會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合題利潤(rùn)表

1、五、利潤(rùn)表的編制14 4Z.5華天公司所得稅稅率為 25%該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下:賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000287000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7800164500銷售費(fèi)用200019500營(yíng)業(yè)稅金及附加320025800其他業(yè)務(wù)成本100033000營(yíng)業(yè)外支出8000財(cái)務(wù)費(fèi)用170011000管理費(fèi)用260024400其他業(yè)務(wù)收入350054000營(yíng)業(yè)外收入1300投資收益15008200則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:（1 ）營(yíng)業(yè)收入（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元

2、 （3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元（4 ）利潤(rùn)總額（）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元 （6）凈利潤(rùn)（ ）元14 5Z.5華天公司所得稅稅率為 25%該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益21800200015004200500050012600790008500500190034200021500138005300065001240008520001080003

3、50014500則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1 ）營(yíng)業(yè)收入（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（ ）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元（4 ）利潤(rùn)總額（）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元（6）凈利潤(rùn)（ ）元14 7 Z. 5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)， 主要生產(chǎn)和銷售 A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅 稅率為17%該公司所得稅稅率 25%城建稅教育費(fèi)附加略。該公司 2008年10月發(fā)生以下 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品500件，單價(jià)80元，增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。（2）銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)100元，增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。（3）預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行。（4） 用現(xiàn)金支付管理人員工資80

4、00元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。（5）銷售多余材料200公斤，單價(jià)25元，增值稅稅17%款項(xiàng)已收，存入銀行。該 材料單位成本為20元。（6） 結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售的 A B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位 成本70元。則華天公司2008年度10月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1 ）營(yíng)業(yè)收入（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元（4 ）利潤(rùn)總額（）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元（6）凈利潤(rùn)（ ）元148 Z. 5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)， 主要生產(chǎn)的銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品， 增值稅 稅率為17%該公司所得稅稅率 25%城建稅教育費(fèi)附加略。該公司 2008年11月發(fā)生

5、以下 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售乙產(chǎn)品1600件，單價(jià)50元，增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。（2） 對(duì)外銷售甲產(chǎn)品2000件，單價(jià)80元，增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。（3） 收到職工某因違反公司制度而支付的罰款500元。（4） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本50元，乙產(chǎn)品單 位成本35元。（5） 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述銷售乙產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)5000元。（6） 從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，行政管理人員工資 10000元, 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資 5000元。（7）銷售多余材料500公斤，單價(jià)20元，增值稅稅率17%款項(xiàng)尚未收到。該材 料單位成本為16元。則華天公

6、司2008年11月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目的金額為：（1 ）營(yíng)業(yè)收入（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元（4 ）利潤(rùn)總額（）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元（6）凈利潤(rùn)（ ）元14 9Z.5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，增值稅稅率為17%該公司所得稅稅率 25%,城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲產(chǎn)品1000件，單價(jià)400元，增值稅率17%對(duì)方以商業(yè)匯票結(jié)算。（2）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述甲產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)3000元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本250元。（4）通過銀行轉(zhuǎn)賬向紅十字會(huì)捐贈(zèng)5000元。（5）出租一固定

7、資產(chǎn)的使用權(quán)，一次性收取7月一12月的租金收入，每月 2000元,共計(jì)12000元。（6）從銀行提取現(xiàn)金， 支付生產(chǎn)工人工資 30000元，車間管理人員工資 5000元；行政管理人員工資8000元；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資3000元。則華天公司2008年7月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營(yíng)業(yè)收入（）元（4）利潤(rùn)總額（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元（6）凈利潤(rùn)（ ）元15 0Z.5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要銷售甲商品，增值稅稅率為17%該公司所得稅稅率 25%城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)對(duì)外銷售甲商品1500件

8、，單價(jià)160兀，增值稅率17%對(duì)方以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。(2)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述甲商品的運(yùn)雜費(fèi)5000 元。(3)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲商品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本100 元。(4)在本月財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)， 企業(yè)因火災(zāi)原因造成甲商品損失50件，單位成本100元，經(jīng)批準(zhǔn)做非常損失處理。(5)出租一設(shè)備的使用權(quán)，一次性收取7月一12月的租金收入，每月5000元，共計(jì)30000元。(6)從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資15000 元；行政管理人員工資18000元；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000 元。則華天公司2008年7月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:（1）營(yíng)業(yè)收入（）元（4）

