培訓(xùn)店長(zhǎng)必備財(cái)務(wù)管理知識(shí)課件

1、店長(zhǎng)必備財(cái)務(wù)管理知識(shí)Accounting training for Store ManagerPage 2在門店財(cái)務(wù)管理過程中，在門店財(cái)務(wù)管理過程中，店長(zhǎng)店長(zhǎng)應(yīng)扮演怎樣的角色應(yīng)扮演怎樣的角色一個(gè)問題 費(fèi)用控制指標(biāo)的宏觀把控者與有力執(zhí)行者費(fèi)用控制指標(biāo)的宏觀把控者與有力執(zhí)行者店長(zhǎng)應(yīng)對(duì)本門店各項(xiàng)費(fèi)用支出額度、費(fèi)用率等有總體認(rèn)識(shí)，并組織制定切店長(zhǎng)應(yīng)對(duì)本門店各項(xiàng)費(fèi)用支出額度、費(fèi)用率等有總體認(rèn)識(shí)，并組織制定切實(shí)可行的費(fèi)用控制辦法，嚴(yán)格審批費(fèi)用；同時(shí)，以身作則，為員工作出表率，實(shí)可行的費(fèi)用控制辦法，嚴(yán)格審批費(fèi)用；同時(shí)，以身作則，為員工作出表率，確保費(fèi)用控制指標(biāo)的達(dá)成，并力爭(zhēng)節(jié)約。確保費(fèi)用控制指標(biāo)的達(dá)成，并力

2、爭(zhēng)節(jié)約。 財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的堅(jiān)決擁護(hù)者與有力推動(dòng)者財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的堅(jiān)決擁護(hù)者與有力推動(dòng)者作為門店的第一責(zé)任人，店長(zhǎng)應(yīng)認(rèn)同并正確理解公司財(cái)務(wù)制度，培養(yǎng)下屬遵循規(guī)范的意作為門店的第一責(zé)任人，店長(zhǎng)應(yīng)認(rèn)同并正確理解公司財(cái)務(wù)制度，培養(yǎng)下屬遵循規(guī)范的意識(shí)；配合財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理工作，并積極參與，確保本門店各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)流程符合財(cái)務(wù)制識(shí)；配合財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理工作，并積極參與，確保本門店各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)流程符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，避免出現(xiàn)管理漏洞或違規(guī)行為給公司造成損失。度的規(guī)定，避免出現(xiàn)管理漏洞或違規(guī)行為給公司造成損失。Page 3一個(gè)問題 資產(chǎn)安全的有效組織者資產(chǎn)安全的有效組織者門店資產(chǎn)：包括庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品、客

3、戶及個(gè)人往來。門店資產(chǎn)：包括庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品、客戶及個(gè)人往來。資產(chǎn)安全：一層含義指組織加強(qiáng)防范措施，避免數(shù)據(jù)失真，或毀損、偷盜資產(chǎn)的事件發(fā)資產(chǎn)安全：一層含義指組織加強(qiáng)防范措施，避免數(shù)據(jù)失真，或毀損、偷盜資產(chǎn)的事件發(fā) 生，避免往來無法回收而造成損失；二層含義指加強(qiáng)員工維護(hù)、愛惜資產(chǎn)的生，避免往來無法回收而造成損失；二層含義指加強(qiáng)員工維護(hù)、愛惜資產(chǎn)的 意識(shí)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效率意識(shí)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效率下面圍繞這個(gè)問題下面圍繞這個(gè)問題-“在財(cái)務(wù)管理中店長(zhǎng)扮演的角色在財(cái)務(wù)管理中店長(zhǎng)扮演的角色”來展開我們的培訓(xùn)來展開我們的培訓(xùn)Page 4主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)

4、計(jì)劃 基本財(cái)務(wù)知識(shí)基本財(cái)務(wù)知識(shí) 費(fèi)用控制費(fèi)用控制 主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn) Page 5企企 業(yè)業(yè)別別 人人 欠欠 公公 司司 的的 錢錢現(xiàn)現(xiàn) 金金 及及 存存 款款廠廠 房房公公 司司 欠欠 別別 人人 的的 錢錢供供 應(yīng)應(yīng) 商商銀銀 行行股股 東東 的的 財(cái)財(cái) 產(chǎn)產(chǎn)專專 利利 /商商 標(biāo)標(biāo) .材材 料料 /貨貨 物物錢錢 來來 自自 何何 處處資資 金金 來來 源源錢錢 用用 到到 何何 處處資資 金金 占占 用用我 只 不 過 是 一 個(gè) 運(yùn)運(yùn) 作作 “殼殼 子子 ”, , 我 只 不 過 是 法 人 而 不 是 真 正 的 實(shí)體 ,我我 本本 身身 沒沒 有有 任任 何何 資資

5、 金金 來來 源源 , 我 需 要 股 東 , 銀 行 等 債 權(quán) 人 (對(duì)對(duì) 我我而而 言言 股股 東東 也也 是是 一一 個(gè)個(gè) 債債 權(quán)權(quán) 人人 , , 一一 個(gè)個(gè) 很很 特特 殊殊 的的 債債 權(quán)權(quán) 人人) 借 錢 給 我 才 能運(yùn) 轉(zhuǎn) . 而 如 果 解 散 我 的 話 , 資 產(chǎn) 最 終 也 不 是 屬 于 我 的 , 因 為 那 時(shí)我 根 本 不 存 在 了 。 所 以 我我 的的 來來 源源 和和 用用 途途 是是 絕絕 對(duì)對(duì) 平平 衡衡 的的 ,有 一 分錢 的 用 途 必 須 有 一 分 錢 的 來 源 。為為 什什 么么 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 是是 平平 衡衡 的的

6、 :第第 二二 種種 解解 釋釋其其 實(shí)實(shí) 一一 個(gè)個(gè) 企企 業(yè)業(yè) 是是 一一 邊邊 向向 股股 東東 , , 銀銀 行行 及及 債債 權(quán)權(quán) 人人 要要 錢錢 , , 然然 后后 把把 這這 些些 錢錢投投 入入 到到 廠廠 房房 , , 機(jī)機(jī) 器器 , , 存存 貨貨 ( ( 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 上上 所所 謂謂 的的 資資 產(chǎn)產(chǎn) ) ) 當(dāng)當(dāng) 然然 依依 靠靠 這這 些些 投投入入 所所 產(chǎn)產(chǎn) 出出 的的 利利 潤(rùn)潤(rùn) , , 企企 業(yè)業(yè) 才才 能能 夠夠 回回 報(bào)報(bào) 它它 的的 債債 權(quán)權(quán) 人人 ( ( 股股 東東 , , 銀銀 行行 ) ) . .基本財(cái)務(wù)知識(shí)設(shè)設(shè)備備Page 6基本財(cái)務(wù)知識(shí)增值

7、稅增值稅n 增值稅是一項(xiàng)由最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅種n 我們不是增值稅的負(fù)擔(dān)者, ,我們只是替稅務(wù)局從消費(fèi)者手中收取n 我們從顧客手中獲得收入時(shí), ,需要將它分成銷售收入和稅金n 我們支付給供應(yīng)商的貨款或耗材款, ,總金額也含增值稅n 公司考核門店的銷售收入、毛利所用口徑為不含稅n 增值稅是對(duì)增值額納稅概概 念：對(duì)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)過念：對(duì)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅Page 7基本財(cái)務(wù)知識(shí)增值稅的計(jì)算：增值稅的計(jì)算：公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅 = = 銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅= =毛利增值稅率毛利增值稅率 銷項(xiàng)稅

8、銷項(xiàng)稅 = = 不含稅銷售額增值稅率不含稅銷售額增值稅率 (17% (17%或或13%) 13%) 進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅 = =商品進(jìn)價(jià)商品進(jìn)價(jià)/(1+/(1+增值稅率增值稅率) ) 增值稅率增值稅率 而進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)抵減項(xiàng)必需建立在取得增值稅發(fā)票的基礎(chǔ)而進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)抵減項(xiàng)必需建立在取得增值稅發(fā)票的基礎(chǔ)上，如果沒有取得增值稅發(fā)票，則應(yīng)在商品的進(jìn)價(jià)基礎(chǔ)上，如果沒有取得增值稅發(fā)票，則應(yīng)在商品的進(jìn)價(jià)基礎(chǔ)上順加上順加18.7%或或14.3%才與有票的商品成本一致，因此才與有票的商品成本一致，因此取得增值稅發(fā)票的意義重大取得增值稅發(fā)票的意義重大 。不含稅銷售額不含稅銷售額= =含稅銷售額含稅銷售額/ (1+/ (1+

