吳起縣財政局購買社會中介機構參與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府非財政投資項目評審服務采購項目(技術標)

1、第六部分 投標方案說明1. 實施方案1.1.工程造價評審法律、法規(guī)及辦法和規(guī)定 1.1.1中華人民共和國建筑法1.1.2中華人民共和國合同法1.1.3中華人民共和國審計法1.1.4中華人民共和國招標投標法政府采購法1.1.5現(xiàn)行定額: 陜西省建筑裝飾工程定額2009、陜西省安裝工程定額2009、陜西省市政工程定額2009、陜西省園林綠化工程工程定額2009等。1.1.6該項目實施的合同文件、中標通知書、投標書、技術規(guī)范等1.1.7其他現(xiàn)行相關法律、法規(guī)、條例、規(guī)章等1.2審計工作的指導思想和服務宗旨堅持以依法審計為原則，努力實現(xiàn)審計行為規(guī)范化，圍繞“監(jiān)督、控制、管理、服務”的宗旨，積極履行審計

2、職能。為此我公司為配備了健全的組織管理機構和人員設備、制定了完善的管理制度，規(guī)范化的工作程序，現(xiàn)代化的工作手段，良好的企業(yè)信譽和一絲不茍的工作作風，全面優(yōu)質的履行委托合同，使審計工作達到委托合同的各項要求，提供令業(yè)主滿意的優(yōu)質服務和結果。我公司的服務宗旨是：專業(yè)、優(yōu)質、高效、經(jīng)濟 1.3工作方針及目標審計工作的總目標為對被審單位會計報表的合法性、公允性、及會計處理方法的一貫性發(fā)表審計意見，建設工程項目審計的目的是促進有效控制工程造價和有效改善建設工程管理，促進建設工程目標的實現(xiàn)。為建設單位提供科學、合理、合法、滿意的審計服務，在符合法律法規(guī)的情況下實現(xiàn)業(yè)主投資利益的最大化，包括經(jīng)濟效益和社會效

3、益，使所有利益相關者滿意是我們服務的最終目的。1.3.1我公司質量方針 執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)范要求是公司的行為準則，保證業(yè)主滿意是公司的服務承諾，持續(xù)改進是我公司的永恒追求。1.3.2我公司質量目標公司提供優(yōu)質的服務使業(yè)主滿意度達到95%以上1.3.3、結算造價周期目標我公司將嚴格按照業(yè)主單位的對項目審計進度要求，完成審計工作。1.2工程造價評審的內容1.工程招標投標過程。包括對投標單位資質、信譽、業(yè)績等的審查，招投標過程是否公開、公正、公平等。2.施工合同。合同價款的準確性、內容條款的完整性、雙方權利義務的公平性、責任承擔的合理性、糾紛解決的合法性3.編制資料?，F(xiàn)場工程量、設計變更簽證手續(xù)是否

4、齊全，定額套用、隱蔽工程、新增工作量的驗收簽證是否有嚴格的內控制度。4.工程質量情況。是否有非法轉包工程行為，工程質量的控制和監(jiān)理單位的報告等。5.工程量。工程量是工程造價的基礎，一定要核清實際發(fā)生的工程量，按照施工圖紙和實際驗收的工程量認真核查，增加或減少工程量必須要有設計變更和現(xiàn)場簽證。6.定額使用。定額使用必須符合實際，做到套用合理、計算準確，防止高套錯套。7.取費標準。審查工程結算書中的取費標準是否與施工合同的規(guī)定一致、是否與其工程類別相符，對因政府政策調整而引起的取費標準變化，要依據(jù)施工合同對此條款的約定和政府政策的相關解釋。人工費調整（人工單價按照適宜的相關文件調整）。機械費調整舉

5、例（陜西省省關于調整現(xiàn)行建設工程計價依據(jù)中機械臺班單價等的通知文件）。8.材料價格。在工程結算中材料費用占相當大的比重，對工程造價影響很大。在評審時，一是要嚴格執(zhí)行省市政府建設主管部門頒發(fā)的工程預算定額中的材料價格；二是要按照工程建設期間當?shù)夭牧系膶嶋H價格，依據(jù)有關規(guī)定對差價進行調整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實際用量一致。9.審核預算報價a.依據(jù)本項目預算報價和設計圖紙、可行性研究報告、投 標報價等前期技術資料，對預算報價進行經(jīng)濟性分析，審核預算報價中的內容是否完整，計算是否正確，各項費用是否合理。b.根據(jù)委托方要求，對工程成本進行測算，跟蹤項目工程進展及合同簽署落實情況，及時審核總

6、投資預算，并與原來的總投資預算比較分析，提出控制工程造價意見。10、成本分析a.通過現(xiàn)場查看，采取多種手段、方法（如拍照、往來原始資料的存檔等），注意施工的信息收集工作；b.與委托方、項目管理人、監(jiān)理、設計單位共同研究確定造價上有較大出入的項目，提出解決方案。c.審查結算憑據(jù)，防止費用重計和高估冒算；審查變更事項的合理性和手續(xù)的完備性；結算編制是否真實、準確。分項工程預算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當；設備、材料是否按國家定價或市場價計價；利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定等。d.可參照中標數(shù)據(jù)、及公司存檔的文件進行經(jīng)濟技術指標分析，以中標相關數(shù)據(jù)實施造價初步審核、控制。e.據(jù)委托

