淺談公司制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

1、淺談公司制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)吳躍秋一、法人治理結(jié)構(gòu)的一般涵意現(xiàn)代公司之所以被稱為“現(xiàn)代”，關(guān)鍵就在于它實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)（或者控制權(quán)）的分離 ， 而與所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)合一的古典企業(yè)相區(qū)別。（ 1） 治理結(jié)構(gòu)的概念：名詞解釋：法人治理結(jié)構(gòu)是又稱為公司治理,是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)。狹義的 公司治理主要是指公司內(nèi)部股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理層之間的關(guān)系；廣義的公司治理還包括與利益相關(guān)者（如員工、客戶、存款人和社會(huì)公眾等）之間的關(guān)系。公司作為法人，也就是作為由法律賦予了人格的團(tuán)體人、實(shí)體人， 需要有相適應(yīng)的組織體制和管理機(jī)構(gòu)，使之具有決策能力、管理能力， 行使權(quán)利，承擔(dān)責(zé)任。促使公司法人能有效地活

2、動(dòng)起來(lái)，因而很重要，是公司制度的核心。我們今天主要是講狹義的法人治理結(jié)構(gòu)。組成： 法人治理結(jié)構(gòu)，按照公司法的規(guī)定由四個(gè)部分組成：（ 1 ） 股東會(huì) 或者股東大會(huì)，由公司股東組成，所體現(xiàn)的是所有者對(duì)公司的最終所有權(quán) ； （國(guó)有公司的股東會(huì)職權(quán)由國(guó)資監(jiān)管部門(mén)行使）（ 2） 董事會(huì) ，由公司股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，對(duì)公司的發(fā)展目標(biāo)和重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出決策，維護(hù)出資人的權(quán)益；（國(guó)有公司的董事會(huì)由國(guó)資監(jiān)管部門(mén)委派）（ 3） 監(jiān)事會(huì) ，是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)和董事。 經(jīng)營(yíng)者的行為發(fā)揮監(jiān)督作用；（國(guó)有公司的監(jiān)事會(huì)由國(guó)資監(jiān)管部門(mén)委派）（ 4） 經(jīng)理 ，由董事會(huì)聘任，是經(jīng)營(yíng)者、執(zhí)行者。公司法人治理結(jié)構(gòu)的四個(gè)組成

3、部分，都是依法設(shè)置的，它們的產(chǎn)生和組成，行使的職權(quán)，行事的規(guī)則等，在公司法中作了具體規(guī)定，所以說(shuō)，公司法人治理結(jié)構(gòu)是以法制為基礎(chǔ)，按照公司本質(zhì)屬性的要求形成的。要求 :法定原則：公司法人治理結(jié)構(gòu)關(guān)系到公司投資者、決策者、 經(jīng)營(yíng)者、 監(jiān)督者的基本權(quán)利和義務(wù)，凡是法律和公司章程有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守規(guī)定。職責(zé)明確：公司法人治理結(jié)構(gòu)的各組成部分應(yīng)當(dāng)有明確的分工，在這個(gè)基礎(chǔ)上各行其職，各負(fù)其責(zé)，避免職責(zé)不清、分工不明而導(dǎo)致的混亂，影響各部分正常職責(zé)的行使，以致整個(gè)功能的發(fā)揮。協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)：公司法人治理結(jié)構(gòu)的各組成部分是密切地結(jié)合在一起運(yùn)行的，只有相互協(xié)調(diào)、相互配合，才能有效率地運(yùn)轉(zhuǎn)，有成效地治理公司（下面

