內(nèi)部操作規(guī)程

1、內(nèi)部控制操作規(guī)程 第1章 總 則第一條 為了貫徹落實財政局關(guān)于加強財政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)的決策部署，有效防控行政風(fēng)險和廉政風(fēng)險，更好地發(fā)揮財政監(jiān)督職能作用，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)以及財政局內(nèi)部控制基本制度（試行），按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合監(jiān)督辦工作實際，制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程所稱的內(nèi)部控制，是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、股室業(yè)務(wù)及日常工作中存在的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實施的一系列制度、流程、程序和方法，對本股室工作風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)管控機制。第三條 監(jiān)督辦內(nèi)部控制目標(biāo)： （一）高效履職，提高工作質(zhì)量和效率

2、，有效履行財政監(jiān)督職能，貫徹落實好縣局黨組的決策部署; （二）依法行政，各項業(yè)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)規(guī)定; （三）廉潔自律，有效防范舞弊和腐敗;（四）過程可溯，重大事項的相關(guān)信息記錄真實完整。第四條 本規(guī)程適用于監(jiān)督辦全體工作人員和全部業(yè)務(wù)流程。第五條 建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循以下原則： （一）突出重心。內(nèi)部控制融入于監(jiān)督辦各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，并由股室工作人員參與在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注主要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要崗位的重大風(fēng)險，采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷和漏洞。 （二）權(quán)責(zé)一致。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、

3、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構(gòu)成相適應(yīng)。 （三）防范有效。存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。第六條 監(jiān)督辦內(nèi)部控制包括職責(zé)分離控制、流程控制。 （一）職責(zé)分離控制。建立業(yè)務(wù)執(zhí)行、復(fù)核與監(jiān)督相互分離、相互制衡的工作機制。 （二）流程控制。結(jié)合監(jiān)督辦業(yè)務(wù)實際，制定規(guī)范、高效的業(yè)務(wù)流程，對流程執(zhí)行進行持續(xù)監(jiān)督，構(gòu)建業(yè)務(wù)過程控制的自我完善機制。第七條 本規(guī)程所指風(fēng)險是指在監(jiān)督辦內(nèi)部具體工作開展過程中存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險。按照風(fēng)險來源和性質(zhì)，分為制度流程風(fēng)險、廉政風(fēng)險和外部風(fēng)險三種類型。根據(jù)風(fēng)險事件的情節(jié)輕重、影響范圍和程度，分為重大風(fēng)險和一般風(fēng)險兩個等級。其

4、中：（一）重大風(fēng)險是指業(yè)務(wù)辦理的重要方面或環(huán)節(jié)嚴(yán)重不合規(guī)，相關(guān)單位提出嚴(yán)重質(zhì)疑，致使相關(guān)工作陷入被動或停止，嚴(yán)重影響股室甚至縣局聲譽和形象的可能性。（二）一般風(fēng)險是指業(yè)務(wù)辦理的某些方面或環(huán)節(jié)不合規(guī)，有關(guān)方面提出意見建議，對工作正常開展帶來一定的不良影響，對本股室聲譽和形象帶來一定的負(fù)面影響的可能性。第八條 監(jiān)督辦內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：（一）內(nèi)部控制業(yè)務(wù)風(fēng)險防控；（二）財政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)風(fēng)險防控；第九條 牢固樹立內(nèi)控理念，將內(nèi)控制度作為組織紀(jì)律、工作紀(jì)律的拓展和延伸，倡導(dǎo)和推進內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控意識貫穿于股室工作人員的日常工作中，堅決杜絕庸、懶、散、軟現(xiàn)象。第2章 工作職責(zé)第十條 依法對本縣各

5、級預(yù)算收支執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第十一條 負(fù)責(zé)全縣預(yù)算資金的收支及使用情況,專項資金使用情況的監(jiān)督檢查。第十二條 對下級財政進行監(jiān)督檢查，對下級財政預(yù)算執(zhí)行情況和貫徹國家財政政策、法規(guī)情況進行指導(dǎo)監(jiān)督。第十三條 依照法律、法規(guī)的規(guī)定進行監(jiān)督檢查。客觀、真實地反映檢查結(jié)果，出具檢查報告，依法做出檢查結(jié)論和處理決定。第十四條 按照上級財政部門的要求，準(zhǔn)確、清楚、及時報送有關(guān)報表。第3章 依法行政第十五條監(jiān)督辦要嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序履行職責(zé)，開展工作。第十六條各項工作要緊緊圍繞財政中心工作開展，嚴(yán)格執(zhí)行縣委、縣政府的方針政策、相關(guān)法律法規(guī)和文件。第十七條監(jiān)督辦代表財政局制定的規(guī)章和其他規(guī)范性文件，

