各位副總溝通相關工作、匯報相關業(yè)務情況（通過OA 或電話）。2、外派副總每半月，將與集團財務管理中心各位副總交流的情況匯集、編制新上崗財務副總工作匯報紀要（見附表一），通過OA 上報至各位副總確認， 最終上報集團財務管理中心總經(jīng)理 （作為外派副總轉(zhuǎn)正的依據(jù)）。3 、 外派財務副總學習名嘉集團各項制度。4、外派副總上崗工作滿一個月時，到集團財務管理中心（濟南）進行述職匯報。三、外派副總上崗第二月工作要求（地點：項目公司）1 、外派副總重復第一月工作要求。2、外派副總參加集團財務管理中心定期組織的“新員工培訓班”。

21、3、由集團財務管理中心指定，外派副總?cè)?yōu)秀項目公司財務中心學習、交流業(yè)務4、外派副總上報集團財務管理中心個人工作總結(jié)四、外派副總上崗第三月工作要求（地點：項目公司）1、外派副總上報集團財務管理中心個人工作總結(jié)。2、集團財務管理中心組織專人對外派副總進行現(xiàn)場考核，編制“整 改報告”，要求整改。附表一新上崗財務副總工作匯報紀要內(nèi)容:序號匯報對象匯報內(nèi)容1綜合組財務中心人員崗位分工情況2缺編人員招聘情況3財務中心團隊建設情況4與項目公司班子成員協(xié)作情況5其他6融資組解答融資工作指引7制定項目融資工作計劃8準備項目可研報告等相關融資材料9和集團領導溝通，確定融資方案10掌控融資時間節(jié)點，進行有效溝通1

22、1其他12核算組貨幣資金相關規(guī)定執(zhí)行情況13審批制度執(zhí)行情況14基礎工作執(zhí)行情況15日常核算存在問題16各類報表編制情況17組織制度學習情況18其他19計劃組測算的完成情況20稅費指標的控制情況21現(xiàn)金流表的完成情況22資金計劃的執(zhí)行情況23對投資協(xié)議和土地合同的執(zhí)行情況24其他25稅務組主管稅務機關情況26當?shù)刂饕愂辗ㄒ?guī)27項目公司財務中心稅務工作分工情況28納稅籌劃的思路29稅收返還情況五、新上崗財務副總工作匯報要求根據(jù)項目公司財務副總上崗管理規(guī)范，外派副總上崗之后，應及時向集團財務管理中心匯報工作。匯報要求如下:序號時間規(guī)定具體要求1上崗第一月每周至少一次與集團財務管 理中心各位副總溝

23、通相關工 作、匯報相關業(yè)務情況（通過 OA或電話）。1、記錄匯報情況；2、匯報紀要中必須包 括此項。2每半月，將與集團財務管理中 心各位副總交流的情況匯集、 編制新上崗財務副總工作匯 報紀要，通過OA上報至各 位副總確認，最終上報集團財 務管理中心總經(jīng)理（作為外派 副總轉(zhuǎn)正的依據(jù)）。OA流程：報各位副總（同 時審批），抄送集團財務管 理中心總經(jīng)理。3上崗工作 X 個月時，到集團滿一個月后一周內(nèi)到集團財財務管理中心（濟南）進行述 職匯報。務管理中心述職4重復第一月工作要求重復第1至第3項5參加集團財務管理中心定期 組織的“新員工培訓班”。按集團財務管理中心通知參 加培訓6上崗第二月去優(yōu)秀的項目公

24、司財務中心 學習、交流業(yè)務。1、提出計劃、建議方案；2、集團財務協(xié)調(diào)后落實7上報集團財務管理中心個人 工作總結(jié)1、滿二個月后一周內(nèi)上報； 2、OA流程：報各位副總（同 時審批），抄送集團財務管 理中心總經(jīng)理。8上崗第三月上報集團財務管理中心個人 工作總結(jié)1、滿三個月后一周內(nèi)上報； 2、OA流程：報各位副總（同 時審批），抄送集團財務管 理中心總經(jīng)理。第五章項目公司財務中心員工崗位職責項目公司財務中心工作職責項目公司財務中心是負責項目公司財務管理工作的職能部門， 行政上歸屬項目公司，業(yè)務上歸屬集團財務管理中心管理。其主要職責是：1、參與制定本公司財務制度及相應的實施細則；2、參與本公司的工程項目