4、的表格就說(shuō)明了他們之間的關(guān)系）。有效制衡：公司法人治理結(jié)構(gòu)的各部分之間不僅要協(xié)調(diào)配合，而且還要有效地實(shí)現(xiàn)制衡，包括不同層級(jí)機(jī)構(gòu)之間的制衡，不同利益主體之間的制衡。3事會(huì)4對(duì)董事履職行為的監(jiān)督提供經(jīng)營(yíng)決策真實(shí)信息對(duì)決策內(nèi)容和程序的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督提出質(zhì)詢和建議國(guó)有獨(dú)資公司法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)作圖示（雙重性）國(guó)資委（股東）對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金運(yùn)行、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督經(jīng)營(yíng)層（總經(jīng)理）經(jīng)營(yíng)管理提供相關(guān)真實(shí)信息公司治理結(jié)構(gòu)要解決涉及公司成敗的兩個(gè)基本問(wèn)題：一是如何保證投資者(股東)的投資回報(bào) ，即協(xié)調(diào) 股東與企業(yè)的利益關(guān)系。在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況 下，由于股權(quán)分散，股東有可能失去控制權(quán)， 企業(yè)被內(nèi) 部人(即管

5、理者)所控制。這時(shí)控制了企業(yè)的內(nèi)部人有 可能做出違背股東利益的決策，侵犯了股東的利益。這 種情況引起投資者不愿投資或股東“用腳表決”的后果， 會(huì)有損于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。公司治理結(jié)構(gòu)正是要從制度 上保證所有者(股東)的控制與利益。二是企業(yè)內(nèi)各利益集團(tuán)的關(guān)系協(xié)調(diào) 。這包括對(duì)經(jīng)理 層與其他員工的激勵(lì)，以及對(duì)高層管理者的制約。這個(gè) 問(wèn)題的解決有助于處理企業(yè)各集團(tuán)的利益關(guān)系， 又可以 避免因高管決策失誤給企業(yè)造成的不利影響。2、法人治理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)代公司管理的涵義法人治理結(jié)構(gòu)(治理)(1) 確定公司目標(biāo)(2) 界定經(jīng)理人員的權(quán)利和責(zé)任(3) 有效地監(jiān)督現(xiàn)代公司管理(管理)(1) 經(jīng)理人員行使決策權(quán)和控制權(quán)(2

6、) 公司經(jīng)營(yíng)管理3、法人治理結(jié)構(gòu)的類型(三種)(1)雙層型治理結(jié)構(gòu)股東會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)（2）雙重型治理結(jié)構(gòu)股東會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)（3）單層型治理結(jié)構(gòu)股東會(huì)董事會(huì)執(zhí)行董事獨(dú)立董事我們國(guó)有獨(dú)資公司的法人治理結(jié)構(gòu)的類型一般采用的大都是 雙重型治理結(jié)構(gòu)。二、公司董事會(huì)的工作實(shí)務(wù)1 、我國(guó)公司制度國(guó)有獨(dú)資公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司、上市公司（ 、董事會(huì)性質(zhì)（ 1 ）股東 （大） 會(huì)信托的常設(shè)機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)；（ 公司法規(guī)定國(guó)有獨(dú)資公司由國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)代行股東大會(huì)的職能）（ 2）公司重大事項(xiàng)的決策機(jī)構(gòu);（ 3）公司業(yè)務(wù)的集體行權(quán)機(jī)構(gòu);（ 4）公司法人的代表機(jī)構(gòu).3、 董事會(huì) 主要職責(zé)（ 1 ）召集和執(zhí)行權(quán)

7、（2 項(xiàng) ）（ 2）決定權(quán)（公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;聘任或解聘經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及報(bào)酬等 3項(xiàng) ）（ 3） 制定權(quán)（年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案、增減注冊(cè)資本及發(fā)公司債方案、公司合并分立解散或變更公司形式方案、公司基本管理制度等5 項(xiàng) ）（ 4）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。（ 、董事會(huì)的具體職責(zé)（ 1 ）審查和指引公司戰(zhàn)略、重要的行動(dòng)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、 年度預(yù)算和商業(yè)計(jì)劃，制定績(jī)效目標(biāo)，監(jiān)督所有計(jì)劃及策略的實(shí)施和企業(yè)的表現(xiàn)，并監(jiān)督重要的資金支出、收購(gòu)及出售等項(xiàng)目。（ 2） 監(jiān)督公司治理實(shí)踐成效，并按需要為其做調(diào)整。（ 3）選擇、監(jiān)督重要主管及決定其酬勞，且在必要

