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1、五、利潤(rùn)表的編制14 4Z.5華天公司所得稅稅率為 25%該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下:賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000287000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7800164500銷售費(fèi)用200019500營(yíng)業(yè)稅金及附加320025800其他業(yè)務(wù)成本100033000營(yíng)業(yè)外支出8000財(cái)務(wù)費(fèi)用170011000管理費(fèi)用260024400其他業(yè)務(wù)收入350054000營(yíng)業(yè)外收入1300投資收益15008200則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1 )營(yíng)業(yè)收入()元(2)營(yíng)業(yè)成本()元
2、 (3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)( )元(4 )利潤(rùn)總額()元(5)所得稅費(fèi)用( )元 (6)凈利潤(rùn)( )元14 5Z.5華天公司所得稅稅率為 25%該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下:賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益21800200015004200500050012600790008500500190034200021500138005300065001240008520001080003
3、50014500則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1 )營(yíng)業(yè)收入()元(2)營(yíng)業(yè)成本( )元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元(4 )利潤(rùn)總額()元(5)所得稅費(fèi)用( )元(6)凈利潤(rùn)( )元14 7 Z. 5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè), 主要生產(chǎn)和銷售 A產(chǎn)品和B產(chǎn)品,增值稅 稅率為17%該公司所得稅稅率 25%城建稅教育費(fèi)附加略。該公司 2008年10月發(fā)生以下 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售A產(chǎn)品500件,單價(jià)80元,增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。(2)銷售B產(chǎn)品1000件,單價(jià)100元,增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。(3)預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行。(4) 用現(xiàn)金支付管理人員工資80
4、00元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。(5)銷售多余材料200公斤,單價(jià)25元,增值稅稅17%款項(xiàng)已收,存入銀行。該 材料單位成本為20元。(6) 結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售的 A B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品單位成本50元,B產(chǎn)品單位 成本70元。則華天公司2008年度10月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1 )營(yíng)業(yè)收入()元(2)營(yíng)業(yè)成本()元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)( )元(4 )利潤(rùn)總額()元(5)所得稅費(fèi)用( )元(6)凈利潤(rùn)( )元148 Z. 5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè), 主要生產(chǎn)的銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品, 增值稅 稅率為17%該公司所得稅稅率 25%城建稅教育費(fèi)附加略。該公司 2008年11月發(fā)生
5、以下 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 對(duì)外銷售乙產(chǎn)品1600件,單價(jià)50元,增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。(2) 對(duì)外銷售甲產(chǎn)品2000件,單價(jià)80元,增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。(3) 收到職工某因違反公司制度而支付的罰款500元。(4) 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,甲產(chǎn)品單位成本50元,乙產(chǎn)品單 位成本35元。(5) 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述銷售乙產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)5000元。(6) 從銀行提取現(xiàn)金,支付生產(chǎn)工人工資30000元,行政管理人員工資 10000元, 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資 5000元。(7)銷售多余材料500公斤,單價(jià)20元,增值稅稅率17%款項(xiàng)尚未收到。該材 料單位成本為16元。則華天公
6、司2008年11月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目的金額為:(1 )營(yíng)業(yè)收入()元(2)營(yíng)業(yè)成本()元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)( )元(4 )利潤(rùn)總額()元(5)所得稅費(fèi)用( )元(6)凈利潤(rùn)( )元14 9Z.5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè),主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品,增值稅稅率為17%該公司所得稅稅率 25%,城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)對(duì)外銷售甲產(chǎn)品1000件,單價(jià)400元,增值稅率17%對(duì)方以商業(yè)匯票結(jié)算。(2)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述甲產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)3000元。(3)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲的實(shí)際生產(chǎn)成本,甲產(chǎn)品單位成本250元。(4)通過銀行轉(zhuǎn)賬向紅十字會(huì)捐贈(zèng)5000元。(5)出租一固定
7、資產(chǎn)的使用權(quán),一次性收取7月一12月的租金收入,每月 2000元,共計(jì)12000元。(6)從銀行提取現(xiàn)金, 支付生產(chǎn)工人工資 30000元,車間管理人員工資 5000元;行政管理人員工資8000元;專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資3000元。則華天公司2008年7月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營(yíng)業(yè)收入()元(4)利潤(rùn)總額()元(2)營(yíng)業(yè)成本()元(5)所得稅費(fèi)用( )元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元(6)凈利潤(rùn)( )元15 0Z.5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè),主要銷售甲商品,增值稅稅率為17%該公司所得稅稅率 25%城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)對(duì)外銷售甲商品1500件