25、可行性研究和項目評估中的財務分析工作；3、負責公司總經(jīng)理所需的財務數(shù)據(jù)資料的整理編報；4、負責與稅務、銀行、財政、工商、會計事務所等部門做好溝通；5、負責公司的資金管理、調(diào)度。編制月、季、年度財務情況說明分析，向公司領導報告公司經(jīng)營情況；6、負責銷售收款、統(tǒng)計、復核工作，每月編制銷售月報；7、做好財務核算、年度預算、報表編制工作；8、做好會計檔案的保管工作；9、對公司固定資產(chǎn)的使用、調(diào)劑、報廢、變價處理等進行檢查、監(jiān)督，并按規(guī)定辦理財務手續(xù)；10、負責收集地方稅務局的稅收優(yōu)惠等政策，進行整體稅務籌劃。11、完成領導安排的其他工作。項目公司財務副總經(jīng)理崗位職責1、貫徹落實集團財務管理中心的各項財

26、務管理規(guī)定；2、 制定項目公司資金計劃， 合理調(diào)配資金， 保證項目公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求；3、制定項目公司利潤計劃，有效管理本項目公司財務收入與支出，搞好成本核算；4、 及時完善本項目公司各項內(nèi)控制度， 并對集團內(nèi)控制度的完善提供合理化建議；5、做好項目公司的預算工作，做好預算與實際情況分析；6、做好公司的稅務籌劃，負責與當?shù)劂y行、稅務、工商等部門協(xié)調(diào)良好的關系；7、完成領導安排的其他工作。項目公司財務經(jīng)理崗位職責1、組織實施會計核算，審核各類財務報表及報告；2、組織上報集團月度報表、現(xiàn)金流報表及其他統(tǒng)計報表；3、組織編制及審核各類內(nèi)部管理臺賬，包括銷售臺賬、合同臺賬、納稅臺賬、資產(chǎn)臺賬等；4

27、、組織各部門編制資金計劃，做好資金收支控制；5、組織做好會計檔案管理；6、做好納稅籌劃工作，維護良好的稅務關系；7、做好年終決算和稅款測算；8、完成領導安排的其他工作。項目公司主管會計崗位職責1、 編制集團月度財務報表、 管理報表、 現(xiàn)金流報表及其他統(tǒng)計報表；2、 建立固定資產(chǎn)臺賬， 計提固定資產(chǎn)折舊， 參與資產(chǎn)驗收和資產(chǎn)盤點；3、審核記賬憑證、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益；4、編制年度預算；5、每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；6、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；7、負責稅款計算、申報和繳納工作，做好日常稅務溝通；8、裝訂憑證和各類賬簿，做好檔案保管工作；9、完成領導安排的其他工作。項目公司成本會計崗位職責1、 維護合同

28、成本臺賬， 月末與造價部核對后保留簽字記錄， 并編制成本調(diào)節(jié)表；2、對造價部的付款進行核查、監(jiān)督；3、審核費用及付款發(fā)票是否合理、有效；4、收到新簽合同后及時掃描存檔，文件夾的建立應符合先供應商、后合同號的要求。每次付款后，付款單據(jù)也應掃描存檔；5、保管合同復印件，需與合同成本臺賬保持一致；6、 對超額發(fā)票進行登記， 對特殊原因未能提供發(fā)票的應跟蹤、 催辦；7、編制與合同付款相關的會計憑證；8、負責成本費用類財務檔案整理歸檔；9、領導交辦的其他工作。項目公司銷售會計崗位職責1、 維護銷售臺賬， 每天與銷售部核對當日明細， 月末核對后保留簽字記錄，并編制銷售月報；2、對銷售部收款、開票等事項進行

29、核查、監(jiān)督；3、日常與按揭銀行的業(yè)務協(xié)調(diào)，跟蹤銀行按揭款的及時發(fā)放；4、跟蹤按揭客戶的產(chǎn)權證抵押及按揭保證金的釋放；5、POS機、票據(jù)打印機等設備及軟件管理與維護；6、銷售面積、換房、更名、退款等的復核；7、 維修基金等各項代收款項的復核， 配合銷售部完成入戶及產(chǎn)權證辦理；8、開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票，并做好發(fā)票的保管、領用和登記工作；9、編制與房款、代收相關的會計憑證；10、領導交辦的其他工作。項目公司出納崗位職責1、負責現(xiàn)金及銀行存款的收、付、存、取業(yè)務；2、每天盤點現(xiàn)金，做到賬實相符；3、及時獲取銀行回單、對賬單，對未達款項查明原因并及時處理；4、嚴格保管和使用支票、印鑒，及時登記支票領用登記