6、必須符合法律、法規(guī)、決定、命令；涉及監(jiān)督辦與其他股室職權(quán)范圍交叉的事項，應(yīng)與有關(guān)股室聯(lián)合制定規(guī)范性文件。第十八條監(jiān)督辦要按照有關(guān)法律規(guī)定自覺接受相關(guān)股室監(jiān)督和監(jiān)察、審計等部門的行政監(jiān)督以及社會監(jiān)督。第4章 政務(wù)公開第十九條監(jiān)督辦要大力推進政務(wù)公開，健全和完善各類公開辦事制度，提高工作透明度。第二十條根據(jù)有關(guān)規(guī)定需要公開的事項，監(jiān)督辦均應(yīng)按公開原則的要求，通過政府網(wǎng)站和其他新聞媒體，依法、及時、準(zhǔn)確向社會公開。第5章 監(jiān)督辦業(yè)務(wù)風(fēng)險防控一、 主要業(yè)務(wù)和崗位設(shè)定監(jiān)督檢查辦公室檢查業(yè)務(wù)主要包括：財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況監(jiān)督檢查；財政廳下達、縣政府確定、局黨組交辦的專項資金檢查；對企業(yè)、行政事業(yè)單位、社會團體

7、和其他組織(以下統(tǒng)稱單位)會計信息質(zhì)量和注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查。崗位設(shè)置方面，根據(jù)股室職責(zé)和人員結(jié)構(gòu)，設(shè)置審核崗、經(jīng)辦崗兩個崗位。審核崗負(fù)責(zé)檢查方案制定、協(xié)調(diào)解決檢查遇到的重大問題等，并對經(jīng)辦崗的工作質(zhì)量進行審核，審核崗由股室分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。經(jīng)辦崗負(fù)責(zé)起草文件、下發(fā)通知等具體事項。審核崗、經(jīng)辦崗負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)的不同環(huán)節(jié)，各負(fù)其責(zé)，相互分離。 （一）監(jiān)督辦業(yè)務(wù)主管員工作職責(zé)1、認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)不斷提高辦事效率，發(fā)揚愛崗敬業(yè)精神，服務(wù)全局。2、負(fù)責(zé)擬定監(jiān)督辦工作計劃。3、按照分工負(fù)責(zé)印鑒的使用保管及文件擬定，年終歸類歸檔。4、嚴(yán)格遵守局內(nèi)各項規(guī)章制度。 5、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 （二）監(jiān)

8、督辦負(fù)責(zé)人工作職責(zé)1、認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國家財政法規(guī)及省、市、縣有關(guān)財經(jīng)制度。2、抓好股室內(nèi)思想政治工作及廉政工作。3、負(fù)責(zé)股室工作目標(biāo)落實完成情況發(fā)現(xiàn)問題及時解決，不斷提高工作效率和質(zhì)量。4、負(fù)責(zé)做好股室與縣局各有關(guān)股室的協(xié)調(diào)工作。5、按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、直接組織檢查業(yè)務(wù)風(fēng)險防控（一）流程描述1.查前準(zhǔn)備根據(jù)上級業(yè)務(wù)部門下發(fā)的年度檢查通知，開展查前調(diào)查，結(jié)合日常監(jiān)管和信訪舉報等情況，列出檢查建議名單。在確保不重復(fù)檢查的基礎(chǔ)上，形成檢查合力。經(jīng)辦崗擬定檢查建議名單，經(jīng)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審核，根據(jù)工作需要，對臨時組織的檢查，可直接確定檢查名單。檢查對象確定后，及時成立檢查組，制定檢查方案。2.

9、現(xiàn)場檢查檢查組長負(fù)責(zé)與被查單位的溝通協(xié)調(diào)以及相關(guān)材料準(zhǔn)備，全體檢查組成員參加檢查。對重要檢查項目，由股室分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊召開檢查進點會。正式進點后，檢查組根據(jù)檢查工作方案，對被查單位開展檢查，編制工作底稿。在檢查過程中，檢查組以工作底稿形式及時向股室分管領(lǐng)導(dǎo)反映檢查情況。檢查業(yè)務(wù)一般應(yīng)于3個工作日前向被查單位送達財政檢查通知書，若提前3個工作日向被查單位送達檢查通知書對工作有不利影響，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，檢查通知書可在實施現(xiàn)場檢查前的適當(dāng)時間下達。3.征求意見和審理復(fù)核現(xiàn)場檢查結(jié)束后，檢查組匯總梳理檢查底稿，起草檢查報告。檢查報告經(jīng)檢查組工作人員審定后，向被檢查單位征求意見，檢查組長負(fù)責(zé)督促被查單位在規(guī)

