民辦非企業(yè)單位法人結構治理

1、完善法人治理結構強化民辦非企業(yè)單位規(guī)范化管理完善的法人治理結構是民辦非企業(yè)單位實現(xiàn)良好的內部治理，提升自身服務能力和社會公信度的必要前提，也是民辦非企業(yè)單位健康持續(xù)發(fā)展的保障。一、什么是法人治理結構？法人治理結構的概念是來源于現(xiàn)代企業(yè)制度中公司的治理結構。它是現(xiàn)代企業(yè)制度最重要的組織架構， 是明確劃分股東會 （包括股東），董事會（包括董事）、監(jiān)事會（包括監(jiān)事）以及經理層之間的，權力、責任和利益， 以及明確上述之間相互制衡關系的一整套制度安排。 （翻頁）通過這樣一種制度安排，企業(yè)就形成了一整套非常清晰的利益機制和決策機制，這樣的利益機制和決策機制能夠確保企業(yè)的生產經營活動能夠有序、有效地進行。公

2、司法對企業(yè)的法人治理結構做出了明確規(guī)定，國務院的民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民政部民辦非企業(yè)單位章程示范文本對民非單位的組織管理制度也做出了相應的規(guī)定。民辦非企業(yè)單位作為獨立的非營利組織法人機構，也需要有相適應的組織體制和管理機構，使之具有決策能力、管理能力，行使權利，承擔責任。完善的法人治理結構，可以使民辦非企業(yè)單位實現(xiàn)良好治理，提升自身能力和社會公信度，健康、規(guī)范、持續(xù)的發(fā)展。因而很重要，是民辦非企業(yè)單位制度建設的核心。民非單位的法人治理結構是民非單位制度中最重要的組織架構，是明確劃分理事會（董事會）、監(jiān)事會（或監(jiān)事）和行政負責人之間權力、責任和利益以及明確相互制衡關系的一整套制度安排

3、，形成權責明確、相互制約，協(xié)調運轉和科學決策的一整套依照法律、法規(guī)和法人章程等規(guī)定予以制度化的統(tǒng)一機制。二、民辦非企業(yè)單位法人治理結構的構成民辦非企業(yè)單位法人治理結構包括：組織機構、治理規(guī)則和治理機制。（圖一）民辦非企業(yè)單位法人治理結構組織機構治理規(guī)則治理機制理執(zhí)監(jiān)理執(zhí)監(jiān)信用監(jiān)激事行事事行事息人督勵會機會會機會披機機機構或構或議工露制制制工董監(jiān)事作規(guī)作事事規(guī)規(guī)則規(guī)會則則則圖一：民辦非企業(yè)單位法人治理結構圖1、組織機構 是民非單位法人治理的組織保障。民非單位法人治理的組織機構，包括理事會（或董事會）、監(jiān)事會（或監(jiān)事）、執(zhí)行機構（即行政負責人）。其運行機制是，按照章2程規(guī)定的責權范圍，在監(jiān)事會的監(jiān)

4、督和理事會（或董事會）的領導下的，行政首長（即CEO）負責制。理事會（或董事會）是法人治理結構中的最高權力機構決策機構，由舉辦者、出資者人、職工代表等組成，按照章程賦予的職能進行民主決策。 行政負責人 由理事會（或董事會）聘任，對理事會（或董事會）負責，按照章程賦予的職責行使權力。負責落實和執(zhí)行理事會（或董事會）決議。監(jiān)事會（監(jiān)事） 是民辦非企業(yè)單位的監(jiān)督機構，按照章程的規(guī)定，對理事會、行政負責人的行為進行監(jiān)督和糾正，保障民非單位行為的合法性，維護單位和從業(yè)人員的合法權益不受損失。民辦非企業(yè)單位章程監(jiān)事會（或監(jiān)事）理事會（或董事）行政負責人執(zhí)執(zhí)執(zhí)執(zhí)行行行行部部部部門門門門2、治理規(guī)則 是法人治

