學校內(nèi)部控制手冊

1、內(nèi)部把握手冊第一章 總 則第一條 為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部把握，加強廉政風險防控機制建設(shè)，依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法、行政事業(yè)內(nèi)部把握規(guī)范(試行)等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本制度。其次條 本制度適用于本校經(jīng)濟活動的內(nèi)部把握。第三條 本制度所稱內(nèi)部把握，是指學校為實現(xiàn)把握目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第四條 學校內(nèi)部把握的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)平安和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條 學校建立與實施內(nèi)部把握，應(yīng)當遵循下列原則：1.全面性原則。內(nèi)

2、部把握應(yīng)當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面把握。2.重要性原則。在全面把握的基礎(chǔ)上，內(nèi)部把握應(yīng)當關(guān)注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。3.制衡性原則。內(nèi)部把握應(yīng)當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部把握應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際狀況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條 學校負責人對本校內(nèi)部把握的建立健全和有效實施負責。第七條 學校應(yīng)當依據(jù)本規(guī)范建立適合本校實際狀況的內(nèi)部把握體系，并組織實施。具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析

3、經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全學校各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。其次章 風險評估和把握方法第八條 學校應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次;外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)準時對經(jīng)濟活動風險進行重估。第九條 學校開展經(jīng)濟活動風險評估應(yīng)當成立風險評估工作小組，校長擔當組長。經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告并準時提交學校領(lǐng)導班子，作為完善內(nèi)部把握的依據(jù)。第十條 學校進行學校層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：1.內(nèi)部把握工作的組織狀況。包

4、括是否確定內(nèi)部把握職能部門或牽頭部門;是否建立學校各部門在內(nèi)部把握中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。2.內(nèi)部把握機制的建設(shè)狀況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分別;權(quán)責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。3.內(nèi)部管理制度的完善狀況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。4.內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位工作人員的管理狀況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和力量。5.財務(wù)信息的編報狀況。包括是否依據(jù)國家統(tǒng)一的學校會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理;是否依據(jù)國家統(tǒng)一的學校會計制度編制財務(wù)會計報告。第十一條 學校進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估

5、時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：1.預(yù)算管理狀況。包括在預(yù)算編制過程中學校內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng);是否依據(jù)批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報是否真實、完整、精確、準時。2.收支管理狀況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否依據(jù)規(guī)定準時向財會部門供應(yīng)收入的有關(guān)憑據(jù)，是否依據(jù)規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否依據(jù)規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3.政府選購管理狀況。包括是否依據(jù)預(yù)算和方案組織政府選購業(yè)務(wù);是否依據(jù)規(guī)定組織政府選購活動和執(zhí)行驗收程序;是否

6、依據(jù)規(guī)定保存政府選購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。4.資產(chǎn)管理狀況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的狀況準時進行處理;是否依據(jù)規(guī)定處置資產(chǎn)。5.合同管理狀況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件，對外出租資產(chǎn)是否符合規(guī)定，有無簽訂長期資產(chǎn)出租合同;是否有效監(jiān)控合同履行狀況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。第十二條 學校內(nèi)部把握的把握方法一般包括：1.不相容崗位相互分別。合理設(shè)置內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分別措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。2.內(nèi)部授權(quán)審批把握。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任

7、，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3.歸口管理。依據(jù)學校實際狀況，依據(jù)權(quán)責對等的原則，實行成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。4.預(yù)算把握。強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于學校經(jīng)濟活動的全過程。5.財產(chǎn)愛護把握。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，實行資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。6.會計把握。建立健全學校財務(wù)會計管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。

8、7.單據(jù)把握。要求學校依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學校的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員依據(jù)規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。8.信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際狀況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第三章 學校層面內(nèi)部把握第十三條 學校應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部把握職能部門或者確定內(nèi)部把握牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部把握工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部稽核、工會、教務(wù)、后勤等部門或崗位在內(nèi)部把握中的作用。第十四條 學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分別。學校應(yīng)當建立健全集體爭辯、專家論證和技術(shù)詢

9、問相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當由學校領(lǐng)導班子集體爭辯打算。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當依據(jù)有關(guān)規(guī)定和本學校實際狀況確定，一經(jīng)確定，不得任憑變更。第十五條 學校應(yīng)當建立健全內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督。學校應(yīng)當實行內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的學校應(yīng)當實行專項審計等把握措施。內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府選購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。第十六條 內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和力量。學校應(yīng)當加強內(nèi)部

