中小學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

1、中小學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度第一章 總 則第一條 為了強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控措施，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定本制度。第二條 本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。第三條 中小學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要內(nèi)容：資產(chǎn)管理不善可能造成的資產(chǎn)安全威脅；計(jì)劃不周，財(cái)務(wù)狀況惡化，可能造成的財(cái)務(wù)運(yùn)行困難；執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定不周，可能給財(cái)務(wù)運(yùn)行帶來的不利影響。第四條 中小學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本目的：通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度、內(nèi)審制度和良好的財(cái)務(wù)行為治理機(jī)制，使中小學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)實(shí)際相適應(yīng)；真實(shí)、可靠的了解掌握中小學(xué)內(nèi)、外部信息，國家政策變動(dòng)情況，銀行信貸政策信息；遵守國家法律法規(guī)

2、；建立風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，從根本上預(yù)防、控制、降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)中小學(xué)投資利益的最大化。第五條 中小學(xué)財(cái)務(wù)部門是防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要責(zé)任部門，財(cái)務(wù)部門在中小學(xué)校長領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及防控工作。第二章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施第六條 提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。市場經(jīng)濟(jì)已經(jīng)把學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)緊密相連，學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在激烈的市場競爭中不可避免地要遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。中小學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策層應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于整個(gè)決策過程中，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)辦學(xué)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。第七條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)收支狀況，認(rèn)真科學(xué)的制定總體發(fā)展規(guī)劃?？茖W(xué)設(shè)置管理隊(duì)伍、配置師資力量、

3、根據(jù)社會(huì)需求設(shè)置專業(yè)、科學(xué)制定校園建設(shè)規(guī)劃，并組織專家對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證?？刂苹窘ㄔO(shè)規(guī)模、進(jìn)度、計(jì)劃，防止資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。第八條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化預(yù)算管理制度，強(qiáng)化留有余地的預(yù)算意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度。中小學(xué)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持保運(yùn)轉(zhuǎn)、后發(fā)展的預(yù)算安排次序；堅(jiān)持量入為出、量力而行、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的預(yù)算安排原則。防止無預(yù)算、超預(yù)算合同的發(fā)生，避免超預(yù)算的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持重大事項(xiàng)專業(yè)咨詢制度，避免合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)。不斷提高預(yù)算質(zhì)量和合同管理水平，確保預(yù)算支出與預(yù)算收入相適應(yīng)。第九條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收入管理，完善、強(qiáng)化收費(fèi)信息管理，強(qiáng)化中小學(xué)收入統(tǒng)籌管理意識(shí)，杜絕私設(shè)小金庫、截留收入事件，做到應(yīng)收必收，確

4、保中小學(xué)收入安全完整。第十條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，強(qiáng)化新財(cái)務(wù)制度下的審批制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，強(qiáng)化統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)體制，防止分散管理可能帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第十一條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)控制。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。 一是融資要納入中小學(xué)預(yù)算；二是融資要嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，防止政策風(fēng)險(xiǎn)；三是嚴(yán)格、強(qiáng)化融資管理，控制融資規(guī)模不超過凈資產(chǎn)的30%；四是在正確評(píng)估中小學(xué)償還債務(wù)能力的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定負(fù)債總量，合理設(shè)置負(fù)債警戒線，我縣原則上資產(chǎn)負(fù)債率不超過30%。嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。中小學(xué)校不得

5、提供擔(dān)保。第十二條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理。落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，建立資產(chǎn)損失賠償制度，強(qiáng)化資產(chǎn)管理意識(shí)，防止和降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。中小學(xué)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期收入很難與負(fù)債的償還能力和數(shù)量保持一致，這就要求中小學(xué)應(yīng)根據(jù)資金需求和收入情況，及時(shí)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，達(dá)到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。第十三條 中小學(xué)應(yīng)當(dāng)提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。中小學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的關(guān)鍵是對(duì)行為人的控制。中小學(xué)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)繼續(xù)教育，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)；財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)改變對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的偏見，注重培育財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，按規(guī)定程序進(jìn)行操作，有效地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 第十四條 中小學(xué)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系。對(duì)中小學(xué)財(cái)務(wù)綜合實(shí)力

6、、財(cái)務(wù)運(yùn)行績效以及財(cái)務(wù)發(fā)展?jié)摿M(jìn)行評(píng)價(jià)（財(cái)務(wù)綜合實(shí)力評(píng)價(jià)：中小學(xué)的辦學(xué)收入和最大籌集資金能力，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款額、專項(xiàng)收入及中小學(xué)其他收入等；財(cái)務(wù)運(yùn)行績效評(píng)價(jià)：即按照收入和支出相比的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)原理，對(duì)中小學(xué)財(cái)務(wù)資金運(yùn)行的效果、效率、效益等進(jìn)行評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括事業(yè)發(fā)展規(guī)劃指標(biāo)、經(jīng)費(fèi)籌集能力指標(biāo)、社會(huì)評(píng)價(jià)指標(biāo)等；財(cái)務(wù)發(fā)展?jié)摿υu(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)中小學(xué)在負(fù)債和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的承受能力，該類指標(biāo)包括年末流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債總額、負(fù)債率、負(fù)債收入比等指標(biāo)）。通過評(píng)價(jià)掌握學(xué)?？傮w實(shí)力，充分挖掘中小學(xué)的內(nèi)部潛力，努力增收節(jié)支，量入為出，有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給決策者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。第十五條 中小學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。中小學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系屬于事前監(jiān)測，將其融入到學(xué)校的財(cái)務(wù)控制、考核、分析、決策中，把過去和未來有機(jī)地結(jié)合起來。一是要對(duì)無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄；二是要對(duì)已采取的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策進(jìn)行評(píng)估、總結(jié)，將其結(jié)果寫入資料庫。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，舊的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能減弱或消失，應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。 第十六條 中小學(xué)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測報(bào)告體系。預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)即時(shí)報(bào)告校長，特殊情況下