7、方要求，參加有關會議，分階段匯報審核進展情況。f.協(xié)助委托方對項目投資控制進行審核、監(jiān)督，積極配合項目部的工作。g.根據(jù)委托方、監(jiān)理、設計單位、承包單位的工程設計變更洽商記錄，對施工單位報送洽商變更增減預算進行書面審核，確定造價。h.編制項目竣工結算審核報告。1.3工程造價評審前準備工作1.3.1評審的準備工作 審核準備工作與編制時的基本上一樣，即對施工圖預算進行清點、歸類、整理，根據(jù)圖紙說明準備有關圖集和施工圖冊，熟悉并核對相關圖紙，參加技術交底，熟悉施工組織設計，必要時到施工現(xiàn)場進行勘測。 1.3.2了解施工圖預算所采用的定額根據(jù)施工圖預算編制說明，了解編制。本預算所采用的定額是否符合施工

8、合同規(guī)定或工程性質。如果該工程預算沒有填寫編制說明，則應從預算內容中了解本預算所采用的定額。 1.3.3了解預算包括的內容范圍 收到工程預算后，應該根據(jù)編制說明或內容，了解本預算所包括的范圍。因為這部分工程的施工圖，有時出自不同的設計單位，或者不是隨同主體工程設計一起送交施工企業(yè)、建設單位，可能單獨編制工程預算；同時，有的設計變更，送至施工企業(yè)時，施工企業(yè)正好按原圖已編制出預算，不愿再重編（計劃以后再調整），但在編制說明中又沒有介紹清楚。建設單位在接到這部分設計變更后，往往和原來的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計算范圍上的不一致，造成不必要的誤會，有類似情況時，評審時最好寫進編制說明，以便

9、取得一致的計算依據(jù)。熟悉有關規(guī)定 預算審核人員應熟悉國家和地區(qū)制定的有關預算定額、工程量計算規(guī)則、材料信息價格以及各種費用提取標準的規(guī)定，既要審核重復列項或多算了的工程量，也應審核漏項或少算了工程量，還應注意工程量計算單位是否和預算定額一致。1.4工程造價評審的方法 造價真實性審計是投資審計工作的重中之重。審計部門要在建筑工程造價控制與管理的各個環(huán)節(jié)中充分發(fā)揮控制、把關與監(jiān)督作用，既確保真實性、客觀性，又能夠達到工作快捷高效，以實現(xiàn)在提高審計質量的前提下，最大限度地節(jié)約審計成本，提高審計工作效率。為此，我公司根據(jù)建設項目的不同特點采取不同的審計方法。1.4.1建設工程項目審計應遵循以下原則：1

10、.4.1.1事前審計、事中審計和事后審計相結合；1.4.1.2技術經(jīng)濟審查與審計控制和審計評價相結合；1.4.1.3以促進控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點，并充分關注造價、工期、質量三者關系；1.4.1.4注意與建設工程管理部門、工程監(jiān)理機構、造價咨詢機構的協(xié)調與溝通。1.4.2審查方法有多種，通過采取合理的審查方法，可以達到事半功倍的效果。1、 逐項審查方法。其優(yōu)點是全面、細致，審計質量高，效果好。缺點是工作量大，時間長。2、 經(jīng)驗審查方法。是根據(jù)以往的經(jīng)驗，對容易發(fā)生差錯的部分進行審查。優(yōu)點是工作量小，快速，缺點是粗估不準確。3、 重點審查方法。是抓住工程預決算中工程量較大或造價較高的項目

11、進行重點審查，這種審查方法，適用于總價合同4、全面審計法 按照國家或行業(yè)對項目的有關規(guī)定，逐一的全部進行審查的方法。此方法的優(yōu)點是全面、細致，經(jīng)審計的項目差錯比較少、質量比較高，但工作量較大，對于項目比較小、工藝比較簡單或單位技術力量薄弱甚至信譽度較低的單位須采用全面審計法。 5對比審計法 是指用已經(jīng)審計的類似工程進行對比審計的方法。這種方法一般應根據(jù)項目的不同條件和特點區(qū)別對待。舉個工程的例子，一是兩工程采用同一個施工圖，但基礎部分和現(xiàn)場條件及變更不盡相同。其擬審計工程基礎以上部分可采用對比審計法；不同部分可分別計算或采用相應的審計方法進行審計。二是兩個工程設計相同，但建筑面積不同?？筛鶕?jù)兩

12、個工程建筑面積之比與兩個工程分部分項工程量之比例基本一致的特點，將兩個工程每平方米建筑面積造價以及每平方米建筑面積的各分部分項工程量進行對比審查，如果基本相同時，說明擬審計工程造價是正確的，或擬審計的分部分項工程量是正確的。反之，說明擬審造價存在的問題，應找出差錯原因，加以更正。三是擬審工程與已審工程的面積相同，但設計圖紙不完全相同時，可把相同部分，如廠房中的柱子、房架、屋面、磚墻等進行工程量的對比審計，不能對比的分部分項工程按圖紙或簽證計算。1.4.3正確地選用審計方法是保證有效發(fā)揮審計監(jiān)督的職能作用，實現(xiàn)審計目標的重要條件。要做到選用正確，必須遵循一定的原則和注意相關的問題。1.4.3.1

13、依據(jù)審計對象和審計目標的具體情況選用審計方法 1.4.3.2依據(jù)被審單位的實際情況選用審計方法 1.4.3.3依據(jù)不同的審計類型選用審計方法 具體的審計過程可用（1）看圖法。即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法)基建工程決算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性。（2）觀察法。我公司將指派審計人員親臨現(xiàn)場，對審計事項進行實地觀察，調查了解建設項目的實際情況，發(fā)現(xiàn)疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的。（3）詢問法。審計小組人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者，以證實基