10、把握關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)。第十七條 學校應(yīng)當依據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和力量的會計人員。學校應(yīng)當依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度準時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。第十八條 學校應(yīng)當充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段加強內(nèi)部把握。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部把握流程嵌入學校信息系統(tǒng)中，削減或消退人為操縱因素，愛護信息平安。第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部把握第十九條 學校應(yīng)當建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限

11、，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分別。其次十條 學校的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學、編制準時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)精確。1.學校應(yīng)當正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員準時全面把握相關(guān)規(guī)定。2.學校應(yīng)當建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，依據(jù)規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制部門準時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，依據(jù)工作方案細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學性。其次十一條 學校應(yīng)當依據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對依據(jù)法定程序批復(fù)的預(yù)算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管

12、控作用。其次十二條 學校應(yīng)當依據(jù)批復(fù)的預(yù)算支配各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。學校應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行狀況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，爭辯解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。其次十三條 學校應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、精確、準時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全學校預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。其次十四條 學校應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。其次十五條 學校應(yīng)當建立健全收入內(nèi)部管理制度。學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確

13、相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分別。其次十六條 學校的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后準時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，準時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同商定相符;對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明狀況，明確責任主體，落實催收責任。其次十七條 有政府非稅收入收繳職能的，應(yīng)當依據(jù)規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，依據(jù)規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分別、票款全都，并準時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。其次十八條 學校應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政

14、票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。學校應(yīng)當依據(jù)規(guī)定設(shè)置票據(jù)管理員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當依據(jù)挨次號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。學校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。其次十九條 學校應(yīng)當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定學校經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，依據(jù)規(guī)定辦理支出事項。學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分別。第三十條

15、 學校應(yīng)當依據(jù)支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。實行國庫集中支付的，應(yīng)當嚴格依據(jù)財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1.加強支出審批把握。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)把握措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。2.加強支出審核把握。各校要確定專人全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否精確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明緣由并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。3.加強支付把握。明確報銷業(yè)務(wù)流程，依

16、據(jù)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。大額支出實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當準時進行登記。4.加強支出的核算和歸檔把握。由財會部門依據(jù)支出憑證準時精確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第三十一條 依據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的學校應(yīng)當建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由學校領(lǐng)導班子集體爭辯打算并報區(qū)教育局備案。學校應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。加強債務(wù)的對賬和檢查把握，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理，防范和把握財務(wù)風險。第三十二條 學

17、校應(yīng)當建立健全政府選購預(yù)算與方案管理、政府選購活動管理、驗收管理等政府選購內(nèi)部管理制度。第三十三條 學校應(yīng)當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府選購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件預(yù)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分別。第三十四條 學校應(yīng)當加強對政府選購業(yè)務(wù)預(yù)算與方案的管理。建立預(yù)算編制、政府選購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。依據(jù)學校實際需求和相關(guān)標準編制政府選購預(yù)算，依據(jù)已批復(fù)的預(yù)算支配政府選購方案。第三十五條 學校應(yīng)當加強對政府選購活動的管理。對政府選購活動實施歸口管理，在政府選購活動中建立政府選購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制

18、。學校應(yīng)當加強對政府選購申請的內(nèi)部審核，依據(jù)規(guī)定選擇政府選購方式、發(fā)布政府選購信息。對政府選購進口產(chǎn)品、變更政府選購方式等事項應(yīng)當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。第三十六條 學校應(yīng)當加強對政府選購項目驗收的管理。依據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府選購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。第三十七條 學校應(yīng)當加強對政府選購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負責、相關(guān)部門參與，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定做好政府選購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。第三十八條 學校應(yīng)當加強對政府選購業(yè)務(wù)的記錄把握。妥當保管政府選購預(yù)算與方案、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合

19、同文本、驗收證明等政府選購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府選購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。第三十九條 學校應(yīng)當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)平安和有效使用。第四十條 學校應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分別。1.出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2.嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。3.依據(jù)規(guī)定應(yīng)

20、當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四十一條 學校應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，嚴格依據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第四十二條 學校應(yīng)當加強貨幣資金的核查把握。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)整表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)整不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當準時查明緣由，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定處理。第四十三條 學校應(yīng)當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。1.對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，

21、落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危急資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。2.依據(jù)國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。3.建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。學校應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)覺不符的，應(yīng)當準時查明緣由，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定處理。4.建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第四十四條 學校應(yīng)當建立健全合同內(nèi)部管理制度。學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥當保管和使用合同印章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。學校應(yīng)當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第四十五條 學校應(yīng)當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系簡單的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥當保管。第四十六條 學校應(yīng)當對合同履行狀況實施有效監(jiān)控。合同履