8、時(shí)更換重要主管并監(jiān)督繼任計(jì)劃。（ 4）使重要主管和董事的薪酬與公司和股東的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益相協(xié)調(diào)。（ 5）確保董事會(huì)提名和選舉過(guò)程正規(guī)化及透明化。（ 6）監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理層、董事和股東之間潛在的利益沖突，這包括公司財(cái)產(chǎn)的誤用（講關(guān)聯(lián)交易中的舞弊行為） 。（ 7）確保公司的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告制度（包括獨(dú)立審計(jì)） 的誠(chéng)信度。確保設(shè)有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控體系，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理體系、財(cái)務(wù)和營(yíng)運(yùn)監(jiān)管，并遵守法律及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。（ 8）監(jiān)督信息披露與對(duì)外溝通過(guò)程。5、董事會(huì) 組成成員（ 1 ）董事的構(gòu)成執(zhí)行和非執(zhí)行董事；內(nèi)部和外部董事； 獨(dú)立董事；職工董事（由職代會(huì)選舉產(chǎn)生）；我們履行出資人職責(zé)的公司有國(guó)資委至少須外派一名董事的規(guī)定。國(guó)

9、有獨(dú)資公司的董事會(huì)由國(guó)資委委派。（ 2）董事的資格和條件（職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力）；市國(guó)資委2009 6 號(hào)文關(guān)于加強(qiáng)市國(guó)資委履行出資人職責(zé)企業(yè)董事會(huì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（ 3）董事的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任市國(guó)資委2009 6 號(hào)文關(guān)于加強(qiáng)市國(guó)資委履行出資人職責(zé)企業(yè)董事會(huì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)6、董事會(huì) 運(yùn)作規(guī)則（1 ）活動(dòng)規(guī)則（決策制度）（2）議事規(guī)則（會(huì)議制度）（3）監(jiān)督規(guī)則（考核制度）（ 4）自律規(guī)則（報(bào)告和評(píng)價(jià)制度）7、董事會(huì)與治理組織的關(guān)系（ 1 ）與股東（大 ）會(huì)關(guān)系（信托、代理）（ 2）與監(jiān)事會(huì)的關(guān)系（權(quán)利分設(shè)、相互制衡）（ 3）與經(jīng)理的關(guān)系（選舉、監(jiān)督）8、董事會(huì)會(huì)議的主要議題三、公司監(jiān)事會(huì)的工作實(shí)務(wù)

10、公司監(jiān)事會(huì)是現(xiàn)代公司制度的產(chǎn)物，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。由于要解決委托代理中引出的的問(wèn)題：解決：信息不對(duì)稱問(wèn)題逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 “內(nèi)部人控制”問(wèn)題代理成本和監(jiān)督成本問(wèn)題1 、三種類型監(jiān)事會(huì)組織外部型監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事會(huì) 企業(yè) 內(nèi)外結(jié)合型監(jiān)事會(huì) :監(jiān)事有外派人員內(nèi)部型監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事都為內(nèi)部成員（我們市國(guó)資委所屬公司多數(shù)是內(nèi)部型監(jiān)事，有 國(guó)資委至少須外派一名董事的規(guī)定）2、監(jiān)事會(huì)組織建設(shè)（ 1 ）監(jiān)事會(huì)的組建 特點(diǎn) 法定性 獨(dú)立性監(jiān)督性 類型 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)國(guó)資委派出 2）監(jiān)事會(huì)成員構(gòu)成不同類型監(jiān)事會(huì)成員構(gòu)成的不同 國(guó)務(wù)院派出的監(jiān)事會(huì)基本外派市國(guó)資委派出的監(jiān)事會(huì)外派為主，內(nèi)外結(jié)合職代會(huì)選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會(huì)的職工監(jiān)事