14、建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據(jù)，揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。（4）審查法。審計小組人員深入實際進行調查研究，以查證基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析，對基建工程量進行調查走訪等。調查法是工程決算審計一種切實可行的有效方法。（5）開挖法它是指審計人員會同被審計單位有關人員與施工單位有關人員到建筑現(xiàn)場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開核實工程量與工程價款的方法。開挖法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，所以一般實行抽樣定點的方式。（

15、6）分析法。審計小組人員將運用各種系統(tǒng)方法，對基建工程項目的具體內容進行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點，揭露問題的方法。分析法的目的在于：a.通過分析查找可疑事項，為審計工作尋找線索，進而查出各種錯誤和弊端;b.通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況，進而核實實際工程量與審定工程造價。（7）測量法即審計小組人員深入建筑現(xiàn)場，對照施工圖紙，實地測量有關工程量(如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等)，計量有關器材物質數(shù)量(如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等)，確定核實基建工程決算工程量與造價真實性、合理性。（8）核對法指在基建工程決

16、算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復核的手段，驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計技術方法。如2014我公司對某單位項目進行審計，利用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所提供的施工日志相核對，查出該工程決算重復簽證與亂簽證、多計隱蔽工程造價。1.5工程造價評審方案細則、計劃、實施過程、審核報告1.5.1總則1.為了規(guī)范工程結算審核行為，統(tǒng)一審核程序和方法，做到審核結果客觀、公正、合理，根據(jù)中華人民共和國建筑法、中華人民共和國招投標法、中華人民共和國合同法、工程造價咨詢管理辦法等法律、法規(guī)的有關規(guī)定，制定本實施細則；2.本實施細則適用于工程結

17、算審核活動；3.工程結算審核應獨立、客觀、公正；4.工程結算審核部負責承攬的所有工程結算審核業(yè)務，負責組建大型項目的專門項目部；5.工程結算審核大型項目成立的專門項目部，實行項目負責制；6.工程結算審核除應符合本實施細則外，還應符合國家現(xiàn)行有關標準、規(guī)范的規(guī)定。1.5.2工程結算審核工作的一般原則1.合理編制并充分披露基本建設工程結算，保證結算及相關資料的真實、合法、完整，是被審核單位的責任；按照本規(guī)范的要求出具基本建設工程結算審核報告，并保證審核報告的真實性、合法性，是我公司及審核人員的責任；審核報告的真實性是指審核報告應如實反映審核人員的審核范圍、審核依據(jù)、已實施的主要審核程序和應發(fā)表的審

18、核意見，審核報告的合法性是指審核報告的編制和出具應符合工程造價咨詢管理辦法及有關法律規(guī)定；2.我公司審核人員承辦基本建設工程結算審核業(yè)務應當符合國家及有關部門的條件，并取得相應資格；3.審核人員執(zhí)行基本建設工程結算程序，審核應當在國家認可工程監(jiān)理等質量管理部門對工程項目質量驗證后進行；4.審核人員應當將基本建設工程結算審核的過程及其結果記錄與審核工作底稿，并進行必要復核。1.5.3工程結算審核程序自接受工程審核工作至完成報告期間，審核工作應按下列程序進行：1.明確工程項目結算審核范圍；2.擬定工程結算審核實施方案；3.收集審核所需資料；4.實地查勘審核對象；5.結算審核的內部整理、計算；6.與

19、甲乙雙方共同核對審核結果，現(xiàn)場測量工程量；7.初步確定結算審核結果；8.專門業(yè)務部總監(jiān)復核，撰寫審核報告；9.工程結算審核部復核，撰寫審核報告；10.審核報告審定、會簽；11.審核資料整理、歸檔。 1.5.4審核工作計劃1.在接受委托前，審核人員應當了解被審核單位及基本建設工程項目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨立性，初步評估審核風險，以確定是否決定委托。2.如接受委托，公司應與委托人就基本建設工程審核的目的與范圍，雙方的責任與任務等事項進行商議，達成一致意見，并簽訂工程造價咨詢合同。3.審核人員應當了解所審核的基本建設工程項目的以下情況：a.項目性質、類別、規(guī)模、承建方式情況；b.所需

20、的相關資料的可獲得性；c.材料的供應方式；d.價款結算情況；e.項目結算已審核情況及審核結果的處理；f.項目現(xiàn)場施工條件；g.期內工程預算定額、預算單價、取費標準等的變化情況；h.需要了解的情況；4.基本建設工程結算審核的范圍應當根據(jù)有關法規(guī)的規(guī)定及工程造價咨詢合同的要求規(guī)定。5.審核人員執(zhí)行基本建設工程審核業(yè)務，應當在充分了解被審核單位有關情況和獲得審核資料的基礎上，合理制定審核計劃，并根據(jù)審核過程中情況的變化，予以必要的修改或補充。6.在編制審核計劃時，審核人員應當獲取被審核單位基本建設工程結算及其編制所依據(jù)的以下資料：a.工程項目批準建設、監(jiān)理、質量驗收等有關文件；b.概算資料及招投標文

21、件；c.合同、協(xié)議；d.施工或竣工圖；e.工程量計算書；f.材料費用資料；g.取費資料；h.付款資料；i.有關證照；j.施工組織設計；k.隱蔽變更簽證資料；l.工程資料；m.其他影響工程造價的有關資料。1.5.5、審核工作實施1.審核人員在審核基本建設工程結算時，應當重點審查以下事項：a.單項工程結算的范圍編制是否真實、準確；b.工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；c.分項工程預算定額選是否和規(guī)定，選用是否恰當；d.工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準；e.設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；f.設備、材料是否按國家定價或市場價計價；g.各種費率的計算是否符合規(guī)定；h.預算項

