注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱專業(yè)時(shí)期考試審計(jì)VIP

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱一一專業(yè)時(shí)期考試（審計(jì)）（2018年）考試目標(biāo)考生應(yīng)當(dāng)依照本科目考試內(nèi)容與能力品級(jí)的要求，明白得、把握或運(yùn)用以下相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技術(shù)，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。1 .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)大體原理，包括審計(jì)概述、審計(jì)打算、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的阻礙，和審計(jì)工作草稿；2 .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源和項(xiàng)目組內(nèi)部的討論，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部操縱，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)），風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付（針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的整體應(yīng)付方法，針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序，包括操縱測(cè)試

2、和實(shí)質(zhì)性程序）；3 .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)和貨幣資金的審計(jì)；4 .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，和對(duì)會(huì)計(jì)估量、關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)；5 .審計(jì)工作的完成與審計(jì)報(bào)告；6 .企業(yè)內(nèi)部操縱審計(jì)；7 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量操縱，包括質(zhì)量操縱制度的目標(biāo)和要素；8 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守那么，包括職業(yè)道德大體原那么和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求?？荚噧?nèi)容與能力品級(jí)能力等級(jí)111111111111111111考試內(nèi)容一、審計(jì)基本原理

3、（一）審計(jì)概述1 .審計(jì)的概念與保證程度（1）審計(jì)的產(chǎn)生（2）審計(jì)的定義（3）保證程度（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)（5）職業(yè)責(zé)任和期望差距（6）審計(jì)報(bào)告和信息差距2 .審計(jì)要素（1）審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系（2）財(cái)務(wù)報(bào)表（鑒證對(duì)象信息）（3）財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）（4）審計(jì)證據(jù)（5）審計(jì)報(bào)告3 .審計(jì)目標(biāo)（1）審計(jì)的總體目標(biāo)（2）認(rèn)定（3）具體審計(jì)目標(biāo)4 .審計(jì)基本要求（1）遵守審計(jì)準(zhǔn)則（2）遵守職業(yè)道德守則（3）保持職業(yè)懷疑（4）合理運(yùn)用職業(yè)判斷5 .審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（1）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1（2）檢查風(fēng)險(xiǎn)1111111122222222222（3）檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系（4）審計(jì)的固有限制6 .

4、審計(jì)過(guò)程（1）接受業(yè)務(wù)委托（2）計(jì)劃審計(jì)工作（3）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（4）應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（5）編制審計(jì)報(bào)告（二）審計(jì)計(jì)劃1 .初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容（2）審計(jì)的前提條件（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書2 .總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（1）總體審計(jì)策略（2）具體審計(jì)計(jì)劃（3）審計(jì)過(guò)程中對(duì)計(jì)劃的更改（4）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核3 .重要性（1）重要性的含義（2）重要性水平的確定（3）錯(cuò)報(bào)（三）審計(jì)證據(jù)1 .審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)（1）審計(jì)證據(jù)的含義（2）審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性2 .審計(jì)程序113333122211112221222（1）審計(jì)程序的作用（2）審計(jì)程序的種類3 .函證（1）函證決策（

5、2）函證的內(nèi)容（3）詢證函的設(shè)計(jì)（4）函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)4 .分析程序（1）分析程序概述（2）用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（3）用作實(shí)質(zhì)性程序（4）用于總體復(fù)核（四）審計(jì)抽樣方法1 .審計(jì)抽樣的相關(guān)概念（1）審計(jì)抽樣（2）抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（3）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣（4）屬性抽樣和變量抽樣2 .審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用（1）樣本設(shè)計(jì)階段（2）選取樣本階段（3）評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段（4）記錄抽樣程序3 .審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用（1）樣本設(shè)計(jì)階段（2）選取樣本階段（3）評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段（4）記錄抽樣程序211111222222222222111（五）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響L信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影