11、（ 3）監(jiān)事的資格和條件市國(guó)資委2009 7 號(hào)文關(guān)于加強(qiáng)市國(guó)資委履行出資人職責(zé)企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（ 4）監(jiān)事（會(huì)）的權(quán)力、義務(wù)和責(zé)任市國(guó)資委2009 7 號(hào)文關(guān)于加強(qiáng)市國(guó)資委履行出資人職責(zé)企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn) 監(jiān)督能力發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力提出問(wèn)題的能力導(dǎo)向解決問(wèn)題的能力3、監(jiān)事會(huì)制度建設(shè)（ 1 ）監(jiān)事會(huì)工作制度的要求規(guī)范性 針對(duì)性 原則性（ 2）基本制度介紹（六方面的制度）監(jiān)事會(huì)管理制度國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例監(jiān)事會(huì)工作制度監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則（專題會(huì)議、定期會(huì)議）報(bào)告制度：工作報(bào)告：年度工作計(jì)劃總結(jié)年度監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告公司情況檢查報(bào)告專項(xiàng)報(bào)告：專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告重大監(jiān)督事項(xiàng)報(bào)告主席專報(bào)監(jiān)事會(huì)專項(xiàng)監(jiān)督

12、制度：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)外擔(dān)保監(jiān)督投資行為監(jiān)督資金運(yùn)行監(jiān)督監(jiān)事會(huì)獲取信息資料的規(guī)定：獲取信息資料的渠道獲取信息資料的內(nèi)容（財(cái)務(wù)類、非財(cái)務(wù)類）獲取信息資料的要求相關(guān)制度董事會(huì)管理制度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度國(guó)資損失責(zé)任處理辦法4、監(jiān)事會(huì)主要職責(zé)及履行（ 1 ）監(jiān)事會(huì) 主要職責(zé) （四項(xiàng)職責(zé)）對(duì)合法合規(guī)性監(jiān)督（具有受托訴訟權(quán)）對(duì)公司資產(chǎn)運(yùn)行的監(jiān)督（具有提議和提案權(quán)）對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督（具有調(diào)查和聘中介機(jī)構(gòu)權(quán)）對(duì)董事、高管履職行為的監(jiān)督（具有要求糾正權(quán)質(zhì)詢、建議權(quán);罷免權(quán)）（ 2）履行監(jiān)事會(huì)職責(zé)的基本原則 （三項(xiàng)原則） 過(guò)程性：全過(guò)程監(jiān)督程序性監(jiān)督關(guān)鍵點(diǎn)（環(huán)節(jié)、程序、問(wèn)題）監(jiān)督 獨(dú)立性：不參于、不干預(yù)獨(dú)立履行職責(zé)

13、 有效性：有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題有效地導(dǎo)向問(wèn)題的不重復(fù)發(fā)生有效的工作方式、方法（ 3）監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）履職主要方式 （六種方式）聽(tīng)取匯報(bào)、參加（列席）會(huì)議調(diào)查研究、查閱資料專項(xiàng)檢查、監(jiān)督評(píng)價(jià)提請(qǐng)稽查、聘請(qǐng)審計(jì)調(diào)用力量、形成合力溝通建議、進(jìn)行報(bào)告（ 4） 監(jiān)事會(huì)主要職責(zé)的履行（履職的四項(xiàng)具體內(nèi)容 ） 對(duì)公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況進(jìn)行監(jiān)督 對(duì)公司資產(chǎn)運(yùn)行的監(jiān)督：監(jiān)督內(nèi)容（重大決策及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）監(jiān)督重點(diǎn)（發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資本經(jīng)營(yíng)、投資行為、 改制重組、大額資金運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資本保值增值等）監(jiān)督方式（專項(xiàng)檢查、定期檢查、跟蹤檢查等）監(jiān)督結(jié)果（提議、提案、報(bào)告）

