稅法-教學大綱

1、教學大綱稅法課程教學大綱課程編號：100423A課程類型：口通識教育必修課口通識教育選修課，專業(yè)必修課，專業(yè)選修課學科基礎課總學時：講課學時：48實驗（上機）學時：學 分： 3適用對象：會計學、會計學（注冊會計師專門化）、財務管理專業(yè)本科生先修課程：財政學、會計學一、教學目標（黑體，小四號字）隨著稅收法律體系的建立健全，納稅人稅收法律意識的提高，學習稅法、掌握稅法，依法征稅、依法納稅，已逐漸成為稅收征納雙方的共識。稅法作為國家法律體系的重要組成部分，在保障國家財政收入、實行宏觀調(diào)控、維護經(jīng)濟秩序、保護納稅人合法權益、促進國際經(jīng)濟交往等方面發(fā)揮著十分重要的作用稅法課程作為注冊會計師專業(yè)、會計學專

2、業(yè)、財務管理專業(yè)學生專業(yè)知識的重要組成部分，以稅收法律關系構(gòu)成、稅法要素、稅法體系結(jié)構(gòu)與制定權限等問題為原理，以稅收實體法、稅收程序法、稅務行政法制為主線，著重介紹我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)行為稅法、稅收征管法，并從會計師、注冊會計師從業(yè)實踐的角度，使學生全面掌握我國現(xiàn)行稅法體系中的主體性稅種、普遍性稅種的法規(guī)、政策及其應用操作，培養(yǎng)學生分析和解決涉稅問題的意識和能力，為學生今后成為高級財會職業(yè)人員、執(zhí)業(yè)注冊會計師奠定基礎。二、教學內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應關系（黑體，小四號字）本課程的教學方法以教師講授為主，學生自學為輔，并以課堂練習、作業(yè)練習為補充，以提高學生的運用操作能力。1、教學內(nèi)

3、容講授上的要求：首先，堅持理論與實際相結(jié)合，在講授稅法理論、法律規(guī)則前提下，緊密結(jié)合稅法實務發(fā)展變化，提升學生的理論水平和專業(yè)視野；其次， 適當結(jié)合前期會計課程專業(yè)知識，培養(yǎng)學生專業(yè)學習的系統(tǒng)性、全面性；再次，針對教學重點、難點內(nèi)容，講解法規(guī)原理、引導操作運用。2、對擬實現(xiàn)的教學目標所采取的教學方法、教學手段：教學方法：本課程不僅具有較強的理論性，更注重對稅收法律法規(guī)的規(guī)則介紹和應用能力，因此在講授法理同時，會盡量多啟發(fā)式教學，通過問題導向、分組討論、身份轉(zhuǎn)變等具體方式方法，圍繞知識點中的難點、重點內(nèi)容，結(jié)合納稅人對多部稅法的同時運用，增強學生的理解力。教學手段：本課程采用多媒體教學，以提高課

4、堂效率；盡量給學生簡潔、直觀的課件，減少課堂筆記，以提高對知識點的深刻理解；同時輔助以總結(jié)性板書，以提高學生對于繁多法規(guī)的綜合運用。3、對課后作業(yè)以及學生自學的要求：要求學生認真、按時完成課后作業(yè)，教師通過作業(yè)檢查，了解學生對知識的把握情況； 授課時通過提問、討論等方式檢查學生預習情況，以培養(yǎng)學生良好的自學習慣，并提高課堂聽課效率和聽課效果。4、學生畢業(yè)要求的實現(xiàn)：通過本課程學習，培養(yǎng)和提高學生獨立思考、跨領域?qū)W習的能力，滿足社會對 復合型人才的需求，增強學生對工作要求的適應性，擴大學生就業(yè)的機會和能力。 三、各教學環(huán)節(jié)學時分配（黑體，小四號字）以表格方式表現(xiàn)各章節(jié)的學時分配，表格如下：（宋體

5、，小四號字）教學課時分配本課程的課時共計48學時，各章的課時安排見下表:廳P京P內(nèi)谷講課實驗其他合計1第一章稅法概論2學時2學時2第二章增值稅法13學時13學時3第三章消費稅法4學時4學時4第四章城市建設維護稅法1學時1學時5第五章關稅法1學時1學時6第六章資源稅法1學時1學時7第七章 土地增值稅法2學時2學時8第八章城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、耕地占用稅法2學時2學時9第九章車輛購置稅法、車船稅法2學時2學時10第十章印花稅法、契稅法2學時2學時11第章企業(yè)所得稅法9學時9學時12第十二章個人所得稅法7學時5學時13第十三章稅收征收管理法2學時2學時合計48學時48學時四、教學內(nèi)容（黑體，小

