第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理

1、 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理本章主要內(nèi)容 第一節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用管理概述 第二節(jié) 項(xiàng)目資源計(jì)劃 第三節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用估算 第四節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 第五節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用控制 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理第一節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用管理概述 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理 項(xiàng)目費(fèi)用管理 就是要在保證工期和質(zhì)量滿足要求的情況下，利用組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同等措施把費(fèi)用控制在計(jì)劃范圍以內(nèi)，使項(xiàng)目的實(shí)際總投資不超過(guò)項(xiàng)目的計(jì)劃總投資，并進(jìn)一步尋求最大程度的費(fèi)用節(jié)約。 理解時(shí)需要注意以下三點(diǎn)： 投資控制的目的，就是在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段，通過(guò)投資計(jì)劃與動(dòng)態(tài)控制，將實(shí)際發(fā)生的投資

2、額控制在投資計(jì)劃值以內(nèi)，以使建設(shè)項(xiàng)目的投資目標(biāo)盡可能地實(shí)現(xiàn)。1.投資控制的目標(biāo)并不是投資越小越好，而是要在滿足建設(shè)項(xiàng)目的功能要求和使用要求的前提下，通過(guò)控制措施，使建設(shè)項(xiàng)目投資控制在計(jì)劃范圍以內(nèi)。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃和項(xiàng)目費(fèi)用控制是項(xiàng)目費(fèi)用管理的主要內(nèi)容。 在建設(shè)項(xiàng)目前期，以費(fèi)用計(jì)劃為主， 在實(shí)施的中后期，費(fèi)用控制占主導(dǎo)地位。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理一、投資計(jì)劃 以工程項(xiàng)目為例。工程項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程是一個(gè)周期長(zhǎng)、投資大的復(fù)雜過(guò)程，投資計(jì)劃并不是一成不變的，在不同的建設(shè)階段隨著工程建設(shè)項(xiàng)目的不斷深入，投資計(jì)劃也逐步具體和深化。 依據(jù)建設(shè)程序，建設(shè)項(xiàng)目投資費(fèi)用的確定與

3、工程建設(shè)階段性的工作深度相適應(yīng)，如下圖所示。工程項(xiàng)目投資估算工程項(xiàng)目投資估算投資框算投資框算投資估算投資估算概算概算 (修正概算修正概算)施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算標(biāo)底標(biāo)底投標(biāo)價(jià)投標(biāo)價(jià)合同價(jià)合同價(jià)結(jié)算結(jié)算竣工決算竣工決算投資規(guī)劃投資規(guī)劃設(shè)計(jì)準(zhǔn)備設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段階段設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)階段施工階段施工階段動(dòng)用前動(dòng)用前準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段保修期保修期時(shí)間時(shí)間有有建設(shè)建設(shè)意圖意圖項(xiàng)目項(xiàng)目立項(xiàng)立項(xiàng)項(xiàng)目項(xiàng)目正式正式動(dòng)用動(dòng)用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%項(xiàng)目決策項(xiàng)目決策階段階段 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理 控制 控制 控制 控制 控制 項(xiàng)目建議書(shū)可行性研究 初步設(shè)計(jì) 技術(shù)設(shè)計(jì) 施工圖設(shè)計(jì)

4、 工程招標(biāo) 工程施工 竣工驗(yàn)收初步設(shè)計(jì) 投資 規(guī)劃/估算 設(shè)計(jì)概算 修正概算 施工圖預(yù)算 工程合同價(jià)格 工程結(jié)算 工程決算 分階段設(shè)置的費(fèi)用控制目標(biāo) 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理投資計(jì)劃從圖中看出，對(duì)應(yīng)于各個(gè)階段的不同工作，其確定的投資計(jì)劃是不同的。 可行性研究階段：只是對(duì)擬建工程項(xiàng)目有一概括性的描述和了解，因而只能據(jù)此編制一個(gè)大致的比較粗略的投資計(jì)劃，這就是投資匡算；30%左右 設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段：根據(jù)設(shè)計(jì)要求文件編制出總投資規(guī)劃；25% 設(shè)計(jì)階段：方案設(shè)計(jì)投資估算；15% 初步設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)概算； 施工圖設(shè)計(jì)施工圖預(yù)算； 招標(biāo)階段：明確工程合同價(jià)格； 工程施工結(jié)束：編制工程結(jié)算； 工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后