9、增值稅率增值稅率) ) Page 8基本財(cái)務(wù)知識(shí)相關(guān)費(fèi)用支出取得增值稅票的意義：相關(guān)費(fèi)用支出取得增值稅票的意義：減少費(fèi)用額減少費(fèi)用額減少當(dāng)期應(yīng)交附加稅稅額減少當(dāng)期應(yīng)交附加稅稅額+ + 相關(guān)費(fèi)用范圍含：各類辦公用品、耗材、水電費(fèi)、促銷品、修理相關(guān)費(fèi)用范圍含：各類辦公用品、耗材、水電費(fèi)、促銷品、修理費(fèi)用等必需取得增值稅票。費(fèi)用等必需取得增值稅票。( (其他如餐費(fèi)、住宿等為服務(wù)業(yè)發(fā)票。其他如餐費(fèi)、住宿等為服務(wù)業(yè)發(fā)票。) )意義：意義：舉例：舉例：一促銷贈(zèng)品總價(jià)為一促銷贈(zèng)品總價(jià)為1.171.17萬元，如果開具普通發(fā)票，則萬元，如果開具普通發(fā)票，則1.171.17萬元需全萬元需全額入費(fèi)用。如額入費(fèi)用。如

10、開具開具增值稅票，按計(jì)算公式可知，計(jì)入費(fèi)用的額度為增值稅票，按計(jì)算公式可知，計(jì)入費(fèi)用的額度為1 1萬元，萬元，減少的減少的0.170.17萬元萬元進(jìn)項(xiàng)稅可予抵扣，當(dāng)期可進(jìn)項(xiàng)稅可予抵扣，當(dāng)期可少交少交應(yīng)納應(yīng)納增值稅增值稅0.170.17萬元萬元，少交少交城建稅及教育費(fèi)附加城建稅及教育費(fèi)附加0.0170.017萬元，相當(dāng)于下調(diào)萬元，相當(dāng)于下調(diào)18.7%18.7%增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人Page 9基本財(cái)務(wù)知識(shí)權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)

11、是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不能成為調(diào)節(jié)即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不能成為調(diào)節(jié)收入或利潤(rùn)的手段。收入或利潤(rùn)的手段。例如：例如：銷售商品時(shí)，只要商品已辦妥出庫(kù)手續(xù)，即使當(dāng)月貨款沒收回，該筆銷售都應(yīng)銷售商品時(shí)，只要商品已辦妥出庫(kù)手續(xù)，即使當(dāng)月貨款沒收回，該筆銷售都應(yīng)確認(rèn)，款項(xiàng)掛應(yīng)收往來；反之，商品在當(dāng)月未出庫(kù)，即使貨款已到位，也不應(yīng)確認(rèn)，款項(xiàng)掛應(yīng)收往來；反之，商品在當(dāng)月未出庫(kù)，即使貨款已到位，也不應(yīng)確認(rèn)收入，款項(xiàng)掛預(yù)收往來

12、。確認(rèn)收入，款項(xiàng)掛預(yù)收往來。( (如儲(chǔ)值卡銷售、大家電定金如儲(chǔ)值卡銷售、大家電定金) )預(yù)付租金、預(yù)收租金預(yù)付租金、預(yù)收租金例：曾有店長(zhǎng)因當(dāng)月業(yè)績(jī)較好，將已發(fā)貨但沒收款的收入不確認(rèn)收入，受到公例：曾有店長(zhǎng)因當(dāng)月業(yè)績(jī)較好，將已發(fā)貨但沒收款的收入不確認(rèn)收入，受到公司的嚴(yán)懲、購(gòu)廣合同收入司的嚴(yán)懲、購(gòu)廣合同收入該確認(rèn)銷售時(shí)確認(rèn)銷售，不該確認(rèn)銷售時(shí)不確認(rèn)銷售該確認(rèn)銷售時(shí)確認(rèn)銷售，不該確認(rèn)銷售時(shí)不確認(rèn)銷售Page 10基本財(cái)務(wù)知識(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造的利潤(rùn)需要繳納企業(yè)所得稅企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造的利潤(rùn)需要繳納企業(yè)所得稅33%利潤(rùn)利潤(rùn) = = 銷售收入銷售收入 + + 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 銷售成本銷售成本 費(fèi)用費(fèi)用 稅

13、金稅金 折扣折扣我司現(xiàn)享受我司現(xiàn)享受“下崗再就業(yè)下崗再就業(yè)”優(yōu)惠政策，新辦的安置下崗人員達(dá)員工總?cè)藬?shù)的優(yōu)惠政策，新辦的安置下崗人員達(dá)員工總?cè)藬?shù)的30%，企業(yè)所得稅三年全免，因此應(yīng)配合取得企業(yè)所得稅三年全免，因此應(yīng)配合取得“下崗再就業(yè)下崗再就業(yè)”認(rèn)定證明，意義重大認(rèn)定證明，意義重大所得稅收據(jù)：收據(jù)：基本財(cái)務(wù)知識(shí)基本財(cái)務(wù)知識(shí)收據(jù)是收款的書面證明收據(jù)是收款的書面證明發(fā)票是財(cái)務(wù)用來列支成本的依據(jù)，并不證明已收款發(fā)票是財(cái)務(wù)用來列支成本的依據(jù)，并不證明已收款空白收據(jù)必須由會(huì)計(jì)保管，但出納、業(yè)務(wù)人員不得擁有空白收據(jù)；空白收據(jù)必須由會(huì)計(jì)保管，但出納、業(yè)務(wù)人員不得擁有空白收據(jù)；開了發(fā)票并不證明已收款，只有收據(jù)才

14、可，現(xiàn)金支付一定要取得收開了發(fā)票并不證明已收款，只有收據(jù)才可，現(xiàn)金支付一定要取得收據(jù)或合法授權(quán)人的簽字的收條據(jù)或合法授權(quán)人的簽字的收條(購(gòu)物廣場(chǎng)廣告借支、華容社保借支事購(gòu)物廣場(chǎng)廣告借支、華容社保借支事例、棋橋水電款、湘天橋生鮮款例、棋橋水電款、湘天橋生鮮款)。收據(jù)與發(fā)票的關(guān)系？收據(jù)與發(fā)票的關(guān)系？開收據(jù)，不開發(fā)票？開收據(jù)，不開發(fā)票？開發(fā)票，不開收據(jù)？開發(fā)票，不開收據(jù)？不得座支營(yíng)業(yè)款特殊緊急情況需申報(bào)，經(jīng)所轄地財(cái)務(wù)經(jīng)理允許特殊緊急情況需申報(bào)，經(jīng)所轄地財(cái)務(wù)經(jīng)理允許并在事后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)并在事后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)( (金海、田心金海、田心) )。Page 12費(fèi)用控制費(fèi)用控制是任何公司向管理要效益、向內(nèi)拓展利

15、潤(rùn)的一個(gè)必然費(fèi)用控制是任何公司向管理要效益、向內(nèi)拓展利潤(rùn)的一個(gè)必然與轟轟烈烈的銷售大戰(zhàn)不同，費(fèi)用控制有些與轟轟烈烈的銷售大戰(zhàn)不同，費(fèi)用控制有些“潤(rùn)物細(xì)無聲潤(rùn)物細(xì)無聲”，但其對(duì)利潤(rùn)的，但其對(duì)利潤(rùn)的貢貢獻(xiàn)卻更為顯著，我們所節(jié)約的每一筆費(fèi)用都將直接形成公司的凈利潤(rùn)。獻(xiàn)卻更為顯著，我們所節(jié)約的每一筆費(fèi)用都將直接形成公司的凈利潤(rùn)。 “利潤(rùn)利潤(rùn)”是左右公司最終發(fā)展動(dòng)力的決定因素，因而公司在強(qiáng)調(diào)是左右公司最終發(fā)展動(dòng)力的決定因素，因而公司在強(qiáng)調(diào)“開源開源”的的同時(shí)，同時(shí)，從未放松對(duì)從未放松對(duì)“節(jié)流節(jié)流”的關(guān)注。的關(guān)注。為什么要進(jìn)行費(fèi)用控制？為什么要進(jìn)行費(fèi)用控制？Page 13費(fèi)用控制費(fèi)用分類費(fèi)用分類按性質(zhì)分按

16、性質(zhì)分按是否可控按是否可控變動(dòng)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用固定費(fèi)用固定費(fèi)用可控費(fèi)用可控費(fèi)用不可控費(fèi)用不可控費(fèi)用指費(fèi)用總額與銷售量的增減有關(guān)的，隨著銷售量增減指費(fèi)用總額與銷售量的增減有關(guān)的，隨著銷售量增減的變化按比例變動(dòng)的費(fèi)用。實(shí)行費(fèi)用率控制，如促銷的變化按比例變動(dòng)的費(fèi)用。實(shí)行費(fèi)用率控制，如促銷費(fèi)、包裝物及物料用品費(fèi)、包裝物及物料用品 、商品損耗等。、商品損耗等。指費(fèi)用總額在一定時(shí)期和一定銷售量范圍內(nèi)，不受工指費(fèi)用總額在一定時(shí)期和一定銷售量范圍內(nèi)，不受工作量增減變化影響的費(fèi)用。實(shí)行定額控制。如折舊費(fèi)、作量增減變化影響的費(fèi)用。實(shí)行定額控制。如折舊費(fèi)、租賃費(fèi)租賃費(fèi)指門店無法直接施加影響、確定支出額度的費(fèi)用。指門店無

