管理會計報告制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上公司管理會計報告制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司的管理會計報告，保證各公司提供的管理會計報表的真實、完整、及時，便于公司領(lǐng)導及時了解和掌握財務(wù)情況，根據(jù)國家頒布的企業(yè)財務(wù)會計報告條例，制訂本制度。第二條 浙江XXXXXX珠寶有限公司及其直接控股和間接控股的子公司和分公司在編制和提供對內(nèi)財務(wù)會計報告（以下簡稱管理會計報告）時，應(yīng)當遵守本制度。目前包括：浙江XXXXXX珠寶有限公司（含寧波XXXXXX、上海XXXXXX等）、上海XXXXX石有限公司。第三條 本制度所稱管理會計報告，是指本公司所屬各成員提供給公司主要管理層使用的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期

2、間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。各公司對外提供財務(wù)會計報告，仍依照會計法和國家企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定執(zhí)行。第四條 各公司財務(wù)人員不得提供虛假的或者隱瞞重要事實的管理會計報告。各公司的負責人對本公司的管理會計報告的真實性、完整性負責。第二章 財務(wù)會計報告的構(gòu)成和內(nèi)容第五條 管理會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書和財務(wù)分析。第六條 管理會計報表的種類和編報期：表號會計報表名稱編報期編報時間萬會01表資產(chǎn)負債表月報、年報月后13日萬會02表利潤表月報、年報月后13日萬會03表現(xiàn)金流量表年報年后20日萬會01表附表1資金收付情表月報月后13日萬會01表附表2存貨結(jié)存明細表月服月后13日

3、萬會01表附表3所有者權(quán)益變動明細表年報年后20日萬會01表附表4應(yīng)交稅金明細表月報月后13日萬會02表附表1利潤分配表年報年后10日萬會02表附表2分部報表（門店分部）月報月后13日萬會02表附表3當月銷售毛利表月報月后13日萬會02表附表4累計銷售毛利表月報月后13日萬會02表附表5銷售構(gòu)成變動明細表月報月后13日萬會02表附表6門店費用明細表月報月后13日萬會02表附表7管理費用明細表月報月后13日萬會02表分析表1分月利潤明細分析表月報月后13日會計報表附注年報月后13日月度財務(wù)報表簡析月報月后18日季度財務(wù)綜合分析季報季后18日會計報表格式詳附件第七條 資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量量

4、以及資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤的定義按照國家財政部印發(fā)的企業(yè)會計制度執(zhí)行。第八條 會計期間報表，如利潤表、利潤分配表、分部報表、管理費用明細表、經(jīng)營費用明細表等應(yīng)當反映兩個年度的相應(yīng)會計期間的比較數(shù)據(jù)。第九條 會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則、編制方法以及主要項目等所作的解釋。會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：（一） 不符合基本會計假設(shè)的說明；（二） 重要會計政策和會計估計的變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；（三） 或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；（四） 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；（五） 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)

5、讓及其出售情況；（六） 重大投資、融資活動；（七） 會計報表中重要項目的明細資料；（八） 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項；第十條 財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況作出說明：（一） 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（二） 利潤實現(xiàn)和分配情況；（三） 資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（四） 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項；第十一條 財務(wù)分析是以公司財務(wù)報表為主要依據(jù)，運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和因素分析法等專門方法對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果所進行的分析。財務(wù)分析應(yīng)當對下述問題進行重點分析：（一） 重大的籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動；（二） 收入、成本、費用的增減變動情況

6、；（三） 公司的償債能力；（四） 公司的營運能力；（五） 公司的獲利能力；第三章 管理會計報告的編制第十二條 各公司應(yīng)當于會計期間終了（月度、年度）編制管理會計報告。第十三條 各公司編制管理會計報告，應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家企業(yè)會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制管理會計報表。公司將根據(jù)國家企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，制定公司統(tǒng)一的會計制度。第十四條 各公司應(yīng)當依照有關(guān)法律和公司會計制度的規(guī)定，對管理會計報表中各項會計要求進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要求的確認和計量標準。第十五條 管理會計的年度結(jié)賬日為公歷年度十二月份的最后一天；

7、半年度的結(jié)賬日為六月份的最后一天；、季度結(jié)賬日為公歷季度的最后一天；月度結(jié)賬日為公歷每月的最后一天。第十六條 各公司在編制年度管理會計報告前，應(yīng)當按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)：（一） 結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)債權(quán)、債務(wù)金額是否一致；（二） 黃鉑金原材料、委托加工商品、庫存商品等各項存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有已出庫未進行財務(wù)處理和積壓物資等；（三） 各項投資是否存在，投資收益是否按照公司的會計制度進行確認和計量；（四） 房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公工具等各項固定資產(chǎn)的實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（五） 在建工程的實際發(fā)生額與