8、,單價(jià)160兀,增值稅率17%對(duì)方以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。(2)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述甲商品的運(yùn)雜費(fèi)5000 元。(3)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲商品的實(shí)際生產(chǎn)成本,甲產(chǎn)品單位成本100 元。(4)在本月財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn), 企業(yè)因火災(zāi)原因造成甲商品損失50件,單位成本100元,經(jīng)批準(zhǔn)做非常損失處理。(5)出租一設(shè)備的使用權(quán),一次性收取7月一12月的租金收入,每月5000元,共計(jì)30000元。(6)從銀行提取現(xiàn)金,支付生產(chǎn)工人工資30000元,車間管理人員工資15000 元;行政管理人員工資18000元;專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000 元。則華天公司2008年7月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營(yíng)業(yè)收入()元(4)
9、利潤(rùn)總額()元(2)營(yíng)業(yè)成本()元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)( )元(5)所得稅費(fèi)用( )元(6)凈利潤(rùn)( )元15 1Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料,如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入120000營(yíng)業(yè)外收入15000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本460000其他業(yè)務(wù)成本80000營(yíng)業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用10800管理費(fèi)用13500財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資產(chǎn)減值損失2000營(yíng)業(yè)外支出4000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。(1)營(yíng)業(yè)收入()元(4)利潤(rùn)總額()元15 2 Z.5華天公司所得稅稅率(2)
10、營(yíng)業(yè)成本()元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元(5)所得稅費(fèi)用( )元 (6)凈利潤(rùn)( )元 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料,如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1210000其他業(yè)務(wù)收入135000營(yíng)業(yè)外收入5000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本870000其他業(yè)務(wù)成本101000營(yíng)業(yè)稅金及附加16000銷售費(fèi)用25000管理費(fèi)用53000財(cái)務(wù)費(fèi)用4500資產(chǎn)減值損失5500營(yíng)業(yè)外支出12000請(qǐng)代計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。(1 )營(yíng)業(yè)收入()元(2)營(yíng)業(yè)成本()元 (3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元(4 )利潤(rùn)總額()元(5)所得稅費(fèi)用( )元(6)凈利潤(rùn)( )
11、元15 3Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料,如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入980000其他業(yè)務(wù)收入75000營(yíng)業(yè)外收入12500投資收益23000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本540000其他業(yè)務(wù)成本38000營(yíng)業(yè)稅金及附加10600銷售費(fèi)用35000管理費(fèi)用68000財(cái)務(wù)費(fèi)用8500資產(chǎn)減值損失4000營(yíng)業(yè)外支出5400請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。(1 )營(yíng)業(yè)收入()元(2)營(yíng)業(yè)成本()元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元(4 )利潤(rùn)總額()元(5)所得稅費(fèi)用( )元(6)凈利潤(rùn)( )元15 4Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司20
12、08年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料,如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入650000其他業(yè)務(wù)收入85000營(yíng)業(yè)外收入3500投資收益11800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本370000其他業(yè)務(wù)成本41000營(yíng)業(yè)稅金及附加7800銷售費(fèi)用12000管理費(fèi)用23000財(cái)務(wù)費(fèi)用3500資產(chǎn)減值損失4500營(yíng)業(yè)外支出8000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。(1 )營(yíng)業(yè)收入()元(2)營(yíng)業(yè)成本()元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元(4 )利潤(rùn)總額()元(5)所得稅費(fèi)用( )元(6)凈利潤(rùn)( )元15 5Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料,如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生
13、額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2050000其他業(yè)務(wù)收入115000營(yíng)業(yè)外收入13500投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1380000其他業(yè)務(wù)成本76000營(yíng)業(yè)稅金及附加15800銷售費(fèi)用85000管理費(fèi)用102000財(cái)務(wù)費(fèi)用5200資產(chǎn)減值損失5000營(yíng)業(yè)外支出8000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。(1 )營(yíng)業(yè)收入( )元(2)營(yíng)業(yè)成本()元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元(4 )利潤(rùn)總額( )元(5)所得稅費(fèi)用( )元 (6)凈利潤(rùn)( )元158Z.5華天公司所得稅稅率25%該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)2008年11月編制單位:華天公司單位:元項(xiàng)目本期
14、金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略2985000減:營(yíng)業(yè)成本1500000營(yíng)業(yè)稅金及附加88000銷售費(fèi)用210000管理費(fèi)用350000財(cái)務(wù)費(fèi)用4000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列)830000力口:營(yíng)業(yè)外收入3000減:營(yíng)業(yè)外支出8000三、利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列)825000減:所得稅費(fèi)用206250四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)618750華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 對(duì)外銷售甲商品3500件,單價(jià)68元,增值稅率17%已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。(2) 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái),估計(jì)原價(jià)10000元,七成新。(3) 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工