17、法直接施加影響、確定支出額度的費(fèi)用。如租賃費(fèi)、折舊費(fèi)等如租賃費(fèi)、折舊費(fèi)等(相對(duì)不可控相對(duì)不可控)。指門店可以直接施加影響、控制支出額度的費(fèi)用，除指門店可以直接施加影響、控制支出額度的費(fèi)用，除上述二項(xiàng)不可控費(fèi)用以外的費(fèi)用項(xiàng)目均為可控費(fèi)用。上述二項(xiàng)不可控費(fèi)用以外的費(fèi)用項(xiàng)目均為可控費(fèi)用。Page 14費(fèi)用控制不可控費(fèi)用：不可控費(fèi)用：1、租賃費(fèi)：、租賃費(fèi)：根據(jù)事業(yè)投資部與產(chǎn)權(quán)方簽訂的房屋租賃合同根據(jù)事業(yè)投資部與產(chǎn)權(quán)方簽訂的房屋租賃合同規(guī)定條款支付租賃費(fèi)，憑專用租賃發(fā)票結(jié)算。規(guī)定條款支付租賃費(fèi)，憑專用租賃發(fā)票結(jié)算。2、折舊費(fèi)：、折舊費(fèi)：門店各類固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊。門店各類固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊。(固定資

18、產(chǎn)：指單固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在位價(jià)值在1000元以上，使用期限超過一年以上并且元以上，使用期限超過一年以上并且在使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)；成批購(gòu)進(jìn)價(jià)值在使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)；成批購(gòu)進(jìn)價(jià)值在在2000元以上，公司認(rèn)為有控管必要的資產(chǎn)也作為元以上，公司認(rèn)為有控管必要的資產(chǎn)也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)管理。)Page 15費(fèi)用控制各類資產(chǎn)的折舊年限：各類資產(chǎn)的折舊年限：房產(chǎn)房產(chǎn)3030年年中央空調(diào)中央空調(diào)1010年年步行梯、扶梯步行梯、扶梯8 8年年客貨梯、提升機(jī)客貨梯、提升機(jī)6 6年年收銀機(jī)、電子稱收銀機(jī)、電子稱4 4年年收銀票據(jù)打印機(jī)、辦公用噴墨打印機(jī)、掃描槍收銀票據(jù)打印機(jī)、辦公用噴

19、墨打印機(jī)、掃描槍3 3年年其他均為其他均為5 5年年如無毀損或被盜，正常使用情況下在規(guī)定年限內(nèi)按月平均攤銷如無毀損或被盜，正常使用情況下在規(guī)定年限內(nèi)按月平均攤銷 強(qiáng)調(diào)全員愛惜資產(chǎn)，注重資產(chǎn)日常維護(hù)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，對(duì)節(jié)強(qiáng)調(diào)全員愛惜資產(chǎn)，注重資產(chǎn)日常維護(hù)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，對(duì)節(jié)約費(fèi)用、減少資金占用具有重要意義約費(fèi)用、減少資金占用具有重要意義 固定資產(chǎn)如有毀損或被盜，必須立即辦理報(bào)損手續(xù)；同時(shí)必須及時(shí)查明事固定資產(chǎn)如有毀損或被盜，必須立即辦理報(bào)損手續(xù)；同時(shí)必須及時(shí)查明事實(shí)，追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。否則時(shí)間一長(zhǎng)，責(zé)任人都不在了，做為門店資產(chǎn)實(shí)，追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。否則時(shí)間一長(zhǎng)，責(zé)任人都不在了，做為

20、門店資產(chǎn)第一責(zé)任人的你，必需承擔(dān)全部責(zé)任。第一責(zé)任人的你，必需承擔(dān)全部責(zé)任。 資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置不用，一樣要計(jì)算你門店的折舊，一樣要從你口袋里掏錢，資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置不用，一樣要計(jì)算你門店的折舊，一樣要從你口袋里掏錢，應(yīng)及時(shí)要求調(diào)回總部進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑，在降低本門店折舊費(fèi)用的同時(shí)，也可加快應(yīng)及時(shí)要求調(diào)回總部進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑，在降低本門店折舊費(fèi)用的同時(shí)，也可加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。Page 16費(fèi)用控制可控費(fèi)用：可控費(fèi)用：06年財(cái)務(wù)核算更為明細(xì)，費(fèi)用計(jì)劃按人均標(biāo)準(zhǔn)和人均銷年財(cái)務(wù)核算更為明細(xì)，費(fèi)用計(jì)劃按人均標(biāo)準(zhǔn)和人均銷售標(biāo)桿售標(biāo)桿1、人力成本：、人力成本：含人員工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)等含人員工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)等人力成

21、本為門店費(fèi)用的重點(diǎn)，人力成本為門店費(fèi)用的重點(diǎn)，我們我們應(yīng)吸取兄弟門店的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本門店實(shí)際應(yīng)吸取兄弟門店的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本門店實(shí)際情況，合理配置人員，情況，合理配置人員，杜絕間接人員人浮于事、培養(yǎng)適應(yīng)多崗合并的多面手杜絕間接人員人浮于事、培養(yǎng)適應(yīng)多崗合并的多面手。店長(zhǎng)應(yīng)指導(dǎo)各部門根據(jù)銷售進(jìn)度安排當(dāng)值人員，進(jìn)行科學(xué)排班，尤其是店長(zhǎng)應(yīng)指導(dǎo)各部門根據(jù)銷售進(jìn)度安排當(dāng)值人員，進(jìn)行科學(xué)排班，尤其是收銀、防損、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)人員。在積累一定數(shù)據(jù)，找出規(guī)律，合理排班確收銀、防損、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)人員。在積累一定數(shù)據(jù)，找出規(guī)律，合理排班確定最終編制。定最終編制。下圖是某店下圖是某店1010月月1 1日各銷售時(shí)段人員分布圖日各銷售

22、時(shí)段人員分布圖( (有何問題？有何問題？) )Page 17張家界店張家界店10.1銷售時(shí)段人員分布曲線圖銷售時(shí)段人員分布曲線圖48121620242832364044487:30-8:508:51-9:50 9:51-12:00 12:00-3:00 3:00-4:304:30-6:30 6:30-10:30時(shí)間人員500250045006500850010500125001450016500185002050022500245002650028500305003250034500銷售綜合處生鮮處人員收服防損人員銷售費(fèi)用控制Page 18費(fèi)用控制2、郵電費(fèi)：、郵電費(fèi)：固定電話實(shí)行責(zé)任管理，按

23、總部下達(dá)的計(jì)劃分解到各課處、部門固定電話實(shí)行責(zé)任管理，按總部下達(dá)的計(jì)劃分解到各課處、部門手機(jī)費(fèi)按公司通訊費(fèi)用管理制度執(zhí)行手機(jī)費(fèi)按公司通訊費(fèi)用管理制度執(zhí)行收回的郵電費(fèi)用，如傳真費(fèi)等，允許沖抵門店費(fèi)用收回的郵電費(fèi)用，如傳真費(fèi)等，允許沖抵門店費(fèi)用公司固定電話不允許打私人電話與聲訊電話等，公司固定電話不允許打私人電話與聲訊電話等，一經(jīng)查出，處以不低于一經(jīng)查出，處以不低于1010倍的罰款倍的罰款；無法查明使用人的，從部門主管工資中按雙倍的金額扣回?zé)o法查明使用人的，從部門主管工資中按雙倍的金額扣回。門店應(yīng)主動(dòng)爭(zhēng)取當(dāng)?shù)馗麟娦殴镜募瘓F(tuán)用戶優(yōu)惠政策，以降低費(fèi)用。如祁門店應(yīng)主動(dòng)爭(zhēng)取當(dāng)?shù)馗麟娦殴镜募瘓F(tuán)用戶優(yōu)惠政

24、策，以降低費(fèi)用。如祁陽(yáng)店統(tǒng)一使用小靈通的措施、總部統(tǒng)一陽(yáng)店統(tǒng)一使用小靈通的措施、總部統(tǒng)一6.5折、湘鄉(xiāng)折、湘鄉(xiāng)6折等。折等。Page 19費(fèi)用控制3、招待費(fèi)：、招待費(fèi)：外部招待外部招待指指日常接待公司外部各單位、部門的應(yīng)酬支出日常接待公司外部各單位、部門的應(yīng)酬支出 內(nèi)部招待內(nèi)部招待指指公司內(nèi)部部門之間接待發(fā)生的餐飲、食品支出公司內(nèi)部部門之間接待發(fā)生的餐飲、食品支出 節(jié)慶招待節(jié)慶招待指指各節(jié)日向外部單位、部門贈(zèng)送的禮金各節(jié)日向外部單位、部門贈(zèng)送的禮金( (卡、券卡、券) )、禮品、禮品 員工加班工作餐及按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支的留守外派人員春節(jié)會(huì)餐費(fèi)用，員工加班工作餐及按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支的留守外派人員