30、簿；5、編制資金日報、周報和月報；6、負責銀行的開戶、銷戶及日常銀企關系的維護；7、負責工資發(fā)放、社保及公積金繳納工作；8、配合現(xiàn)場銷售收款，核對各類銷售款項收款事宜；9、完成領導交辦的其他工作。項目公司收銀員崗位職責1、根據(jù)收款通知單收款，采用現(xiàn)金或POS 機等方式，及時開立收據(jù)，注明收款方式并簽字；2、負責將當日現(xiàn)金及時送存銀行或公司出納處；3、 收款單據(jù)要妥善保管， 最遲于次日中午前送存銷售會計處， 單據(jù)包括但不限于收款通知單、收據(jù)記賬聯(lián)、經(jīng)簽字的POS單等；4、為經(jīng)過批準的客戶辦理退款；5、 在登記簿上登記每日收、 退款流水賬， 登記簿用完后要及時歸檔6、收到按揭放款后，應及時和銷售部

31、聯(lián)系，取得收款通知單7、熱情接待客戶，微笑服務8、完成領導安排的其他工作。第六章日常業(yè)務完成時間節(jié)點要求序號項目完成時間主辦人說明1憑證錄入業(yè)務辦理完畢 當日銷售會計 成本會計NC中完成錄入2憑證審核憑證錄入次日主管會計NC中完成，遇節(jié)假日 順延3資金日報次日9:30前報 送集團出納指定一名出納統(tǒng) 匯總后上報4資金計劃按集團要求時 間執(zhí)行財務經(jīng)理5月末結(jié)賬次月第7個工作 日主管會計6科目余額表、會計報 表裝訂次月10日會計7憑證打印、裝訂次月15日主管會計8編制銷售月報次月第3個工作 日銷售會計9編制合同付款情況表次月10日成本會計10取得銀行對賬單或明細 單次月5日銀行出納11編制銀行調(diào)吊表

32、次月7日主管會計12計提折舊當月25日成本會計13納稅計算和報集團審批次月5日前成本會計遇節(jié)假日順延14錄入工資憑證發(fā)放工資后5日 內(nèi)成本會計15編制并上報集團各類報 表按集團要求時 間執(zhí)行主管會計16年度財務檔案編號、歸 檔次年2月底前歸 檔主管會計17上報3s日報表每日12:00前全員財務經(jīng)理負責收集18撰寫會議紀要每日12:00前財務經(jīng)理第三部分財務管理辦法第一章預算管理辦法第一條目的為了規(guī)范項目公司各類預算的填寫及上報要求， 特制定本管理辦法。第二條適用范圍山東名嘉集團項目公司負責人及項目公司財務體系員工。第三條預算主要分為全年預算、半年預算、月度預算。第四條全年預算是指下一個年度 （

33、日歷年） 的預算， 預算中以月度為單位，于每年 10 月份開始準備， 并于 12 月 10 日前交財務管理中心審批匯總，每年具體時間表及相關審批流程將由集團總部通知。第五條半年預算是指根據(jù)上半年的實際發(fā)生情況， 在原有全年預算的基礎上， 對下半年度的財務和資金預算的修訂案， 修訂案中以月度為單位，并于每年5 月份準備，上報財務管理中心審核。第六條月度預算是指根據(jù)原預算及實際情況制定未來兩個月的資金使用預算，并于每月5 日前提交集團財務管理中心審核。第七條集團整體預算由項目公司預算和總部預算組成。 總部預算由各職能中心和部門報送財務管理中心進行匯總， 并最終由決策層進行審批。第八條如有特殊問題需

34、要落實， 未能由決策層完成最終審批， 將由財務管理中心總經(jīng)理進一步落實后，由決策層約定再次審批后執(zhí)行。第九條半年預算審批流程-項目公司須在每年5 月份開始準備下半年財務預算和資金預算修訂案，于 6 月初將半年度預算報送，具體時間表及工作內(nèi)容由集團總部另行通知。第十條月度預算審批流程-項目公司于每月 5 日前，根據(jù)原預算及實際情況制定未來兩個月的資金使用預算， 并提交財務管理中心進行審核備案。第十一條如果月度預算和全年預算中存在差異， 項目公司需要對差異提供詳細的文字說明。預算編制要求第十二條項目公司制定預算必須務實及可執(zhí)行，并提供相應的詳細的假設、編制條件。第十三條集團總部對項目公司的預算審核