22、目是否與圖紙相符；i.多個單項工程構成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內容是否正確；j.工程實施過程中發(fā)生的設計變更和現(xiàn)場簽證；k工程材料和設備價格的變化情況；l.工程實施過程中的的建筑經(jīng)濟政策變化情況；m.補充合同的內容。2.審核人員在審核基本建設工程結算過程中，必要時，應通過委托人會同建設單位、施工單位，對以下項目進行現(xiàn)場查勘核實：a.變更工程設計；b.建設單位提供材料和設備；c.施工中使用的工程材料或設備的價格與規(guī)定不符；d.變更不同資質的施工企業(yè)；e.改變工程項目的性質；提高或降低f.提高或降低建設標準；g.計劃外工程項目；h.其他應當獲取證據(jù)的情況。4.審核人員

23、審核基本建設工程結算遇到以下情況時，應當獲取必要的簽章：a.施工情況與圖紙不符；b.實物工程量與圖紙不符；c.施工用料發(fā)生變化；d.施工情況與施工合同不符。5.審核人員應當特別關注以下事項，以判斷基本建設工程結算是否運用了不合理定額和取費標準：a.對結算有重大影響的；b.特別容易受關鍵因素變動影響的；c.具有高度不確定性的分項工程；d.預算定額缺項或需要換算的。6.審核人員在審核過程中沒有責任專門就基本建設工程項目的定額標準、取費標準發(fā)表意見。7. 審核人員通常應當就審核后的意見與委托人、建設單位和施工單位會審，根據(jù)會審情況形成審核結論。經(jīng)會審后，如果委托人、建設單位、施工單位對審核結論無意義

24、，審核人員應提醒其在“工程造價咨詢核定總表”上簽章確認。1.5.6工程結算審核報告1.審核人員應當在實施必要的審核程序后以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審核結論，形成審核意見，出具工程結算審核報告。2.審核報告應當包括以下內容：a. 封面應標明審核項目的全稱、項目的完成日期等。b.目錄b.1. 根據(jù)不同的工程結算審核內容，分卷分章節(jié)/分內容依次列注工程結算審核成果/報告資料的內容。b.2. 列清楚成果/報告的附件內容清單。c. 扉頁d.報告簡介d.1 臺頭：標明審核項目的全稱、咨詢類別名等，并注以“摘要”字樣d.2 審核項目名稱：注明審核項目的名稱，但成果形式說明可省略。d.3 委托單位：標

25、明委托單位的全稱（個人委托的為姓名全稱），法定代表人聯(lián)系人、聯(lián)系電話、法定住所等。d.4 審核單位：標明咨詢單位的全程，法定代表人、聯(lián)系人、單位聯(lián)系電話、法定住所。d.5 審核人員：枚列項目負責人、專業(yè)造價工程師、概預算人員的姓名、職稱、職務、執(zhí)業(yè)注冊資格等情況（必要時注明分工作業(yè)情況），并方便造價工程師執(zhí)業(yè)簽注。d.6審核作業(yè)日期:標明起止作業(yè)日期的年月日。d.7 報告編號：注明咨詢報告的編號。d.8審核報告結論或內容摘要（一般控制在500字以內，能說明問題并盡量簡短）。d.9 落款。造價咨詢單位簽章，并注明簽章具體日期。e. 工程結算審核成果、報告主體內容e.1 工程結算審核報告至少應完整

26、地說明以下情況：（1）工程結算審核項目的概況，標明項目的主體情況和客體全貌與特征。（2）工程結算審核的內容。（3）工程結算審核的依據(jù)。（4）工程結算審核的過程。（5）工程結算審核的結果效用或建議等。e.2 成果、報告的結尾成果、報告結尾處應有咨詢單位和簽發(fā)工程結算審核成果、報告的造價工程師的簽章，署名簽章年月日。f.附件1.工程造價咨詢核定總表2. 已審核的工程結算書3. 咨詢單位資質證書縮印件。1.6偏差原因分析并推衍管理問題及改進建議：1.6.1指標數(shù)據(jù)偏差原因分析：1.橫向比較分析2.豎向比較分析（1）外部客觀原因：（2）市場原因（3）政策原因（4）內部主觀原因：（5）規(guī)劃方案、施工圖設

27、計階段的原因：（6）招標及合同流程階段的原因：3.合同文本文件的以下部分是否齊全：（1）合同協(xié)議書（2）中標通知書（3）投標書及其附件（4）合同專用條款（5）合同通用條款（6）圖紙（7）工程量清單（8）工程報價單或預算書（9）合同中內容條款是否合理，風險分擔是否合理（10）合同用印過程是否有嚴謹?shù)谋O(jiān)督過程4.零星工程、補充協(xié)議是否存在問題： 一些施工單位缺乏足夠的管理的意識，現(xiàn)場簽證不合理，致使為工程結算埋下隱患 。5. 合同簽訂時間與開工時間是否有偏差或偏差很大，是否有偏差原因分析； 6.合同簽訂時間與結算辦理時間的時間邏輯是否合理；7、施工過程階段的原因（1）設計變更、工程洽商的原因：a.