9、利潤(rùn)總額（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元（6）凈利潤(rùn)（ ）元15 1Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入120000營(yíng)業(yè)外收入15000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本460000其他業(yè)務(wù)成本80000營(yíng)業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用10800管理費(fèi)用13500財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資產(chǎn)減值損失2000營(yíng)業(yè)外支出4000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1）營(yíng)業(yè)收入（）元（4）利潤(rùn)總額（）元15 2 Z.5華天公司所得稅稅率（2）

10、營(yíng)業(yè)成本（）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元 （6）凈利潤(rùn)（ ）元 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1210000其他業(yè)務(wù)收入135000營(yíng)業(yè)外收入5000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本870000其他業(yè)務(wù)成本101000營(yíng)業(yè)稅金及附加16000銷售費(fèi)用25000管理費(fèi)用53000財(cái)務(wù)費(fèi)用4500資產(chǎn)減值損失5500營(yíng)業(yè)外支出12000請(qǐng)代計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1 ）營(yíng)業(yè)收入（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元 （3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元（4 ）利潤(rùn)總額（）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元（6）凈利潤(rùn)（ ）

11、元15 3Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入980000其他業(yè)務(wù)收入75000營(yíng)業(yè)外收入12500投資收益23000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本540000其他業(yè)務(wù)成本38000營(yíng)業(yè)稅金及附加10600銷售費(fèi)用35000管理費(fèi)用68000財(cái)務(wù)費(fèi)用8500資產(chǎn)減值損失4000營(yíng)業(yè)外支出5400請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1 ）營(yíng)業(yè)收入（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元（4 ）利潤(rùn)總額（）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元（6）凈利潤(rùn)（ ）元15 4Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司20

12、08年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入650000其他業(yè)務(wù)收入85000營(yíng)業(yè)外收入3500投資收益11800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本370000其他業(yè)務(wù)成本41000營(yíng)業(yè)稅金及附加7800銷售費(fèi)用12000管理費(fèi)用23000財(cái)務(wù)費(fèi)用3500資產(chǎn)減值損失4500營(yíng)業(yè)外支出8000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1 ）營(yíng)業(yè)收入（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元（4 ）利潤(rùn)總額（）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元（6）凈利潤(rùn)（ ）元15 5Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生

13、額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2050000其他業(yè)務(wù)收入115000營(yíng)業(yè)外收入13500投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1380000其他業(yè)務(wù)成本76000營(yíng)業(yè)稅金及附加15800銷售費(fèi)用85000管理費(fèi)用102000財(cái)務(wù)費(fèi)用5200資產(chǎn)減值損失5000營(yíng)業(yè)外支出8000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1 ）營(yíng)業(yè)收入（ ）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元（4 ）利潤(rùn)總額（ ）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元 （6）凈利潤(rùn)（ ）元158Z.5華天公司所得稅稅率25%該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年11月編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目本期

14、金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略2985000減：營(yíng)業(yè)成本1500000營(yíng)業(yè)稅金及附加88000銷售費(fèi)用210000管理費(fèi)用350000財(cái)務(wù)費(fèi)用4000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）830000力口：營(yíng)業(yè)外收入3000減：營(yíng)業(yè)外支出8000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）825000減：所得稅費(fèi)用206250四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）618750華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售甲商品3500件，單價(jià)68元，增值稅率17%已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2） 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新。（3） 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工

15、資共計(jì)40000元。其中管理部門25000元，專設(shè)銷售 機(jī)構(gòu)人員工資15000元。（4） 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的3500件甲商品的銷售成本 140000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008 年編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（ 1）略減：營(yíng)業(yè)成本1640000營(yíng)業(yè)稅金及附加88000銷售費(fèi)用225000管理費(fèi)用(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用4000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（以損失“-”號(hào)填列(3)力口：營(yíng)業(yè)外收入10000減：營(yíng)業(yè)外支出8000三、

16、利潤(rùn)總額（以損失“-”號(hào)填列(4)減：所得稅費(fèi)用（ 5）四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）(6)利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年11月編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略2500000減：營(yíng)業(yè)成本1480000營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷售費(fèi)用300000管理費(fèi)用350000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）295000力口：營(yíng)業(yè)外收入6000減：營(yíng)業(yè)外支出1000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）300000減：所得稅費(fèi)用75000四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）225000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）以外銷售甲商品4000件，單價(jià)50元，增值稅率