35、包括相應的假設、編制條件。第十四條預算必須按照相關格式編寫， 并在規(guī)定時間內(nèi)向財務管理中心提交。第十五條其他本辦法經(jīng)決策層審批，自下發(fā)之日起試行。本辦法解釋及修改權歸山東名嘉集團財務管理中心。第二章財務報表管理辦法第一條目的為了規(guī)范項目公司各類財務報表的填寫及上報要求， 特制定本管理辦法。第二條適用范圍山東名嘉集團項目公司負責人及財務體系員工。第三條報表的分類1 、 按報表涵蓋的會計期間不同， 分為日財務報表、 月度財務報表和年度財務報表。2 、按報表涵蓋的范圍不同，分為項目公司財務報表和合并報表。3 、按照報表的使用目的不同，分為會計報表和管理報表。會計報表：按照企業(yè)會計制度及企業(yè)會計準則相

36、關要求編制的財務報表。管理報表：根據(jù)決策層的需要和預算指標，重新組合實際數(shù)據(jù)而編制的報表，以用于日常經(jīng)營活動分析、評價和決策，包括日報表、月度和年度管理報表。第四條需要上報集團財務管理中心的報表1 、 資金流及銷售報表- 日報表、月報表2 、 會計報表（財務軟件系統(tǒng)） - 月度及年度3 、管理報表- 月度、半年度及年度4 、貸款報表- 月報報送的時間要求第五條資金流及銷售報表：1 、 日報：次日上午9 ： 30 前，項目公司按集團要求格式上報上日的資金流及銷售情況，周日情況于周一上午9 ： 30 前完成上報；2 、 月報：每月 10 日前，項目公司出納負責匯總并向總經(jīng)理和財務管理中心提交上月整

37、體資金流及銷售情況。第六條會計報表1 、 月度：項目公司財務中心應于每月第 2 個工作日前對賬務系統(tǒng)進行結(jié)賬， 集團會計管理部應于每月 10 日前完成對所有項目公司財務報表和預算對比分析的審核工作， 并給予反饋意見；2 、 半年度： 除符合上述月度報表的要求外， 項目公司財務中心應于每年 7 月 10 日前， 按照集團財務管理中心要求， 上報截至6 月 30 日的其他財務數(shù)據(jù)，供集團會計管理部審核；3 、 年度： 除符合上述月度報表的要求外， 項目公司財務中心應于每年 1 月 10 日前， 按照集團財務管理中心要求， 上報截至上年度 12 月 31 日的其他財務數(shù)據(jù)，供集團會計管理部審核；4

38、、 年度審計報告：項目公司財務中心應按照集團財務管理中心、銀行或相關法律法規(guī)要求，聘請外部會計師事務所，于每年 3 月 15 日前出具上一年度的審計報告。 審計報告出具前， 應先上報集團財務管理中心審批；最終的審計報告，應將其中兩份原件交集團財務管理中心和檔案室作存檔之用。第七條月度管理報表1 、 項目公司財務中心應于每月 5 日前， 按照集團財務管理中心要求，上報管理報表，以供集團會計管理部審核。2、集團會計管理部應于每月 10 日前完成對所有項目公司管理報表和預算對比分析的審核工作，并給予反饋意見。審核后上報財務管理中心總經(jīng)理， 財務管理中心總經(jīng)理審核后于每月 15日前上報決策層成員。第八

39、條月度貸款報表2 、 項目公司財務中心應于每月 5 日前， 按照集團財務管理中心格式及要求，將貸款月報上報集團資金管理部；2、集團資金管理部于每月 10 日前匯總后，上報財務管理中心總經(jīng)理， 財務管理中心總經(jīng)理審核后于每月 15 日前上報決策層成員。第九條集團財務管理中心對報送的各種報表都有統(tǒng)一的模版要求， 填寫報表之前必須仔細閱讀填表說明，按照填寫說明填寫；其他第十條集團財務管理中心及項目公司財務中心應按照會計檔案管理辦 法相關規(guī)定，對各類報表進行存檔。第H一條其他本辦法經(jīng)決策層審批，自下發(fā)之日起試行；本辦法解釋及修改權歸山東名嘉集團財務管理中心。第三章房款、代收款收支管理辦法第一條目的為了