28、洽商變更的是否有完整的審批手續(xù)，審批的附件資料是否齊全；b.洽商變更的內容是否明確：洽商變更的內容必須與實際相符建設單位應對簽署的工程洽商記錄進行存檔備案，已備發(fā)生爭議時查證，應要求施工單位編號報審，避免重復簽證，語言描述是否到位。有理解上的差異及時提出。c.是否能夠明確的計算工程量；d.洽商單上的內容做法是否能夠明確；e.成本部門是否對變更費用進行估算；f.變更的內容是否進行了肢解來超授權審批；g.簽字效力問題：現(xiàn)場簽證一般情況下至少需要業(yè)主、施工單位及監(jiān)理單位三方共同簽字、蓋章并形成書面文字才能有效。而缺少任何一方的簽字、蓋章都屬于不規(guī)范的簽證，都不能作為結算的依據(jù)。這樣勢必造成結算時所呈

29、報的現(xiàn)場簽證不是缺少簽字就是缺少蓋章因而造成雙方爭議，形成扯皮現(xiàn)象，影響工程結算工作的進行，我方不承認簽證。h.設計變更、工程洽商審批發(fā)出后如果未執(zhí)行是否有完整 的注銷撤回手續(xù)。k.洽商變更是否有編號及時間問題；是否對設計變更和洽商變更進行原因分類，對以后項目的規(guī)劃設計提供經(jīng)驗依據(jù)；j.是否區(qū)別注意圖紙變更與洽商變更問題；（2）簽證：a.現(xiàn)場簽證必須是書面形式，手續(xù)要齊全，各方的簽字、蓋章齊全。b.凡預算定額內有規(guī)定的項目不得重復簽證。c.現(xiàn)場簽證內容應明確，項目要清楚，數(shù)量要準確，單價要合理。h.各方代表應認真對待現(xiàn)場簽證工作，提高責任感，遇到問題應及時協(xié)商解決，及時處理，及時簽證。k現(xiàn)場簽

30、證是工程項目實施過程中用以證實在施工中遇到某些特殊情況的一種書面資料。應嚴格控制現(xiàn)場簽證范圍。加強施工階段的現(xiàn)場簽證的嚴肅性、科學性。 （3）動態(tài)成本管理問題: a.是否有成本信息月報表，成本報表中的成本科目、數(shù)據(jù)是 否與目標成本執(zhí)行版數(shù)據(jù)一致，b.成本報表中的內容信息是否齊全c.是否及時更新d.是否進行成本預警（4）工期拖延和搶工增加的工期成本（5）施工質量缺陷造成的質量成本增加（6）開發(fā)計劃安排、施工組織問題，施工組織設計是結合工程對象的實際特點、施工條件和技術水平進行綜合考慮的，描述各工序、各工種之間的銜接，施工做法具體詳細，查看是否與圖紙要求不符，或與清單描述不符，相應調整結算。1.7

31、結算審核的風險與防范措施1.7.1工程結算審核中的風險及其成因 工程結算審核風險由固有風險、審核控制風險和審核檢查風險三部分構成，而且各有其特點和成因。 1、固有風險。 即審核項目自身固有的， 獨立地存在于審核過程以外的，與審 核人員無關的風險，如因工程的結構與設計、 施工技術與時間、預決算的準確性等，給工程造價帶來影響的可能性。這種風險的大小， 憑審核人員的審核是無法控制的。它主要取決于兩個方面：一是建設、施工單位所處的客觀條件；二是被審核單位工程造價預算編制人員出現(xiàn)差錯的程度。例如，工程結構的繁簡決定用料的多少和施工的期限，進 而影響工程的造價；概預算編制人員的業(yè)務水平和工作態(tài)度同樣影響著

32、工程造價等。2、審核控制風險。即被審核項目所涉及的建設、施工、采購、監(jiān)理等單位， 對工程實施內部控制寬嚴程度而對工程造價的高低所產(chǎn)生影響的可能性。這種風險與相關部門審核人員的工作也無直接的關系，但對審核的結果卻有著直接的影響。它主要取決于上述單位即部門在工程實施過程中有無健全的內部控制、監(jiān)督制度及執(zhí)行情況。如建設單位及主管部門是否派專業(yè)技術人員對工程項目實施有效的監(jiān)督、監(jiān)理人員是否嚴格落實監(jiān)理責任，采購部門采購程序的執(zhí)行和采購價格的確定方法等。項目單位即部門內部控制越嚴格，審核控制風險就越小，反之則越大。3、審核檢查風險。即相關部門審核人員在對工程進行實質性測試中，因自身因素影響工程造價的可能

33、性。這種風險與審核人員、審核工作有著密切的聯(lián)系。它主要取決于審核人員的職業(yè)道德和業(yè)務水平、審核重點的確定、 審核方法和技術手段的運用、審核成本的投入等因素。1.7.2工程造價審核過程中應把握的措施。公司主管部門要加強管理，制定更加完善的管理制度，約束造價編制人員保證編制質量。造價人員要提高自身素質，尤其是作為審價人員，既要有精通的業(yè)務，還要注意工作方法只有抓住關鍵，把握重要環(huán)節(jié)，才能確保工程造價審核的質量。在確定工程造價時，堅持以現(xiàn)行的工程造價管理規(guī)定為依據(jù)，按照合同約定，根據(jù)竣工圖結合隱蔽簽證、現(xiàn)場簽證和設計變更進行審核計算，審查是否按圖紙及合同規(guī) 定完成全部工作。是否有甩項工程。認真核實每