8、賬面記錄是否一致；已完工投入使用未決算的在建工程有無估價結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，計提折舊；（六） 需要清查、核實的其他內(nèi)容；各公司應(yīng)當將前款清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向各公司的總經(jīng)理或者相應(yīng)機構(gòu)報告，并報總部財務(wù)總監(jiān)。然后根據(jù)董事會的決定和會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理；第十七條 各公司在編制管理會計報告前，除應(yīng)當全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應(yīng)當完成下列工作：（一） 核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否記賬方向是否相符；（二） 依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對保會計賬簿之間的余額；（三） 檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家的企業(yè)會計制度進行核算；（四） 檢查

9、是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目；第十八條 各公司應(yīng)當按照本制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制管理會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。第十九條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)對相互一致；對會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當相互銜接。第二十條 會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當按照本制度和有關(guān)會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。第二十一條 企業(yè)終止營業(yè)的，應(yīng)當在終止營業(yè)時按照編制管理會計報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進行結(jié)

10、賬，并編制管理會計報告。第二十二條 母公司按企業(yè)會計制度的規(guī)定，應(yīng)當編制管理會計的合并會計報表。合并會計報表是指反應(yīng)母公司整體財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計報表。第四章 管理會計報告的提供第二十三條 各公司提供的管理會計報告反映的會計信息應(yīng)當真實、完整。第二十四條 各公司應(yīng)當根據(jù)本制度規(guī)定的上報期限，及時上報管理會計報告。第二十五條 管理會計報告一般以電子文檔的方式上報，上報對象為董事會成員、總經(jīng)理、總部財務(wù)總監(jiān)。除特別授權(quán)外，管理會計報表不得對規(guī)定以外的人員或機構(gòu)提供。第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)當將財務(wù)報告應(yīng)當打印成書面形式單獨保存，保存的管理會計報告應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊。封

11、面上應(yīng)當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、報表所屬年度或者月度、報出日期、報告人及各公司總經(jīng)理的簽章。第二十七條 接受公司管理會計報告的人員，應(yīng)當對管理會計報告的內(nèi)容保密，在未得到公司董事會許可前，不得對任何人或者組織泄露。第二十八條 對管理會計報表實行定期回收制度，每年度回收一次。第五章 考 核第二十九條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，對財務(wù)人員處以50元以上500元以下的罰款：（一） 隨意改變會計要素的確認和計量標準的；（二） 隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的；（三） 提前或者延遲結(jié)賬日的；（四） 在編制年度會計報告前，未按照本制度規(guī)定全面進行清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的

12、；第三十條 財務(wù)人員不按時向有關(guān)人員報送管理會計報告的，每延遲24小時，扣發(fā)當月工資或獎金100元。第三十一條 財務(wù)人員提供的管理會計報表發(fā)現(xiàn)差錯的，每差錯一處，扣罰當月工資或獎金10元。第三十二條 違反本制度規(guī)定，向不該提供管理會計報告的人員或組織提供管理會計報告的，對財務(wù)人員處以100元以上1000元以下的罰款，并處行政記過以上處分。第六章 附 則第三十三條 本制度有未盡事宜，可以隨時修正公布。第三十四條 本制度自二八年十一月一日起實施。遇到失意傷心事，多想有一個懂你的人來指點迷津，因他懂你，會以我心，換你心，站在你的位置上思慮，為你排優(yōu)解難。一個人，來這世間，必須懂得一些人情事理，才能不斷成長。就像躬耕于隴畝的農(nóng)人，必須懂得土地與種子的情懷，才能有所收獲。一個女子，一生所求，莫過于找到一個懂她的人，執(zhí)手白頭，相伴終老。即使蘆花暖鞋，菊花枕頭，也覺溫暖；即使粗食布衣，陋室簡靜，也覺舒適，一句“懂你”,叫人無怨無悔，愿以自己的一生來交付。懂得是彼此的欣賞，是靈魂的輕喚，是惺惺相惜，是愛，是暖，是彼此的融化；是走一段很遠的路，驀然回首卻發(fā)現(xiàn)，我依然在你的視線里；是回眸相視一笑的無言；是一條偏僻幽靜