15、資共計(jì)40000元。其中管理部門25000元,專設(shè)銷售 機(jī)構(gòu)人員工資15000元。(4) 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的3500件甲商品的銷售成本 140000元。(6)將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求:根據(jù)上述資料,完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)2008 年編制單位:華天公司單位:元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入( 1)略減:營(yíng)業(yè)成本1640000營(yíng)業(yè)稅金及附加88000銷售費(fèi)用225000管理費(fèi)用(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用4000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(以損失“-”號(hào)填列(3)力口:營(yíng)業(yè)外收入10000減:營(yíng)業(yè)外支出8000三、
16、利潤(rùn)總額(以損失“-”號(hào)填列(4)減:所得稅費(fèi)用( 5)四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)(6)利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)2008年11月編制單位:華天公司單位:元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略2500000減:營(yíng)業(yè)成本1480000營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷售費(fèi)用300000管理費(fèi)用350000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列)295000力口:營(yíng)業(yè)外收入6000減:營(yíng)業(yè)外支出1000三、利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列)300000減:所得稅費(fèi)用75000四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)225000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)以外銷售甲商品4000件,單價(jià)50元,增值稅率
17、17%已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。(2)經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái),估計(jì)原價(jià)8000元,五成新。(3)計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)50000元。其中管理部門 30000元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。(4)計(jì)提本月辦公固定資產(chǎn)折舊800元。(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的4000件甲商品的銷售成本 120000元。(6)將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求:根據(jù)上述資料,完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)2008年度編制單位:華天公司單位:元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入( 1)略減:營(yíng)業(yè)成本1600000營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷售費(fèi)用320000管理費(fèi)用(2)財(cái)務(wù)
18、費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(以損失“-”號(hào)填列r( 3)力口:營(yíng)業(yè)外收入10000減:營(yíng)業(yè)外支出1000三、利潤(rùn)總額(以損失“-”號(hào)填列(4)減:所得稅費(fèi)用5)四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)(6)利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)2008年11月編制單位:華天公司單位:元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略4500000減:營(yíng)業(yè)成本3000000營(yíng)業(yè)稅金及附加120000銷售費(fèi)用300000管理費(fèi)用380000財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列)694000力口:營(yíng)業(yè)外收入6000減:營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列)696000減:所得稅費(fèi)用174000四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”
19、號(hào)填列)522000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 對(duì)外銷售甲商品5000件,單價(jià)80元,增值稅率17%已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。(2) 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái),估計(jì)原價(jià)20000元,七成新。(3) 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元。其中管理部門25000元,專設(shè)銷售 機(jī)構(gòu)人員工資20000元。(4)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本 300000元。(5) 根據(jù)銷售收入的3%計(jì)算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費(fèi)稅12000元。(6)將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求:根據(jù)上述資料,完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)2008年度編制單位:
20、華天公司單位:元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入( 1)略減:營(yíng)業(yè)成本3300000營(yíng)業(yè)稅金及附加132000銷售費(fèi)用320000管理費(fèi)用(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(以損失“-”號(hào)填列r( 3)力口:營(yíng)業(yè)外收入20000減:營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額(以損失“-”號(hào)填列(4)減:所得稅費(fèi)用5)四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)(6)存在的錯(cuò)誤如下。要求:(1)指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法,并編制錯(cuò)賬更正分錄。(2)將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。(假定所得稅稅率為 25%不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng))錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:華天公司2008 年單位:元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一
21、、營(yíng)業(yè)收入1580000略減:營(yíng)業(yè)成本840000營(yíng)業(yè)稅金及附加150000銷售費(fèi)用100000管理費(fèi)用200000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列10000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)280000力口:營(yíng)業(yè)外收入8000減:營(yíng)業(yè)外支出4000利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)284000減:所得稅費(fèi)用71000四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填 列)213000(1)有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù),結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為 50000元,而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元,少結(jié)轉(zhuǎn)成本 5000元。(2) 漏記一筆借款的利息費(fèi)用1000元,導(dǎo)致少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000元。(3) 將一筆210000元的銷售收入誤記為