34、一項工程變更是否真正實施。1.7.3工程結算審核風險的防范1、分清工程屬性，確定審核方向，是防范審核風險的關鍵。由于該工程業(yè)務的廣泛性，從土建結構、裝修、電氣、給排水、消防、暖通、智能化甚至室外工程涉及園林等一應俱全，且各專業(yè)間的交叉是不可避免的。因此在接到審核項目時，審核人員應首先 確定項目的類型和所屬工程范圍，然后再套用相應的定額和取費標準 (同時應審查施工 單位的資質， 是否具有相應的取費證書等) 加以審核， 避免所套用的定額及相應的取費標準與項目工程 “風馬牛不相及” 所帶來的審核風險。完善內部控制制度，規(guī)范審核是防范審核風險的制度保證。審核風險就其形成的原 因是多方面的，既有審核項目

35、本身技術復雜的因素，又有涉審組織和人員的利益關系與沖突對審核行為的影響，同時也有審核人員判斷能力的限制，防范風險的重要途徑就是審核組織本身必須有健全、完善的控制制度和審核工作規(guī)范，為此我們制定了較為完善的審核工作準則，建立健全內部控制制度，制定完善了風險控制制度，嚴格審核道德標準、審核工作規(guī)范和業(yè)務質量標準，以規(guī)范審核行為，為防范風險提供制度保證。在審核過程中實行三級復核制度， 主審、初審、三級復核相互制約，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤， 杜絕風險的形成。2、提高審核人員的判斷和分析能力，是防范審核風險的主要途徑。工程結算審核大多是事后審核，它依賴于建設單位及部門所提供的原始資料，包括圖紙、變更、簽證，

36、隱蔽工程驗收等現(xiàn)場等一手資料。這些資料的真實、 完整、合法是否直接影響到審核結果的準確性。許多造價審核風險就是由審核資料的不實、不真、不準造成的。為此， 我們要求審核人員要把對資料真實性、合法性的審核作為核心問題來對待，不斷總結經(jīng)驗，提高判斷和分析問題的能力。在審核過程中，應首先審查工程資料的真實性，對所有隱蔽簽證資料進行對比，并加以分析判斷。 3、理清審核人員的審查思路：(1)審查思路清晰；順序合理、層次分明；主次劃分、先主后次。先易后難、來先簡后繁；先小后大、先分后合。 (2)審查思路靈活；既有堅定的原則性(剛性)，又需適度的靈活性(柔性)。根據(jù)市場形成價格的導向，結合市場價格幅度差的情況

37、，堅持原則性與靈活性有機結合。平衡和兼顧各方材益，適度向委托方傾斜。 2.進度保證措施服務計劃及保障措施，必須在評審（審計）的前期依據(jù)國家法律、法規(guī)、行業(yè)的相關規(guī)范和業(yè)主的具體要求制訂好。針對每個評審（審計）項目的特點，做到切實可行。結合公司多年來從事工業(yè)建筑，民用公共建筑及其他工程造價咨詢服務經(jīng)驗，配備專業(yè)齊全、審計經(jīng)驗豐富、職業(yè)道德良好的專業(yè)骨干組成審計組。在尊重業(yè)主，現(xiàn)場監(jiān)理和設計人員意見的基礎上，積極獲得他們的配合，公平公正的提出咨詢意見，最終各方達成一致，最大限度地降低工程造價。降低審計風險，確保審計質量。2.1評審（審計）服務計劃a.成立好評審工作小組。b.明確評審（審計）的工作內

38、容。c.制訂好評審（審計）的工作步驟。d.制定好評審（審計）的工作方法。e.按照業(yè)主要求，合理安排好評審(審計）的工作時間。2.2評審（審計）保障措施1、評審（審計）人員素質的保障。確定具有較強業(yè)務能力，豐富實踐經(jīng)驗，熟悉國家及地方的法律，法規(guī)和相關政策，具有較高的綜合素質和組織能力的造價工程師擔任項目負責人。配備與項目行業(yè)相適應的具有專業(yè)勝任能力的工程造價人員組成工作小組。2、評審（審計）方案保障。制定詳細的具體有效的造價咨詢方案計劃，在工作的各個階段和環(huán)節(jié)認真貫徹執(zhí)行。3、評審（審計）資料的保障。完整地收集所承擔項目的所有資料。如出現(xiàn)資料不全，無資料的情況，必須及時提出索要。4、評審（審計

39、）法律法規(guī)的保障。造價咨詢工作政策性強，必須依法進行，必須嚴格按照建筑法、合同法、招標投標法、審計法等建設行政主管部門的相關規(guī)章制度進行每一項工作。5、評審（審計）制度保障。根據(jù)本公司的質量管理制度和質量保證體系，制訂一系列的規(guī)章制度，即：質量控制制度，風險責任制度，三級審核制度等。6、評審（審計）辦公設備保障。配備先進的辦公設備，必要時采用網(wǎng)上核對項目，溝通等方法提高工作效益，降低工作成本，減少勞動強度、提供特色服務，優(yōu)惠措施、優(yōu)惠費用。3.質量保證措施3.質量保證措施3.1、建立完善服務體系，認真落實質量責任制。 建立健全項目服務保證體系，隨著工程進展逐步配備各專業(yè)人員和手段，完善項目的審

