BUM-AH固定資產(chǎn)循環(huán)

1、上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)流程圖頁 次第4頁 共21頁訂定日期2008年04月15日固定資產(chǎn)循環(huán)主流程圖上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)處理作業(yè)頁 次第6頁 共21頁訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)本作業(yè)所稱固定資產(chǎn)，其分類如下：1.第一類：房屋及建筑物。2.第二類：機器設(shè)備。3.第三類：辦公設(shè)備。4.第四類：運輸設(shè)備。5.第五類：模具設(shè)備。6.第六類：其它設(shè)備。(二)固定資產(chǎn)經(jīng)管單位及其權(quán)責(zé)如下：1.資產(chǎn)之取得、建檔、變更

2、、減損等管理事宜由總務(wù)單位負(fù)責(zé)之。2.固定資產(chǎn)(含資本支出與費用支出)會計上處理、查核、登記及有關(guān)法令的解釋由財務(wù)單位負(fù)責(zé)之。3.資產(chǎn)之保管與維護等由各使用部門負(fù)責(zé)之。(三)固定資產(chǎn)列帳原則依本公司資產(chǎn)分類規(guī)定處理。(四)本公司各種設(shè)備有關(guān)之說明書、使用手冊等資料由總務(wù)單位統(tǒng)一保管，并列入移交內(nèi)容，移交時應(yīng)由部門主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；需用人員調(diào)閱時需有記錄并請主管簽核。(五)本公司購置之各項固定資產(chǎn)于購買驗收取得所有權(quán)后，由總務(wù)單位統(tǒng)一辦理登記并同相關(guān)單據(jù)通知財務(wù)單位以更改財產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊資料，變更時亦同。有關(guān)不動產(chǎn)之各種權(quán)狀及藍(lán)圖由財務(wù)單位集中保管；有關(guān)之契約書財務(wù)單位及總務(wù)各留存一份。(六)

3、本公司固定資產(chǎn)變更、減損由使用單位呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)總務(wù)單位負(fù)責(zé)處理之，并檢附有關(guān)憑證轉(zhuǎn)送財務(wù)單位以利帳務(wù)處理。(七)取得或處分不動產(chǎn)及其它固定資產(chǎn)，應(yīng)依取得或處分資產(chǎn)處理程序相關(guān)規(guī)定辦理，除向政府機構(gòu)取得、自地委建或向非關(guān)系人取得供營業(yè)使用之機器設(shè)備者外，應(yīng)先洽請二家以上客觀公正及超然獨立之專業(yè)鑒價機構(gòu)鑒價并出具鑒價報告；如二家鑒價機構(gòu)之鑒價結(jié)果差距達(dá)交易金額百分之十以上者，應(yīng)請簽證會計師對交易價格之允當(dāng)性表示具體意見。(八)固定資產(chǎn)財產(chǎn)編號依資產(chǎn)分類規(guī)定處理。(九)固定資產(chǎn)付款作業(yè)，依一般付款方式依內(nèi)部控制制度采購及付款循環(huán)之付款作業(yè)相關(guān)規(guī)定辦理。二、控制重點：(一)經(jīng)管固定資產(chǎn)單位應(yīng)善盡

4、保管之責(zé)。(二)固定資產(chǎn)分類編號應(yīng)與會計科目配合。(三)固定資產(chǎn)列帳應(yīng)依規(guī)定辦理。(四)固定資產(chǎn)各項文件(如權(quán)狀、操作說明等)應(yīng)妥善建檔保存。三、依據(jù)資料：(一)資產(chǎn)分類規(guī)定(二)取得或處分資產(chǎn)處理程序(三)內(nèi)部控制制度采購及付款循環(huán)之付款作業(yè)上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)增添作業(yè)頁 次第9頁 共21頁訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)固定資產(chǎn)增添作業(yè)乃指由請購、采購至完成驗收時應(yīng)辦理手續(xù)均屬之。(二)帳載固定資產(chǎn)之處理：1.直接向廠商購置(增置)：(1)資產(chǎn)購置由需求單位提出，其經(jīng)辦人員備妥相關(guān)資