6、響（1）信息技術(shù)的概念（2）信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響（3）信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響（4）信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)4 .信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試（1）信息技術(shù)一般控制（2）信息技術(shù)應(yīng)用控制（3）公司層面信息技術(shù)控制（4）信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系5 .信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（3）信息技術(shù)一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響（4）信息技術(shù)應(yīng)用控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響（5）在不太復(fù)雜IT環(huán)境下的審計(jì)（6）在較為復(fù)雜IT環(huán)境下的審計(jì)6 .計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用（

7、1）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（2）電子表格7 .數(shù)據(jù)分析（1）數(shù)據(jù)分析的概念（2）數(shù)據(jù)分析的作用及其應(yīng)用（3）數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn)8 .不同信息技術(shù)環(huán)境下的問(wèn)題（1）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境1111111121112111333（2）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)（3）電子商務(wù)系統(tǒng)（4）外包安排（六）審計(jì)工作底稿1 .審計(jì)工作底稿概述（1）審計(jì)工作底稿的含義（2）審計(jì)工作底稿的編制目的（3）審計(jì)工作底稿的編制要求（4）審計(jì)工作底稿的性質(zhì)2 .審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍（1）確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素（2）審計(jì)工作底稿的要素3 .審計(jì)工作底稿的歸檔（1）審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)（2）審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)（3）審計(jì)工

8、作底稿歸檔的期限（4）審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)（5）審計(jì)工作底稿的保存期限二、審計(jì)測(cè)試流程（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1 .風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的概念（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的作用2 .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來(lái)源（2）其他審計(jì)程序和信息來(lái)源（3）項(xiàng)目組內(nèi)部的討論3 .了解被審計(jì)單位及其環(huán)境333333333333333333333333（1）總體要求（2）行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素（3）被審計(jì)單位的性質(zhì)（4）被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用（5）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（6）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)4 .了解被審計(jì)

9、單位的內(nèi)部控制（1）內(nèi)部控制的含義和要素（2）與審計(jì)相關(guān)的控制（3）對(duì)內(nèi)部控制了解的深度（4）內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分（5）內(nèi)部控制的局限性（6）控制環(huán)境（7）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程（8）信息系統(tǒng)與溝通（9）控制活動(dòng)（10）對(duì)控制的監(jiān)督（11）在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制5 .評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（1）評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（2）需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（3）僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1 .針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（1）財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施（2）增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法（3）總體

10、應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響2 .針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序（1）進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求（2）進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（3）進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間（4）進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍3 .控制測(cè)試（1）控制測(cè)試的含義和要求（2）控制測(cè)試的性質(zhì)（3）控制測(cè)試的時(shí)間（4）控制測(cè)試的范圍4 .實(shí)質(zhì)性程序（1）實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求（2）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)（3）實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間（4）實(shí)質(zhì)性程序的范圍三、各類交易和賬戶余額的審計(jì)（一）銷售與收款循環(huán)的審計(jì)1 .銷售號(hào)收款循環(huán)的特點(diǎn)（1）不同行業(yè)類型的收入來(lái)源（2）涉及的主要單據(jù)與會(huì)計(jì)記錄2 .銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制3

11、 .銷售號(hào)收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（1）銷售與收款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（2）根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序4 .測(cè)試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制5 .銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序（1）營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序33331111333333333333（2）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序（二）采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)L采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)（1）不同行業(yè)類型的采購(gòu)和費(fèi)用支出（2）涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄2 .采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制3 .采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（1）采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（2）根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序4 .測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制5 .采購(gòu)與付款

12、循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序（1）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序（2）除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序（三）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)1 .生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)（1）不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)（2）涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄2 .生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制3 .生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（2）根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序4 .測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制5 .生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序（四）貨幣資金的審計(jì)1 .貨幣資金審計(jì)概述（1）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)（2）涉及的主要單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄（3）涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)3333333333333333333（4）貨幣

13、資金內(nèi)部控制概述2 .貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（1）貨幣資金的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)（2）識(shí)別應(yīng)對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制（3）與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（4）擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案3 .測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制（1）概述（2）庫(kù)存現(xiàn)金的控制測(cè)試（3）銀行存款的控制測(cè)試4 .貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序（1）概述（2）庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序（3）銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序（4）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序四、對(duì)特殊事項(xiàng)的考慮（一）對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮1 .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任（1）舞弊的含義和種類（2）治理層、管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（4）識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大