40、計各項職能，確保有效運行。項目部將狠抓服務責任制的落實工作，明確各部門和人員的責任制，針對項目特點和本部門的工作內容，對質量責任制進行分解，提出具體要求，實行文件化管理，提高工作質量，以確保造價控制質量。 3.2、抓好審計技術準備工作 在施工準備上，優(yōu)化各項資源配備，對各專業(yè)實行定置化管理，實現(xiàn)緊張而有序的工作條件。 在技術準備上，一是結合項目實際情況，編制科學、切合實際的審計計劃。二是建立各種審計管理臺帳，規(guī)范化、標準化。三是優(yōu)化審計方案、緊跟現(xiàn)場，提高審計文件的可靠性。 3.3、強化過程審計管理，發(fā)揮審計控制能力 過程控制是保證審計質量的關鍵環(huán)節(jié)。嚴格按審計規(guī)劃或計劃的部署原則各措施實施審

41、計，在管理上充分發(fā)揮各專業(yè)審計人員作用。管理部門對過程的審計要進行動態(tài)控制，做到準備工作細致，審計過程嚴格控制，及時掌握第一手資料，尋求審計要點與重點突出，尤其是對簽證、變更及索賠的處理在審計工作上存在難度大、論證要求高，我們將努力發(fā)揮團體優(yōu)勢，努力體現(xiàn)專業(yè)特色，為客戶提供優(yōu)質的服務產(chǎn)品。 3.4工作的保證3.4.1、人員的保證通過高素質的人員、借助豐富的審計的經(jīng)驗保證項目部的服務質量。人員的要求：（1）我們根據(jù)項目的特點，合理制定項目審計工作計劃并與招標方及時溝通，選派具有豐富類似工程審核經(jīng)驗的資深項目管理師、注冊造價工程師組成項目團隊，按照經(jīng)招標方確認的審計計劃實施，確保審計工期。如在審核

42、過程中由于其他不可預見因素的影響，我們將適時對人員、階段性工期目標進行調整以確?？偣て谀繕说膶崿F(xiàn)。（2）參與項目的審計人員具有一定政治素質、政策水平和專業(yè)技術水平。（3）審計人員嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證審計結果的準確性和公正性。（4）對保密內容的審計，審計人員將遵守貴方有關保密規(guī)定。（5）實行回避制度，審計人員與被審計工程項目單位有直接關系或有可能影響審計公正性的予以回避。3.4.2、經(jīng)驗保證我公司借助以往完成類似項目審計的成功范例，分析各項目在審核過程中可能存在的問題，有針對性地進行審核，在保證審計質量方面能起到事半功倍的效果。3.4.3、資金保證我公司承諾保證項目

43、資金的投入滿足項目的要求，不會出現(xiàn)因資金問題影響項目審計的現(xiàn)象。3.4.4、設備保證我公司將為項目人員配備專門的筆記本電腦和工程審計軟件，確保項目審計的實施效率及質量，并嚴格保守貴公司的商業(yè)機密。3.4.5、管理體系的保證（1）我公司具有嚴格的質量控制體系，并且通過國家的ISO9000質量體系認證。（2）通過完善的項目管理流程控制項目小組服務質量，我們擁有完善的項目管理咨詢服務指引、審計手冊、行政管理制度，在項目管理咨詢服務運行程序、組織機構、相關管理制度、項目管理咨詢服務報告的控制程序等方面從組織上、程序上、制度上對咨詢服務工作的優(yōu)質、高效加以保證。 4.健全的內部控制制度審計質量是指審計工

44、作業(yè)務的優(yōu)劣程度，即審計結果達到審計目的的有效程度。具體表現(xiàn)為審計人員的質量和審計過程的質量，最終表現(xiàn)為所形成的審計報告的質量。工程建設期審計的質量就是對建設項目施工過程中的投資、進度、質量控制及其他事項進行科學、有效的審計，高質量的完成工程建設期的審計任務，實現(xiàn)審計實施方案的目標，最終達到提高建設項目管理水平的目標。4.1、外控措施組織措施：我公司審計工作實行責任人制度，專人跟蹤、專人負責，確保工程項目的審計質量。認真落實審計項目三級復核和審計業(yè)務會議制度，把好質量關，強化責任追究。技術措施：搞好審前調查工作，把握住審前質量控制關；嚴格履行審計程序，制定科學、合理、有效的審計實施方案，采取可

45、行的審計方案；加強審計報告質量，完善內部審計質量的控制；補救措施：若發(fā)現(xiàn)審計進度有可能滯后，我們會果斷采取如下補救措施：分析原因、抓住重點，突破難度，爭取特事特辦。若因我公司原因造成程序的不順暢，項目部將自行調整，加強內部管理的相關措施，確保審計進度如期完成。4.2、內控措施嚴格執(zhí)行內控制度，強化三級復核制度。審計成果三級復核制度是我所的質量內控制度，為保證審計質量，必須嚴格執(zhí)行此制度。一級：1）熟悉咨詢業(yè)務的基礎資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，并對校核的成果質量負責；2）校核使用的各種資料和依據(jù)準確合理，引用的技術經(jīng)濟參數(shù)及計價方式應準確可靠；3）校核中引用的數(shù)據(jù)、計算方式、計算數(shù)量

46、、計算程序應符合咨詢業(yè)務原則和有關規(guī)定。校核內容、深度應全面完整，并能滿足使用要求；（工程量審核的抽樣一般不低于項目工程造價的10%，定額套用、工程取費、材差調整是否準確，審核明細表、匯總表的編制是否正確。）4）校核人員在校核后，應列出校核出的問題，交編制人員修改，修改后進行復核，復核后方能簽署并提交二級審核。二級：1）二級審核人員應參與咨詢業(yè)務的前期準備與實施，審核咨詢業(yè)務條件和成果文件，并對審核的質量負責；2）審核咨詢業(yè)務的內容、依據(jù)、方法是否符合有關技術經(jīng)濟的規(guī)定和咨詢合同的要求；審核基礎數(shù)據(jù)、重要計算公式、計算方法和使用軟件是否正確；審核關鍵性計算結果； 3）重點是審核咨詢成果的內容是