5、：編制工程決算 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理（一）項(xiàng)目前期和設(shè)計(jì)階段對(duì)總投資具有重大影響二、投資控制100% 95%75%35%10%25%1/43/41/2對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性影響的程度對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性影響的程度竣工竣工設(shè)計(jì)準(zhǔn)備設(shè)計(jì)準(zhǔn)備初步設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)1施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)2施工施工部分尚余的部分尚余的設(shè)計(jì)、發(fā)包設(shè)計(jì)、發(fā)包設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)招標(biāo)、發(fā)包招標(biāo)、發(fā)包設(shè)計(jì)要求改變?cè)O(shè)計(jì)要求改變?cè)O(shè)計(jì)階段控制投資的意義設(shè)計(jì)階段控制投資的意義 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理二、投資控制（二）項(xiàng)目前期和設(shè)計(jì)階段是投資控制的重點(diǎn)在設(shè)計(jì)階段，節(jié)約投資的可能性最大， 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理（

6、三）設(shè)計(jì)階段投資控制的方法 工程設(shè)計(jì)招標(biāo)和方案優(yōu)選 限額設(shè)計(jì) 標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì) 價(jià)值工程第一節(jié)結(jié)束 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理第二節(jié) 項(xiàng)目資源計(jì)劃 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理一、資源計(jì)劃的編制依據(jù) 資源計(jì)劃的編制依據(jù)有： 工作分解結(jié)構(gòu)（WBS） 范圍說(shuō)明書(shū) 進(jìn)度計(jì)劃 歷史資料 資源儲(chǔ)備說(shuō)明1.組織方針 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理二、資源計(jì)劃編制的步驟和方法（一）資源計(jì)劃的編制步驟1、資源需求分析（1）工程量計(jì)算。（2）確定實(shí)施方案。（3）估計(jì)人員需求量。（4）估計(jì)材料需求量。（5）估計(jì)設(shè)備需求量。（6）確定資源使用時(shí)間。2、資源供給分析3、資源成本比較與資源組合4、資源分配與計(jì)劃編制5、資

7、源計(jì)劃的優(yōu)化 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理二、資源計(jì)劃編制的步驟和方法（二）資源計(jì)劃編制的方法 專家判斷法 專家判斷法指由項(xiàng)目成本管理專家根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷去確定和編制項(xiàng)目資源計(jì)劃的方法。 統(tǒng)一定額法 統(tǒng)一定額法指使用國(guó)家或民間統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)定額和工程量計(jì)算規(guī)則去制定項(xiàng)目資源計(jì)劃的方法。 資料統(tǒng)計(jì)法 資料統(tǒng)計(jì)法使用歷史項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料，計(jì)算和確定項(xiàng)目資源計(jì)劃的方法。 1.項(xiàng)目管理軟件法 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理第三節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用估算 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理第三節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用估算 項(xiàng)目費(fèi)用估算是從編制資源消耗計(jì)劃開(kāi)始的。 項(xiàng)目費(fèi)用估算就是通過(guò)成本信息和項(xiàng)目的具體情況，對(duì)未來(lái)的費(fèi)用水平及發(fā)展