14、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（5）應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（6）會(huì)計(jì)分錄測(cè)試（7）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)（8）無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)（9）書面聲明（10）與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通3333333333311333333332 .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮（1）管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（3）對(duì)被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮（4）識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序（5）對(duì)識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告（二）審計(jì)溝通L注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通（1）溝通的對(duì)象（2）溝通的事項(xiàng)（3）溝通的過(guò)程（4）審計(jì)工作底稿3 .前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（1）接受委托前的溝通（2

15、）接受委托后的溝通（3）發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作1 .利用內(nèi)部審計(jì)工作（1）內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)（2）內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系（3）確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作（4）利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作2 .利用專家的工作（1）確定是否利用專家的工作（2）專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性（3）了解專家的專長(zhǎng)領(lǐng)域（4）與專家達(dá)成一致意見（5）評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性113332222222222222222（四）對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念111111111111333333333（1）集團(tuán)（2）組

16、成部分（3）重要組成部分（4）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表（5）集團(tuán)審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)意見（6）集團(tuán)項(xiàng)目合伙人和集團(tuán)項(xiàng)目組（7）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（8）集團(tuán)管理層和組成部分管理層（9）集團(tuán)層面控制（10）合并過(guò)程3 .集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)（1）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)4 .集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持（1）在承接與保持階段獲取了解（2）審計(jì)范圍受到限制（3）業(yè)務(wù)約定條款5 .了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（1）集團(tuán)管理層下達(dá)的指令（2）舞弊（3）集團(tuán)項(xiàng)目組成員和組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)）的討論4 4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組

17、成部分及其環(huán)境的程序5 .了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（1）與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求（2）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力6 .重要性33333333333333331333333（1）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性（2）適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平（3）組成部分的重要性（4）明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值7 .針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施（1）對(duì)重要組成部分需執(zhí)行的工作（2）對(duì)不重要的組成部分需執(zhí)行的工作（3）已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)的處理（4）參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作8 .合并過(guò)程9 .與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（1）集團(tuán)項(xiàng)目組向組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的通報(bào)（

18、2）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師向集團(tuán)項(xiàng)目組溝通的事項(xiàng)（3）評(píng)價(jià)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通10 .評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性1L與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通（1）與集團(tuán)管理層的溝通（2）與集團(tuán)治理層的溝通（五）其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)1 .審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)（1）會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（3）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（4）應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（5）實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)（6）評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯(cuò)報(bào)（7）其他相關(guān)審計(jì)程序2 .關(guān)聯(lián)方的審計(jì)（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)工作（2）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（3）針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施（4）評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)處理和披露（5）其他相關(guān)審計(jì)程序3 .

19、考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)（1）管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（3）評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估（4）超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況（5）識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序（6）審計(jì)結(jié)論（7）對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響4 .首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)（1）期初余額的含義（2）期初余額的審計(jì)目標(biāo)（3）審計(jì)程序（4）審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告五、完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告（一）完成審計(jì)工作1 .完成審計(jì)工作概述（1）評(píng)價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)（2）評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（3）復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表2 .期后事項(xiàng)（1）期后事項(xiàng)的種類233331233333123322222（2）財(cái)務(wù)報(bào)表

20、日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)3 .書面聲明（1）針對(duì)管理層責(zé)任的書面聲明（2）其他書面聲明（3）書面聲明的日期和涵蓋的期間（4）書面聲明的形式（5）對(duì)書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明（二）審計(jì)報(bào)告1 .審計(jì)報(bào)告概述（1）審計(jì)報(bào)告的含義（2）審計(jì)報(bào)告的作用2 .審計(jì)意見的形成3 .審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（1）審計(jì)報(bào)告的要素（2）標(biāo)題（3）收件人（4）審計(jì)意見（5）形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)（6）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任（8）按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)（