5、理的制度保障。完善的法人治理機構除了要有完整的組織機構外，還要有治理規(guī)則。治理規(guī)則是組織機構行使權力的依據(jù)，也是對組織機構濫用權力的制約。健全的制度是法人治理的保障，也是民非單位規(guī)范化建設的重要內容。治理規(guī)則包括理事會議事規(guī)則、執(zhí)行機構工作規(guī)則、監(jiān)事會工3作規(guī)則、信息披露規(guī)則等等。那么我們在日常工作中了解到，各個單位根據(jù)自己的工作實際，制訂了很多項的內部規(guī)章制度，例如，應用技術大學制訂了30 多項制度，還有19 項黨建和思想政治工作制度，非常細致且有效，我還知道我們有一個單位包括員工的著裝都有嚴格的制度規(guī)范。3、治理機制 是法人治理的措施保障。健全的制度要發(fā)揮作用，不能只體現(xiàn)在文字上，關鍵在落

6、實。要保證制度得以落實就需要有相應的措施- 治理機制。包括用人機制、監(jiān)督機制、激勵機制等等。三、民辦非企業(yè)單位法人治理結構的重點無論是公司法人治理結構還是非營利法人治理結構，其重點環(huán)節(jié)均在于建立法人財產制度、健全法人內部治理結構兩個方面。1、 建立法人財產制度是實施法人治理的基礎。民辦非企業(yè)單位建立法人財產制度的意義在于，規(guī)范出資人、舉辦者、民辦非企業(yè)單位和國家等各個權利主體的行為，明確各自的權利義務關系，最終通過保障民間資本的財產權益，促進民非單位的健康發(fā)展。財務管理體系可以有效管理民辦非企業(yè)單位財產，保障民辦非企業(yè)單位的財產不被侵占、私分或挪用。另外，大家應該都知道，我們的民非單位和社團、

7、基金會有一個共同點就是非營利性，出資人的開辦資金一旦投入到民非單位的賬戶以后，就是屬于民非單位的自有資產，任何單位和個人都不得非法侵占、私分或挪用。這塊資產也不屬于出資人的投資，因此，除了原值4不能撤回以外，出資人也不能要求取得盈得利潤的分紅，民非單位的盈利應當用于民非單位的擴大運營，我們在實際工作中一定要把握好這一點。2、健全法人內部治理結構是實施法人治理的關鍵。民辦非企業(yè)單位作為非營利組織法人機構，要實施法人治理，必然要構建符合其法人特征、具有自身特點的法人治理結構。民非單位的內部機構，是這樣一種決策、執(zhí)行和監(jiān)督“三位一體”的權力配臵和制衡機制。決策機構是理事會（董事會），執(zhí)行機構是行政負

8、責人領導下的日常工作機構，監(jiān)督機構是監(jiān)事會（監(jiān)事），他們之間的制約關系是這樣的：決策機構監(jiān)督機構執(zhí)行機構另外，擁有一套寬松的政策環(huán)境和完善的法律體系以及有效的行政監(jiān)管，對完善民辦非企業(yè)單位的法人治理具有積極的促進作用。四、民辦非企業(yè)單位法人治理存在的問題及對策1、我們通過近兩年的年度檢查和日常監(jiān)督管理發(fā)現(xiàn)，民辦非企業(yè)單位在法人治理結構方面存在以下一些問題：一是 組織機構不健全。主要體現(xiàn)在內部監(jiān)督機構缺失，不能對決策機構和執(zhí)行機構進行有效的內部監(jiān)督。根據(jù)去年年檢數(shù)據(jù)統(tǒng)計，全5市民非單位中有 345 家沒有設立監(jiān)事會（或監(jiān)事），主要存在于各區(qū)縣登記的民非單位。二是 理事會組成人員不完整。體現(xiàn)在理事

