西財(cái)天府財(cái)務(wù)流程實(shí)訓(xùn)報(bào)告總結(jié)

1、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院財(cái)務(wù)流程實(shí)訓(xùn)總結(jié) 財(cái)務(wù)流程實(shí)訓(xùn)總結(jié)一定性部分學(xué)校為了培養(yǎng)我們學(xué)生實(shí)際動(dòng)手能力，縮短課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離，為大三學(xué)生開(kāi)設(shè)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程。我們于第七周在陳老師的指導(dǎo)下進(jìn)行了兩天的會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)，我們按手工記賬的程序和方法進(jìn)行了全方位，全仿真性的了解。我們小組針對(duì)本次實(shí)訓(xùn)做了一個(gè)定性以及定量的總結(jié)。周六上午，陳老師為全班同學(xué)講解了手工實(shí)訓(xùn)的步驟和一些相關(guān)事項(xiàng)，并為大家著重講解了一些容易出錯(cuò)的地方。接下來(lái)，我們小組根據(jù)相關(guān)資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要編制會(huì)計(jì)分錄，在編制分錄過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)許多分錄都是我們平時(shí)做題有涉及的，所以并未遇到什么實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題。在周六下午的實(shí)訓(xùn)中，我們根據(jù)編制

2、好的分錄設(shè)置了T型賬戶、編制科目匯總表及登記記賬憑證。在登記記賬憑證時(shí)，大家都覺(jué)得對(duì)單據(jù)等并不陌生，感覺(jué)都是在學(xué)習(xí)理論知識(shí)見(jiàn)過(guò)的，看起來(lái)比較簡(jiǎn)單，但是真正輪到自己做的時(shí)候，卻是錯(cuò)誤百出。比如在登記記賬憑證的過(guò)程中，有時(shí)看錯(cuò)了金額欄的位置，明明是在千位卻寫(xiě)到了萬(wàn)位，導(dǎo)致數(shù)字錯(cuò)誤，有時(shí)忘寫(xiě)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬，有時(shí)沒(méi)注銷空白的金額欄，特別是三欄明細(xì)賬，由于明細(xì)項(xiàng)目太多，金額欄緊湊一不小心就會(huì)把數(shù)字填錯(cuò)。但是在經(jīng)過(guò)一天的熟悉過(guò)程之后，錯(cuò)誤就慢慢的減少了。剛開(kāi)始的時(shí)候，小組成員分工不明確，有時(shí)候大家都同時(shí)去做同一件事情，這樣浪費(fèi)了很多時(shí)間，以至于別的小組速度快過(guò)我們組很多，但經(jīng)過(guò)一天的實(shí)訓(xùn)體驗(yàn)以后，大家分

3、工明確了，而且手工操作的速度也有很大提高。不足的是，我們?cè)谫~務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)方面還是很欠缺，熟練度還是不夠，大家存在很多分歧。在周日上午的實(shí)訓(xùn)中，我們根據(jù)記賬憑證對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行了匯總。但在填寫(xiě)過(guò)程中由于粗心，我們出現(xiàn)了錯(cuò)填、漏填以及多填的錯(cuò)誤，幸好及時(shí)檢查出來(lái)并做了修改。在這里我們應(yīng)該注意的是，會(huì)計(jì)工作一定是一項(xiàng)非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，?duì)數(shù)字尤其要嚴(yán)謹(jǐn)，決不允許出一丁點(diǎn)的錯(cuò)誤，一定要謹(jǐn)記“差之毫厘失之千里”的道理，要想作為一名合格的會(huì)計(jì)人員，一定不能粗心，要做到仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，所以在今后的學(xué)習(xí)以及工作中我們一定要注意，不能再犯這樣的低級(jí)錯(cuò)誤。在周日下午，我們小組成員最后根據(jù)科目匯總表登記總賬并

