財務(wù)指標(biāo)計算公式

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、新會計準(zhǔn)則下財務(wù)指標(biāo)的計算1、流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債流動資產(chǎn)取資產(chǎn)負(fù)債表中“流動資產(chǎn)合計”的期末余額流動負(fù)債取資產(chǎn)負(fù)債表中“流動負(fù)債合計”的期末余額2、速動比率（流動資產(chǎn)存貨）/流動負(fù)債流動資產(chǎn)取資產(chǎn)負(fù)債表中“流動資產(chǎn)合計”的期末余額存貨取資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”的期末余額流動負(fù)債取資產(chǎn)負(fù)債表中“流動負(fù)債合計”的期末余額3、存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本/平均存貨 平均存貨（存貨年初數(shù)存貨年末數(shù)）/2營業(yè)成本取利潤表中“營業(yè)成本”的本期金額存貨年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”的年初余額存貨年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”的期末余額4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款 平均應(yīng)收

2、賬款（應(yīng)收賬款年初數(shù)應(yīng)收賬款年末數(shù)）/2營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額應(yīng)收賬款年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”的年初余額應(yīng)收賬款年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”的期末余額5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn) 平均流動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)年初數(shù)流動資產(chǎn)年末數(shù)）/2營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額流動資產(chǎn)年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“流動資產(chǎn)合計”的年初金額流動資產(chǎn)年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“流動資產(chǎn)合計”的期末余額6、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量/銷售收入經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量/營業(yè)收入經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量取現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計”的本期金額營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額7、經(jīng)營活動現(xiàn)

3、金凈流量與債務(wù)總額比經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/負(fù)債總額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量取現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”的本期金額負(fù)債總額取資產(chǎn)負(fù)債表中“負(fù)債合計”的期末余額8、銷售收入增長率本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入 本年營業(yè)收入增長額本年營業(yè)收入上年營業(yè)收入本年營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額上年營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的上期金額9、資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額負(fù)債總額取資產(chǎn)負(fù)債表中“負(fù)債合計”的期末余額資產(chǎn)總額取資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計”的期末余額10、全部資本化比率付息總債務(wù)/（付息總債務(wù)+所有者權(quán)益）付息總債務(wù)短期借款交易性金融負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款應(yīng)付債券短期借

4、款取資產(chǎn)負(fù)債表中“短期借款”的期末余額交易性金融負(fù)債取資產(chǎn)負(fù)債表中“交易性金融負(fù)債”的期末余額長期借款取資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”的期末余額應(yīng)付債券取資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付債券”的期末余額一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債取資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”的期末余額所有者權(quán)益取資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益”的期末余額11、成本費用利潤率利潤總額/成本費用總額成本費用總額營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失利潤總額取利潤表中“利潤總額”的本期金額營業(yè)成本取利潤表中“營業(yè)成本”的本期金額營業(yè)稅金及附加取利潤表中“營業(yè)稅金及附加”的本期金額銷售費用取利潤表中“銷售費用”的本期金額管理費用取利潤

5、表中“管理費用”的本期金額財務(wù)費用取利潤表中“財務(wù)費用”的本期金額資產(chǎn)減值損失取利潤表中“資產(chǎn)減值損失”的本期金額12、銷售營業(yè)利潤率主營業(yè)務(wù)利潤/營業(yè)收入 主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額營業(yè)成本取利潤表中“營業(yè)成本”的本期金額營業(yè)稅金及附加取利潤表中“營業(yè)稅金及附加”的本期金額13、總資產(chǎn)報酬率（利潤總額利息支出）/平均資產(chǎn)總額 利息支出分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（應(yīng)付股利年初數(shù)本年對所有者（或股東）的分配應(yīng)付股利年末數(shù)） 平均資產(chǎn)總額（資產(chǎn)總額年初數(shù)資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2利潤總額取利潤表中“利潤總額”的本期金額分配股利、利潤或償付利

6、息支付的現(xiàn)金取現(xiàn)金流量表中“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”的本期金額應(yīng)付股利年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付股利”的年初余額應(yīng)付股利年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付股利”的期末余額本年對所有者（或股東）的分配取所有者權(quán)益變動表中“對所有者（或股東）的分配”的本年金額資產(chǎn)總額年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計”的年初余額資產(chǎn)總額年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計”的期末余額14、凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益年初數(shù)所有者權(quán)益年末數(shù)）/2凈利潤取利潤表中“凈利潤”的本期金額所有者權(quán)益年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益”的年初余額所有者權(quán)益年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益”的期末余額15、總資

7、產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額 平均資產(chǎn)總額（資產(chǎn)總額年初數(shù)資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額資產(chǎn)總額年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計”的年初余額資產(chǎn)總額年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計”的期末余額16、利息保障倍數(shù)EBITDA/利息支出EBITDA凈利潤所得稅固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷利息支出 利息支出分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（應(yīng)付股利年初數(shù)本年對所有者（或股東）的分配應(yīng)付股利年末數(shù)）凈利潤取利潤表中“凈利潤”的本期金額所得稅取利潤表中“所得稅費用”的本期金額固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊取現(xiàn)金流

8、量表補充資料中“固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊”的本期金額無形資產(chǎn)攤銷取現(xiàn)金流量表補充資料中“無形資產(chǎn)攤銷”的本期金額長期待攤費用攤銷取取現(xiàn)金流量表補充資料中“長期待攤費用攤銷”的本期金額分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金取現(xiàn)金流量表中“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”的本期金額應(yīng)付股利年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付股利”的年初余額應(yīng)付股利年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付股利”的期末余額本年對所有者（或股東）的分配取所有者權(quán)益變動表中“對所有者（或股東）的分配”的本年金額17、總債務(wù)/EBITDA負(fù)債總額/EBITDAEBITDA凈利潤所得稅固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)

9、折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷利息支出利息支出分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（應(yīng)付股利年初數(shù)本年對所有者（或股東）的分配應(yīng)付股利年末數(shù)）負(fù)債總額取資產(chǎn)負(fù)債表中“負(fù)債合計”的期末余額凈利潤取利潤表中“凈利潤”的本期金額所得稅取利潤表中“所得稅費用”的本期金額固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊取現(xiàn)金流量表補充資料中“固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊”的本期金額無形資產(chǎn)攤銷取現(xiàn)金流量表補充資料中“無形資產(chǎn)攤銷”的本期金額長期待攤費用攤銷取取現(xiàn)金流量表補充資料中“長期待攤費用攤銷”的本期金額分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金取現(xiàn)金流量表中“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”的本期金額應(yīng)付股利年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付股利”的年初余額應(yīng)付股利年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付股利”的期末余額本年對所有者（或股東）的分配取所有者權(quán)益變動表中“對所有者（或股東）的分配”的本年金額18、總資產(chǎn)增長率（資產(chǎn)總額年末數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)）/資產(chǎn)總額年初數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計”的年初余額資產(chǎn)總額年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計”的期末余額19、凈資產(chǎn)增長率（所有者權(quán)益年末數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)）/所有者權(quán)益年初數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益”的年初余額所有者權(quán)益年末數(shù)取資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益”的期末余額二、授信額度參考值測算中有效凈資產(chǎn)的