9、會組成人數(shù)少于章程規(guī)定的人數(shù)。主要是由于理事減員后未能及時補充造成的。根據(jù)年檢數(shù)據(jù)統(tǒng)計，全市有 370 家民非單位理事不足 3 人，低于民政部章程范本規(guī)定的理事會最低人數(shù)，存在這種狀況的單位，不能有效地召開理事會研究工作，進行有效的決策，嚴重影響到理事會決議的有效性。三是 財務制度缺失，財務管理不規(guī)范。根據(jù)去年的年檢數(shù)據(jù)統(tǒng)計，全市尚有 18 家民非單位沒有建立財務管理制度，有86 家民非單位沒有資產管理制度， 269 家沒有專職的財務人員，有75 家未執(zhí)行民間非營利組織會計制度，還有 72 家未進行稅務登記。根據(jù)審計報告披露的信息發(fā)現(xiàn)，有個別單位和舉辦者或出資人之間存在關聯(lián)交易，特別是一些額度

10、較大的借款長期掛賬，未能及時收回。四是 信息披露制度缺失。民政部在2005 年至 2007 年連續(xù)三年下發(fā)關于民非單位加強誠信自律建設的通知，要求民非單位進行信息公開和服務承諾，目的在于提高民非單位的社會公信力。根據(jù)去年的年度檢查數(shù)據(jù)統(tǒng)計，全市有197 家民非單位沒有建立信息公開和服務承諾制度，有210 家民非單位沒有進行任何信息的披露。2、解決問題的對策建議按照市委市政府“寬審批，嚴監(jiān)管”的工作指示方針，針對上述存在問題的單位，市區(qū)縣兩級登記管理機關必須切實履行依法監(jiān)管的職責，切實加強對民非單位法人治理的監(jiān)管力度，及時糾正實際工作6中存在的問題，使每一個民非單位都能健康良好的發(fā)展，為首都的經

11、濟社會發(fā)展和建設做出積極的貢獻。一是結合年度檢查，要求組織機構不健全的單位，建立相應的組織機構。理事缺員和沒有設立監(jiān)事會（監(jiān)事）的，要在一定期限內盡快按章程規(guī)定的程序補充，并建立和完善相應的規(guī)章制度和措施，存在組織機構不健全情況的單位不能輕而易舉地就通過年檢，要限期進行整改。二是加強財務審計工作。每年的年度檢查，所有民非單位都要在有資質的會計師事務所做財務審計，便于管理機關發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。審計報告要由對民間非營利組織會計制度非常精通的會計師事務所來做，我們登記管理機關可以給相應的會計師事務所擬定一個審計任務書，這個任務書里面包含了我們要求會計師事務所必須披露的一系列詳細內容， 會計師事務所

12、必須嚴格按照審計任務書出具審計報告，不符合要求的一律要打回去重新返工，直至合格。有的單位自己找會計師事務所是可以的，但是出來的審計報告不能五花八門應付了事，我們各區(qū)縣登記管理機關一定要把好關，才能拿到我們想要的審計報告。有的單位找的事務所可能跟他們比較熟悉，但是他們對我們的民間非營利組織會計制度并不在行，這個會計制度是財政部根據(jù)會計法及有關法規(guī)制定的，自 2005 年 1 月 1 日起開始實施的。三是規(guī)范章程，建立健全制度。章程對于民非單位來講，相當于憲法對于國家的關系，是在法律、法規(guī)框架下各單位一切行為和活動所要依據(jù)的準則，怎么規(guī)范？第一步，修改之前要按照重大事項報告7制度的要求，向社團辦請

13、示，社團辦要給予必要的指導，讓他按照民政部民非單位章程示范文本結合自身實際進行修改，修改后草擬的章程草案在提交理事會表決之前要經過社團辦的初步同意。 第二步，按照章程規(guī)定的程序召開理事會，要有理事會紀要，理事會紀要每一頁每一名理事要簽名，蓋單位公章（騎縫章）；第三步，按照條例（第十五條）規(guī)定的核準程序，先經業(yè)務主管單位審查同意，業(yè)務主管單位也要蓋騎縫章，所有過程完成以后，再拿著所有材料到社團辦進行核準，填報章程核準表。問題舉例，去年有一個區(qū)縣跟我們咨詢，一個單位內部矛盾，一個理事拿著章程說理事會報給社團辦的章程不是理事會集體表決通過的章程，被人換了，要社團辦給做主，確實因為章程看起來有一些小的毛病，社團辦被鬧得很被動。制度是比較靈活的，除了規(guī)定的幾項，其他不用硬性規(guī)定，可以由各單位