4、結(jié)賬，最后根據(jù)總賬及其他有關(guān)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。但是令我們感到非常遺憾的是，我們奮斗到最后一刻也沒(méi)能配平，原因可能是結(jié)轉(zhuǎn)賬戶的時(shí)候出了錯(cuò)誤或者匯總的時(shí)候金額加減時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤。通過(guò)本次實(shí)訓(xùn)，培養(yǎng)了我們的實(shí)際動(dòng)手能力，縮短了課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離。通過(guò)實(shí)訓(xùn)，我們還知道書(shū)本知識(shí)的重要性，如果想成為一名合格的會(huì)計(jì)人員，你必須熟記會(huì)計(jì)工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，不能像我們這次一樣，邊做邊看書(shū)，這種做法是很不嚴(yán)格的，以后走上工作崗位是不允許這樣的情況發(fā)生的，所以我們應(yīng)當(dāng)牢記書(shū)本上的所有知識(shí)點(diǎn)，還要時(shí)刻注意了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)法規(guī)的變動(dòng)情況，對(duì)于稅率，比例，國(guó)家政策的變動(dòng)一定要明確的認(rèn)識(shí)，在工作中

5、要嚴(yán)格要求自己。但是實(shí)際操作和熟悉書(shū)本也是有很大區(qū)別的，只會(huì)硬記書(shū)本知識(shí)是沒(méi)有多大用處的，一定要有實(shí)踐能力，能夠?qū)嶋H運(yùn)用，這樣才是牢牢地掌握了這些知識(shí)，在以后的工作中才能做到得心應(yīng)手。通過(guò)本次實(shí)訓(xùn)我們還知道作為對(duì)于每天和數(shù)字打交道的專業(yè)人員最重要的一點(diǎn)就是細(xì)心，絕不能出一丁點(diǎn)錯(cuò)，零點(diǎn)零幾的差別，有可能造成與實(shí)際很大的距離。從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，知識(shí)在不斷升級(jí)，而實(shí)踐操作也經(jīng)過(guò)了一次磨練。會(huì)計(jì)工作是個(gè)復(fù)雜，需要耐性的工作，也是考驗(yàn)個(gè)人知識(shí)積累和思維的過(guò)程，這就要求我們牢牢地掌握書(shū)中的基礎(chǔ)知識(shí)，要知道今天累積的一點(diǎn)一滴都是將來(lái)運(yùn)用實(shí)踐的不可或缺因素，只有不斷實(shí)踐才能服務(wù)于更多的實(shí)踐。 

6、0; 兩天的會(huì)計(jì)手工模擬實(shí)驗(yàn)終于結(jié)束了！回想起這些日子，有小小的苦也有收獲?？偟母杏X(jué)就是：當(dāng)一個(gè)會(huì)計(jì)確實(shí)是很不簡(jiǎn)單！ 雖然這兩天是很累，但收獲還是很大的！懂得了一個(gè)會(huì)計(jì)應(yīng)該具備的基本素質(zhì)，懂得了實(shí)務(wù)記帳的一般程序，也懂得了自己在差不多三年來(lái)專業(yè)學(xué)習(xí)上的很多不足 此次實(shí)踐教學(xué)以企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實(shí)訓(xùn)資料，核算的是企業(yè)12月份的往來(lái)業(yè)務(wù)。此次實(shí)訓(xùn)的任務(wù)是填制12月的原始憑證、記賬憑證，編制科目匯總表，登記總賬、明細(xì)賬弄清楚、日記賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 緊張而又忙碌的兩天實(shí)訓(xùn)時(shí)間轉(zhuǎn)眼就過(guò)去了，同學(xué)們從中學(xué)到了不少東西。我覺(jué)得在實(shí)訓(xùn)中，首先要了解綜合實(shí)訓(xùn)中企業(yè)的重要信息和基本情況，

7、弄清楚企業(yè)的類型和經(jīng)營(yíng)范圍、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算方法。其次，對(duì)會(huì)計(jì)做賬的基本程序要清楚。開(kāi)始做什么，接著做什么 ，最后做什么。如果不了解的話就很難下手，不知道怎樣開(kāi)始。通過(guò)這次手工做賬，我們大概知道了會(huì)計(jì)做賬的基本程序：第一，建立帳套資料 ，包括總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各類明細(xì)賬，填寫(xiě)期初余額。第二，填制和審核原始憑證，再根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證；編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總賬；根據(jù)記賬憑證填各類明細(xì)賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬；最后結(jié)賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。最后，裝訂憑證和各類賬本。 實(shí)訓(xùn)結(jié)束之后，看到一摞完整的記賬憑證、總賬、明細(xì)賬，很有成就感。但