6、四號字）第一章稅法概論第一節(jié)稅法的概念1 .什么是稅法2 .稅法的地位及與其他法律的關系第二節(jié) 稅法基本理論1. 稅法的原則2. 稅收法律關系的組成3. 稅法構(gòu)成要素第三節(jié) 我國稅法的制定與實施1. 稅法制定2. 稅法實施第四節(jié)我國現(xiàn)行稅法體系與稅收管理體制1. 我國現(xiàn)行稅法體系2. 我國稅收管理體制教學重點和難點：稅法及其與稅收關系；稅法的基本原則和適用原則; 稅收法律關系構(gòu)成; 稅法構(gòu)成要素；稅法制定機關；稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定機關與級次；現(xiàn)行稅法體系； 稅收立法權與執(zhí)法權的劃分；稅務機關征收管理職責劃分；按稅種劃分的中央固定收入、地方固定收入、中央與地方共享收入。課程的考核要求：了解

7、：稅法在國家法律體系中的地位，稅收管理體制概念；理解： 稅法概念，稅法基本原則和適用原則，稅收法律關系構(gòu)成的三項組成，稅務機關征收管理范圍分工；掌握： 稅法構(gòu)成中納稅人、征稅對象、稅率三個基本要素，稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定機關及法律級次，稅收實體法體系結(jié)構(gòu)，稅收征收管理法律制度。復習思考題：1. 什么是稅法？稅收法律關系是如何構(gòu)成的？2. 如何理解稅法的基本原則和適用原則?3. 稅法構(gòu)成要素有哪些？納稅人、征稅對象、稅率三個基本要素的含義是什么？4稅法制定機關有哪些？各機關制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是什么關系？5現(xiàn)行稅法體系是什么？實體法稅種有哪些？6稅收的征收機關有哪些單位？國稅局系統(tǒng)征收

8、管理的稅種有哪些？地稅局系 統(tǒng)征收管理的稅種有哪些？第二章 增值稅法第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務人1. 增值稅的征稅范圍2. 納稅義務人第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定和管理1. 兩類納稅人認定2. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理方法第三節(jié) 稅率和征收率的確定1. 稅率2. 征收率第四節(jié) 一般納稅人應納稅額計算1. 銷項稅額的計算2. 進項稅額的抵扣3. 應納稅額計算4. 一般納稅人應納稅額計算舉例第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應納稅額計算1. 應納稅額計算2. 銷售特定貨物應納稅額計算第六節(jié) 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務處理1. 兼營不同稅率的應稅貨物或應稅勞務2. 混合銷售行為3. 兼營非應稅勞務第七

9、節(jié) 進口貨物征稅1. 進口貨物征稅范圍與納稅人2. 進口增值稅的計算方法3. 進口增值稅的征收管理第八節(jié) 出口貨物退（免）稅1. 出口退（ 免） 的基本政策2. 出口退（ 免） 的基本政策適用范圍3. 出口貨物退稅率4. 出口退稅的計算第九節(jié) 征收管理與納稅申報1. 納稅義務發(fā)生時間2. 納稅期限3. 納稅地點4. 納稅申報第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理1. 專用發(fā)票的領購使用范圍2. 專用發(fā)票的開具范圍3. 專用發(fā)票開具時限4. 加強增值稅專用發(fā)票管理教學重點和難點：增值稅征稅范圍的一般規(guī)定;營業(yè)稅改征增值稅的應稅勞務;增值稅的視同銷售行為 ;納稅義務人;一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標

10、準及管理方法;稅率與征收率的適用范圍;銷售額的確定;準予抵扣的進項稅額;不得抵扣的進項稅額;進項稅額轉(zhuǎn)出的處理方法;一般納稅人應納稅額計算的應用;小規(guī)模納稅人應納稅額計算的應用;混合銷售行為的含義與稅務處理;兼營非應稅勞務行為的含義與稅務處理 ;進口貨物應納增值稅的計算;出口貨物增值稅退（免）基本政策及適用范圍;生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”方法;外貿(mào)企業(yè)出口貨物“免退稅”方法;增值稅納稅義務發(fā)生時間;增值稅專用發(fā)票的管理。課程的考核要求：了解：出口貨物退（免）稅管理，專用發(fā)票的管理，增值稅的征收管理；理解：混合銷售與兼營非應稅勞務的劃分及稅務處理征稅范圍的特殊項目，出口退 （免 ）基本政策及適用