40、規(guī)范集團房款、 代收款收支的操作流程及要求， 填寫及上報要求，特制定本管理辦法。第二條適用范圍山東名嘉集團全體銷售體系及財務體系員工。房款收取第三條房款收入包括：1. 定金：簽訂購房協(xié)議之前收取的認籌金及簽訂購房合同前收取的定金（小定和大定） 。2. 首付款：協(xié)議轉(zhuǎn)合同后客戶交來的除貸款之外的款項。3. 全款：客戶一次性交納全部房款的款項。4. 按揭或公積金貸款：客戶辦理住房貸款由銀行劃入項目公司的款項。第四條操作流程： （見下頁）第五條操作要求1 、應實施不兼容崗位分離制度，不得坐支、不得為客戶辦理交支票倒現(xiàn)業(yè)務；2、出納每日應當將收取的房款送存公司指定的 （可多于一個）銀行賬戶內(nèi)，不得隨意

41、改變銀行;工作環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)單據(jù)工作內(nèi)容客戶至銷售中 心簽署購房協(xié) 議或合同銷售收款單協(xié)議或合同復印件客戶至銷售中心簽署購房協(xié)議或合同， 銷售中心填寫銷售收款單，由經(jīng)辦人簽 字確認，并將協(xié)議或合同主要條款給財 務管理中心復印一份?？蛻糁霖攧罩?心交款銷售收款單協(xié)議或合同復印件 一般或?qū)Ｓ檬論?jù) 房款或代辦款項流水賬貸款收據(jù)登記表客戶攜帶銷售收款單、協(xié)議或合同主要 條款復印件至財務管理中心交款。出納審核銷售收款單與協(xié)議或合同各要 素是否一致，收妥房款后為客戶開具收 據(jù)，登記房款及代辦款項流水簿，并在 銷售收款單上蓋收訖章。對于按揭、公積金貸款由銷售中心根據(jù) 銀行進賬單填寫銷售收款單，出納核對 無誤后開具

42、收據(jù)，并登記貸款收據(jù)登記 表，待客戶領取，客戶領取收據(jù)時需在 貸款收據(jù)登記表上簽字確認。清點全天收取 的款項并送存 銀行銷售收款單收據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián)房款及代辦款項流水賬現(xiàn)金送款單銀行進賬單每日收款結(jié)束后，出納將收取的錢款與 銷售收款單、收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)、房款 及代辦款項流水簿進行核對后，將款項 送存銀行復核與收款相 關的各類單 據(jù)，登記銷售 臺賬，編制銷 售日報現(xiàn)金送款單銀行進賬單銷售收款單協(xié)議或合同復印件 收據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián) 房款及代辦款項流 水賬銷售臺賬銷售日報表出納編制房款憑證，然后將蓋有效訖章 的銷售收款單第二聯(lián)交銷售中心，銷售 中心登記臺賬。出納每天將全部的收款單據(jù)與會計交 接；主管會計

43、核對各類單據(jù)、房款及代 辦款項流水簿、記賬憑證，登記銷售臺 賬，編制銷售日報表，并與銷售中心核 對當日回款。與銷售中心核 對銷售臺賬， 編制銷售月報銷售臺賬 銷售月報主管會計月末核對銷售臺賬與賬務數(shù)據(jù) 當月/當年/累計回款的一致性，與銷售 中心核對當月/當年/累計回款和合同值 的一致性，編制銷售月報。如有差異，編制調(diào)節(jié)表存檔。3、所有回款應該以支票、匯票、銀行轉(zhuǎn)賬或POS機形式收取,盡量避免現(xiàn)金交易；如不可選擇地以現(xiàn)金交易，應在每天 四點前存至指定的銀行賬戶內(nèi)，如因特殊情況，每日工作結(jié)束后，仍有庫存現(xiàn)金或銀行票據(jù)的，應視同庫存貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行貨幣資金管理辦法的相關規(guī)定；4、出納清點并收取