25、春節(jié)會(huì)餐費(fèi)用，作為福利費(fèi)開支，不列入招待費(fèi)作為福利費(fèi)開支，不列入招待費(fèi) 公司內(nèi)部不允許招待；外出宴請(qǐng)須自帶酒水公司內(nèi)部不允許招待；外出宴請(qǐng)須自帶酒水 ，報(bào)銷時(shí)注明招待人員、，報(bào)銷時(shí)注明招待人員、人數(shù)、達(dá)到目的。人數(shù)、達(dá)到目的。Page 20費(fèi)用控制4、差旅費(fèi)：、差旅費(fèi)：店長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的差旅費(fèi)計(jì)劃，參照費(fèi)用開支進(jìn)程，對(duì)出差人店長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的差旅費(fèi)計(jì)劃，參照費(fèi)用開支進(jìn)程，對(duì)出差人數(shù)及頻率做出合理安排；嚴(yán)格審核出差的必要性，可以通過其他途數(shù)及頻率做出合理安排；嚴(yán)格審核出差的必要性，可以通過其他途徑解決的盡量不安排出差。徑解決的盡量不安排出差。員工按公司規(guī)定探親的往返車費(fèi)作為福利費(fèi)開支，不列入

26、員工按公司規(guī)定探親的往返車費(fèi)作為福利費(fèi)開支，不列入差旅差旅費(fèi)費(fèi) 根據(jù)公司規(guī)定，店長(zhǎng)、處長(zhǎng)、物價(jià)人員、企劃人員、行根據(jù)公司規(guī)定，店長(zhǎng)、處長(zhǎng)、物價(jià)人員、企劃人員、行政助理、出納、核算員等市內(nèi)出差，每月可憑票限額報(bào)銷交政助理、出納、核算員等市內(nèi)出差，每月可憑票限額報(bào)銷交通費(fèi)用通費(fèi)用( (標(biāo)準(zhǔn)見差旅費(fèi)報(bào)銷制度。限額以外的交通費(fèi)一般標(biāo)準(zhǔn)見差旅費(fèi)報(bào)銷制度。限額以外的交通費(fèi)一般不予報(bào)銷。不予報(bào)銷。Page 21費(fèi)用控制5、辦公費(fèi)：、辦公費(fèi)：對(duì)于由門店自主購(gòu)買的辦公用品，店長(zhǎng)應(yīng)指導(dǎo)采購(gòu)人員把握好尺度，對(duì)于由門店自主購(gòu)買的辦公用品，店長(zhǎng)應(yīng)指導(dǎo)采購(gòu)人員把握好尺度，嚴(yán)禁撥高檔次、侈奢浪費(fèi)嚴(yán)禁撥高檔次、侈奢浪費(fèi)辦公用

27、品管理人員應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，對(duì)領(lǐng)用存進(jìn)行登記，月末組織盤點(diǎn)，虧辦公用品管理人員應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，對(duì)領(lǐng)用存進(jìn)行登記，月末組織盤點(diǎn)，虧損部分由責(zé)任人進(jìn)行賠償。損部分由責(zé)任人進(jìn)行賠償。指指辦公用的紙、筆、墨、辦公用茶水、印章、印泥、財(cái)會(huì)用品、辦公用的紙、筆、墨、辦公用茶水、印章、印泥、財(cái)會(huì)用品、復(fù)印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、名片費(fèi)等復(fù)印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、名片費(fèi)等，以及，以及發(fā)票及收據(jù)的工本發(fā)票及收據(jù)的工本費(fèi)、盤底表、繳款單、出庫(kù)單、考勤表等手工單據(jù)費(fèi)、盤底表、繳款單、出庫(kù)單、考勤表等手工單據(jù)工本費(fèi)工本費(fèi) Page 22費(fèi)用控制6、水電費(fèi)：、水電費(fèi)：動(dòng)力電、照明電按不同標(biāo)準(zhǔn)計(jì)費(fèi)，動(dòng)力電一般為每度動(dòng)力電、照明電按不同標(biāo)

28、準(zhǔn)計(jì)費(fèi)，動(dòng)力電一般為每度0.5-0.60.5-0.6元，元，照明電一般為照明電一般為1 1元左右，差異明顯。應(yīng)協(xié)調(diào)盡可能擴(kuò)大動(dòng)力電所占元左右，差異明顯。應(yīng)協(xié)調(diào)盡可能擴(kuò)大動(dòng)力電所占比率，以降低費(fèi)用。比率，以降低費(fèi)用。水電費(fèi)屬進(jìn)項(xiàng)稅額可予抵扣的項(xiàng)目，店長(zhǎng)應(yīng)安排設(shè)備人員每月及時(shí)水電費(fèi)屬進(jìn)項(xiàng)稅額可予抵扣的項(xiàng)目，店長(zhǎng)應(yīng)安排設(shè)備人員每月及時(shí)到電力局、自來水公司開具稅票，以免稅額未抵而多交增值稅。到電力局、自來水公司開具稅票，以免稅額未抵而多交增值稅。聯(lián)營(yíng)柜、租賃柜的水電應(yīng)單獨(dú)裝表，并加大收取力度聯(lián)營(yíng)柜、租賃柜的水電應(yīng)單獨(dú)裝表，并加大收取力度Page 23費(fèi)用控制7、事業(yè)性收費(fèi)：、事業(yè)性收費(fèi)：指工商、環(huán)保、

29、城管、質(zhì)監(jiān)局、勞動(dòng)局、衛(wèi)生防疫站、計(jì)量指工商、環(huán)保、城管、質(zhì)監(jiān)局、勞動(dòng)局、衛(wèi)生防疫站、計(jì)量檢測(cè)所、消防及各類協(xié)會(huì)等職能部門收取的事業(yè)性收費(fèi)。檢測(cè)所、消防及各類協(xié)會(huì)等職能部門收取的事業(yè)性收費(fèi)。 對(duì)于檢測(cè)費(fèi)、工商管理費(fèi)等，應(yīng)具體落實(shí)到供應(yīng)商，按供應(yīng)商名稱對(duì)于檢測(cè)費(fèi)、工商管理費(fèi)等，應(yīng)具體落實(shí)到供應(yīng)商，按供應(yīng)商名稱開具發(fā)票，由供應(yīng)商負(fù)擔(dān)。開具發(fā)票，由供應(yīng)商負(fù)擔(dān)。事業(yè)性收費(fèi)額度彈性大，存在較大的協(xié)調(diào)空間事業(yè)性收費(fèi)額度彈性大，存在較大的協(xié)調(diào)空間，門店店長(zhǎng)應(yīng)在，門店店長(zhǎng)應(yīng)在充分了解本地實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，多與兄弟門店交流經(jīng)驗(yàn)，爭(zhēng)充分了解本地實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，多與兄弟門店交流經(jīng)驗(yàn)，爭(zhēng)取最大限度上壓縮此類費(fèi)用支出

30、。取最大限度上壓縮此類費(fèi)用支出。Page 24費(fèi)用控制8、廣告銷售費(fèi)用：、廣告銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)：廣告費(fèi)：指經(jīng)指經(jīng)工商部門批準(zhǔn)工商部門批準(zhǔn)的、專門機(jī)構(gòu)制作的、已實(shí)際支付并的、專門機(jī)構(gòu)制作的、已實(shí)際支付并通過媒體通過媒體( (如報(bào)刊、電視、雜志、電臺(tái)如報(bào)刊、電視、雜志、電臺(tái)) )發(fā)布發(fā)布、取得媒體單位開具的、取得媒體單位開具的正式廣正式廣告發(fā)票告發(fā)票的費(fèi)用的費(fèi)用 促銷費(fèi)：促銷費(fèi)：指專門用于門店促銷活動(dòng)的支出，如買贈(zèng)費(fèi)用、換購(gòu)費(fèi)用、搖獎(jiǎng)指專門用于門店促銷活動(dòng)的支出，如買贈(zèng)費(fèi)用、換購(gòu)費(fèi)用、搖獎(jiǎng)費(fèi)用、刮刮卡費(fèi)用、總部劃賬的促銷贈(zèng)品、高壓鍋以舊換新等費(fèi)用、刮刮卡費(fèi)用、總部劃賬的促銷贈(zèng)品、高壓鍋以舊換新等

31、對(duì)于可開具增值稅發(fā)票的贈(zèng)品供應(yīng)商，必須要求提供增值稅發(fā)票對(duì)于可開具增值稅發(fā)票的贈(zèng)品供應(yīng)商，必須要求提供增值稅發(fā)票快訊費(fèi)：快訊費(fèi)：指總部劃賬的指總部劃賬的DMDM快訊費(fèi)及門店印制的宣傳單快訊費(fèi)及門店印制的宣傳單 向總部申報(bào)或自行印制時(shí)，應(yīng)注意數(shù)量的合理性，杜絕浪費(fèi)向總部申報(bào)或自行印制時(shí)，應(yīng)注意數(shù)量的合理性，杜絕浪費(fèi)極為重要的可控費(fèi)用，重點(diǎn)關(guān)注極為重要的可控費(fèi)用，重點(diǎn)關(guān)注Page 25費(fèi)用控制過程：店長(zhǎng)在組織、策劃促銷方案時(shí)，要有財(cái)務(wù)的參與，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)了解過程：店長(zhǎng)在組織、策劃促銷方案時(shí)，要有財(cái)務(wù)的參與，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)了解促銷費(fèi)用的開支進(jìn)度，合理確定支出額度，避免費(fèi)用超出限額；同時(shí)，應(yīng)督促銷費(fèi)用的