11、范圍，“免、抵、退”方法含義及應用；掌握： 增值稅征稅范圍各項規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準及管理方法，稅率及征收率的適用范圍，銷售額確定，進項稅額與進項稅額轉(zhuǎn)出的處理；運用： 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的應納稅額計算，進口貨物應納增值稅計算。復習思考題：1增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊行為有何規(guī)定?2. 營改增的應稅服務如何劃分？營改增的意義何在？3. 增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何劃分？分別有什么樣的管理方法？4一般納稅人應納稅額計算采用什么方法？銷項稅額如何計算？進項稅額如何抵扣？5進口環(huán)節(jié)增值稅如何計算？能否作為進項稅額抵扣？6出口退（ 免 ） 三項基本政策分別適用于哪些企

12、業(yè)？哪些貨物？7生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”計算方法如何應用？8增值稅專用發(fā)票開具的范圍有哪些？開具時限有何規(guī)定？第三章 消費稅法第一節(jié) 納稅義務人、稅目及稅率1 納稅義務人2 15個稅目3 稅率4 兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理第二節(jié) 應納稅額計算1 從價定率計算方法2 從量定額計算方法3 從價定率和從量定額混合計算方法4 計稅依據(jù)的特殊規(guī)定第三節(jié) 生產(chǎn)環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅額計算1 生產(chǎn)銷售應稅消費品2 自產(chǎn)自用應稅消費品3 組成計稅價格及稅額計算4 外購應稅消費品已納消費稅的扣除第四節(jié) 委托加工應稅消費品應納稅額計算1 委托加工的應稅消費品的確定2 代收代繳消費稅的規(guī)定3 委托加工應稅消費品應

13、納稅額計算4 用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的稅款抵扣第五節(jié) 進口應稅消費品應納稅額計算1 從價定率辦法2 從量定額辦法3 從價定率辦法與從量定額混合征收辦法第六節(jié) 出口應稅消費品退（ 免 ） 稅1 出口退（ 免 ） 消費稅政策2消費稅退稅率的確定3 出口應稅消費品退稅計算第七節(jié) 征收管理1 消費稅納稅義務發(fā)生時間2 消費稅納稅期限3 納稅地點教學重點和難點：消費稅征稅范圍與納稅環(huán)節(jié); 消費稅與增值稅關系; 稅率形式及適用的應稅消費品 ; 銷售額與銷售數(shù)量確定; 卷煙和白酒的復合計稅方法; 各環(huán)節(jié)應納消費稅稅額計算; 外購或委托加工收回的應稅消費品已納消費稅的扣除; 進口應稅消費

14、品消費稅計算; 出口應稅消費品退（免 ）稅 ; 消費稅的征收管理。課程的考核要求：了解：消費稅含義及意義，納稅義務人，納稅環(huán)節(jié)；理解： 消費稅及其與增值稅關系，從量定額征收中銷售數(shù)量的確定，委托加工的應稅消費品的確定，批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)消費稅的特殊規(guī)定，出口應稅消費品消費稅退（免 ）稅政策，消費稅的征收管理；掌握：應稅消費品的征稅范圍，稅率形式，從價定率征收中銷售額的確定，復合計稅方法；運用： 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的自產(chǎn)自用應稅消費品稅務處理及應納稅額計算，外購應稅消費品已納消費稅的扣除，委托加工的應稅消費品受托方代收代繳消費稅的規(guī)定及應納稅額計算，進口應稅消費品應納稅額計算。復習思考題：1什么是消費稅？