44、款項后，應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)管理辦法的相關規(guī)定，即時開具發(fā)票或收據(jù)，確保錢款與票據(jù)金額的一致；5、簽訂銷售合同前收取房款的，一律開具一般收據(jù)；簽訂銷售合同后收取房款的，應開具房款預售專用收據(jù)；6 、現(xiàn)金、 POS 機收款、按揭或公積金貸款到賬，開具房款預售專用收據(jù)；支票等銀行票據(jù)收款，開具一般收據(jù)，待款項實際到達賬戶后，為客戶辦理換票手續(xù)，開具房款預售專用收據(jù)；7、項目辦理產(chǎn)權時，為客戶換開發(fā)票。房款退還第六條房款退還包括：1. 退定金：客戶在未簽訂購房合同前發(fā)生的退款；2 .退房退款： 客戶簽訂購房合同后， 因退房行為而引起的退款；3 .退多交款：在特殊情況下，由于客戶交款多于房屋總價款而發(fā)生的

45、退款，如返貸退款，或產(chǎn)權面積與合同面積差異的退款等；第七條操作流程:工作劃、節(jié)流轉(zhuǎn)單據(jù)工作內(nèi)容客戶提出退款中 請或退房申請退款通知單 退房審批單 銷售臺賬銷售中心根據(jù)公司的銷售政策和客戶申請，退認 籌金和退多交款填寫退款通知單，退房退款同時 需要先填寫退房審批單，并按照房款、代收款 收支管理辦法相關規(guī)定確認及審批。核對退房審批單 和退款通知單填 寫的內(nèi)容退款通知單 退房審批單 銷售臺賬財務中心會計根據(jù)登記的銷售臺賬，核對退款通 知單上填寫的姓名、房號、退款金額是否止確。財務中心負責人 簽字確認，并安排 資金退款通知單 退房審批單財務中心負責人根據(jù)退款金額、資金狀況確定退 款時間，簽字確認。項目

46、公司總經(jīng)理 簽批退款通知單項目公司總經(jīng)理審批簽字出納退款退款通知單 退房審批單 原開出的票據(jù) 身份證明原件 及復印件出納根據(jù)簽字齊全的退款通知單和退房審批單提 前備款。客戶持原開出的票據(jù)、身份證原件及復印件到出 納處退款并簽字確認。出納在退款通知單上加蓋 付訖章。退房審批單作為財務檔案流程，退款通知單做入 原始憑證。第八條操作要求1 .退款時如客戶要求將退款劃入非原付款方的賬戶、 或開具支 票至非原付款方時，必須出具委托收款函（標準文本需由集 團行政管理中心法務部門出具），并經(jīng)雙方簽字蓋章；2 .領取退款應為購房者本人，如果非本人領取必須出具購房者 授權委托書（標準文本需由集團行政管理中心法務

47、部門出 具），并提供購房者及領款人的身份證原件、復印件;3. 除退還認籌金可以直接支付現(xiàn)金以外，客戶收取現(xiàn)金退款的，需以網(wǎng)銀的形式退給客戶。第九條產(chǎn)權面積差異退款1 . 辦理產(chǎn)權面積差異退款前， 銷售中心應提供本次辦理產(chǎn)權的樓座范圍和退補總金額，并附退補明細清單，姓名、房號、合同面積、合同值、產(chǎn)權面積、產(chǎn)權價款以及退補金額，并根據(jù)集團銷售中心門相關規(guī)定進行審批后， 財務中心銷售會計復核明細清單， 財務中心負責人根據(jù)退補款項大小， 簽字確認退補時間；2 .辦理產(chǎn)權退補時， 銷售中心應與客戶簽定產(chǎn)權多退少補協(xié)議（多退少補標準文本由集團行政管理中心法務部門統(tǒng)一出具） ，填寫產(chǎn)權多退少補通知單。 客戶

48、持退補協(xié)議、 通知單、全款房款專用收據(jù)、發(fā)票到財務中心辦理退補。換房或更名第十條簽定銷售合同前， 發(fā)生換房或更名的， 只需要將原累計已交房款轉(zhuǎn)至新房號或新業(yè)主名下。 銷售中心按照銷售中心相關規(guī)定與客戶簽定新的購房協(xié)議、 填寫調(diào)房通知單及審批后， 客戶持新協(xié)議、 調(diào)房通知單、 原開具的票據(jù)到財務中心辦理手續(xù)， 銷售會 計復核簽字、出納收回原票，換開新票。第十一條簽定銷售合同關，發(fā)生換房或更名的，必須按照上述第二章辦理退房及退款手續(xù)，再重新按照上述第一章辦理購房及交款手續(xù)。代收款項收支第十二條代收款項收取流程同上述第四條，除以下流轉(zhuǎn)單據(jù)的使用：1 .代銷售收款單代替銷售收款單2 .一般收據(jù)代替專用