32、開支進(jìn)度，合理確定支出額度，避免費(fèi)用超出限額；同時(shí)，應(yīng)督促員工在促銷活動(dòng)結(jié)束后，及時(shí)將費(fèi)用報(bào)銷入帳，以保證帳面金額完整，后促員工在促銷活動(dòng)結(jié)束后，及時(shí)將費(fèi)用報(bào)銷入帳，以保證帳面金額完整，后續(xù)參考依據(jù)真實(shí)續(xù)參考依據(jù)真實(shí)( (祁陽(yáng)事例祁陽(yáng)事例) )。完整的促銷活動(dòng)完整的促銷活動(dòng)方案方案費(fèi)用預(yù)算、預(yù)期效果費(fèi)用預(yù)算、預(yù)期效果執(zhí)行執(zhí)行合理開支、組織完備合理開支、組織完備評(píng)估評(píng)估費(fèi)用決算、效益評(píng)價(jià)費(fèi)用決算、效益評(píng)價(jià)促銷費(fèi)用的控制Page 26費(fèi)用控制門店在設(shè)計(jì)促銷方案時(shí)，要考慮投入與產(chǎn)出間的配比問題：門店在設(shè)計(jì)促銷方案時(shí)，要考慮投入與產(chǎn)出間的配比問題：什么是有效的促銷方案什么是有效的促銷方案answer毛

33、利提升毛利提升 促銷費(fèi)用支出促銷費(fèi)用支出促銷方案促銷方案促銷的最終目的還是要賺錢促銷的最終目的還是要賺錢不能賠本賺吆喝不能賠本賺吆喝支出費(fèi)用支出費(fèi)用廣告宣傳廣告宣傳賣場(chǎng)布置賣場(chǎng)布置促銷贈(zèng)促銷贈(zèng)(獎(jiǎng)獎(jiǎng))品品(控制在購(gòu)物單控制在購(gòu)物單價(jià)的價(jià)的2%-5%之之間間)人人 工工有多少錢可花是已知的有多少錢可花是已知的(計(jì)劃計(jì)劃)犧牲毛利犧牲毛利直接降價(jià)直接降價(jià)(禁止禁止負(fù)毛利銷售或負(fù)毛利銷售或以促銷費(fèi)用補(bǔ)以促銷費(fèi)用補(bǔ)負(fù)毛利負(fù)毛利)換購(gòu)、買贈(zèng)等間換購(gòu)、買贈(zèng)等間接降價(jià)接降價(jià)所有促銷商品的綜合降價(jià)幅度應(yīng)不高于所有促銷商品的綜合降價(jià)幅度應(yīng)不高于20%對(duì)整體毛利率的影響應(yīng)控制在對(duì)整體毛利率的影響應(yīng)控制在2%范圍內(nèi)

34、范圍內(nèi) Page 27費(fèi)用控制9、店堂布置費(fèi)：、店堂布置費(fèi)：指由市場(chǎng)部控制的、用于門店布置的橫幅、汽球、噴繪寫真、窗櫥布置、吊掛、指由市場(chǎng)部控制的、用于門店布置的橫幅、汽球、噴繪寫真、窗櫥布置、吊掛、花卉、裝飾品費(fèi)用、招牌制作、發(fā)光字體制作及總部劃撥的招貼、花卉、裝飾品費(fèi)用、招牌制作、發(fā)光字體制作及總部劃撥的招貼、POP、節(jié)慶、節(jié)慶店堂裝飾用品等。店堂裝飾用品等。 對(duì)于可循環(huán)利用對(duì)于可循環(huán)利用的布置品，活動(dòng)的布置品，活動(dòng)期間應(yīng)避免損壞，期間應(yīng)避免損壞，活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)安活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)安排門店企劃人員排門店企劃人員予以妥善保存。予以妥善保存。對(duì)于需要提前上報(bào)支出對(duì)于需要提前上報(bào)支出計(jì)劃的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)本

35、計(jì)劃的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)本門店賣場(chǎng)面積、布局等門店賣場(chǎng)面積、布局等確定合理數(shù)量確定合理數(shù)量對(duì)于市場(chǎng)部確認(rèn)的對(duì)于市場(chǎng)部確認(rèn)的可由供應(yīng)商承擔(dān)的可由供應(yīng)商承擔(dān)的費(fèi)用，門店應(yīng)及時(shí)費(fèi)用，門店應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)，保證費(fèi)通知財(cái)務(wù)，保證費(fèi)用及時(shí)收回。用及時(shí)收回。Page 28費(fèi)用控制10、修理費(fèi)：、修理費(fèi)：11、保潔費(fèi)：、保潔費(fèi)：因工作需要而購(gòu)置的單位價(jià)值低于因工作需要而購(gòu)置的單位價(jià)值低于200元的修理工具，由店長(zhǎng)審批后購(gòu)買；單元的修理工具，由店長(zhǎng)審批后購(gòu)買；單位價(jià)值高于位價(jià)值高于200元的工具，必須報(bào)總部資產(chǎn)部進(jìn)行審批后購(gòu)買；并將所有工具做元的工具，必須報(bào)總部資產(chǎn)部進(jìn)行審批后購(gòu)買；并將所有工具做好數(shù)量明細(xì)賬備查。好數(shù)

36、量明細(xì)賬備查。 需要大修的設(shè)備或大額的工程維修，必須將維修方案報(bào)總部相關(guān)主管部門需要大修的設(shè)備或大額的工程維修，必須將維修方案報(bào)總部相關(guān)主管部門( (資產(chǎn)資產(chǎn)部或拓展部部或拓展部) )進(jìn)行審批。審批決定后，與維修費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表一并送交財(cái)務(wù)部，進(jìn)行審批。審批決定后，與維修費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表一并送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此支付維修借支或費(fèi)用。財(cái)務(wù)部據(jù)此支付維修借支或費(fèi)用。 二類以下門店不得雇用保潔公司進(jìn)行賣場(chǎng)清潔工作，應(yīng)學(xué)習(xí)湘天橋自力更生的精神。二類以下門店不得雇用保潔公司進(jìn)行賣場(chǎng)清潔工作，應(yīng)學(xué)習(xí)湘天橋自力更生的精神。 二類以上門店保潔公司的選定及保潔合同的簽訂必須經(jīng)過總部法律事務(wù)部審批。二類以上門店保潔公

37、司的選定及保潔合同的簽訂必須經(jīng)過總部法律事務(wù)部審批。 Page 29主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)新店籌備期間費(fèi)用管理新店籌備期間費(fèi)用管理籌備期間第一責(zé)任人雖為項(xiàng)目經(jīng)理，但店長(zhǎng)作為籌備組副組長(zhǎng)，作為籌備費(fèi)用籌備期間第一責(zé)任人雖為項(xiàng)目經(jīng)理，但店長(zhǎng)作為籌備組副組長(zhǎng)，作為籌備費(fèi)用最終承擔(dān)方的第一負(fù)責(zé)人，對(duì)籌備期間費(fèi)用管理亦有不可推卸的責(zé)任。最終承擔(dān)方的第一負(fù)責(zé)人，對(duì)籌備期間費(fèi)用管理亦有不可推卸的責(zé)任?；I備組成員籌備組成員歸屬籌備組編制的人員，其費(fèi)用均納入項(xiàng)目預(yù)算，在項(xiàng)目所在地開支。歸屬籌備組編制的人員，其費(fèi)用均納入項(xiàng)目預(yù)算，在項(xiàng)目所在地開支?；I備組成員食宿由公司統(tǒng)一安排，籌備期間不再報(bào)銷出差住宿、伙食補(bǔ)助，不再報(bào)

38、籌備組成員食宿由公司統(tǒng)一安排，籌備期間不再報(bào)銷出差住宿、伙食補(bǔ)助，不再報(bào)銷工作餐。銷工作餐。 住宿用品、食堂用具、辦公用品，規(guī)定由資產(chǎn)部統(tǒng)一購(gòu)買的項(xiàng)目由資產(chǎn)部統(tǒng)一購(gòu)置住宿用品、食堂用具、辦公用品，規(guī)定由資產(chǎn)部統(tǒng)一購(gòu)買的項(xiàng)目由資產(chǎn)部統(tǒng)一購(gòu)置下發(fā)，其他未有規(guī)定項(xiàng)目由籌備組就地購(gòu)買下發(fā)，其他未有規(guī)定項(xiàng)目由籌備組就地購(gòu)買（費(fèi)用控制在整體預(yù)算內(nèi)費(fèi)用控制在整體預(yù)算內(nèi)），開業(yè)后移，開業(yè)后移交門店。交門店。 籌備期間，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的籌備期間，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的2倍計(jì)發(fā)加班工資；其他時(shí)間加班，倍計(jì)發(fā)加班工資；其他時(shí)間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在原則上按加班日