5、料填寫設(shè)備申請單報經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)并照會設(shè)備維修課之意見后，由總務(wù)單位進(jìn)行詢價、比價或議價后進(jìn)行采購或承包作業(yè)。(2)總務(wù)單位收到相關(guān)設(shè)備申請單審核無誤后，并依單上各項明細(xì)資料通知相關(guān)廠商進(jìn)行報價。(3)采購金額達(dá)取得或處分資產(chǎn)處理程序規(guī)定者，應(yīng)取得專家意見、公告并申報者依規(guī)定辦理并知母公司辦理公告與申報。(4)詢價、比價或議價完成總務(wù)單位將結(jié)果填列于供應(yīng)商比價表；連同設(shè)備申請單呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后向選定廠商進(jìn)行訂購，必要時應(yīng)立契約明訂條款。(5)廠商交貨驗收時，總務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)照會設(shè)備維修課之意見后并同請購單位會同驗收，各單位應(yīng)將驗收結(jié)果填入固定資產(chǎn)驗收單。(6)資產(chǎn)驗收完畢經(jīng)判斷應(yīng)列入資產(chǎn)管理

6、者由總務(wù)單位辦理編號填立財產(chǎn)卡；匯總相關(guān)單據(jù)交財務(wù)單位會簽更新財產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊及列帳，列帳依資產(chǎn)分類規(guī)定中資產(chǎn)列管原則判定該資產(chǎn)是否列入本公司資產(chǎn)的范圍列管。(7)總務(wù)單位根據(jù)財務(wù)單位會簽后之財產(chǎn)卡編制財產(chǎn)標(biāo)簽，之后請使用單位之保管人會簽財產(chǎn)卡同時請其單位主管確認(rèn)，經(jīng)使用單位確認(rèn)后之財產(chǎn)卡由總務(wù)單位統(tǒng)一留存，總務(wù)單位并將已驗收之固定資產(chǎn)的財產(chǎn)標(biāo)簽會同使用單位黏貼于明顯位置以資識別。(8)總務(wù)單位根據(jù)財產(chǎn)卡及財產(chǎn)編號等資料，將資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、存放位置、使用(保管)單位等資料建文件列管。(9)付款時總務(wù)單位應(yīng)依內(nèi)部控制制度采購及付款循環(huán)付款作業(yè)相關(guān)規(guī)定辦理，匯總發(fā)票等相關(guān)單據(jù)交由財務(wù)單位列

7、帳及付款。(10)產(chǎn)生重大主要設(shè)備采購且采分期付款時，需填寫工程設(shè)備進(jìn)度表以利控管付款進(jìn)度。2.受贈：固定資產(chǎn)因受贈而取得，比照(二).1直接向廠商購置(增置)程序辦理并應(yīng)填明取得價值，如原價無法查得或根本無原價者，權(quán)責(zé)單位應(yīng)視需要會同專業(yè)鑒價機構(gòu)予以估價。二、控制重點：(一)增置財產(chǎn)應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管之核簽，請購、采購、驗收流程應(yīng)依規(guī)定辦理。(二)購置金額重大之固定資產(chǎn)應(yīng)依預(yù)算程序辦理并于事前作效益評估，如符合取得或處分資產(chǎn)處理程序相關(guān)規(guī)定應(yīng)辦理公告、申報及取得專家意見者應(yīng)依規(guī)定并于限期內(nèi)辦理。(三)驗收資料應(yīng)確實依據(jù)驗收結(jié)果而填制之。(四)設(shè)備申請單等相關(guān)表單填寫應(yīng)詳細(xì)、正確。(五)取得資產(chǎn)后應(yīng)

8、即行列入財產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊并加以編號。(六)固定資產(chǎn)之取得成本計算應(yīng)正確，受贈資產(chǎn)之估價應(yīng)適當(dāng)。(七)財務(wù)單位經(jīng)辦人員在計算折舊應(yīng)依規(guī)定預(yù)留殘值，計算應(yīng)力求正確。(八)查核租賃資產(chǎn)之合約有無依規(guī)定核準(zhǔn)。(九)有無將資本支出列為費用支出或是將費用支出列為資本支出情形。(十)安裝調(diào)試完成期間成本之歸屬及轉(zhuǎn)列完工時點應(yīng)適當(dāng)。(十一)任何形式買賣合約應(yīng)經(jīng)雙方簽章認(rèn)可后即生效力不得任意變更。三、依據(jù)資料及使用表單：(一)依據(jù)資料：1.資產(chǎn)分類規(guī)定2.取得或處分資產(chǎn)處理程序(二)使用表單：1.設(shè)備申請單2.供應(yīng)商比價表3.固定資產(chǎn)驗收單4.財產(chǎn)卡5.財產(chǎn)目錄6.列管資產(chǎn)清冊7.工程設(shè)備進(jìn)度表上海凡峨汽