49、收據(jù)3 .代辦款項臺賬代替銷售臺賬第十三條代收款項支出流程：1 .銷售中心員工按照員工借款管理辦法相關規(guī)定，向財 務管理中心申請借款，并提供代辦客戶的姓名、房號、事 項、金額明細清單；2 .財務中心銷售會計根據(jù)代辦款項臺賬審核是否足額收 取代辦客戶的款項。如未收取或未足額收取，則財務中心 銷售會計退回該借款申請;3 .銷售中心員工辦理完代辦事宜后，按照費用報銷管理 辦法相關規(guī)定報銷；4 .銷售會計審核后登記代辦款項臺賬，交由出納復核并辦 理還款或借款核銷手續(xù)；5 .編制憑證時，附發(fā)票復印件作為原始單據(jù)。原件憑證另外建立領用本保管，待客戶辦理換票退補手續(xù)。銷售會計復核記賬憑證并和臺賬核對一致。第

50、十四條退還代收款項流程：1. 客戶直接持原收據(jù)到財務中心辦理發(fā)票的交接和款項的退補；2. 出納根據(jù)收據(jù)和發(fā)票原件計算退補金額， 交由銷售會計復核。銷售會計復核后簽字確認、登記臺賬；3. 出納根據(jù)銷售會計簽字票據(jù)退補款項后，客戶簽收。其他第十五條其他1 . 本辦法經(jīng)決策層審批，自下發(fā)之日起試行；2 .本辦法解釋及修改權歸山東名嘉集團財務管理中心；3 .本辦法附件為：附件1 銷售收款單附件2 退房申請單附件3 退款申請單附件4 調(diào)房通知單 附件 5 代收款項通知單第四章發(fā)票、收據(jù)管理辦法總則第一條目的為加強發(fā)票、收據(jù)管理，規(guī)范財務收支憑證，根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其實施細則，結(jié)合集團本部及

51、項 目公司會計核算和監(jiān)督的具體要求，特制定本規(guī)定。第二條發(fā)票的基本內(nèi)容發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及 賬號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、數(shù)量、單價、大小寫 金額，開票人，開票日期，開票單位（個人）名稱（章）等。第三條發(fā)票、收據(jù)聯(lián)次說明發(fā)票、收據(jù)的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存 備查；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)（收據(jù)聯(lián)），收執(zhí)方作為付款或收款原 始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。適用范圍第四條集團本部及項目公司發(fā)票、收據(jù)的管理。內(nèi)容第五條收據(jù)的印制收據(jù)模板由集團財務管理中心統(tǒng)一提供， 發(fā)票、收據(jù)印制由集 團營銷策劃管理中心統(tǒng)一招標印刷。 各中心、項目公司不

52、得私 自印制、購買收據(jù)。第六條收據(jù)保管收據(jù)由項目公司財務中心負責人向集團財務管理中心申領，收到后由項目公司財務中心負責人統(tǒng)一保管。財務中心應建立收據(jù)領用情況登記簿，對收據(jù)的領用時間、收據(jù)本號、收據(jù)起止號碼、領用本數(shù)、領用人及存根聯(lián)上交銷號情況進行登記備案。第七條收據(jù)的使用1 、收據(jù)使用人每次領用的收據(jù)不得超過兩本。每次領用時，應將已用完的收據(jù)存根聯(lián)交財務中心負責人核銷無誤后，方能領取新的收據(jù)。2、使用人領用整本收據(jù)前，應當先檢查有無缺聯(lián)、缺號。發(fā)現(xiàn)缺聯(lián)號的，應及時告知財務中心。由財務中心將缺聯(lián)、缺號的情況進行調(diào)查并做好備案登記。3、因工作需要，由出納以外人員填開收據(jù)收取的款項，當日內(nèi)應將現(xiàn)金或支付憑證（如匯票、支票、匯款單）交于出納。出納在確認所交款項無誤后在收據(jù)存根聯(lián)上簽