稅法考試沖刺講義-第16講_稅法總論

1、稅法（2019 ）考試輔導(dǎo)第3頁(yè)第五部分稅法總論、稅法原則、稅法主要要素基本原則 1.稅收法定原則實(shí)體法定程序法定2.稅收公平原則3.稅收效率原則 4.實(shí)質(zhì)課稅原則實(shí)質(zhì)重于形式適用原則1.法律優(yōu)位原則2.法律不溯及既往原則 3.新法優(yōu)于舊法原則 +特別法優(yōu)于普通 法原則一實(shí)體從舊、程序從新原則 4.程序優(yōu)于實(shí)體原則納稅人代扣代繳義務(wù)人代收代繳義務(wù)人征稅對(duì)象稅目一質(zhì)的規(guī)定征何種稅稅基一量的規(guī)定征多少稅稅率（結(jié)合實(shí)體 稅種）比例稅率單一比例稅率差別比例稅率幅度比例稅率累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率定額稅率三、稅收立法制定機(jī)關(guān)表現(xiàn)形式效力全國(guó)人大和常委會(huì)稅收法律最高法律效力全國(guó)人大或人大常 委會(huì)授

2、權(quán)立法暫行規(guī)定或者條例法律效力局于行政法規(guī)國(guó)務(wù)院制定稅收行政法規(guī)彳氐于憲法、法律；高于地方法 規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方規(guī)章國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)（財(cái)政部、國(guó)稅總 局、海關(guān)總署）稅收部門(mén)規(guī)章全國(guó)范圍內(nèi)普遍適用地方人大及常委會(huì)稅收地方性法規(guī)僅限于海南省、民族自治地區(qū)地方政府稅收地方規(guī)章沒(méi)有授權(quán)，無(wú)權(quán)自定稅收規(guī)章四、稅法分類(lèi)基本內(nèi)容和效力稅收基本法和稅收普通法職能作用稅收實(shí)體法和稅收程序法稅收管轄權(quán)國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等五、稅收?qǐng)?zhí)法稅務(wù) 機(jī)構(gòu) 的設(shè) 置中央國(guó)稅總局地方（三級(jí)）省稅務(wù)局市稅務(wù)局縣稅務(wù)局征管 范圍稅務(wù)系 統(tǒng)增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、企業(yè)所得稅、個(gè) 人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占

3、用的劃分稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、 環(huán)境保護(hù)稅和煙葉稅， 共16個(gè)稅種海關(guān)系統(tǒng)關(guān)稅，船舶噸稅，同時(shí)負(fù)責(zé)代征進(jìn)出口環(huán)節(jié)的增 值稅和消費(fèi)稅稅收 收入 的劃 分中央政 府固定 收入消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅地方政 府固定 收入城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房 產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅和煙葉稅中央與 地方共 享收入（1）增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）；（2）企業(yè)所得稅（3）個(gè)人所得稅：除儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅外（4）資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府（5）城市維護(hù)建設(shè)稅（6）印花稅稅收 執(zhí)法 權(quán)稅款征收管理權(quán)稅務(wù)檢查權(quán)稅務(wù)稽查權(quán)稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)榭物gi重票臣托加工- iymtMHWr坤魚(yú)糧從價(jià)計(jì)稅方法-消粵稅從價(jià)、從量、復(fù)合法征憎值稅妾環(huán)節(jié)消尋稅單一彳一量，也J 多討市麗得魏一一投資收益f股里趕制）企業(yè)（謝成）一-企蚣1皆民企世之間享受免稅）上市公司1年已上免稅）個(gè)人（交個(gè)稅）-企業(yè)1年以上一一免役上南公司1個(gè)月7年一一被半1個(gè)洞以內(nèi)一全£Bft.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)前一一扣除率計(jì)宜菽定一乳酒、植物油12%109416%10%外購(gòu)睛費(fèi)稅連攀生產(chǎn)一一抵捫