8、在實(shí)際操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了許多不足：一是我們不夠細(xì)心，經(jīng)常看錯(cuò)數(shù)字，或遺漏業(yè)務(wù)，最后對(duì)不上，核算出錯(cuò)，引起不必要的麻煩。特別是日記賬，因?yàn)橐涨逶陆Y(jié)，每一步都必須特別仔細(xì)認(rèn)真，出一點(diǎn)錯(cuò)誤就可能導(dǎo)致最終結(jié)果不對(duì)。二是在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄都有參考答案，但在實(shí)際工作過(guò)程中需要自己編制，所以在今后要加強(qiáng)練習(xí)。三是必須加強(qiáng)自己的專業(yè)理論知識(shí)，只有這樣，才可能達(dá)到會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)踐的完美結(jié)合。說(shuō)實(shí)話，學(xué)會(huì)計(jì)快三年了，一直不是很清楚會(huì)計(jì)到底是做什么事情的，而這次實(shí)訓(xùn)讓我們明白會(huì)計(jì)的具體工作。雖然任務(wù)很重，卻很充實(shí)，更深刻地理解了會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，將基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)進(jìn)行了綜合運(yùn)用，

9、掌握了從理論到實(shí)際的轉(zhuǎn)化，開(kāi)拓了視野。我們已明白了會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心。作為一名大三的學(xué)生，在不久的將來(lái)就要面臨就業(yè)問(wèn)題了，我認(rèn)為，這次實(shí)訓(xùn)讓我們更有信心面對(duì)今后的就業(yè)，因?yàn)槭止ぷ鲑~實(shí)訓(xùn)為我們以后走上工作崗位奠定了基礎(chǔ)。就這次實(shí)訓(xùn)的不足之處和改進(jìn)之處，我們小組認(rèn)為，兩天的試訓(xùn)對(duì)我們了解會(huì)計(jì)工作的一般程序有所幫助，但是兩天時(shí)間的確太短，而且老師講了之后，都是我們自己在下面做，最后出問(wèn)題了也沒(méi)辦法跟老師核對(duì)問(wèn)題出在哪里。沒(méi)有時(shí)間改正，如果因?yàn)橐粋€(gè)環(huán)節(jié)的錯(cuò)誤，最后的做賬結(jié)果就不理想。這樣錯(cuò)了就錯(cuò)了，只是走了一個(gè)流程。我們小組認(rèn)為學(xué)校應(yīng)該給我們更多一點(diǎn)的時(shí)間參加實(shí)訓(xùn)

10、。等到做完記賬憑證后，如果可以，老師可以跟我們核對(duì)一下每一項(xiàng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，這樣我們會(huì)發(fā)現(xiàn)我們錯(cuò)在哪里，這樣也便于知識(shí)的進(jìn)一步鞏固。最后做是算平衡的時(shí)候可能就比較輕松。二、定量部分：. 我們小組在實(shí)訓(xùn)的第一天的上午做了二十五筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在填寫(xiě)記賬憑證的時(shí)候出錯(cuò)的因素主要有以下幾個(gè)：.有的業(yè)務(wù)不知道運(yùn)用什么會(huì)計(jì)科目，換句話說(shuō)就是科目運(yùn)用錯(cuò)誤，不過(guò)呢，因?yàn)槲覀儗?shí)訓(xùn)課的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是比較簡(jiǎn)單的和常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這種錯(cuò)誤只占很小的一部分，后面將會(huì)有圖表列出相應(yīng)的數(shù)據(jù)。.有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)里的相關(guān)業(yè)務(wù)不知道該如何處理，就比如購(gòu)貨時(shí)的相關(guān)的運(yùn)費(fèi)等。 .填寫(xiě)記賬憑證時(shí)自己新增了會(huì)計(jì)科目 . 針對(duì)出錯(cuò)的因素的解決方案 .