9、車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)異動作業(yè)頁 次第11頁 共21頁訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)移轉(zhuǎn)：1.為提高固定資產(chǎn)使用價值而需要在公司內(nèi)部相互移轉(zhuǎn)時，由移入單位先行與移出單位協(xié)商，而后由移出單位經(jīng)辦人員向總務(wù)單位索取一式二聯(lián)之資產(chǎn)異動單填寫，于上面注明移轉(zhuǎn)原因與用途等并請移入及移出單位之權(quán)責(zé)主管會簽后再轉(zhuǎn)交總務(wù)單位辦理。2.總務(wù)單位依據(jù)資產(chǎn)設(shè)備異動單核準(zhǔn)之說明辦理移轉(zhuǎn)，若因移轉(zhuǎn)產(chǎn)生財產(chǎn)分割等事宜時，總務(wù)單位經(jīng)辦人員應(yīng)同時依據(jù)相關(guān)資料在資產(chǎn)異動單上注記說明。3.轉(zhuǎn)列閑置資產(chǎn)時移出單位則應(yīng)填寫資產(chǎn)異動單并說

10、明原因經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，交由總務(wù)單位負(fù)責(zé)保管該項閑置資產(chǎn)。4.總務(wù)單位應(yīng)將移轉(zhuǎn)資料修改財產(chǎn)卡之資產(chǎn)所在地及使用單位，并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，將財產(chǎn)卡及資產(chǎn)異動單轉(zhuǎn)交財務(wù)單位更改財產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊。5.經(jīng)核準(zhǔn)之資產(chǎn)異動單分別由總務(wù)及財務(wù)單位留存。(二)遺(滅)失：1.有盜失情形由使用(保管)單位提出書面報告，并由總務(wù)單位取得警政單位證明連同遺(滅)失之資產(chǎn)資料經(jīng)主管核簽后，由總務(wù)單位修改財產(chǎn)卡資料并填具資產(chǎn)異動單經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財務(wù)單位更改財產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊及入帳。2.若盜失財產(chǎn)追回則將失竊待追回之資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。3.若財產(chǎn)無法追回則依規(guī)定報失并循SUOG-CF-106固定資產(chǎn)處分作業(yè)辦理報

11、廢。4.盜失情形發(fā)生時除實時報警處理外若有保險并知會保險公司進(jìn)行可能索賠。二、控制重點：(一)移轉(zhuǎn)：1.固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)應(yīng)經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。2.總務(wù)及財務(wù)單位有無依據(jù)資產(chǎn)異動單適時修正固定資產(chǎn)相關(guān)資料。3.閑置固定資產(chǎn)應(yīng)評估是否尚可利用或應(yīng)予處分。4.閑置固定資產(chǎn)之處理程序應(yīng)合于規(guī)定。5.由效能問題轉(zhuǎn)列閑置固定資產(chǎn)是否能達(dá)到原計劃預(yù)估年限及收回投資數(shù)額，如屬投資錯誤或計劃缺失應(yīng)予檢討。(二)遺(滅)失：1.盜竊而有報損之資產(chǎn)應(yīng)查核有無失職疏忽以及防范之道。2.應(yīng)報警會同處理。3.若有保險應(yīng)向保險公司進(jìn)行索賠作業(yè)。三、依據(jù)資料及使用表單：(一)依據(jù)資料：取得或處份資產(chǎn)處理程序(二)使用表單：1.資

12、產(chǎn)異動單2.財產(chǎn)卡3.財產(chǎn)目錄4.列管資產(chǎn)清冊上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)抵押作業(yè)頁 次第12頁 共21頁訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)公司依實際情況確實有資金調(diào)度之需求時，經(jīng)董事會核準(zhǔn)授權(quán)后，由財務(wù)單位依金融機構(gòu)要求之條件提供所需設(shè)備抵押價值填寫簽呈，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后再辦理抵押權(quán)設(shè)定登記。(二)財務(wù)單位辦理資產(chǎn)抵押時，如有需要得委托征信機構(gòu)鑒估固定資產(chǎn)的適當(dāng)價值作成報告。其鑒估報告正本送存金融機構(gòu)，副本由本公司財務(wù)單位留存。(三)資產(chǎn)抵押后財務(wù)單位應(yīng)抵押資產(chǎn)名稱、財產(chǎn)編號及抵押機構(gòu)等資料列表