8、趨勢(shì)做出科學(xué)的估計(jì)，估計(jì)完成項(xiàng)目的各項(xiàng)工作所必需的資源費(fèi)用的近似值。 在進(jìn)行費(fèi)用估算時(shí)，要考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境（如通貨膨脹、稅率、利息率和匯率等）的影響，并以此作為基準(zhǔn)對(duì)估算結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)?shù)男拚?當(dāng)費(fèi)用估算涉及到重大的不確定因素時(shí)，應(yīng)考慮適當(dāng)?shù)膽?yīng)急準(zhǔn)備金，設(shè)法減少風(fēng)險(xiǎn)。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理一、費(fèi)用估算的依據(jù) 工作分解結(jié)構(gòu)WBS 資源需求計(jì)劃：即資源計(jì)劃安排結(jié)果 資源價(jià)格：為了計(jì)算項(xiàng)目各工作費(fèi)用必須知道各種資源的單位價(jià)格，包括工時(shí)費(fèi)、單位體積材料的費(fèi)用等。如果某種資源的實(shí)際價(jià)格不知道，就應(yīng)該給它的價(jià)格作出估計(jì)。 工作的持續(xù)時(shí)間：工作的延續(xù)時(shí)間將直接影響到項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)的估算，因?yàn)樗鼘⒅苯佑绊懛?/p>

9、配給它的資源數(shù)量。 歷史信息：同類項(xiàng)目的歷史資料始終是項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中可以參考的最有價(jià)值的資料，包括項(xiàng)目文件、共用的項(xiàng)目費(fèi)用估計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)及項(xiàng)目工作組的知識(shí)等。 賬目表：會(huì)計(jì)表格說(shuō)明了各種費(fèi)用信息項(xiàng)的代碼結(jié)構(gòu)，這對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用的估計(jì)應(yīng)與正確的會(huì)計(jì)目錄相對(duì)應(yīng)很有幫助。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理二、費(fèi)用估計(jì)的工具和方法 類比估計(jì)法：通常是與原有的類似已執(zhí)行項(xiàng)目進(jìn)行類比以估計(jì)當(dāng)期項(xiàng)目的費(fèi)用。 參數(shù)模型法：將項(xiàng)目的特征參數(shù)（如建筑項(xiàng)目成果的“平方米”）作為預(yù)測(cè)項(xiàng)目費(fèi)用數(shù)學(xué)模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型應(yīng)用僅是項(xiàng)目范圍的大小，則它通常是可靠的。 從下向上的估計(jì)法：這種技

10、術(shù)通常首先估計(jì)各個(gè)獨(dú)立工作的費(fèi)用，然后再匯總從下往上估計(jì)出整個(gè)項(xiàng)目的總費(fèi)用。 從上往下估計(jì)法：同上述方法相反是從上往下逐步估計(jì)的，多在有類似項(xiàng)目已完成的情況下應(yīng)用。 計(jì)算工具的輔助：項(xiàng)目管理軟件及電子表格軟件輔助項(xiàng)目費(fèi)用的估計(jì)。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理三、費(fèi)用估計(jì)的基本結(jié)果 項(xiàng)目的費(fèi)用估計(jì)：描述完成項(xiàng)目所需的各種資源的費(fèi)用，包括：勞動(dòng)力、原材料、庫(kù)存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)用儲(chǔ)備等 費(fèi)用估計(jì)詳細(xì)依據(jù)的說(shuō)明。應(yīng)該包括：工作估計(jì)范圍描述，通常是依賴于WBS作為參考對(duì)于估計(jì)的基本說(shuō)明，比如費(fèi)用估計(jì)是如何實(shí)施的各種所作假設(shè)的說(shuō)明指出估計(jì)結(jié)果的有效范圍 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理第四節(jié)

11、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理第四節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃是指在對(duì)項(xiàng)目所需費(fèi)用總額作出合理的估計(jì)的前提下，為了確定項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況的基準(zhǔn)而把整個(gè)費(fèi)用分配到各個(gè)工作單元上去。 它是以貨幣形式編制項(xiàng)目在計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用、成本水平、成本降低率以及降低成本所采取的主要措施和規(guī)劃的書(shū)面方案，它是建立項(xiàng)目成本管理責(zé)任制、開(kāi)展成本控制和核算的基礎(chǔ)。 它是項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程中進(jìn)行費(fèi)用控制的基本依據(jù)。 它是對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃管理的工具。 它是項(xiàng)目降低成本的指導(dǎo)文件，也是設(shè)立目標(biāo)成本的依據(jù)。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理總的計(jì)劃支出總的計(jì)劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃支出之間的差異