11、針對(duì)業(yè)務(wù)科目的運(yùn)用，我們的解決方法是互相討論，還有就是查閱相關(guān)的書(shū)籍，以得出正確的運(yùn)用科目。. 對(duì)于第二種錯(cuò)誤，我們是詢問(wèn)其他小組的同學(xué)或者是我們覺(jué)得在這方面比較懂的同學(xué)，從而得出正確的答案。 對(duì)于這個(gè)新增科目，我們一開(kāi)始都不知情，是后來(lái)拿給老師看的時(shí)候老師給我們提出來(lái)后自己修正的。不過(guò)，這種情況占的比例比較小，就只有一個(gè)憑證是因?yàn)樾略隹颇慷鲥e(cuò)的。相關(guān)錯(cuò)誤的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)如下：錯(cuò)誤因素錯(cuò)誤筆數(shù)占所做業(yè)務(wù)的比例（%）用錯(cuò)科目20.08新增科目10.04業(yè)務(wù)處理30.12、實(shí)訓(xùn)第一天的下午我們主要是填寫(xiě)后面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，在我們開(kāi)始自己的工作之前，老師給我核對(duì)了上午的記賬憑證的填寫(xiě)，老師核對(duì)

12、的是前三十筆的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而我們只做了二十五筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，前二十五筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和老師核對(duì)之后我們有四筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬憑證是錯(cuò)誤的，我們將用下圖和下表進(jìn)行具體說(shuō)明和分析：筆數(shù)占所做經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的比例（%）講解前得錯(cuò)誤40.16講解后的錯(cuò)誤10.04我們把之前老師核對(duì)過(guò)的錯(cuò)誤的記賬憑證修改了，按理說(shuō)是沒(méi)有錯(cuò)誤的了，可是從上圖中我們可以看出我們還是有錯(cuò)誤，這個(gè)是因?yàn)槲覀兊诰殴P經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的應(yīng)付利潤(rùn)本來(lái)是沒(méi)有明細(xì)科目的，可是我們卻自己新增了一個(gè)明細(xì)科目未分配利潤(rùn)，知道后來(lái)我們填寫(xiě)試算平衡表的時(shí)候把憑證給老師看，老師給我指出了這個(gè)錯(cuò)誤。我們其他幾筆的錯(cuò)誤主要出現(xiàn)在關(guān)于買材料和固定資產(chǎn)應(yīng)該支付的那個(gè)運(yùn)費(fèi)的處理上，我們自

13、己的會(huì)計(jì)處理時(shí)將運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偟讲牧系某杀旧?，而?jīng)過(guò)老師講解之后才知道是要將運(yùn)費(fèi)的7%分?jǐn)偟皆鲋刀惿?，其余?3%分?jǐn)偟讲牧铣杀旧稀＠蠋熤v解前我們做的會(huì)計(jì)處理如下：借：原材料 A材料 83000 B材料 32500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 18700 貸：銀行存款 134200老師講解之后的改正會(huì)計(jì)處理如下;借：原材料 A材料 83720 B材料 31395 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 19085 貸：銀行存款 134200、修改錯(cuò)誤的記賬憑證后我們繼續(xù)做后面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分錄做到了第42筆，我們之所以時(shí)間變慢了，我們檢查了一下，我們得所運(yùn)用的科目是沒(méi)有錯(cuò)誤的，就是在有的稅費(fèi)的問(wèn)題上的金額的計(jì)算上出現(xiàn)了一些的問(wèn)題

