秋學期審計學在線作業(yè)

1、14秋學期審計學在線作業(yè) 一、單選題（共 25 道試題，共 50 分。）1. 在實務中，有許多匯總性財務數(shù)據(jù)可以用作確定財務報表層次重要性水平的基準，但注冊會計師不宜將下列（ ）匯總性財務數(shù)據(jù)作為重要性水平的基準。 A. 總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)B. 銷售收入、費用總額C. 毛利、凈利潤D. 流動資產(chǎn)、流動負債滿分：2 分2. 審查或有事項時，如果認為未決訴訟或未決仲裁案件的結果對財務報表的影響較大且不確定性程度較高，則在下列做法中，注冊會計師應當選擇( )。 A. 在審計報告的意見段后增加強調(diào)事項段予以說明B. 視被審計單位在財務報表中披露的情況決定怎樣在審計報告中反映C. 出具保留意見、否定意見或無

2、法表示意見審計報告D. 視被審計單位的披露情況決定是否在審計報告中說明滿分：2 分3. 實質(zhì)性程序的下列表述中不恰當?shù)氖牵ǎ?A. 細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報B. 質(zhì)性分析程序從技術特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關系評價信息，只是將該技術方法甩作實質(zhì)性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關認定是否存在錯報C. 細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的測試D. 對在一段時期內(nèi)存在可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質(zhì)性分析程序滿分：2 分4. 注冊會計

3、師在審計過程中，可以采用函證程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。根據(jù)函證程序的特性，這一程序最易發(fā)現(xiàn)下列( )存在的問題。 A. 應收賬款B. 賬戶記錄中C. 應付賬款D. 賬戶記錄外滿分：2 分5. 如果注冊會計師認為( )，則被審計單位在財務報表中對與持續(xù)經(jīng)營假設相關情況的披露將決定注冊會計師對財務報表發(fā)表的審計意見類型。 A. 被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，但還存在某些疑慮B. 被審計單位繼續(xù)運用被認為不合理的持續(xù)經(jīng)營假設編制報表C. 無法確定被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設是否合理D. 被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，且不存在任何疑慮滿分：2 分6. 在以下與業(yè)務執(zhí)行中的指導、監(jiān)督、復核、咨詢相關的說

4、法中，正確的是（）。 A. “指導”包括解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題B. “監(jiān)督”的目的在于核實每位職業(yè)人員是否了解工作的目的C. “復核”的內(nèi)容包括確定業(yè)務工作是否按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行D. “咨詢”是指項目經(jīng)理及時解答項目組成員提出的各種技術問題滿分：2 分7. 注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應當與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應關系。（ ） A. 財務報表層次B. 認定層次C. 賬戶余額D. 交易或事項滿分：2 分8. 對以下項目，審計人員應以核實其是否發(fā)生為主的是（）。 A. 資產(chǎn)負債表日的各項資B. 資產(chǎn)負債表日的各項

5、負債C. 資產(chǎn)負債表日的各項所有者權益D. 列示于損益表的各項收入和費用滿分：2 分9. 會造成產(chǎn)品成本虛增的是（）。 A. 月末辦理假退料手續(xù)B. 少分配超支差異C. 多分配節(jié)約差異D. 邊角廢料未沖賬滿分：2 分10. 在注冊會計師對下列各項目分別提出的具體目標中，（）屬于“完整性”目標。 A. 股票等有價證券是否按持有目的列入適當?shù)捻椖恐蠦. 長期股權投資項目中是否含有一年內(nèi)到期的C. 購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬D. 已實現(xiàn)的賒銷業(yè)務是否登記入賬滿分：2 分11. 審查或有事項時，如果認為未決訴訟或未決仲裁案件的結果對財務報表的影響較大且不確定性程度較高，則在下列做法中，注

6、冊會計師應當選擇( )。 A. 在審計報告的意見段后增加強調(diào)事項段予以說明B. 視被審計單位在財務報表中披露的情況決定怎樣在審計報告中反映C. 出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計報告D. 視被審計單位的披露情況決定是否在審計報告中說明滿分：2 分12. 對于應收賬款、應付賬款等結算類業(yè)務，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。 A. 分析程序B. 觀察C. 函證D. 詢問滿分：2 分13. 注冊會計師評估的重大錯報風險與所需審計證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關系。 A. 同向B. 反向C. 比例D. 不存在關系滿分：2 分14. 關于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)氖牵?）。 A. 經(jīng)營失敗是