14、 對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督監(jiān)督內(nèi)容（財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)材料）監(jiān)督重點(diǎn)（財(cái)務(wù)管理控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性）監(jiān)督方式（分時(shí)定期監(jiān)督、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表重點(diǎn)科目的檢查、運(yùn)用審計(jì)結(jié)論、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)調(diào)查）監(jiān)督結(jié)果（與資產(chǎn)運(yùn)行監(jiān)督結(jié)果相對(duì)照） 對(duì)公司董事、高管履職行為的監(jiān)督監(jiān)督內(nèi)容（履職行為，及行為的合法合規(guī)性）監(jiān)督重點(diǎn)（失信行為、違規(guī)行為、侵權(quán)行為）監(jiān)督方式（調(diào)查、質(zhì)詢、與有關(guān)監(jiān)督部門(mén)配合進(jìn)行工作、與干部考核相結(jié)合）監(jiān)督結(jié)果（要求糾正；任免、獎(jiǎng)懲建議）5、國(guó)企監(jiān)事會(huì)工作管理（ 1 ）作為國(guó)資監(jiān)管的重要組成部分根據(jù)出資者的要求，履行出資人意志的監(jiān)督；從完善企業(yè)法人治理總體要求出發(fā)，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)建設(shè)； 與紀(jì)委、

15、監(jiān)察等監(jiān)督機(jī)構(gòu)形成合力，共同構(gòu)建國(guó)資監(jiān)督體系，形成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、處理問(wèn)題、解決問(wèn)題的長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制。（ 2）根據(jù)國(guó)資委的要求,確定監(jiān)事會(huì)重點(diǎn)工作監(jiān)督檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)情況。主要是決策內(nèi)容和程序、經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的合法合規(guī)性；監(jiān)督檢查董事會(huì)和產(chǎn)權(quán)代表貫徹國(guó)有出資人意志和要求的情況。主要是戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)權(quán)代表履約履職情況；監(jiān)督檢查企業(yè)國(guó)資運(yùn)行安全、資產(chǎn)質(zhì)量情況，對(duì)重大問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行報(bào)告、預(yù)警。6、監(jiān)事會(huì)會(huì)議主要議題四、對(duì)國(guó)有出資企業(yè)管理者任免、委派的一般程序 國(guó)資委對(duì)出資企業(yè)管理者的任免、委派有一個(gè)專門(mén)的操作辦法，其他國(guó)有出資企業(yè)管理者的任免，其資產(chǎn)管理單位也需要有一個(gè)辦法，這個(gè)

16、辦法要根據(jù)各單位的具體情況來(lái)制定。國(guó)有企業(yè)管理者指國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事；國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員。1 、任免、委派的三種情況（ 1 ）由國(guó)資委履行出資人職責(zé)的新組建的國(guó)有獨(dú)資公司，由國(guó)資委委派董事、監(jiān)事，建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并聘任高級(jí)管理人員；（ 2）出資企業(yè)董（監(jiān)）事會(huì)屆滿換屆，由國(guó)資委重新委派董事、監(jiān)事，或聘任高級(jí)管理人員；（ 3）出資企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)任期內(nèi)，因故更換或增補(bǔ)董事、監(jiān)事， 更換高級(jí)管理人員，由國(guó)資委委派董事、監(jiān)事，或聘任高級(jí)管理人員。2、董事會(huì)屆滿換屆或調(diào)整成員的一般程序（ 1 ） 與上級(jí)主管單位報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)（根據(jù) 公司法規(guī)定公司董事會(huì)任期三年）。（ 2）上級(jí)主管單位根據(jù)公司實(shí)際情況，商議成員構(gòu)成配置的相關(guān)要求。（ 3）公司內(nèi)部商議后備成員名單，并向上級(jí)主管單位報(bào)告，征得同意后形成方案。（ 4）召開(kāi)董事會(huì)（職代會(huì)）通報(bào) 方案， 并形成決議。（ 5）向主管單位報(bào)關(guān)請(qǐng)示報(bào)告（附：董事會(huì)決議、職代會(huì)決議、后備成員簡(jiǎn)歷）（ 6）涉及到外派的董、監(jiān)事成員，主管單位要發(fā)函至相關(guān)單位，征得同意。（ 7）主管單位可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)后備成員進(jìn)行考察。（ 8） 主管單位發(fā)文，公司到工商部門(mén)進(jìn)行變