17、17%已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)8000元，五成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)50000元。其中管理部門 30000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。（4）計(jì)提本月辦公固定資產(chǎn)折舊800元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的4000件甲商品的銷售成本 120000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年度編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（ 1）略減：營(yíng)業(yè)成本1600000營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷售費(fèi)用320000管理費(fèi)用(2)財(cái)務(wù)

18、費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（以損失“-”號(hào)填列r（ 3）力口：營(yíng)業(yè)外收入10000減：營(yíng)業(yè)外支出1000三、利潤(rùn)總額（以損失“-”號(hào)填列(4)減：所得稅費(fèi)用5）四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）(6)利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年11月編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略4500000減：營(yíng)業(yè)成本3000000營(yíng)業(yè)稅金及附加120000銷售費(fèi)用300000管理費(fèi)用380000財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）694000力口：營(yíng)業(yè)外收入6000減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）696000減：所得稅費(fèi)用174000四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”

19、號(hào)填列）522000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售甲商品5000件，單價(jià)80元，增值稅率17%已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2） 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)20000元，七成新。（3） 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元。其中管理部門25000元，專設(shè)銷售 機(jī)構(gòu)人員工資20000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本 300000元。（5） 根據(jù)銷售收入的3%計(jì)算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費(fèi)稅12000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年度編制單位：

20、華天公司單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（ 1）略減：營(yíng)業(yè)成本3300000營(yíng)業(yè)稅金及附加132000銷售費(fèi)用320000管理費(fèi)用(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（以損失“-”號(hào)填列r（ 3）力口：營(yíng)業(yè)外收入20000減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（以損失“-”號(hào)填列(4)減：所得稅費(fèi)用5）四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）(6)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率為 25%不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008 年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一

21、、營(yíng)業(yè)收入1580000略減：營(yíng)業(yè)成本840000營(yíng)業(yè)稅金及附加150000銷售費(fèi)用100000管理費(fèi)用200000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列10000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）280000力口：營(yíng)業(yè)外收入8000減：營(yíng)業(yè)外支出4000利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）284000減：所得稅費(fèi)用71000四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填 列）213000（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為 50000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本 5000元。（2） 漏記一筆借款的利息費(fèi)用1000元，導(dǎo)致少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000元。（3） 將一筆210000元的銷售收入誤記為

22、120000元，少計(jì)收入90000元。（假定該銷售收入 收到銀行存款）簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008 年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本（2）營(yíng)業(yè)稅金及附加150000銷售費(fèi)用100000管理費(fèi)用200000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列11000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）（3）力口：營(yíng)業(yè)外收入8000減：營(yíng)業(yè)外支出4000利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填（6）列）16 3Z.5華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆

23、錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率為 25%不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008 年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入560000略減：營(yíng)業(yè)成本250000營(yíng)業(yè)稅金及附加75000銷售費(fèi)用38000管理費(fèi)用40000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列7000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）150000力口：營(yíng)業(yè)外收入2500減：營(yíng)業(yè)外支出4500利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）148000減：所得稅費(fèi)用37000四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填 列）111000（1） 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)， 結(jié)

24、轉(zhuǎn)的銷售成本為 20000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是30000 元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本 10000元。（2）提前確認(rèn)了一筆金額為 30000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多計(jì) 30000元。（假定該銷 售收入收到銀行存款）（3） 將一筆45000元的銷售收入誤記為 54000元，多計(jì)收入9000元。（假定該銷售收入收 到銀行存款）簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008 年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本（2）營(yíng)業(yè)稅金及附加75000銷售費(fèi)用38000管理費(fèi)用40000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列7000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）（3）力口：營(yíng)業(yè)外收入25

25、00減：營(yíng)業(yè)外支出4500利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填 列）（6）16 4Z.5華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率為 25%不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008 年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入768000略減：營(yíng)業(yè)成本300000營(yíng)業(yè)稅金及附加12000銷售費(fèi)用34000管理費(fèi)用50000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列2