7、指企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預期B. 審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見C. 審計風險是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性D. 審計失敗必然會導致經(jīng)營失敗滿分：2 分15. 會計師事務所質(zhì)量控制準則適用于會計師事務所執(zhí)行的各類鑒證業(yè)務和服務業(yè)務。按照這一準則，在會計師事務所的各類人員中，對質(zhì)量控制制度承擔最終責任的人員是（）。 A. 主任會計師B. 項目負責人C. 外勤審計人員D. 質(zhì)量督導人員滿分：2 分16. 在財務報表報出后，如果知悉被審計的上市

8、公司在審計報告日已存在的、可能導致修改審計報告的事實，注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，并與管理層進行討論，然后根據(jù)具體情況采取相應的措施。下列措施中，不適當?shù)氖?)。 A. 如果管理層對財務報表做了適當修改，并采取適當措施使所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況，可以出具標準的無保留意見審計報告B. 應要求被審計單位在公司注冊地的新聞媒體上公布相關的事實，以保證財務報表使用者知悉相關情況C. 在新的審計報告中增加強調(diào)事項段，提請財務報表使用者注意財務報表附注中對修改原財務報表原因的詳細說明，以及注冊會計師出具的原審計報告D. 如果管理層既沒有采取必要措施確保所有收到原財務報表和

9、審計報告的人士了解這一情況，又沒有在需要修改的情況下修改財務報表，注冊會計師可以考慮在中國證券監(jiān)督滿分：2 分17. 編制D公司年度財務報表的審計計劃時，注冊會計師應當從( )方面關注D公司在財務方面存在的可能導致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項或情況。 A. 依賴長期借款籌資B. 無法獲得供應商的正常商業(yè)信用C. 主導產(chǎn)品不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策D. 經(jīng)營期限即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營滿分：2 分18. 為驗證應收賬款和主營業(yè)務收入的真實性，有效的審計程序是（）。 A. 由明細賬追查至銷售發(fā)票B. 由銷售發(fā)票追查至明細賬C. 審查發(fā)貨單D. 審查銷售發(fā)票滿分：2 分19. 對于本期減少的固定資產(chǎn)，審計

10、人員通常不執(zhí)行的審計程序是（）。 A. 審查有關的批準文件審查B. 有關的會計記錄C. 函證固定資產(chǎn)的購買單價D. 審查出售和報廢固定資產(chǎn)的凈收益滿分：2 分20. 現(xiàn)代審計中，最能體現(xiàn)經(jīng)濟評價職能的審計種類是（）。 A. 財政財務審計B. 經(jīng)濟效益審計C. 財經(jīng)法紀審計D. 管理審計滿分：2 分21. 關于審計風險模型中其各要素的下列說法中，不正確的是( )。 A. 審計風險是預先設定的B. 重大錯報風險是評估的C. 審計風險是注冊會計師審計前面臨的D. 檢查風險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的滿分：2 分22. 下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )。 A. 按照業(yè)務

11、約定和審計準則的要求完成年報審計工作B. 沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益C. 除有關法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務D. 注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但沒有抵毀同行滿分：2 分23. 審計的性質(zhì)應當表述為（）。 A. 經(jīng)濟監(jiān)督B. 財政財務收支的檢查C. 會計檢查D. 獨立性經(jīng)濟監(jiān)督滿分：2 分24. 當被審計單位存在會計估計的作出不恰當?shù)娼痤~不大，遠遠低于重要性水平時，注冊會計師對該報表應出具審計報告的意見類型是( )。 A. 保留意見B. 否定意見C. 無保留意見D. 無保留意見加強調(diào)事項段滿分：2 分25. 如果尚未更正錯報

12、匯總數(shù)低于重要性水平，注冊會計師可以發(fā)表（ ）的審計報告。 A. 保留意見B. 無保留意見C. 無保留意見加強調(diào)事項段D. 保留意見加強調(diào)事項段滿分：2 分二、多選題（共 20 道試題，共 40 分。）V 1. 如果審計人員經(jīng)過追加審計程序后，審計風險仍不能降低到可接受的水平，那么審計人員就應考慮發(fā)表（）。 A. 無保留意見B. 保留意見C. 無保留意見加說明段D. 無法表示意見滿分：2 分2. 注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時通常考慮下列因素（）。 A. 控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大B. 擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大C. 審計證據(jù)的相關性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越

13、小D. 注冊會計師在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越大滿分：2 分3. 注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位的性質(zhì)（ ）。 A. 所有權結構B. 法律和監(jiān)管結構C. 組織結構D. 經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動滿分：2 分4. 以下對審計證據(jù)的描述正確的有（）。 A. 財務報表依據(jù)的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄B. 會計記錄中含有的信息是基本信息，以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎C. 可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息D. 財務報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構