22、120000元,少計(jì)收入90000元。(假定該銷售收入 收到銀行存款)簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:華天公司2008 年單位:元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(1)略減:營(yíng)業(yè)成本(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加150000銷售費(fèi)用100000管理費(fèi)用200000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列11000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)(3)力口:營(yíng)業(yè)外收入8000減:營(yíng)業(yè)外支出4000利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)(4)減:所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填(6)列)16 3Z.5華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求:(1)指出下述各筆
23、錯(cuò)賬的更正方法,并編制錯(cuò)賬更正分錄。(2)將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。(假定所得稅稅率為 25%不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng))錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:華天公司2008 年單位:元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入560000略減:營(yíng)業(yè)成本250000營(yíng)業(yè)稅金及附加75000銷售費(fèi)用38000管理費(fèi)用40000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列7000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)150000力口:營(yíng)業(yè)外收入2500減:營(yíng)業(yè)外支出4500利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)148000減:所得稅費(fèi)用37000四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填 列)111000(1) 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù), 結(jié)
24、轉(zhuǎn)的銷售成本為 20000元,而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是30000 元,少結(jié)轉(zhuǎn)成本 10000元。(2)提前確認(rèn)了一筆金額為 30000元的銷售業(yè)務(wù),從而導(dǎo)致收入多計(jì) 30000元。(假定該銷 售收入收到銀行存款)(3) 將一筆45000元的銷售收入誤記為 54000元,多計(jì)收入9000元。(假定該銷售收入收 到銀行存款)簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:華天公司2008 年單位:元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(1)略減:營(yíng)業(yè)成本(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加75000銷售費(fèi)用38000管理費(fèi)用40000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列7000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)(3)力口:營(yíng)業(yè)外收入25
25、00減:營(yíng)業(yè)外支出4500利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)(4)減:所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填 列)(6)16 4Z.5華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求:(1)指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法,并編制錯(cuò)賬更正分錄。(2)將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。(假定所得稅稅率為 25%不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng))錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:華天公司2008 年單位:元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入768000略減:營(yíng)業(yè)成本300000營(yíng)業(yè)稅金及附加12000銷售費(fèi)用34000管理費(fèi)用50000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列2
26、000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)370000力口:營(yíng)業(yè)外收入8000減:營(yíng)業(yè)外支出6000利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)372000減:所得稅費(fèi)用93000四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填 列)279000(1) 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù), 結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為 35000元,而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000 元,少結(jié)轉(zhuǎn)成本 20000元。(2) 提前確認(rèn)了一筆金額為 20000元的銷售業(yè)務(wù),從而導(dǎo)致收入多記 20000元。(假定該銷 售收入收到銀行存款)(3) 將一筆78000元的銷售收入誤記為 87000元,多計(jì)收入9000元。(假定該銷售收入收 到銀行存款)簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:
27、華天公司2008 年單位:元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(1)略減:營(yíng)業(yè)成本(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加12000銷售費(fèi)用34000管理費(fèi)用50000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列2000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)(3)力口:營(yíng)業(yè)外收入8000減:營(yíng)業(yè)外支出6000利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)(4)減:所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填 列)(6)16 5Z.5華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求:(1)指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法,并編制錯(cuò)賬更正分錄。(2)將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。(假定所得稅稅率為 25%不存在任何