14、，后來(lái)經(jīng)過(guò)和其他小組的核對(duì)以及自己的檢查上終于得出了正確的答案。實(shí)訓(xùn)第二天上午，我們處理后面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，也和前一天的下午遇到了很多的類似問(wèn)題，就是在結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用的時(shí)候出現(xiàn)了一些問(wèn)題，以及計(jì)算利潤(rùn)總額中出現(xiàn)了一些問(wèn)題，主要出在我們的營(yíng)業(yè)稅金及附加上，經(jīng)過(guò)很長(zhǎng)的時(shí)間糾結(jié)和詢問(wèn)后終于計(jì)算出了正確的數(shù)據(jù)，雖然時(shí)間花費(fèi)多了點(diǎn)，但是讓我們?cè)鲩L(zhǎng)了不少知識(shí)。比如說(shuō)我們知道了怎么講成本費(fèi)用等結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，營(yíng)業(yè)稅金中是不包含增值稅的等等。做賬的熟練程度：可以通過(guò)具體的時(shí)間指標(biāo)來(lái)反映； 在這兩天中，我們所花時(shí)間大概是14個(gè)小時(shí)整個(gè)過(guò)程時(shí)間分配周六上午 8：30-11：30 分錄做到25筆，進(jìn)行的蠻順利周六下午

15、14：00-17：30 分錄做到42筆 17：30-18：00 糾結(jié)在增值稅上無(wú)法進(jìn)行下去周日上午 8：30-11：00 繼續(xù)做43-48題的結(jié)轉(zhuǎn) 11：00-12：00 開(kāi)始填現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬周日下午14：00-16：00 為“平”努力奮斗著 16：00-16：30 填寫(xiě)科目匯總表、試算平衡表 16：30-17：30 填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表上圖是對(duì)整個(gè)做帳過(guò)程的時(shí)間分配，從中可以看出我們做帳過(guò)程具體部分所花時(shí)間，可以看出我們小組在實(shí)訓(xùn)中，框架沒(méi)什么問(wèn)題。從該圖中可知，我們?cè)谧龇咒浬系幕〞r(shí)較多，反應(yīng)出我們對(duì)分錄的掌握不夠熟練，最主要是在最后幾筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄上，其中有計(jì)算增值稅及營(yíng)業(yè)稅金及

16、附加，由于前面數(shù)據(jù)有些小錯(cuò)誤，導(dǎo)致這部分花時(shí)過(guò)多；再者就是填寫(xiě)憑證花時(shí)3.5小時(shí)，我們?cè)谔顚?xiě)的過(guò)程中遇到金額寫(xiě)錯(cuò)、借貸方寫(xiě)反、科目寫(xiě)錯(cuò)等情況導(dǎo)致重新填寫(xiě)，因而所花時(shí)間也較多。如果前面的分錄中的金額沒(méi)出現(xiàn)什么錯(cuò)誤的話可以大大減少做帳時(shí)間，在整個(gè)過(guò)程中我們是越到什么問(wèn)題無(wú)法計(jì)算下去才回過(guò)頭去檢查前面的賬是否出現(xiàn)問(wèn)題，這樣沒(méi)有系統(tǒng)化檢查，出現(xiàn)的后果是反復(fù)去翻看記賬憑證，浪費(fèi)了時(shí)間。 對(duì)復(fù)雜交易的理解以及對(duì)其量化指標(biāo)體現(xiàn)。復(fù)雜交易指的是在發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易時(shí)會(huì)計(jì)記賬人員不能靈活運(yùn)用所學(xué)財(cái)務(wù)知識(shí)反應(yīng)交易狀況的交易。我們小組在實(shí)訓(xùn)中的復(fù)雜交易有： 運(yùn)費(fèi)的攤銷問(wèn)題沒(méi)有將運(yùn)費(fèi)的7%分?jǐn)偟皆鲋刀惿?，其余?3%分?jǐn)偟?/p>

17、材料成本：有實(shí)訓(xùn)題的第8題，第17題 第23題。例：老師講解前我們做的會(huì)計(jì)處理如下；借：原材料 A材料 83000 B材料 32500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 18700 貸：銀行存款 134200老師講解之后的改正會(huì)計(jì)處理如下;借：原材料 A材料 83720 B材料 31395 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 19085 貸：銀行存款 134200報(bào)銷差旅費(fèi)第15筆王富貴報(bào)銷差旅費(fèi)我們記15，王富貴報(bào)銷差旅費(fèi) 正確應(yīng)記 借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 2360 借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 2180 貸：其他應(yīng)收款 2180 貸：其他應(yīng)收款 2000 庫(kù)存現(xiàn)金 180 庫(kù)存現(xiàn)金 180 電費(fèi)（電費(fèi)中涉及增值稅我們未考慮）我們