15、它與增值稅之間是什么關系？2應稅消費品包括哪些稅目？在什么環(huán)節(jié)征收？3消費稅的計稅銷售額如何確定？與增值稅的計稅銷售額什么關系？4外購應稅消費品已納消費稅的扣除與增值稅的扣稅有何區(qū)別？5自產(chǎn)自用應稅消費品如何區(qū)分是否繳納消費稅？組成計稅價格如何確定？6 什么是委托加工的應稅消費品？受托方如何代收代繳消費稅？7 進口應稅消費品有哪些計稅方法？它與進口增值稅計算有何關系？8消費稅出口退（免）政策與增值稅有哪些不同？如何計算？第四章 城市建設維護稅法第一節(jié)納稅人、稅率及計稅依據(jù)第二節(jié)應納稅額計算第三節(jié)稅收優(yōu)惠及征收管理第四節(jié)教育費附加和地方教育費附加有關規(guī)定教學重點和難點：城市建設維護稅的納稅人、稅

16、率、計稅依據(jù)、應納稅額計算; 教育費附加和地方教育費附加有關規(guī)定。課程的考核要求：理解：城建稅納稅人、稅率，教育費附加和地方教育費附加有關規(guī)定；掌握：城建稅計稅依據(jù)；運用：城市建設維護稅應納稅額計算。復習思考題：1城市建設維護稅納稅人、稅率是什么？2城市建設維護稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定有什么？3城市建設維護稅、教育費附加和地方教育費附加如何計算？第五章 關稅法第一節(jié)征稅范圍、納稅義務人及稅則第二節(jié)關稅完稅價格第三節(jié)應納稅額的計算第四節(jié)關稅減免及征收管理教學重點和難點：納稅義務人；一般進口貨物關稅完稅價格調(diào)整；特殊進口貨物關稅完稅價格；出口貨物關稅完稅價格；進口關稅應納稅額的計算；進口關稅

17、、進口消費稅、進口增值稅關系；關稅減免；關稅征收管理。課程的考核要求：了解：納稅義務人，原產(chǎn)地規(guī)定；理解：特殊進口貨物關稅完稅價格，出口貨物關稅完稅價格，關稅減免，關稅征收管理；掌握：一般進口貨物關稅完稅價格調(diào)整及要求；運用： 進口關稅應納稅額的計算，進口關稅、進口消費稅、進口增值稅關系。復習思考題：1什么是關稅？2一般進口貨物關稅完稅價格如何調(diào)整？3進口關稅稅額計算與進口消費稅、進口增值稅稅額有何關系？第六章 資源稅法第一節(jié)納稅義務人、稅目第二節(jié)計稅依據(jù)第三節(jié)應納稅額計算第四節(jié)稅收優(yōu)惠及征收管理教學重點和難點：納稅義務人；應稅稅目；銷售額與課稅數(shù)量規(guī)定；應納稅額計算；資源稅與增值稅關系；稅收

18、優(yōu)惠；納稅義務發(fā)生時間與地點課程的考核要求：了解：資源稅原理；理解：納稅義務人，稅收優(yōu)惠，納稅義務發(fā)生時間與地點；掌握：應稅礦產(chǎn)品項目，銷售額、課稅數(shù)量確定；運用：資源稅應納稅額計算，資源稅與增值稅關系。復習思考題：1什么是資源稅？其征稅范圍包括什么？2資源稅的計稅依據(jù)是什么？如何確定課稅數(shù)量？3資源稅與增值稅之間是什么關系？第七章 土地增值稅法第一節(jié)納稅義務人、征稅范圍第二節(jié)稅率第三節(jié)土地增值額的確定第四節(jié)應納稅額計算第五節(jié)稅收優(yōu)惠及征收管理教學重點和難點：納稅義務人; 屬于和不屬于征稅范圍的項目; 稅率 ; 準予扣除項目; 土地增值額的確定; 應納稅額計算; 稅收優(yōu)惠。課程的考核要求：理解

19、：納稅義務人、稅率，稅收優(yōu)惠；掌握：征稅范圍的具體情況判定，準予扣除項目；運用：土地增值額的確定，應納土地增值稅稅額計算。復習思考題：1什么是土地增值稅？其征稅范圍如何確定？2計算土地增值額時準予扣除項目如何確定？3土地增值稅稅額如何計算？第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、耕地占用稅法第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法1. 納稅義務人及征稅范圍2. 計稅依據(jù)及稅率3. 應納稅額的計算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理第二節(jié) 房產(chǎn)稅法1. 納稅義務人及征稅范圍2. 計稅依據(jù)及稅率3. 應納稅額的計算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理第三節(jié) 耕地占用稅法1. 納稅義務人及征稅范圍2. 稅收優(yōu)惠及征收管理教學重點和難點：每部稅