14、成了審計證據(jù)，兩者缺一不可滿分：2 分5. 鑒證業(yè)務的目標可分為（ ）。 A. 合理保證B. 絕對保證C. 消極保證D. 有限保證滿分：2 分6. 注冊會計師進一步審計程序的類型包括（ ）。 A. 分析程序B. 風險評估程序C. 重新計算D. 重新執(zhí)行滿分：2 分7. 下列說法錯誤的是( )。 A. 注冊會計師審計機構是按照服務成果的大小決定收費標準B. 政府審計是一種法定審計，其做出的審計結論，被審計單位及有關人員必須執(zhí)行C. 注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時必須堅持實質(zhì)上的獨立，而不必將究形式上的獨立D. 社會審計是一種有償審計滿分：2 分8. 注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時特別要考慮

15、以下方面（）。 A. 對文件記錄可靠性的考慮B. 使用被審計單位生成信息時的考慮C. 證據(jù)相互矛盾時的考慮D. 獲取審計證據(jù)時對成本的考慮滿分：2 分9. 了解行業(yè)狀況有助于注冊會計師識別與被審計單位所處行業(yè)有關的重大錯報風險。 注冊會計師應當了解被審計單位的行業(yè)狀況，主要包括（ ）。 A. 匯率的變動幅度B. 生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性C. 產(chǎn)品生產(chǎn)技術的變化能源供應與成本D. 行業(yè)的關鍵指標和統(tǒng)計數(shù)據(jù)滿分：2 分10. 注冊會計師在確定對G公司2007年財務報表的審計意見類型時，可能導致其出具無法表示意見的事項包括( )。 A. G公司拒絕提供現(xiàn)金流量表B. G公司新的管理層拒絕簽署管理層聲

16、明書C. G公司拒絕提供利潤表D. 20的存貨未能監(jiān)盤，占資產(chǎn)總額的5滿分：2 分11. 在審計證據(jù)中，會計記錄屬于（）。 A. 外部證據(jù)B. 書面證據(jù)C. 內(nèi)部證據(jù)D. 環(huán)境證據(jù)滿分：2 分12. 注冊會計師在測試控制運行有效性之前進行的對控制的評價,一般難以得出（ ）的結論。 A. 控制設計合理B. 控制設計不合理或缺乏必要的控制C. 控制設計雖然不合理，但執(zhí)行有效D. 控制設計合理且執(zhí)行無效滿分：2 分13. 查找未入賬應付賬款的審計程序包括（）。 A. 檢查會計年度后銀行存款支付的記錄B. 檢查接近資產(chǎn)負債表日之前銀行存款支付的記錄C. 檢查期末的驗收報告D. 檢查供應商的對賬單滿分：

17、2 分14. 企業(yè)所有者權益審計具有如下特點（BD）。 A. 采用抽樣審計的方法B. 采用詳細審計的方法C. 審計的重點是防止低估D. 審計的重點是防止高估滿分：2 分15. 標準審計報告包含以下要素 ( )。 A. 審計報告要素齊全B. 屬于無保留意見C. 不附加說明段D. 不附加強調(diào)事項段或任何修飾性用語滿分：2 分16. 審計準則的作用包括（）。 A. 有利于實現(xiàn)審計工作規(guī)范B. 有利于保證和提高審計工作質(zhì)量C. 有利于維護審計報告提供者和使用者雙方的合法權益D. 可以促進審計經(jīng)驗交流滿分：2 分17. 審計檔案有當期檔案與永久性檔案之分。以下有關當期檔案的說法中，不正確的是（ ）。 A

18、. 當期檔案是指僅供本期和下期使用的審計檔案B. 記錄企業(yè)規(guī)章制度的審計檔案屬于當期檔案C. 在控制測試中形成的審計檔案屬于當期檔案D. 記錄在實質(zhì)性程序的審計檔案不屬于當期檔案滿分：2 分18. 我國審計監(jiān)督體系包括（）。 A. 國家審計機關B. 會計師事務所C. 內(nèi)部審計機構D. 資產(chǎn)評估部門滿分：2 分19. 在以下關于可容忍誤差的說法中，正確的是( )。 A. 可容忍誤差是注冊會計師認為抽樣結果可以達到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差B. 可容忍誤差是注冊會計師在不改變對內(nèi)部控制的可信賴程度的條件下，所愿意接受的最大誤差C. 可容忍誤差是注冊會計師在能夠對某一賬戶余額或某類經(jīng)濟業(yè)務總體特征作出合理評價條件下，所愿意接受的最大金額誤差D. 可容忍誤差是注冊會計師所確定的賬戶余額的重要性水平，它與所需樣本量成反向變動關系，與可信賴程度及抽樣風險成同向變動關系滿分：2 分20. 注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列（ ）內(nèi)容。 A. 向特定審計領域調(diào)配的資源，包括向高風險領域分派有適當經(jīng)驗的項目組成員，就復雜的問題利用專家工作等B. 向特定審計領域