12、支出之間的差異費(fèi)用支出費(fèi)用支出時(shí)間時(shí)間(今天今天)實(shí)際支出實(shí)際支出計(jì)劃支出計(jì)劃支出費(fèi)用計(jì)劃包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目執(zhí)行的費(fèi)用基線，即累積費(fèi)用曲線 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理一、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制的原則 立足實(shí)際 嚴(yán)格遵守成本計(jì)算規(guī)定、確定合理的施工程序與進(jìn)度、科學(xué)選擇施工機(jī)械與方法、優(yōu)化人力資源配置、以實(shí)際出發(fā)挖掘成本降低潛力 聯(lián)系其他相關(guān)資料 編制費(fèi)用計(jì)劃，必須與項(xiàng)目的其他計(jì)劃相協(xié)調(diào)，如施工組織設(shè)計(jì)、工程質(zhì)量、資源配置計(jì)劃等。 考慮多種風(fēng)險(xiǎn)因素 要考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于資金使用計(jì)劃的影響。如設(shè)計(jì)變更與工程量的調(diào)整、施工條件的變化、有關(guān)施工政策規(guī)定的變化、建筑材料價(jià)格變化

13、、不可抗力自然災(zāi)害等。只有這樣才能使編制的項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃做到科學(xué)合理，還要留有余地。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理二、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù) 工程項(xiàng)目的費(fèi)用估算值 工作分解結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理三、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制的方法 編制項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃的方法，即項(xiàng)目費(fèi)用目標(biāo)的分解方法，主要有三種類型： 按費(fèi)用構(gòu)成分解 按子項(xiàng)目分解 按工程進(jìn)度分解 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理三、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制的方法1.按費(fèi)用構(gòu)成分解 項(xiàng)目費(fèi)用按成本性質(zhì)分解為：人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、措施費(fèi)和間接費(fèi)。 這種方法比較適合于有大量經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的工程項(xiàng)目。項(xiàng)目總費(fèi)用材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)措施費(fèi)間接

14、費(fèi)人工費(fèi) 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理三、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制的方法2.按子項(xiàng)目分解 工程項(xiàng)目單項(xiàng)工程單位工程分部工程分項(xiàng)工程。 為了做到資金在各子項(xiàng)目上的分配更加合理，首先必須對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行合理的劃分，劃分的精細(xì)程度視具體情況而定。 通常由于概算和預(yù)算大都是按單項(xiàng)工程或單位工程來(lái)編制的，所以將項(xiàng)目總投資分解到個(gè)單項(xiàng)工程或單位工程是比較容易的。 需要注意的是：按照這種方法分解項(xiàng)目總費(fèi)用，不能只是分解建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用，還應(yīng)該分解項(xiàng)目的其他費(fèi)用。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理 按子項(xiàng)目分解費(fèi)用目標(biāo)項(xiàng)目總費(fèi)用分部工程223費(fèi)用分部工程222費(fèi)用分部工程221費(fèi)用單位工程

15、22費(fèi)用單位工程21費(fèi)用單項(xiàng)工程2費(fèi)用單項(xiàng)工程3費(fèi)用單項(xiàng)工程1費(fèi)用 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理三、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制的方法3.按工程進(jìn)度分解 工程項(xiàng)目的費(fèi)用總是分階段、分期支出的，資金應(yīng)用是否合理與資金的時(shí)間安排有密切關(guān)系。 為了編制項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃，并據(jù)此籌措資金，盡可能減少資金占用和利息支出，有必要將項(xiàng)目總費(fèi)用按其使用時(shí)間進(jìn)行分解。 編制按時(shí)間進(jìn)度的費(fèi)用計(jì)劃，通常可利用控制項(xiàng)目進(jìn)度的網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充而得。 利用網(wǎng)絡(luò)圖控制投資，即要求在擬定工程項(xiàng)目的執(zhí)行計(jì)劃時(shí)，一方面確定完成各項(xiàng)工作所需花費(fèi)的時(shí)間，另一方面同時(shí)確定完成這一工作的合適的費(fèi)用計(jì)劃。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理規(guī)定的計(jì)劃時(shí)間內(nèi)計(jì)