47、否齊全；采用技術經(jīng)濟參數(shù)與標準是否準確；審核計算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術經(jīng)濟標準是否一致；審核咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否準確，內容是否完整； 4）審核出的問題交編制人員進行修改，修改后進行復審，復審合格后方可簽署，提交三級復核。 三級：1）審核程序是否全部實施；二級復核意見是否修改落實，修改后是否符合要求； 2）審核工作底稿是否符合要求；審核結論是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定；3）對符合要求的成果文件進行簽署，并對簽署質量負責。5、合理的人員安排 我們將按照投標文件提供的工作人員組成專門的項目審計小組，實行項目負責人負責制，成員分工協(xié)作，帶領審計小組進行審計工作。對審計工作提

48、供全過程及時完善科學的服務。包括項目概算執(zhí)行及調整概算報批情況；招標投標執(zhí)行情況；工程承發(fā)包管理是否合法和有效；設計、施工、監(jiān)理以及質量監(jiān)督情況；工程預（結）算情況等。在實際工作中，如遇復雜情況，我公司將做好增派人員的準備，為審計工作提供全面服務。5.1總工程師的職責 在公司負責人的領導下，總工程師負責指導全公司的業(yè)務。 1、業(yè)務質量把關（1）以公司制訂的各類規(guī)范為標準，逐項審評各部門業(yè)務質量，并提出質量考核評分。（2）實行分級質量控制程序，每個項目一般先由業(yè)務部門的項目經(jīng)理(會同編審人員)提出受理業(yè)務的編審報告，連同編審工作底稿交部門經(jīng)理或公司指定的注冊造價工程師(或由公司領導指定的復核人員

49、)提出審核意見，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽發(fā)交總工程師復核，總工程師批準后交辦公室打印，完成后由辦公室加蓋業(yè)務章。（3）對編審工作人員提出的重大問題，應明確答復或召開全公司注冊造價工程師會議，并指導商討解決方案。2、制訂本公司的各項業(yè)務規(guī)范并指導其實施。3、組織人和領導全公司的業(yè)務學習與業(yè)務研討。4、組織和領導全公司的業(yè)務調度，包括部門間與季節(jié)間的統(tǒng)籌安排。5、參與重大項目的組織、領導與理論勘察、調查、取證工作。6、搜集國內外的各種信息、國家有關法律、政策，并適時地開展各類業(yè)務交流活動。7、根據(jù)業(yè)務部所編制的季、年度業(yè)務計劃，匯編成全公司的計劃報公司領導審批后監(jiān)督實施。8、全公司與部門業(yè)績的統(tǒng)計及提出考

50、證意見(根據(jù)數(shù)量與質量)。9、對各級工作人員的錄用轉正、考核、晉升事宜向公司領導提出意見。10、對工作人員進行職業(yè)道德教育，對違紀事件向公司領導提出處理意見。5.2各業(yè)務部門經(jīng)理崗位職責1、負責本部門的業(yè)務管理，對各項目組完成的業(yè)績進行統(tǒng)計和考評。2、負責制訂部門總結的編制與撰寫。3、在授權的范圍內，與客戶洽談、開展職業(yè)道德教育，幫助本部門工作人員不斷提高專業(yè)水平。4、負責部門內工作人員的培訓工作，開展職業(yè)道德教育，幫助本部門工作人員不斷提高專業(yè)水平。5、建立與客戶問的定期與不定期的聯(lián)系回訪制度，加深友誼、溝通信息，開拓業(yè)務。6、負責部門內工作人員的考勤、休假、業(yè)績考核、轉正定級、晉升推薦等事

51、情。7、參與重大項目編審工作，合理組織、調配編審工作人員。5.3項目經(jīng)理、項目負責人崗位職責1、復核項目的編審內容的準確性、可靠性：2、審核項目工作方法和采用標準是否恰當、明確；3、審核項目工作人員的記錄是否齊全，證據(jù)是否合理；4、審核項目工作人員的執(zhí)業(yè)質量，是否采用了先進的業(yè)務知識等。5.4項目編審人員崗位職責l、誠實守信、盡職盡責，不得有欺詐、偽造作假等行為。2、勤奮工作、獨立、客觀，公正地出具工程造價成果文件，為自己行為負責。3、廉潔自律、不得利用職務之便謀取其他不正當?shù)睦妗?、為客戶的技術和商務保守秘密。5、不斷學習，更新知識、觀念、掌握先進新技術、新工藝、新科技，提高自身的素質。6.商務響應情況說明 7.投標單位認為有必要說明的問題7.1、更換變更聯(lián)系單 工程變更聯(lián)系單是施工過程中圖紙改變的依據(jù)，在施工過程中，由于建設單位把關不嚴，變更聯(lián)系辦理不及時，時間一長，就會模糊不清或不齊全，有些施工企業(yè)就利用聯(lián)系單來做文章，辦理有利于乙方的聯(lián)系單，故意刪改、省略不利于己的內容。更換聯(lián)系單內容為多計費用埋下伏筆。 7.2、提高材料價格標準 由于材料的價格和定額消耗量對工程造價的影響很大，經(jīng)常會出現(xiàn)施工企業(yè)在編