河北國稅退稅操作入門指南

1、河北國稅退稅操作入門指南出口退稅操作入門指南一、出口退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng)出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，填報(bào)出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表提供下列資料辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。1 .加蓋備案登記專用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；2 .中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書；3 .銀行開戶許可證；4 .未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第1、2項(xiàng)資料；溫馨提示：1.上述資料需提供加蓋公章的復(fù)印件一式三份，并簽“與原件一致”。5 .企業(yè)可登錄“中國出口退稅咨詢網(wǎng)”的“下載

2、專區(qū)”下載相應(yīng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)或外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)后，錄入、打印上述表格，并導(dǎo)出電子信息。其中，“認(rèn)定審請(qǐng)”的操作步聚：（1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入-退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng)錄入-錄入信息-保存。（2）退稅正式申請(qǐng)-生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)-輸入屬期-確定-選擇生成申報(bào)軟盤路徑-本地申報(bào)-確定。（3）從上步“申報(bào)軟盤路徑”中復(fù)制電子數(shù)據(jù)（rdxx.dbf）到U盤。（4）退稅正式申報(bào)-打印資格認(rèn)定相關(guān)報(bào)表-選擇“出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表”確定-打印。6 .出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表一式三份（附帶“電子數(shù)據(jù)”），企業(yè)留存一份，退稅部門留存一份，一份由企業(yè)在3個(gè)工作日內(nèi)送交企業(yè)

3、所在地國稅局。二、出口退（免）稅認(rèn)定變更出口企業(yè)和其他單位出口退（免）稅資格認(rèn)定的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內(nèi)，填報(bào)出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表，提供相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更出口退（免）稅資格認(rèn)定。溫馨提示：辦理退（免）稅認(rèn)定變更須通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成電子數(shù)據(jù)并打印出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表。三、出口退（免）稅認(rèn)定注銷需要注銷稅務(wù)登記的出口企業(yè)和其他單位，應(yīng)填報(bào)出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷申請(qǐng)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷出口退（免）稅資格，然后再按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的注銷。出口企業(yè)和其他單位在申請(qǐng)注銷認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清出口退（免）稅款。注銷認(rèn)定后，出口企業(yè)和其他單位不得再

4、申報(bào)辦理出口退（免）稅。會(huì)計(jì)之家論壇http：/www.sxctpeorg/3 / 21河北國稅退稅操作入門指南退稅申報(bào)一、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報(bào)（-）申報(bào)程序和期限企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。（二）申報(bào)資料1 .企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，除按納稅申報(bào)的規(guī)定提供有關(guān)資

5、料外，還應(yīng)提供下列資料：（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期免抵退稅申報(bào)匯總表；（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2 .企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料:(1)免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表；(2)免抵退稅申報(bào)資料情況表；5 / 21企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。河北國稅退稅操作入門指南（二）申報(bào)資料1 .外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表；2 .外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)

6、申報(bào)表；3 .外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表；4 .出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；5 .下列原始憑證（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）；（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；（4）屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）；(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。溫馨提示：出口企業(yè)取得出口貨物報(bào)關(guān)單后，要登錄電子口

7、岸核對(duì)報(bào)關(guān)信息，核對(duì)無誤后及時(shí)提交報(bào)關(guān)單電子信息。有關(guān)證明的開具一、代理出口貨物證明6 / 21河北國稅退稅操作入門指南委托出口的貨物，受托方須自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月15日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具代理出口貨物證明，并將其及時(shí)轉(zhuǎn)交委托方，逾期的，受托方不得申報(bào)開具代理出口貨物證明。申請(qǐng)開具代理出口貨物證明時(shí)應(yīng)填報(bào)代理出口貨物證明申請(qǐng)表，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：1 .代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件；2 .出口貨物報(bào)關(guān)單；3 .委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；4 .委托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的委托出口貨物證明；5 .主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。受托方被停止退（免）稅資格的，不得申請(qǐng)開具代理出

8、口貨物證明。二、代理進(jìn)口貨物證明委托進(jìn)口加工貿(mào)易料件，受托方應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具代理進(jìn)口貨物證明，并及時(shí)轉(zhuǎn)交委托方。受托方申請(qǐng)開具代理進(jìn)口貨物證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)代理進(jìn)口貨物證明申請(qǐng)表（見附件33）,提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：1 .加工貿(mào)易手冊(cè)及復(fù)印件；2 .進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（加工貿(mào)易專用）；3 .代理進(jìn)口協(xié)議原件及復(fù)印件；4 .主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。7 / 21河北國稅退稅操作入門指南三、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，出口企業(yè)應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明，并攜其到海關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。委托出口的貨物發(fā)生退運(yùn)的，由委托