20、法的納稅義務人; 計稅依據(jù); 應納稅額的計算; 稅收優(yōu)惠; 納稅義務發(fā)生時間與期限。課程的考核要求：理解：城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、耕地占用稅法的納稅義務人，稅收優(yōu)惠，納稅義務發(fā)生時間與期限；掌握：各稅的計稅依據(jù)；運用：各稅的應納稅額的計算。復習思考題：1什么是城鎮(zhèn)土地使用稅？城鎮(zhèn)土地使用稅法計稅依據(jù)如何確定？有哪些稅收優(yōu)惠？2什么是房產(chǎn)稅？房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是如何規(guī)定的？有哪些稅收優(yōu)惠？3什么是耕地占用稅法？有哪些稅收優(yōu)惠？第九章 車輛購置稅法、車船稅法第一節(jié) 車輛購置稅法1. 納稅義務人及征稅范圍2. 計稅依據(jù)及稅額3. 應納稅額的計算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理第二節(jié) 車船稅法1. 納稅義務人

21、及征稅范圍2. 計稅依據(jù)及稅率3. 應納稅額的計算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理教學重點和難點：每部稅法的納稅義務人; 車船稅車輛稅額特殊規(guī)定; 計稅依據(jù); 應納稅額的計算 ; 稅收優(yōu)惠。課程的考核要求：理解：車船稅法、車輛購置稅法的納稅義務人，計稅依據(jù)，稅收優(yōu)惠，納稅義務發(fā)生時間與地點；掌握：車船稅法、車輛購置稅法的計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠運用：車輛稅和車輛購置稅應納稅額的計算。復習思考題：1什么是車輛購置稅?不同購置方式的車輛如何確定車輛購置稅計稅依據(jù)?2什么是車船使用稅？計稅依據(jù)是什么？車船使用稅納稅義務發(fā)生時間與地點有何規(guī)定？第十章 印花稅法、契稅法第一節(jié) 印花稅法1. 納稅義務人2. 稅目、稅率

22、3. 應納稅額的計算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理第二節(jié) 契稅法1. 納稅義務人2. 稅目、稅率3. 應納稅額的計算4. 稅收優(yōu)惠及征收管理教學重點和難點：每部稅法納稅義務人; 印花稅 13 個應稅稅目、適用稅率各稅目計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、稅款繳納方式;契稅應稅行為、稅收優(yōu)惠。課程的考核要求：理解：印花稅和契稅納稅義務人，應稅憑證，各稅目適用稅率，稅收優(yōu)惠，納稅環(huán)節(jié)，稅款繳納方式；掌握：印花稅和契稅的計稅依據(jù)；運用：印花稅和契稅的應納稅額計算。復習思考題：1什么是印花稅？有什么特點？2. 印花稅應稅憑證有哪些？印花稅計稅依據(jù)有哪些？稅額如何計算？3. 契稅的應稅行為是什么?房地產(chǎn)交易中

23、買賣雙方分別繳納什么稅?第十一章企業(yè)所得稅法第一節(jié) 納稅義務人、征稅對象及稅率1. 居民企業(yè)與非居民企業(yè)2. 征稅對象3. 稅率第二節(jié) 應納稅所得額的計算與調(diào)整1. 收入總額2. 準予扣除項目3. 不準予扣除項目4. 虧損彌補第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理1. 固定資產(chǎn)稅務處理2. 生物資產(chǎn)稅務處理3. 無形資產(chǎn)稅務處理4. 長期待攤費用稅務處理：5. 存貨稅務處理6. 投資稅務處理第四節(jié)應納稅額計算1. 應納稅所得額計算方法2. 應納稅額計算應納稅額計算二應納稅所得額X稅率-減免稅額-抵免稅額3. 境外所得以納稅額抵免第五節(jié) 稅收優(yōu)惠1. 稅收優(yōu)惠的種類2. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠第六節(jié) 征收管

24、理與納稅申報1. 征收管理2. 納稅申報教學重點和難點：居民企業(yè)與非居民企業(yè)劃分; 征稅對象范圍; 稅率確定; 九項一般收入; 非應稅收入與免稅收入項目;準予扣除的基本項目; 按規(guī)定范圍和標準扣除的具體項目 ; 不準予扣除項目; 虧損彌補的基本規(guī)定與運用; 固定資產(chǎn)折舊的范圍與稅務處理 ; 投資資產(chǎn)的稅務處理; 應納稅所得額的直接計算法與間接計算法; 應納稅額的計算應用; 境外所得已納稅款抵免限額計算與已納稅款抵免應用; 重要稅收優(yōu)惠（ 如高新技術企業(yè)） 。課程的考核要求：了解： 納稅義務人條件，境外所得已納稅款扣除原理，納稅地點與納稅期限；理解：居民企業(yè)與非居民企業(yè)范圍，征稅對象內(nèi)容，準予扣