39、予以等量換休，如在3 3個(gè)月內(nèi)不能換休的予以發(fā)放加班工資個(gè)月內(nèi)不能換休的予以發(fā)放加班工資 Page 30主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)總部、片區(qū)臨時(shí)出差人員總部、片區(qū)臨時(shí)出差人員總部、片區(qū)各部門人員在項(xiàng)目籌備期間到項(xiàng)目所在地進(jìn)行的短期考察、調(diào)研、督導(dǎo)、總部、片區(qū)各部門人員在項(xiàng)目籌備期間到項(xiàng)目所在地進(jìn)行的短期考察、調(diào)研、督導(dǎo)、設(shè)備調(diào)試等臨時(shí)出差，其設(shè)備調(diào)試等臨時(shí)出差，其差旅費(fèi)不納入籌備預(yù)算差旅費(fèi)不納入籌備預(yù)算，回其部門所在地報(bào)銷。，回其部門所在地報(bào)銷。 籌備組在項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)時(shí)，應(yīng)提前在了解當(dāng)?shù)貎r(jià)格、位置等基礎(chǔ)上參照差旅費(fèi)報(bào)籌備組在項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)時(shí)，應(yīng)提前在了解當(dāng)?shù)貎r(jià)格、位置等基礎(chǔ)上參照差旅費(fèi)報(bào)銷制度劃定的人員級(jí)別，指定

40、各級(jí)出差人員的住宿賓館（招待所），將出差人員銷制度劃定的人員級(jí)別，指定各級(jí)出差人員的住宿賓館（招待所），將出差人員級(jí)別與對(duì)應(yīng)住宿地點(diǎn)張貼在醒目位置，指導(dǎo)出差人員對(duì)應(yīng)住宿。級(jí)別與對(duì)應(yīng)住宿地點(diǎn)張貼在醒目位置，指導(dǎo)出差人員對(duì)應(yīng)住宿。 籌備組應(yīng)將當(dāng)?shù)刈罱K確定的各級(jí)人員對(duì)應(yīng)住宿地點(diǎn)及入住標(biāo)準(zhǔn)，以郵件或傳真籌備組應(yīng)將當(dāng)?shù)刈罱K確定的各級(jí)人員對(duì)應(yīng)住宿地點(diǎn)及入住標(biāo)準(zhǔn)，以郵件或傳真方式告之總部、片區(qū)，以便各部門合理安排出差人員；同時(shí)，財(cái)務(wù)部門將嚴(yán)格按籌方式告之總部、片區(qū)，以便各部門合理安排出差人員；同時(shí)，財(cái)務(wù)部門將嚴(yán)格按籌備組確定的住宿地點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷費(fèi)用，備組確定的住宿地點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷費(fèi)用， Page 31

41、主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)開業(yè)支援人員開業(yè)支援人員由總部、片區(qū)抽調(diào)的前往新開門店進(jìn)行開業(yè)支援的人員，其食宿由新開門店統(tǒng)一負(fù)由總部、片區(qū)抽調(diào)的前往新開門店進(jìn)行開業(yè)支援的人員，其食宿由新開門店統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排，納入項(xiàng)目籌備費(fèi)用。責(zé)安排，納入項(xiàng)目籌備費(fèi)用。 支援人員移動(dòng)電話費(fèi)用不納入籌備費(fèi)用預(yù)算，返回本人所在地報(bào)銷。支援人員移動(dòng)電話費(fèi)用不納入籌備費(fèi)用預(yù)算，返回本人所在地報(bào)銷。開業(yè)支援人員往返的車費(fèi)納入籌備費(fèi)用預(yù)算，盡可能在支援門店直接報(bào)銷入帳，如開業(yè)支援人員往返的車費(fèi)納入籌備費(fèi)用預(yù)算，盡可能在支援門店直接報(bào)銷入帳，如未在當(dāng)?shù)刂苯訄?bào)銷的，可返回本人所在地財(cái)務(wù)報(bào)銷，再劃帳至支援門店。未在當(dāng)?shù)刂苯訄?bào)銷的，可返回本人所在

42、地財(cái)務(wù)報(bào)銷，再劃帳至支援門店。開業(yè)支援具體人員需求由行政向開業(yè)支援具體人員需求由行政向人力資源部人力資源部申請(qǐng)。申請(qǐng)。Page 32主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)新員工開業(yè)期間新員工開業(yè)期間新員工指項(xiàng)目新招聘的門店員工新員工指項(xiàng)目新招聘的門店員工(不含導(dǎo)購(gòu)員不含導(dǎo)購(gòu)員) 新員工從門店要求新員工從門店要求上通班之日起開始到開業(yè)第三天上通班之日起開始到開業(yè)第三天，中、晚餐按，中、晚餐按4 4元每餐的標(biāo)準(zhǔn)由元每餐的標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一安排公司統(tǒng)一安排( (只開業(yè)當(dāng)天開支早餐只開業(yè)當(dāng)天開支早餐) )，費(fèi)用納入籌備費(fèi)用預(yù)算。因工作原因?qū)з?gòu)員，費(fèi)用納入籌備費(fèi)用預(yù)算。因工作原因?qū)з?gòu)員須就餐的，由店長(zhǎng)簽字認(rèn)可。須就餐的，由店長(zhǎng)簽

43、字認(rèn)可。 開業(yè)籌備期間員工開業(yè)籌備期間員工加晚班加晚班所發(fā)生的所發(fā)生的車費(fèi)按實(shí)車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。報(bào)銷。開業(yè)期間新員工加班，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的開業(yè)期間新員工加班，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的2倍計(jì)發(fā)加班工倍計(jì)發(fā)加班工資；其他時(shí)間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在資；其他時(shí)間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在3 3個(gè)月內(nèi)不能換休的予以個(gè)月內(nèi)不能換休的予以發(fā)放加班工資發(fā)放加班工資 Page 33主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)商品管理商品管理庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)= (= (計(jì)算期期初庫(kù)存計(jì)算期期初庫(kù)存+ +計(jì)算期期末庫(kù)存計(jì)算期期末庫(kù)存)/2 )/2 - - 計(jì)算期天數(shù)計(jì)算期天數(shù)

44、 計(jì)算期商品銷售成本計(jì)算期商品銷售成本店長(zhǎng)應(yīng)指導(dǎo)各處借助自動(dòng)訂貨系統(tǒng)，結(jié)合計(jì)劃部、品管部下達(dá)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)考核店長(zhǎng)應(yīng)指導(dǎo)各處借助自動(dòng)訂貨系統(tǒng)，結(jié)合計(jì)劃部、品管部下達(dá)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)考核指標(biāo)，適時(shí)調(diào)整門店商品庫(kù)存，避免盲目訂貨。指標(biāo)，適時(shí)調(diào)整門店商品庫(kù)存，避免盲目訂貨。存貨越多，費(fèi)用越高（貨款庫(kù)存管理費(fèi)用訂貨費(fèi)用等），風(fēng)險(xiǎn)越大存貨越多，費(fèi)用越高（貨款庫(kù)存管理費(fèi)用訂貨費(fèi)用等），風(fēng)險(xiǎn)越大(因存貨會(huì)貶值、因存貨會(huì)貶值、會(huì)過期會(huì)過期) 提高銷售、削減庫(kù)存金額可降低周轉(zhuǎn)天數(shù)提高銷售、削減庫(kù)存金額可降低周轉(zhuǎn)天數(shù)！ 所以我們應(yīng)充分利用降龍系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，找出暢銷品和滯銷品、正常銷售商品，用所以我們應(yīng)充分利用降龍系統(tǒng)中

45、的相關(guān)數(shù)據(jù)，找出暢銷品和滯銷品、正常銷售商品，用最快的速度淘汰滯銷品、保證暢銷品不缺貨，該報(bào)損的商品及時(shí)報(bào)損最快的速度淘汰滯銷品、保證暢銷品不缺貨，該報(bào)損的商品及時(shí)報(bào)損!經(jīng)常地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)可以讓你更好地管理庫(kù)存！經(jīng)常地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)可以讓你更好地管理庫(kù)存！ 有時(shí)供應(yīng)商會(huì)以特價(jià)來吸引你訂貨，這時(shí)你要考慮的不光是能節(jié)約多少，而是怎樣能在有時(shí)供應(yīng)商會(huì)以特價(jià)來吸引你訂貨，這時(shí)你要考慮的不光是能節(jié)約多少，而是怎樣能在有盈利情況下把存貨盡快地變成現(xiàn)金。有盈利情況下把存貨盡快地變成現(xiàn)金。但切記不能弄虛作假，如空返空入但切記不能弄虛作假，如空返空入 Page 34主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)商品在門店入庫(kù)、

46、返倉(cāng)商品在門店入庫(kù)、返倉(cāng)( (廠廠) )、出庫(kù)、調(diào)價(jià)、報(bào)損等各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，都要求單貨、出庫(kù)、調(diào)價(jià)、報(bào)損等各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，都要求單貨同行，單據(jù)手續(xù)齊全，由兩個(gè)以上人驗(yàn)收，供應(yīng)商、防損課、收貨課、理貨課同行，單據(jù)手續(xù)齊全，由兩個(gè)以上人驗(yàn)收，供應(yīng)商、防損課、收貨課、理貨課等所有經(jīng)手人均需簽字確認(rèn)，以查漏補(bǔ)差，明晰責(zé)任，避免因內(nèi)部審核環(huán)節(jié)的等所有經(jīng)手人均需簽字確認(rèn)，以查漏補(bǔ)差，明晰責(zé)任，避免因內(nèi)部審核環(huán)節(jié)的漏洞造成損失。例：通程控股事件、南昌漏洞造成損失。例：通程控股事件、南昌商品換退貨商品換退貨沒有購(gòu)貨憑證不能退換商品，金額在沒有購(gòu)貨憑證不能退換商品，金額在200200元以下的商品，由門店服務(wù)課元以下