13、控管，并以書面通知總務(wù)單位將已抵押之資產(chǎn)進(jìn)行實質(zhì)管理。(四)貸款償還完畢或抵押期限屆滿時，財務(wù)單位應(yīng)主動與抵押債權(quán)金融機構(gòu)向有關(guān)機構(gòu)辦理抵押權(quán)注銷之申請。(五)抵押權(quán)注銷后應(yīng)以書面通知總務(wù)單位此情事。二、控制重點：(一)固定資產(chǎn)之抵押是否符合公司的資金需求。(二)固定資產(chǎn)之抵押是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管之核準(zhǔn)。(三)征信機構(gòu)之鑒估報告是否依照當(dāng)時的公平市價計算。(四)抵押期限屆滿或貸款償還完畢后財務(wù)單位是否依規(guī)定注銷抵押權(quán)申請。上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)維護作業(yè)頁 次第14頁 共21頁訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)

14、程序：(一)保養(yǎng)：1.為維持資產(chǎn)的良好性能相關(guān)人員應(yīng)本于保養(yǎng)重于修護之態(tài)度，主動履行保養(yǎng)責(zé)任。2.日常性之保養(yǎng)由部門主管督導(dǎo)使用人及相關(guān)人員進(jìn)行。3.與廠商訂有維護合約之資產(chǎn)由使用部門確認(rèn)。(二)修護：1.若需維修者由使用單位填具維修申請單，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后照會設(shè)備維修課意見以決定應(yīng)自行或委請廠商維修，再將維修申請單送交總務(wù)單位處理，不論自行或廠外維修，總務(wù)單位均應(yīng)報請權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)2.若需廠外維修；則依照一般采購程序進(jìn)行詢價、比價或議價，報價資料及選定廠商經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后通知廠商進(jìn)行修繕。3.驗收時由總務(wù)單位照會設(shè)備維修課意見后會同使用單位驗收，使用單位驗收無誤后于維修申請單上簽名，維修申請單

15、一式兩聯(lián)一聯(lián)于驗收后留存于總務(wù)單位，另一聯(lián)交財務(wù)單位請款及入帳。此外，總務(wù)單位需將維修記錄登錄于財產(chǎn)修護紀(jì)錄表以更新財產(chǎn)資料。4.總務(wù)單位請款時須檢據(jù)廠商請款憑證及維修申請單填寫付款憑單請款。5.財務(wù)單位人員應(yīng)依據(jù)維修申請單及廠商請款相關(guān)憑證編制傳票，經(jīng)權(quán)責(zé)主管審核后交由出納人員進(jìn)行付款。6.固定資產(chǎn)如系大修使其增加效能或延長使用年限者，其支出之費用應(yīng)以資本支出出帳，由以后使用年限平均攤提之。(三)保險作業(yè)：1.為維護固定資產(chǎn)安全性與完整性針對固定資產(chǎn)所執(zhí)行保險與保全相關(guān)業(yè)務(wù)。2.總務(wù)單位按固定資產(chǎn)之性質(zhì)及實際需要得向保險公司投保，并檢視其所提保費是否合理。3.各種保險權(quán)利與義務(wù)應(yīng)訂定明確。4

16、.投保物保險期限屆滿前，如須續(xù)保應(yīng)于投保期限屆滿一個月前，由總務(wù)單位經(jīng)辦人員填寫簽呈，呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后辦理。5.投保期間若投保物品遭受損失，總務(wù)單位、財務(wù)單位應(yīng)會同投保物品使用(保管)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，將受災(zāi)之原因、時間、狀況及損害概算等項目填寫簽呈敘明受損情形及處理方式并呈報權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，而后辦理索賠作業(yè)。6.各項保險保單由總務(wù)單位負(fù)責(zé)保管并列冊建檔載明各投保記錄。7.公司視實際需要得委請保全公司進(jìn)行保全業(yè)務(wù)，以維護人員及資產(chǎn)安全。二、控制重點：(一)保養(yǎng)：1.相關(guān)人員應(yīng)確定了解機器之操作方法，并主動履行保養(yǎng)責(zé)任。2.與廠商訂有維護合約之資產(chǎn)，總務(wù)單位應(yīng)定期通知廠商依約執(zhí)行保養(yǎng)工作并由使用部