10、定時限內(nèi)按照要求反饋意見。檢查組對被查單位反饋意見報局分管領(lǐng)導(dǎo)并上局務(wù)會進行研究。4.處理處罰和跟蹤整改 檢查組長根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批示情況，草擬處理處罰決定，報股室分管領(lǐng)導(dǎo)審核和局長審定。需要行政處罰的，應(yīng)履行處罰告知程序。檢查組長負(fù)責(zé)起草處罰告知書，經(jīng)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。經(jīng)辦崗負(fù)責(zé)處罰告知書的送達，并對當(dāng)事人的反饋意見進行研究，經(jīng)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審核后形成處理意見，履行審核和會簽程序，處理處罰決定上報局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。經(jīng)辦崗負(fù)責(zé)處理處罰決定的送達事宜。當(dāng)事人提起行政復(fù)議和行政訴訟的，檢查組長負(fù)責(zé)參與復(fù)議訴訟。督促整改落實。經(jīng)辦崗督促被處理處罰單位和個人落實處理處罰決定，并負(fù)責(zé)收取整改報告。不屬

11、于財政職能范圍的違規(guī)違紀(jì)行為，按照規(guī)定移交移送。（二）風(fēng)險點及防控措施1.查前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)風(fēng)險防控查前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)風(fēng)險事件類型風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險1.未按照上級財政部門下發(fā)的文件精神確定檢查對象。重大分管局長、局長2.未按照檢查計劃組織開展檢查。一般檢查組長、分管局長3.未按規(guī)定組成檢查組。一般檢查組長、分管局長4.未按規(guī)定制定檢查工作方案。一般檢查組長、分管局長5.未按要求下達檢查通知書。一般檢查組長、分管局長廉政風(fēng)險1.檢查組人員隱瞞與被檢查單位的直接利害關(guān)系。一般個人外部風(fēng)險1.被查單位隱瞞重大事項，提供虛假查前調(diào)查材料，對選擇檢查對象構(gòu)成誤導(dǎo)。一般被查單位防控措施： （1

12、）依規(guī)定成立檢查組。檢查組的成員可以由監(jiān)督辦干部組成，也可以抽調(diào)局內(nèi)其他股室工作人員組成。檢查組實行組長負(fù)責(zé)制，組長對業(yè)務(wù)工作和廉政工作承擔(dān)主體責(zé)任。檢查組人員不少于兩人。檢查人員與被檢查單位有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。被檢查單位認(rèn)為檢查人員與自己有利害關(guān)系的，檢查組長可要求相關(guān)檢查人員回避。檢查組長要對檢查組人員進行混合編組，合理確定檢查組成員的職責(zé)范圍。 （2）有針對性地制定檢查工作方案。檢查組應(yīng)按照檢查計劃確定的檢查范圍和重點，并結(jié)合檢查工作的需要，制定有針對性的檢查工作方案，內(nèi)容應(yīng)包括檢查目的、檢查組織情況、檢查分工情況、檢查內(nèi)容和重點、工作要求等。 （3）有效開展查前準(zhǔn)備。在檢查工作

13、開始前，收集整理與檢查事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策資料，認(rèn)真梳理以前同類檢查的相關(guān)情況，組織參檢人員開展查前自學(xué)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策。2.現(xiàn)場檢查環(huán)節(jié)風(fēng)險防控現(xiàn)場檢查環(huán)節(jié)風(fēng)險事件類型風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流 程風(fēng)險1.檢查過程中，未遵守財政檢查工作程序。一般檢查組長、分管局長2.未按規(guī)定編制檢查工作底稿。一般檢查組長、分管局長3.未按程序聽取被查單位對工作底稿的合理意見。一般檢查組長、分管局長4. 未遵守國家有關(guān)保密規(guī)定，對外泄露檢查中知悉的秘密信息并獲取不當(dāng)利益。重大個人廉政風(fēng)險1.接受被查單位賄賂、謀取不正當(dāng)利益。重大個人外部風(fēng)險1.被查單位未及時提供相關(guān)檢查資料。