16、劃完成投資額單位時(shí)間計(jì)劃累計(jì)完成投資額某時(shí)間tnqtQqQnttnnt1 時(shí)間-費(fèi)用累計(jì)曲線（S形曲線）的繪制步驟： 確定工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，編制進(jìn)度計(jì)劃的甘特圖。 根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間（月或旬）的費(fèi)用表，在時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時(shí)間編制費(fèi)用支出計(jì)劃。如下表：1.計(jì)算規(guī)定時(shí)間t計(jì)劃累計(jì)完成費(fèi)用額，其計(jì)算方法為各單位時(shí)間計(jì)劃完成的費(fèi)用額累加求和。可按下式計(jì)算： 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算表 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理S形曲線1234567100200300400費(fèi)用 月891050011 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理 時(shí)間-費(fèi)用累計(jì)曲線（

17、S形曲線）的繪制步驟： 按各規(guī)定時(shí)間的Qt值，繪制S形曲線。如下圖所示。4.每一條S形曲線都對(duì)應(yīng)某一特定的工程進(jìn)度計(jì)劃。因?yàn)樵谶M(jìn)度計(jì)劃的非關(guān)鍵線路上存在許多有時(shí)差的工序或工作，因而S形曲線（費(fèi)用計(jì)劃值曲線）必然包括在由全部工作都按最早開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始和全部按最遲必須開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理123456735070010501400費(fèi)用 月891017501121002450280031503500時(shí)間-費(fèi)用累計(jì)曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線) 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃曲線實(shí)際曲線預(yù)測(cè)曲線按最早開(kāi)始時(shí)間作的成本累計(jì)曲線按最遲開(kāi)始時(shí)間作的成本累計(jì)曲線成本時(shí)間

18、0典型的香蕉曲線（又稱香蕉圖） 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理 建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出計(jì)劃來(lái)合理安排資金，同時(shí)建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來(lái)調(diào)整S曲線，即通過(guò)調(diào)整非關(guān)鍵線路上的工作的最早或最遲開(kāi)工時(shí)間，力爭(zhēng)將實(shí)際的投資支出控制在計(jì)劃的范圍以內(nèi)。 一般而言，所有工作都按最遲開(kāi)始時(shí)間，對(duì)節(jié)約業(yè)主方的建設(shè)資金貸款利息是有好處的，但同時(shí)，也降低了項(xiàng)目按期竣工的保證率。因此，必須合理地確定費(fèi)用支出預(yù)算，達(dá)到既節(jié)約費(fèi)用又能控制項(xiàng)目工期的目的。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理第五節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用的控制 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理 費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相反要在成本、技術(shù)、進(jìn)度

19、三者之間作綜合平衡。及時(shí)、準(zhǔn)確的成本、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報(bào)告，是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的依據(jù)。 費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。 費(fèi)用控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報(bào)其費(fèi)用報(bào)告，再由控制部門對(duì)其進(jìn)行費(fèi)用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相比較，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理一、費(fèi)用控制的依據(jù) 工程承包合同 工程費(fèi)用計(jì)劃 進(jìn)度報(bào)告（實(shí)施執(zhí)行報(bào)告） 工程變更 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理二、費(fèi)用控制的方法與技術(shù) 掙得值分析法 關(guān)鍵比值法 基于網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的進(jìn)度費(fèi)用控制