26、000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）370000力口：營(yíng)業(yè)外收入8000減：營(yíng)業(yè)外支出6000利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）372000減：所得稅費(fèi)用93000四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填 列）279000（1） 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)， 結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為 35000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000 元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本 20000元。（2） 提前確認(rèn)了一筆金額為 20000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記 20000元。（假定該銷 售收入收到銀行存款）（3） 將一筆78000元的銷售收入誤記為 87000元，多計(jì)收入9000元。（假定該銷售收入收 到銀行存款）簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：

27、華天公司2008 年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本（2）營(yíng)業(yè)稅金及附加12000銷售費(fèi)用34000管理費(fèi)用50000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列2000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）（3）力口：營(yíng)業(yè)外收入8000減：營(yíng)業(yè)外支出6000利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填 列）（6）16 5Z.5華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率為 25%不存在任何

28、納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008 年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入690000略減：營(yíng)業(yè)成本311000營(yíng)業(yè)稅金及附加80000銷售費(fèi)用30000管理費(fèi)用35000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）231000力口：營(yíng)業(yè)外收入4500減：營(yíng)業(yè)外支出5500利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）230000減：所得稅費(fèi)用57500四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填 列）172500（1） 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為 56000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是65000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本 9000元。（2） 提前確認(rèn)

29、了一筆金額為 35000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記 35000元。（假定該銷 售收入收到銀行存款）（3）將一筆78000元的銷售收入誤記為 88000元，多計(jì)收入10000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）間式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本（2）營(yíng)業(yè)稅金及附加80000銷售費(fèi)用30000管理費(fèi)用35000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）（3）力口：營(yíng)業(yè)外收入4500減：營(yíng)業(yè)外支出5500利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填

30、列）（6）16 6 Z.5華天公司所稅稅稅率為25%該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方|貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000670000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000250000銷售費(fèi)用800080000營(yíng)業(yè)稅金及附加200020000其他業(yè)務(wù)成本1500050000營(yíng)業(yè)外支出10002000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006000管理費(fèi)用25000260000其他業(yè)務(wù)收入38000130000營(yíng)業(yè)外收入150008000投資收益5000要求：代華天公司完成下列2008年利潤(rùn)表的編制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：

31、華天公司2008 年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本（2）營(yíng)業(yè)稅金及附加22000銷售費(fèi)用88000管理費(fèi)用285000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列6500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）（3）力口：營(yíng)業(yè)外收入9500減：營(yíng)業(yè)外支出3000利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）(4)減：所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填 列）(6)167 Z. 5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)， 主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品， 增值稅 稅率為17%該公司所得稅稅率 25%城建稅教育費(fèi)附加略。該公司 2008年11月發(fā)生以下 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售乙產(chǎn)品1600件，單價(jià)

32、50元，增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。（2） 對(duì)外銷售甲產(chǎn)品2000件，單價(jià)80元，增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。（3） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本50元，乙產(chǎn)品單位 成本35元。（4） 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述銷售乙產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)5000元。（5） 從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，行政管理人員工資 10000元; 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資 5000元。（6）銷售多余材料500公斤，單價(jià)20元，增值稅稅率17%款項(xiàng)尚未收到。該材 料單位成本為16元。要求：代華天公司完成 2008年11月份利潤(rùn)表的編制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008 年11月份單位：

33、元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(1)略減：營(yíng)業(yè)成本(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用10000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）(3)力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）(4)減：所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填 列）(6)16 8Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3870000其他業(yè)務(wù)收入180000營(yíng)業(yè)外收入10000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000000其他業(yè)務(wù)成本120000營(yíng)業(yè)稅金及附加100000銷售費(fèi)

34、用120000管理費(fèi)用230000財(cái)務(wù)費(fèi)用12000營(yíng)業(yè)外支出8000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1）營(yíng)業(yè)收入（）元（4）利潤(rùn)總額（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元（5）所得稅費(fèi)用（ ）元（6）凈利潤(rùn)（ ）元169Z.5華天公司所得稅稅率25%該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略6850000減：營(yíng)業(yè)成本4200000銷售費(fèi)用320000管理費(fèi)用400000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列20000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填 列）1910000力口：營(yíng)業(yè)外收入5000減：營(yíng)業(yè)外支出15000利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）1900000減：所得稅費(fèi)用475000四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-“號(hào)填 列）1425000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)