47、的商品，由門店服務(wù)課長(zhǎng)簽字確定可辦理；金額超過長(zhǎng)簽字確定可辦理；金額超過200200元的商品則必須由值班經(jīng)理以上人員元的商品則必須由值班經(jīng)理以上人員簽字。簽字。 Page 35主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)商品報(bào)損商品報(bào)損報(bào)損金額報(bào)損金額 200 200元元處長(zhǎng)處長(zhǎng)審核審核 200200 報(bào)損金額報(bào)損金額 10001000店長(zhǎng)店長(zhǎng)審核審核 10001000 報(bào)損金額報(bào)損金額 1000010000區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理審批審批 1000010000 報(bào)損金額報(bào)損金額公司總裁公司總裁審批審批 對(duì)人為損壞、保管不善導(dǎo)致過期變質(zhì)造成的商品報(bào)損，由直接責(zé)任人按商品進(jìn)價(jià)購(gòu)買對(duì)人為損壞、保管不善導(dǎo)致過期變質(zhì)造成的商品報(bào)損，

48、由直接責(zé)任人按商品進(jìn)價(jià)購(gòu)買商品報(bào)損需有理貨課、防損課、財(cái)務(wù)部人員共同參與，并在報(bào)損單上簽字確認(rèn)商品報(bào)損需有理貨課、防損課、財(cái)務(wù)部人員共同參與，并在報(bào)損單上簽字確認(rèn)例：郴州、華容、永州例：郴州、華容、永州Page 36主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)商品盤點(diǎn)商品盤點(diǎn)培訓(xùn)很重要培訓(xùn)很重要新開門店店長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)公司盤點(diǎn)流程及相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用公司盤點(diǎn)培訓(xùn)教新開門店店長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)公司盤點(diǎn)流程及相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用公司盤點(diǎn)培訓(xùn)教材，組織所有員工進(jìn)行詳細(xì)的專題培訓(xùn)材，組織所有員工進(jìn)行詳細(xì)的專題培訓(xùn) ，并且在開業(yè)之前應(yīng)盤點(diǎn)一次。，并且在開業(yè)之前應(yīng)盤點(diǎn)一次。老門店應(yīng)針對(duì)前次盤點(diǎn)出現(xiàn)的問題和不足，由店長(zhǎng)或處長(zhǎng)進(jìn)行總結(jié)和老門店應(yīng)針對(duì)前次盤點(diǎn)出現(xiàn)的

49、問題和不足，由店長(zhǎng)或處長(zhǎng)進(jìn)行總結(jié)和分析，對(duì)盤點(diǎn)人員進(jìn)行針對(duì)性強(qiáng)化培訓(xùn)，不斷提高盤點(diǎn)人員的技能。分析，對(duì)盤點(diǎn)人員進(jìn)行針對(duì)性強(qiáng)化培訓(xùn)，不斷提高盤點(diǎn)人員的技能。 前期準(zhǔn)備前期準(zhǔn)備不允許在盤點(diǎn)前打印出商品電腦帳存，核對(duì)實(shí)物差異，如有發(fā)現(xiàn)，將不允許在盤點(diǎn)前打印出商品電腦帳存，核對(duì)實(shí)物差異，如有發(fā)現(xiàn)，將對(duì)對(duì)店長(zhǎng)店長(zhǎng)處以處以500元次元次罰款罰款 。差異率介于差異率介于1-2，店長(zhǎng)、處長(zhǎng)店長(zhǎng)、處長(zhǎng)處以處以50-200元人次元人次罰款罰款，超過，超過2，則，則店長(zhǎng)、處長(zhǎng)店長(zhǎng)、處長(zhǎng)處以處以200-500元人次的元人次的罰款罰款，并在全公司通報(bào)批評(píng)。，并在全公司通報(bào)批評(píng)。 關(guān)注初盤關(guān)注初盤復(fù)盤差異率復(fù)盤差異率盤點(diǎn)

50、前不得有任何修改電腦數(shù)據(jù)的行為，如指使信息人員對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)盤點(diǎn)前不得有任何修改電腦數(shù)據(jù)的行為，如指使信息人員對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)銷售、成本、庫(kù)存等底層數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。在店長(zhǎng)不知情的情況下，對(duì)銷售、成本、庫(kù)存等底層數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。在店長(zhǎng)不知情的情況下，對(duì)店長(zhǎng)罰款店長(zhǎng)罰款500元；如店長(zhǎng)知情，元；如店長(zhǎng)知情，店長(zhǎng)店長(zhǎng)、修改電腦數(shù)據(jù)人員一并、修改電腦數(shù)據(jù)人員一并開除開除 。Page 37主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)不得違規(guī)補(bǔ)損不得違規(guī)補(bǔ)損只有通過財(cái)務(wù)記錄的補(bǔ)損，才是公司目前允許的，其他任何形式的補(bǔ)損均是禁止的，門店只有通過財(cái)務(wù)記錄的補(bǔ)損，才是公司目前允許的，其他任何形式的補(bǔ)損均是禁止的，門店強(qiáng)行向供應(yīng)商要求補(bǔ)差，接到舉報(bào)，對(duì)該

51、門店處以每次強(qiáng)行向供應(yīng)商要求補(bǔ)差，接到舉報(bào)，對(duì)該門店處以每次2000-5000元的罰款，元的罰款，店長(zhǎng)承擔(dān)店長(zhǎng)承擔(dān)50%的罰款的罰款，直接責(zé)任人承擔(dān)，直接責(zé)任人承擔(dān)30%，課內(nèi)其他人員承擔(dān)，課內(nèi)其他人員承擔(dān)20%。嚴(yán)禁虛假和補(bǔ)損的空返空入行為，。嚴(yán)禁虛假和補(bǔ)損的空返空入行為，經(jīng)公司查處的，以每單經(jīng)公司查處的，以每單500元對(duì)元對(duì)店長(zhǎng)罰款店長(zhǎng)罰款；金額在；金額在1000元以上的，每單罰款元以上的，每單罰款1000元。元。( (湘鄉(xiāng)、湘鄉(xiāng)、易俗河店、樂購(gòu)易俗河店、樂購(gòu)) ) 贈(zèng)品管理贈(zèng)品管理入庫(kù)贈(zèng)品入庫(kù)贈(zèng)品視同商品管理視同商品管理不入庫(kù)贈(zèng)品不入庫(kù)贈(zèng)品1 1、收貨課設(shè)立臺(tái)帳，登記贈(zèng)品的領(lǐng)用存。、收貨

52、課設(shè)立臺(tái)帳，登記贈(zèng)品的領(lǐng)用存。2 2、促銷活動(dòng)發(fā)放的贈(zèng)品，出庫(kù)時(shí)掛經(jīng)手人個(gè)人往來，平帳、促銷活動(dòng)發(fā)放的贈(zèng)品，出庫(kù)時(shí)掛經(jīng)手人個(gè)人往來，平帳 時(shí)須憑有效憑據(jù)時(shí)須憑有效憑據(jù)( (電腦小票或顧客簽名單據(jù)電腦小票或顧客簽名單據(jù)) )做為依據(jù)。做為依據(jù)。( (祁祁陽(yáng)事例陽(yáng)事例) )3 3、財(cái)務(wù)人員每月關(guān)帳日對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，虧損由相關(guān)責(zé)任、財(cái)務(wù)人員每月關(guān)帳日對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，虧損由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。人承擔(dān)。Page 38主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)撥必須按照資產(chǎn)部的規(guī)定辦妥手續(xù)，單據(jù)及時(shí)到位。固定資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)撥必須按照資產(chǎn)部的規(guī)定辦妥手續(xù)，單據(jù)及時(shí)到位。包裝物耗包裝物耗各

53、類包裝物及物料用品視同商品管理，由收貨課設(shè)立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)月末盤點(diǎn)各類包裝物及物料用品視同商品管理，由收貨課設(shè)立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)月末盤點(diǎn)( (華容華容) )。日常賣場(chǎng)巡視時(shí)，應(yīng)日常賣場(chǎng)巡視時(shí)，應(yīng)關(guān)注設(shè)備的使用是否符合規(guī)范關(guān)注設(shè)備的使用是否符合規(guī)范，如展示柜、生鮮冷，如展示柜、生鮮冷熱柜等，以免因使用不當(dāng)導(dǎo)致能耗增加；經(jīng)常督促設(shè)備課人員熱柜等，以免因使用不當(dāng)導(dǎo)致能耗增加；經(jīng)常督促設(shè)備課人員組織設(shè)備組織設(shè)備使用知識(shí)培訓(xùn)使用知識(shí)培訓(xùn)，如電子稱、收銀機(jī)的維護(hù)等，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命；，如電子稱、收銀機(jī)的維護(hù)等，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命；關(guān)注關(guān)注重點(diǎn)資產(chǎn)的防盜措施重點(diǎn)資產(chǎn)的防盜措施，如信息課、財(cái)務(wù)部的服務(wù)器等，避免資產(chǎn)及公司