20、 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理（一）關(guān)鍵比值法 當(dāng)這兩個(gè)獨(dú)立比值都大于1時(shí)，表明項(xiàng)目的進(jìn)程狀態(tài)或?qū)嵤┛?jī)效是好的。一般關(guān)鍵比值應(yīng)控制在1附近，對(duì)于不同的項(xiàng)目、不同的工作單元，要求關(guān)鍵比值的控制范圍不同。越是重要的，投資大的項(xiàng)目或工作單元，允許關(guān)鍵比值偏離1的程度越小。四、費(fèi)用控制的方法與技術(shù)實(shí)際費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)度實(shí)際進(jìn)度關(guān)鍵比值 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理四、費(fèi)用控制的方法與技術(shù)（二）基于網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的進(jìn)度費(fèi)用控制 通常，項(xiàng)目中工作單元如果減少某些資源的投入可以減低成本，但是肯定會(huì)延長(zhǎng)工期。可見(jiàn)進(jìn)度和費(fèi)用又呈反方向變化。欲降低項(xiàng)目后續(xù)工作的成本而不影響工期，只能在非關(guān)鍵工作單元上想辦法。由于

21、非關(guān)鍵工作存在時(shí)差，可以通過(guò)資源調(diào)整，適當(dāng)延長(zhǎng)其持續(xù)時(shí)間，以不超過(guò)允許時(shí)差為約束，達(dá)到降低項(xiàng)目成本的目的。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理四、費(fèi)用控制的方法與技術(shù)（三）掙值法掙值法的價(jià)值在于將項(xiàng)目的進(jìn)度和費(fèi)用綜合度量，從而能準(zhǔn)確描述項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)。掙值法的另一個(gè)重要優(yōu)點(diǎn)是可以預(yù)測(cè)項(xiàng)目可能發(fā)生的工期滯后量和費(fèi)用超支量，從而及時(shí)采取糾正措施，為項(xiàng)目管理和控制提供了有效手段。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理掙得值方法的基本參數(shù)： 1、三個(gè)關(guān)鍵中間變量項(xiàng)目計(jì)劃作業(yè)的預(yù)算成本（BCWS）項(xiàng)目已完成作業(yè)的實(shí)際成本（ACWP）掙值（BCWP ） 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理 項(xiàng)目計(jì)劃作業(yè)的預(yù)算成本（BCW

22、S）即Budgeted Cost for Work ScheduledBCWS表示按照預(yù)算價(jià)格和預(yù)算工作量計(jì)算的某項(xiàng)作業(yè)的成本。 BCWS=計(jì)劃工作量預(yù)算定額 項(xiàng)目已完成作業(yè)的實(shí)際成本（ACWP）即Actual Cost for Work PerformedACWP表示按照實(shí)際單價(jià)計(jì)算得到的實(shí)際已完成作業(yè)的成本。ACWP=已完工作量實(shí)際單價(jià) 掙值（BCWP即Budgeted Cost for Work Performed）也被稱作已完成作業(yè)的預(yù)算成本BCWP，或稱掙值、盈值和掙得值。它表示按照預(yù)算價(jià)格所計(jì)算的某項(xiàng)作業(yè)實(shí)際已完成作業(yè)的成本。BCWP=已完工作量預(yù)算定額 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用

23、管理 2兩個(gè)偏差分析變量項(xiàng)目費(fèi)用偏差（Cost Variance，CV）計(jì)算公式是：CV=BCWP-ACWP即已完成工作的預(yù)算成本減去已完成工作的實(shí)際成本。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)費(fèi)用超過(guò)預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。若CV=0,表示項(xiàng)目按計(jì)劃執(zhí)行。 項(xiàng)目進(jìn)度偏差（Schedule Variance，SV）計(jì)算公式是：SV=BCWP-BCWS即已完成工作的預(yù)算成本減去計(jì)劃工作的預(yù)算成本當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。若SV=0，表明進(jìn)度按計(jì)劃執(zhí)行。 項(xiàng)目管理 第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理 3兩個(gè)指數(shù)變量費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（Cost Performed Index-CPI）計(jì)算公式為：CPI=BCWP/ACWP即已完成工作的預(yù)算成本（掙得值）與已完成工作的實(shí)際成本（實(shí)際值）的比值。當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算，CPI1表示超出預(yù)算，CPI1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合。若CPI=1,表明項(xiàng)目費(fèi)用按計(jì)劃進(jìn)行。 進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（Schedule Performed In