18、記的是 正確的應(yīng)記借：預(yù)付賬款 12636 借：預(yù)付賬款 10800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1836貸： 銀行存款 12636 貸： 銀行存款 12636 攤銷本月預(yù)訂報(bào)刊費(fèi)以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（第33筆，我們貸記得是銀行存款科目，未沖銷預(yù)付賬款）借 ：管理費(fèi)用 800貸 :預(yù)付賬款 800 應(yīng)付職工薪酬 第36筆應(yīng)付職工薪酬應(yīng)該是借：應(yīng)付職工薪酬： 84000貸 ：其他應(yīng)付款 -水電5000 -房租5800 -保險(xiǎn)2700 庫(kù)存現(xiàn)金 70500 而我們借記的是應(yīng)付職工薪酬 70500，貸記的是庫(kù)存現(xiàn)金70500.增值稅 ，營(yíng)業(yè)稅金及附加，所得稅，本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)我們的增值稅計(jì)算一開(kāi)始是計(jì)算正確了的，但

19、是我們對(duì)自己的答案表示懷疑。之后我們把增值稅加入了營(yíng)業(yè)稅金及附加，然后是所得稅額的計(jì)算我們最開(kāi)始是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-三大期間費(fèi)用-增值稅；之后我們自己發(fā)現(xiàn)了這些錯(cuò)誤。最后是本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn) 我們小組有成員未扣除所得稅費(fèi)用，但是經(jīng)過(guò)小組其余成員的核查發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題。涉及最后結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題以及稅費(fèi)問(wèn)題科目的時(shí)候，我們經(jīng)過(guò)小組成員的努力，科目與數(shù)目都是正確的，但是這些交易對(duì)我們來(lái)說(shuō)是復(fù)雜交易，首先是花費(fèi)了很多的時(shí)間，其次是花費(fèi)了較大的人力。（第43,44筆） （6）對(duì)期末結(jié)轉(zhuǎn)的薄弱環(huán)節(jié)：通過(guò)實(shí)訓(xùn)，在哪些知識(shí)點(diǎn)得到了提高。關(guān)于期末結(jié)轉(zhuǎn)，我們首先要明確期末需要結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)有哪些。（一）期末損益結(jié)轉(zhuǎn)將收入

20、收益、成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后損益類科目余額為0.（二）年末本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)余額為0.（三）提取盈余公積如果有未彌補(bǔ)的虧損，則本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)應(yīng)先補(bǔ)虧，后提盈余公積；如果沒(méi)有未彌補(bǔ)虧損，則以本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為基數(shù)提取盈余公積。盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積1.有限責(zé)任公司和股份制公司應(yīng)按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，計(jì)提的法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。應(yīng)在當(dāng)年年底提取法定盈余公積。2.公司經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照自行規(guī)定的比例提取任意盈余公積，也可以不提。應(yīng)按股東大會(huì)決議提取任意盈余公積。（四）分配股利根據(jù)

21、股東大會(huì)的決議進(jìn)行分配股利的賬務(wù)處理。（五）利潤(rùn)分配內(nèi)部明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)將其他明細(xì)科目的月結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后其他明細(xì)科目無(wú)余額。 本小組是在周日開(kāi)始進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)的。但由于有幾張記賬憑證填下有錯(cuò)，加上結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)有計(jì)算錯(cuò)誤的現(xiàn)象，導(dǎo)致結(jié)轉(zhuǎn)后沒(méi)有平衡。在本次實(shí)訓(xùn)中，雖然有錯(cuò)誤和疏漏發(fā)生，但這也使我們得到了不少的經(jīng)驗(yàn)。在專業(yè)知識(shí)上有所提高，特別是相對(duì)于較難的期末結(jié)轉(zhuǎn)部分。首先，會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)的步驟：收集單據(jù)整理單據(jù)填寫(xiě)憑證匯總憑證登賬結(jié)賬1根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根