9、方申請(qǐng)開具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅證明并轉(zhuǎn)交受托方。申請(qǐng)開具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)應(yīng)填報(bào)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料:1 .出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；2 .出口發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)不需提供）；3 .稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（退運(yùn)發(fā)生時(shí)未申報(bào)退稅的、以及生產(chǎn)企業(yè)本年度發(fā)生退運(yùn)的、不需提供）；4 .主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。四、補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)開具補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明的，應(yīng)填報(bào)補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁面）；(2)主管

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。五、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單8 / 21河北國稅退稅操作入門指南外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物需分批申報(bào)退（免）稅的及生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)非自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品需分批申報(bào)消費(fèi)稅退稅的，出口企業(yè)應(yīng)憑下列資料填報(bào)并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單：1 .增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、消費(fèi)稅專用繳款書、已開具過的進(jìn)貨分批申報(bào)單；2 .增值稅專用發(fā)票清單復(fù)印件；3 .主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。六、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主

11、管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：1 .增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件；2 .內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件；3 .主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。9 / 21河北國稅退稅操作入門指南外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。會(huì)計(jì)之家論壇http:/違章處理一、出口企業(yè)和其他單位有下列行為之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照中華人民共和國

12、稅收征收管理法第六十條規(guī)定予以處罰：1 .未按規(guī)定設(shè)置、使用和保管有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的；2 .未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的。二、出口企業(yè)和其他單位拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或拒絕提供有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照中華人民共和國稅收征收管理法第七十條規(guī)定予以處罰。三、出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照中華人民共和國稅收征收管理法第七十條的規(guī)定處罰。四、從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，未按規(guī)定期限辦理進(jìn)料加工登記、申報(bào)、核銷手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在按照中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理后再辦理相關(guān)手續(xù)。10 / 21河北國稅退稅操

13、作入門指南五、出口企業(yè)和其他單位有違反發(fā)票管理規(guī)定行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照中華人民共和國發(fā)票管理辦法有關(guān)規(guī)定予以處罰。六、出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國家出口退稅款的，由省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按下列規(guī)定停止其出口退（免）稅資格：1 .騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。2 .騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下。3,騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿25

14、0萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。4.騙取國家出口退稅款250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。5,停止辦理出口退稅的時(shí)間以省級(jí)以上(含本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出的稅務(wù)行政處罰決定書的決定之日為起始日。特別提醒：一、石家莊市國家稅務(wù)局網(wǎng)站是聯(lián)系稅務(wù)局和企業(yè)的紐帶，請(qǐng)辦稅人員務(wù)必經(jīng)常瀏覽網(wǎng)頁，查看通知通告，掌握最新退稅政策和具體辦稅要求。二、請(qǐng)辦稅人員務(wù)必在我處登記準(zhǔn)確的聯(lián)系電話，一旦電話發(fā)生變

15、化，要到綜合科辦理變更登記并通知管理員，以免因?yàn)橥ㄖ坏降⒄`辦稅。三、我們?cè)O(shè)有意見箱、電子郵箱()、舉報(bào)電話(86077308>86098232)o歡迎辦稅人員向我們提出意見和建議。四、出口退稅預(yù)申報(bào)是企業(yè)在辦理出口退稅業(yè)務(wù)的首個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)需通過預(yù)申報(bào)發(fā)現(xiàn)本單位涉及海關(guān)、稅務(wù)等各方面的信息是否比對(duì)完畢，企業(yè)申報(bào)信息是否需要修正等。為更好地服務(wù)企業(yè)，省局組織開發(fā)了“出口退稅”遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)軟件，軟件全部由省局提供，企業(yè)自愿、無償使用。如果想?yún)⒓映隹谕硕愡h(yuǎn)程預(yù)申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)，請(qǐng)企業(yè)使用前登錄http：/進(jìn)行報(bào)名，報(bào)名后稅友公司會(huì)根據(jù)報(bào)名情況統(tǒng)一通過電話或者短信通知大家進(jìn)行免費(fèi)培訓(xùn)，請(qǐng)大家務(wù)必正確填寫報(bào)名表。五、常用文件1、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法的公告2012年第24號(hào)2、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知財(cái)稅2012139號(hào)3、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消