4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)色淡課件VIP

1、4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡 NC預(yù)算系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)大部分屬于手工錄入，那么如何結(jié)合填報(bào)的各類業(yè)務(wù)預(yù)算表計(jì)算取得財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，是此次交流的重點(diǎn)。4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡 此次交流的內(nèi)容主要是從預(yù)算填報(bào)人的角度和大家一起探討，并把自己填報(bào)過(guò)程中特別注意的事項(xiàng)提供大家參考。4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡 總體思路是根據(jù)各類預(yù)算表數(shù)據(jù)，模擬“大分錄”以及“現(xiàn)金流”，進(jìn)而依據(jù)“大分錄”得出資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；依據(jù)“現(xiàn)金流”得出現(xiàn)金流量表。4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算1-1、收入確認(rèn)當(dāng)期收入借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收利息 貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流入-銷售】 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入

2、4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算1-1、收入收到以前年度應(yīng)收款結(jié)合計(jì)算回款率借：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流入-銷售】 貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收利息4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算1-2、成本確認(rèn)當(dāng)期成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付利息 累計(jì)折舊/攤銷 貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流出-細(xì)分】注意非現(xiàn)金流4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算1-2、成本支付以前年度應(yīng)付款借：應(yīng)付賬款/利息/職工薪酬 貸：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流出-細(xì)分】4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算1-3、營(yíng)業(yè)稅金確認(rèn)當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流出-稅費(fèi)】 應(yīng)交稅費(fèi)確

3、認(rèn)應(yīng)繳未繳13年12月稅費(fèi)4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算1-3、營(yíng)業(yè)稅金支付12年12月稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流出-稅費(fèi)】4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡2、費(fèi)用業(yè)務(wù)預(yù)算2-1、銷售費(fèi)用 借：銷售費(fèi)用 貸：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流出-其他】注意貸方是否有應(yīng)付科目4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡2、費(fèi)用業(yè)務(wù)預(yù)算2-2、管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊/攤銷 貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流出-細(xì)分】注意貸方是否有應(yīng)付科目4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡2、費(fèi)用業(yè)務(wù)預(yù)算2-2、管理費(fèi)用 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流出-為職工】注意人工成本是否有提前或滯后支付的情況，比如年終獎(jiǎng)、職工

4、教育經(jīng)費(fèi)等4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡2、費(fèi)用業(yè)務(wù)預(yù)算2-3、財(cái)務(wù)費(fèi)用確認(rèn)當(dāng)期利息支出 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 貨幣資金【籌資流出-付息】4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡2、費(fèi)用業(yè)務(wù)預(yù)算2-3、財(cái)務(wù)費(fèi)用確認(rèn)當(dāng)期利息收入 借：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流入-其他】 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（負(fù)數(shù)）4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡2、費(fèi)用業(yè)務(wù)預(yù)算2-4、營(yíng)業(yè)外收支固定資產(chǎn)處置 借：貨幣資金【投資流入-處置】 累計(jì)折舊/攤銷 營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)/投資性房地產(chǎn)等 營(yíng)業(yè)外收入是否涉及繳納處置稅金4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡2、費(fèi)用業(yè)務(wù)預(yù)算2-4、營(yíng)業(yè)外收支補(bǔ)貼 借：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流入-其他】 貸：營(yíng)業(yè)外收入/遞延收益

5、當(dāng)期分期4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡3、投資業(yè)務(wù)預(yù)算3-1、固定資產(chǎn)購(gòu)置 借：固定資產(chǎn) 貸：貨幣資金【投資流出-購(gòu)固】 應(yīng)付科目4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡3、投資業(yè)務(wù)預(yù)算3-2、對(duì)外投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：貨幣資金【投資流出-外投】 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)以非現(xiàn)金對(duì)外投資4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡3、投資業(yè)務(wù)預(yù)算3-2、對(duì)外投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：資本公積被投方其他權(quán)益變動(dòng)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：投資收益權(quán)益法確認(rèn)被投方盈虧4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡3、投資業(yè)務(wù)預(yù)算3-3、金融資產(chǎn) 借：可供出售金融資產(chǎn) 貸：貨幣資金【投資流出-外投】借：可供出售金融資產(chǎn) 貸：資本公積市場(chǎng)價(jià)值漲

6、跌4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡3、投資業(yè)務(wù)預(yù)算3-4、項(xiàng)目支出 借：存貨/在建工程 應(yīng)付賬款 貸：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流出-購(gòu)買(mǎi)】 【投資流出-購(gòu)置】 應(yīng)付賬款區(qū)分自持、銷售支付以前年度應(yīng)付款4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡4、籌資業(yè)務(wù)預(yù)算4-1、注資 借：貨幣資金【籌資流入-吸收投資】 其他應(yīng)付款 貸：實(shí)收資本債轉(zhuǎn)股4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡4、籌資業(yè)務(wù)預(yù)算4-2、銀行借款、發(fā)債 借：貨幣資金【籌資流入-借款】 貸：短期借款/長(zhǎng)期/應(yīng)付債券償還則反向分錄4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡4、籌資業(yè)務(wù)預(yù)算4-3、內(nèi)部借款 借：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)流入-其他】 貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)收款貸：貨幣資金【經(jīng)營(yíng)

7、流出-其他】還款則反向分錄吸收借款提供借款4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡5、其他業(yè)務(wù)預(yù)算5-1、投資收益、分紅 借：貨幣資金【投資流入-分紅】 貸：投資收益成本法收到分紅4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡5、其他業(yè)務(wù)預(yù)算5-1、投資收益、分紅 借：貨幣資金【投資流入-分紅】 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法收到分紅4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡5、其他業(yè)務(wù)預(yù)算5-1、投資收益、分紅 借：貨幣資金【投資流入-分紅】 貸：應(yīng)收股利收到以前年度已確認(rèn)股利4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡5、其他業(yè)務(wù)預(yù)算5-2、所得稅 借：遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債借：所得稅費(fèi)用 貸：

8、應(yīng)交企業(yè)所得稅納稅調(diào)增事項(xiàng)納稅調(diào)減事項(xiàng)4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)自于會(huì)計(jì)口徑利潤(rùn)來(lái)自于會(huì)計(jì)口徑利潤(rùn)非暫時(shí)性差異非暫時(shí)性差異+會(huì)計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的支出稅務(wù)認(rèn)可而會(huì)計(jì)上不認(rèn)定的收入-會(huì)計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的收入稅務(wù)認(rèn)可而會(huì)計(jì)上不認(rèn)定的支出暫時(shí)性差異暫時(shí)性差異新增可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)稅所得應(yīng)稅所得推算認(rèn)定應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)稅所得稅率遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)借記新增可抵扣暫時(shí)性差異稅率貸記轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異稅率遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債貸記新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異稅率借記轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異稅率本期所得稅費(fèi)用本期所得稅費(fèi)用倒擠認(rèn)定4月預(yù)算報(bào)表手工計(jì)算培訓(xùn)-色淡 以上只是簡(jiǎn)單性地提示了幾點(diǎn)，由于大家的業(yè)務(wù)多樣，此次講解不可能涵蓋全部