14、一般被查單位2.被查單位隱瞞重大事項，提供虛假材料。重大被查單位3.政策調(diào)整或檢查環(huán)境變化，檢查難以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。一般外部防控措施： （1）依法依規(guī)開展檢查。嚴(yán)格按照預(yù)算法、會計法、財政違法行為處罰處分條例等法律法規(guī)授予的職責(zé)進行檢查，既不缺位，也不越位；嚴(yán)格遵守財政部門監(jiān)督辦法、財政檢查工作辦法、財政檢查工作規(guī)則、財政部門實施會計監(jiān)督辦法、甘肅省財政監(jiān)督條例等規(guī)章制度，使財政檢查工作的內(nèi)容、形式、程序、處理處罰行為在法律法規(guī)規(guī)定的軌道上健康運行。 （2）規(guī)范檢查底稿的形成。一是規(guī)定實施檢查時，檢查人員不得少于兩人，且檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，如實編制財政檢查工作底稿。切實做

15、到過程留痕，責(zé)任追溯。二是檢查組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督。 （3）建立檢查報告制度。在檢查期間，參檢人員應(yīng)及時向檢查組長匯報檢查工作進展情況，檢查組長及時向局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。 （4）檢查人員進點檢查期間，應(yīng)將檢查有關(guān)事項予以公示，包括檢查內(nèi)容、檢查日期等，檢查過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索，檢查組長應(yīng)及時向局分管領(lǐng)導(dǎo)報告。 （5）嚴(yán)格遵守保密制度。涉及檢查內(nèi)容的，未經(jīng)批準(zhǔn)檢查組任何人不得對外發(fā)布。3.征求意見和審理復(fù)核環(huán)節(jié)風(fēng)險防控征求意見和審理復(fù)核環(huán)節(jié)風(fēng)險事件類型風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險1.檢查組未按照程序與被檢查單位交換意見。一般檢查組長、分管局長2.對已明確定性為重大問

16、題需要進一步論證的事項。一般檢查組長、分管局長、局長3.檢查報告內(nèi)容撰寫不完整，遺漏問題。一般檢查組長、分管局長廉政風(fēng)險1.接受被檢查單位賄賂、對有關(guān)違規(guī)問題隱瞞不報，謀取不當(dāng)利益。重大個人外部風(fēng)險1.被查單位未及時反饋意見。一般被查單位2.被檢查單位提供虛假的情況說明，或補充材料。重大被查單位 防控措施： （1）在現(xiàn)場檢查工作結(jié)束后，檢查組長就檢查工作的基本情況、被查單位存在的問題等形成征求意見稿，并以書面形式征求被查單位的意見，要求被查單位自收到征求意見稿之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見。被查單位需要延長反饋時間的，應(yīng)報局分管領(lǐng)導(dǎo)同意。 （2）檢查組長對被查單位反饋的意見要逐一進行認(rèn)定，依

17、法、依規(guī)、合理地采納吸收被查單位的反饋意見。堅持檢查人員集體討論制度，形成認(rèn)定意見要檢查組長審定。 （3）實行討論制度。從縣局內(nèi)各業(yè)務(wù)股室選撥業(yè)務(wù)骨干，對檢查事項明確定性為重大問題需要進一步論證的事項，應(yīng)征求相關(guān)股室的意見，必要時報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可組織討論會。檢查組長負(fù)責(zé)討論內(nèi)容的記錄，整理大家討論的最終意見。 （4）實行嚴(yán)格的復(fù)核制度。包括檢查組長對工作底稿的復(fù)核，以及對重大問題的大家討論等。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，做到事實清楚、取證確鑿、定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分。 （4）處理處罰環(huán)節(jié)風(fēng)險防控處理處罰環(huán)節(jié)風(fēng)險事件類型風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險1.對審核認(rèn)定應(yīng)做出處罰問題，未納入行政處罰決

18、定書。重大檢查組長、分管局長2.未按規(guī)定履行告知等程序。重大檢查組長、分管局長3.因處理處罰程序不當(dāng)導(dǎo)致行政復(fù)議或訴訟。重大檢查組長、分管局長4. 引用的相關(guān)處理依據(jù)（法規(guī)、文件）已過期或廢止。重大檢查組長、分管局長5.對局務(wù)會審理復(fù)核后明確應(yīng)當(dāng)移交移送處理的事項，未按規(guī)定移交移送相關(guān)部門處理。重大檢查組長、分管局長、局長廉政風(fēng)險1.接受被檢查單位賄賂、違規(guī)向被檢查單位透露處理處罰情況。重大個人外部風(fēng)險1.被查單位不認(rèn)真執(zhí)行處理處罰決定，未認(rèn)真整改。重大被檢查單位防控措施： （1）建立案件移交移送機制。對屬于財政部門職權(quán)范圍內(nèi)的事項，依法下達處理處罰決定。對不屬于財政部門職權(quán)范圍的事項，經(jīng)復(fù)核后應(yīng)該予以處理的，依程序移交移送