28、納稅調(diào)整事項(xiàng))錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:華天公司2008 年單位:元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入690000略減:營(yíng)業(yè)成本311000營(yíng)業(yè)稅金及附加80000銷售費(fèi)用30000管理費(fèi)用35000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)231000力口:營(yíng)業(yè)外收入4500減:營(yíng)業(yè)外支出5500利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)230000減:所得稅費(fèi)用57500四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填 列)172500(1) 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù),結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為 56000元,而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是65000元,少結(jié)轉(zhuǎn)成本 9000元。(2) 提前確認(rèn)
29、了一筆金額為 35000元的銷售業(yè)務(wù),從而導(dǎo)致收入多記 35000元。(假定該銷 售收入收到銀行存款)(3)將一筆78000元的銷售收入誤記為 88000元,多計(jì)收入10000元。(假定該銷售收入收到銀行存款)間式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:華天公司2008年單位:元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(1)略減:營(yíng)業(yè)成本(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加80000銷售費(fèi)用30000管理費(fèi)用35000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)(3)力口:營(yíng)業(yè)外收入4500減:營(yíng)業(yè)外支出5500利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)(4)減:所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填
30、列)(6)16 6 Z.5華天公司所稅稅稅率為25%該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下:賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方|貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000670000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000250000銷售費(fèi)用800080000營(yíng)業(yè)稅金及附加200020000其他業(yè)務(wù)成本1500050000營(yíng)業(yè)外支出10002000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006000管理費(fèi)用25000260000其他業(yè)務(wù)收入38000130000營(yíng)業(yè)外收入150008000投資收益5000要求:代華天公司完成下列2008年利潤(rùn)表的編制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:
31、華天公司2008 年單位:元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(1)略減:營(yíng)業(yè)成本(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加22000銷售費(fèi)用88000管理費(fèi)用285000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列6500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)(3)力口:營(yíng)業(yè)外收入9500減:營(yíng)業(yè)外支出3000利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)(4)減:所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填 列)(6)167 Z. 5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè), 主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品, 增值稅 稅率為17%該公司所得稅稅率 25%城建稅教育費(fèi)附加略。該公司 2008年11月發(fā)生以下 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 對(duì)外銷售乙產(chǎn)品1600件,單價(jià)
32、50元,增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。(2) 對(duì)外銷售甲產(chǎn)品2000件,單價(jià)80元,增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。(3) 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,甲產(chǎn)品單位成本50元,乙產(chǎn)品單位 成本35元。(4) 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述銷售乙產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)5000元。(5) 從銀行提取現(xiàn)金,支付生產(chǎn)工人工資30000元,行政管理人員工資 10000元; 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資 5000元。(6)銷售多余材料500公斤,單價(jià)20元,增值稅稅率17%款項(xiàng)尚未收到。該材 料單位成本為16元。要求:代華天公司完成 2008年11月份利潤(rùn)表的編制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:華天公司2008 年11月份單位:
33、元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(1)略減:營(yíng)業(yè)成本(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用10000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)(3)力口:營(yíng)業(yè)外收入減:營(yíng)業(yè)外支出利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)(4)減:所得稅費(fèi)用(5)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填 列)(6)16 8Z.5華天公司所得稅稅率 25%該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料,如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3870000其他業(yè)務(wù)收入180000營(yíng)業(yè)外收入10000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000000其他業(yè)務(wù)成本120000營(yíng)業(yè)稅金及附加100000銷售費(fèi)
34、用120000管理費(fèi)用230000財(cái)務(wù)費(fèi)用12000營(yíng)業(yè)外支出8000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司 2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。(1)營(yíng)業(yè)收入()元(4)利潤(rùn)總額()元(2)營(yíng)業(yè)成本()元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)( )元(5)所得稅費(fèi)用( )元(6)凈利潤(rùn)( )元169Z.5華天公司所得稅稅率25%該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略6850000減:營(yíng)業(yè)成本4200000銷售費(fèi)用320000管理費(fèi)用400000財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列20000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填 列)1910000力口:營(yíng)業(yè)外收入5000減:營(yíng)業(yè)外支出15000利潤(rùn)總額(虧損以“-”號(hào)填列)1900000減:所得稅費(fèi)用475000四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-“號(hào)填 列)1425000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)
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