21、如適用）（9）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章（10）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章（11）報(bào)告日期4 .在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)（1）確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架22222221112222222222233（2）在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)（3）不在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的情形（4）就關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)與治理層溝通5 .非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告（1）非無(wú)保留意見的含義（2）確定非無(wú)保留意見的類型（3）非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容（4）非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告的參考格式6 .在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段（1）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（2）其他事項(xiàng)段（3）與治理層的溝通7 .比較信息（1）比較信息的含義（2）

22、審計(jì)程序（3）審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)（4）審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表8 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任（1）獲取其他信息（2）閱讀并考慮其他信息（3）當(dāng)似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì)（4）當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì)（5）當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解需要更新時(shí)的應(yīng)對(duì)（6）報(bào)告333333333133333333六、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)（一）內(nèi)部控制審計(jì)的概念1 .內(nèi)部控制審計(jì)的背景2 .內(nèi)部控制審計(jì)的范圍3 .內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日（二）計(jì)劃審計(jì)工作1 .計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)2 .總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（三）自上而下的方法L識(shí)別、

23、了解和測(cè)試企業(yè)層面的控制3 .識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定4 .了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制5 .選擇擬測(cè)試的控制（四）測(cè)試控制的有效性1 .內(nèi)部控制的有效性2 .與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)3 .測(cè)試控制有效性的程序的性質(zhì)4 .控制測(cè)試的時(shí)間安排5 .控制測(cè)試的范圍（五）企業(yè)層面控制的測(cè)試1 .與控制環(huán)境相關(guān)的控制2 .針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制3 .被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程4 .對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制13333333333333335 .對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)36 .集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）7 .監(jiān)督

24、經(jīng)營(yíng)成果的控制8 .針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策（六）業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試1 .了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程2 .識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)3333333 .識(shí)別和了解相關(guān)控制4.記錄相關(guān)控制333333332222233333333（七）內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)1 .控制缺陷的分類2 .評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度3 .內(nèi)部控制缺陷整改（八）出具審計(jì)報(bào)告1 .形成審計(jì)意見2 .審計(jì)報(bào)告類型3 .強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)4 .非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷七、質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1 .質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素2 .對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（二）相關(guān)職業(yè)道德要求1 .總

25、體要求2 .遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的具體措施3 .滿足獨(dú)立性要求（三）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持1 .總體要求2 .考慮客戶的誠(chéng)信情況3 .考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源4 .考慮能否遵守相關(guān)職業(yè)道德要求5 .考慮其他事項(xiàng)的影響（四）人力資源1 .總體要求2 .人力資源管理的要素3 .招聘33333333222222311111124 .人員素質(zhì)、勝任能力和職業(yè)發(fā)展5 .業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪和晉升6 .項(xiàng)目組的委派（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行L指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核7 .咨詢8 .意見分歧9 .項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核10 業(yè)務(wù)工作底稿（六）監(jiān)控1 .監(jiān)控的總體要求2 .監(jiān)控人員3 .監(jiān)控內(nèi)容4 .

26、實(shí)施檢查5 .監(jiān)控結(jié)果的處理6 .監(jiān)控的記錄7 .投訴和指控的處理八、職業(yè)道德（一）職業(yè)道德基本原則和概念框架1 .職業(yè)道德基本原則（1）誠(chéng)信（2）獨(dú)立性（3）客觀和公正（4）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注（5）保密（6）良好的職業(yè)行為2 .職業(yè)道德概念框架（1）職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵22222222222211111111111（2）對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施（3）道德沖突的解決3 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用（1）可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素（2）應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施（3）專業(yè)服務(wù)委托（4）利益沖突（5）應(yīng)客戶的要求提供第二次意見（6）收費(fèi)（7）專業(yè)服務(wù)營(yíng)銷（8）禮品和款待（9）保管客戶資產(chǎn)（10）對(duì)客觀和公正原則的要求4 .非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用（1）基本要求（2）對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素（3）應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施（4）潛在沖突（5）信息的編制和報(bào)告（