25、除項目應遵循的原則，生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、存貨稅務處理，境外所得已納稅款扣除方法及應用，優(yōu)惠政策的內(nèi)容，納稅申報；掌握稅率確定，計稅一般收入、視同銷售收入稅務處理與會計處理，非應稅收入與免稅收入，準予扣除的基本項目，準予按規(guī)定范圍和標準扣除的具體項目，不準予扣除項目，虧損彌補的規(guī)則，固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)稅務處理，運用：應納稅所得額計算方法，應納稅額的計算應用。復習思考題：1. 居民企業(yè)與非居民企業(yè)劃分標準是什么？納稅義務有何區(qū)別？2. 企業(yè)所得稅征稅對象是什么？稅率如何規(guī)定？3. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的計稅收入有哪些？免稅收入有哪些4. 企業(yè)所得稅規(guī)定中準予扣除的項目和不準予扣除項目如何

26、劃分？按規(guī)定范圍和標準扣除的項目有哪些？稅前扣除標準分別如何計算？5. 企業(yè)所得稅法中關于資產(chǎn)的稅務處理有何規(guī)定？6. 企業(yè)所得稅法中關于虧損彌補的基本規(guī)定是什么？如何操作？7. 納稅人來源于境外的所得在境外已納稅款如何在我國匯總納稅時扣除？8. 企業(yè)所得稅法有哪些稅收優(yōu)惠政策？9. 企業(yè)所得稅征收管理與納稅申報有哪些主要規(guī)定？第十二章個人所得稅法第一節(jié) 納稅義務人1. 納稅義務人2. 所得來源的確定第二節(jié) 應稅所得項目與稅率1. 應稅所得11 個稅目2. 累進稅率與比例稅率第三節(jié) 應納稅所得額的規(guī)定1. 各項費用減除標準一般規(guī)定2. 附加減除費用的范圍和標準3. 每次收入的確定4. 應納稅所

27、得額的特殊扣除第四節(jié) 應納稅額的計算1. 各稅目應納稅額計算的一般方法2. 應納稅額計算中的特殊問題3. 境外所得已納稅額扣除第五節(jié) 稅收優(yōu)惠1. 免納個人所得稅的項目2. 經(jīng)批準減征個人所得稅的項目3. 暫免征收個人所得稅的項目第六節(jié) 納稅申報及繳納1. 納稅辦法2. 納稅期限與納稅地點教學重點和難點：居民納稅人與非居民納稅人劃分標準; 居民納稅人判定; 非居民納稅人判定 ;11 個應稅所得項目的范圍;各稅目適用的稅率形式; 稅率加成與減征;各應稅項目的費用扣除方法和標準;每次收入的確定;個人公益救濟性捐贈支出稅前扣除的規(guī)定 ;各稅目應納稅額計算的一般方法; 境外所得已納稅額限額抵扣方法;免

28、納個人所得稅的項目;自行申報與代扣代繳辦法。課程的考核要求：了解：非居民納稅人來源于中國境內(nèi)所得的內(nèi)容；理解： 居民納稅人與非居民納稅人劃分標準，住所與居住時間含義，每次收入的確定，應納稅額計算中的特殊問題（如取得全年一次性獎金應納稅額計算） ，自行申報與代扣代繳納稅辦法適用范圍及納稅期限；掌握：居民與非居民納稅人判定，11 個應稅所得項目的范圍及適用的稅率，各稅目費用減除標準一般規(guī)定，個人公益救濟性捐贈支出稅前扣除的規(guī)定，境外所得已納稅額限額抵扣方法及應用，免納個人所得稅的項目；運用：個人所得稅各稅目應納稅額的計算方法。復習思考題：1個人所得稅居民與非居民納稅人劃分標準是什么？什么是臨時離境？2現(xiàn)行個人所得稅應稅項目有哪些？3個人所得稅稅率形式有幾種？哪些稅目適用減征或加