54、，如信息課、財(cái)務(wù)部的服務(wù)器等，避免資產(chǎn)及公司商業(yè)機(jī)密受損。商業(yè)機(jī)密受損。( (邵陽(yáng)邵陽(yáng)) )門店應(yīng)根據(jù)費(fèi)用計(jì)劃，制定考核方案，控制包裝物耗的開支。重點(diǎn)為生鮮門店應(yīng)根據(jù)費(fèi)用計(jì)劃，制定考核方案，控制包裝物耗的開支。重點(diǎn)為生鮮處使用物耗、包裝袋、總部配送的促銷品。處使用物耗、包裝袋、總部配送的促銷品。聯(lián)營(yíng)柜組領(lǐng)用的包裝物耗應(yīng)單獨(dú)登記，并及時(shí)回收費(fèi)用。聯(lián)營(yíng)柜組領(lǐng)用的包裝物耗應(yīng)單獨(dú)登記，并及時(shí)回收費(fèi)用。Page 39主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)現(xiàn)金及有價(jià)證券現(xiàn)金及有價(jià)證券關(guān)注現(xiàn)金及有價(jià)證券關(guān)注現(xiàn)金及有價(jià)證券( (卡卡 券券) )的安全存放措施的安全存放措施；關(guān)注營(yíng)業(yè)款的安全繳存關(guān)注營(yíng)業(yè)款的安全繳存 門店門店備用金備

55、用金由門店出納經(jīng)管，店長(zhǎng)由門店出納經(jīng)管，店長(zhǎng)負(fù)管理責(zé)任負(fù)管理責(zé)任。公司財(cái)務(wù)中心定期或不定期的對(duì)各店備用金使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)于公司財(cái)務(wù)中心定期或不定期的對(duì)各店備用金使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)于違反違反公司財(cái)務(wù)制公司財(cái)務(wù)制度而報(bào)銷或出借的款項(xiàng)及不能收回的，由店長(zhǎng)度而報(bào)銷或出借的款項(xiàng)及不能收回的，由店長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)任負(fù)連帶責(zé)任。 發(fā)放只標(biāo)明商品數(shù)量、不標(biāo)注金額的發(fā)放只標(biāo)明商品數(shù)量、不標(biāo)注金額的實(shí)物券實(shí)物券，經(jīng)所在地，經(jīng)所在地財(cái)務(wù)第一人負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)第一人負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，批準(zhǔn)，由由門店財(cái)務(wù)門店財(cái)務(wù)制作、發(fā)行，要求期限短，及時(shí)回收、清賬。制作、發(fā)行，要求期限短，及時(shí)回收、清賬。因大宗業(yè)務(wù)各門店需制作特殊形式的因大宗業(yè)務(wù)

56、各門店需制作特殊形式的代幣券代幣券，一律由各，一律由各核算地核算地財(cái)務(wù)報(bào)方案到總部財(cái)務(wù)報(bào)方案到總部結(jié)算部，經(jīng)結(jié)算部，經(jīng)結(jié)算部審批結(jié)算部審批后執(zhí)行，后執(zhí)行，不得私自印制不得私自印制。 門店門店不準(zhǔn)不準(zhǔn)為任何非供應(yīng)商的單位和個(gè)人提供任何形式的為任何非供應(yīng)商的單位和個(gè)人提供任何形式的借款借款，所有，所有因私借款因私借款的批付權(quán)的批付權(quán)歸屬公司歸屬公司財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)，其他任何人無權(quán)批準(zhǔn)，非特殊情況應(yīng)杜絕私人借款。，其他任何人無權(quán)批準(zhǔn)，非特殊情況應(yīng)杜絕私人借款。Page 40主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)店長(zhǎng)店長(zhǎng)為本門店應(yīng)收帳款為本門店應(yīng)收帳款第一責(zé)任人第一責(zé)任人，對(duì)客戶、個(gè)人的應(yīng)收帳款負(fù)主要責(zé)任；

57、各核算，對(duì)客戶、個(gè)人的應(yīng)收帳款負(fù)主要責(zé)任；各核算地財(cái)務(wù)為應(yīng)收帳款的監(jiān)督人。地財(cái)務(wù)為應(yīng)收帳款的監(jiān)督人。 一般情況下，應(yīng)堅(jiān)持一般情況下，應(yīng)堅(jiān)持“款到發(fā)貨款到發(fā)貨”的原則，但針對(duì)經(jīng)濟(jì)效益好、信譽(yù)高的客戶，可適的原則，但針對(duì)經(jīng)濟(jì)效益好、信譽(yù)高的客戶，可適當(dāng)考慮賒銷。當(dāng)考慮賒銷。所有賒銷商品所有賒銷商品( (有價(jià)證券有價(jià)證券) )的出庫(kù)手續(xù)和客戶的收貨的出庫(kù)手續(xù)和客戶的收貨( (有價(jià)證券有價(jià)證券) )欠款情況欠款情況必須必須書面手續(xù)齊全書面手續(xù)齊全，并有客戶單位相關(guān)經(jīng)手人及單位簽章，并有客戶單位相關(guān)經(jīng)手人及單位簽章(并采用轉(zhuǎn)帳的方式回款，避并采用轉(zhuǎn)帳的方式回款，避免現(xiàn)金交易免現(xiàn)金交易)?；乜钇谙抟话闱闆r

58、下應(yīng)控制在一個(gè)月以內(nèi)。特殊情況超過一個(gè)月，須經(jīng)。回款期限一般情況下應(yīng)控制在一個(gè)月以內(nèi)。特殊情況超過一個(gè)月，須經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)中心備查。當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)中心備查。一般情況下，堅(jiān)持舊帳不回，新帳不欠的原則一般情況下，堅(jiān)持舊帳不回，新帳不欠的原則 ( (益陽(yáng)的大宗往來、湘天橋益陽(yáng)的大宗往來、湘天橋) )對(duì)對(duì)逾期逾期未收回的款項(xiàng)，公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計(jì)算未收回的款項(xiàng)，公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計(jì)算逾期利息逾期利息，從，從該門店獎(jiǎng)金中該門店獎(jiǎng)金中扣除扣除。 1、應(yīng)收客戶賒銷款：、應(yīng)收客戶賒銷款：Page 41主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)2、員工往來：、員工往來：門店行

59、政人員、收銀服務(wù)課、采購(gòu)人員、出納員因工作需要會(huì)持有一定的備用金，門店行政人員、收銀服務(wù)課、采購(gòu)人員、出納員因工作需要會(huì)持有一定的備用金，其他人員其他人員( (如團(tuán)購(gòu)如團(tuán)購(gòu)) )會(huì)因經(jīng)手的業(yè)務(wù)承擔(dān)往來責(zé)任或有借支。對(duì)于門店員工的個(gè)人往會(huì)因經(jīng)手的業(yè)務(wù)承擔(dān)往來責(zé)任或有借支。對(duì)于門店員工的個(gè)人往來，作為門店人員管理第一責(zé)任人的店長(zhǎng)應(yīng)予以高度關(guān)注，支持財(cái)務(wù)部門往來款項(xiàng)來，作為門店人員管理第一責(zé)任人的店長(zhǎng)應(yīng)予以高度關(guān)注，支持財(cái)務(wù)部門往來款項(xiàng)催收工作，避免因平帳不及時(shí)造成意外損失。催收工作，避免因平帳不及時(shí)造成意外損失。店長(zhǎng)店長(zhǎng)移交移交時(shí)，應(yīng)收帳款必須列入移交范圍，移交時(shí)必須出具時(shí)，應(yīng)收帳款必須列入移交范

60、圍，移交時(shí)必須出具應(yīng)收收款客戶余額確認(rèn)表應(yīng)收收款客戶余額確認(rèn)表(客戶單位蓋章客戶單位蓋章)。 Page 42主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)收入管理收入管理銷售收入銷售收入嚴(yán)禁修改祥龍系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)！嚴(yán)禁人為調(diào)整銷售數(shù)據(jù)！嚴(yán)禁修改祥龍系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)！嚴(yán)禁人為調(diào)整銷售數(shù)據(jù)！對(duì)于弄虛作假的行為，公司將嚴(yán)懲不貸！對(duì)于弄虛作假的行為，公司將嚴(yán)懲不貸！( (例：廣云事例例：廣云事例) )其他收入其他收入合同費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入是公司利潤(rùn)的一項(xiàng)重要來源。各門店須在年度合同費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入是公司利潤(rùn)的一項(xiàng)重要來源。各門店須在年度供應(yīng)合同條款做為保障的前提下，應(yīng)收款項(xiàng)一分不少，不該收的款項(xiàng)一供應(yīng)合同條款做為保障的前提下，應(yīng)收款項(xiàng)