17、門確認(rèn)。(二)修護：1.修護之申請應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管之核簽。2.比價、議價應(yīng)依照規(guī)定程序辦理。3.驗收程序應(yīng)確實執(zhí)行。4.修護金額應(yīng)登入財產(chǎn)修護紀(jì)錄表中記錄。5.若屬大修，是否資本化，折舊攤提是否正確。(三)保險作業(yè)：1.投保金額與投保項目應(yīng)力求適當(dāng)。2.保單到期應(yīng)辦妥續(xù)保手續(xù)。3.各種保險權(quán)利義務(wù)應(yīng)力求明確。4.投保費用有無異常。5.保全作業(yè)應(yīng)確實維護資產(chǎn)安全。三、依據(jù)資料及使用表單：(一)依據(jù)資料：取得或處份資產(chǎn)處理程序(二)使用表單1.維修申請單2.財產(chǎn)維修護紀(jì)錄表上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)處分作業(yè)頁 次第16

18、頁 共21頁訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)出售：1.出售固定資產(chǎn)時，由申請單位填寫資產(chǎn)設(shè)備異動單書明擬出售財產(chǎn)名稱、數(shù)量及欲出售的原因等，呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后交由總務(wù)單位負(fù)責(zé)該財產(chǎn)的出售事宜。2.總務(wù)單位辦理出售作業(yè)時應(yīng)參酌市面行情及資產(chǎn)狀況，而后決定擬估底價。3.處分不動產(chǎn)及其它固定資產(chǎn)，處分金額達(dá)取得或處分資產(chǎn)處理程序規(guī)定，應(yīng)取得專家意見、公告并申報者，應(yīng)依規(guī)定取得專家意見并于限期內(nèi)辦理公告與申報。4.依最有利之方式出售固定資產(chǎn)，經(jīng)報價、比價、議價后，方可出售。5.固定資產(chǎn)出售后，財務(wù)單位依出售價格開立發(fā)票給購置者。6.固定資產(chǎn)處置完成，總務(wù)單位應(yīng)據(jù)以刪除該項財產(chǎn)資料。7.

19、會計人員應(yīng)計算出售損益編制傳票入帳并更改財產(chǎn)目錄。(二)報廢：1.固定資產(chǎn)若有下列情形，得予報廢：(1)因損毀經(jīng)檢驗失去原有功能而無修護價值或不堪繼續(xù)使用者。(2)因不適用或物質(zhì)耗損等因素而無法繼續(xù)使用，且屬未屆使用年限之重要資產(chǎn)。2.若為部份報廢應(yīng)先辦理分割手續(xù)，再依固定資產(chǎn)之報廢規(guī)定辦理。3.固定資產(chǎn)因特定事故未達(dá)規(guī)定使用年限而毀滅或廢棄者得提出確實證明文件，其無證明文件者應(yīng)于事前報請稅務(wù)機關(guān)核備，以其未折減余額列為該年度之損失。4.報廢固定資產(chǎn)之售價應(yīng)作其它營業(yè)外收支處理列入當(dāng)期損益計算。5.固定資產(chǎn)報廢時由申請單位填寫資產(chǎn)異動單說明報廢財產(chǎn)品名、數(shù)量、財產(chǎn)編號與報廢原因等呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)

20、后辦理。6.報廢之固定資產(chǎn)若供出售財務(wù)單位應(yīng)依出售價格開立發(fā)票予廠商。7.固定資產(chǎn)報廢后，總務(wù)單位應(yīng)刪除該項固定資產(chǎn)資料。8.總務(wù)單位完成報廢后應(yīng)將處置相關(guān)文件轉(zhuǎn)財務(wù)單位，財務(wù)單位則據(jù)以更改財產(chǎn)目錄并編制傳票入帳。二、控制重點：(一)出售：1.出售固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)之出售應(yīng)經(jīng)過適當(dāng)計價。3.報價、比價、議價之程序應(yīng)合于規(guī)定。4.已出售之財產(chǎn)應(yīng)刪除該項固定資產(chǎn)資料。(二)報廢：1.固定資產(chǎn)之報廢是否可疑或不當(dāng)。2.資產(chǎn)使用年限之估算應(yīng)正確。3.報廢資產(chǎn)未折減余額與已折舊額是否錯誤。4.處理報廢資產(chǎn)時，應(yīng)填列相關(guān)窗體并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)辦理。5.未達(dá)原定使用年限而予報廢者雖經(jīng)權(quán)責(zé)主

21、管核準(zhǔn)仍應(yīng)分析其原因。三、依據(jù)資料及使用表單：(一)依據(jù)資料：取得或處分資產(chǎn)處理程序(二)使用表單：資產(chǎn)異動單上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)盤點作業(yè)頁 次第17頁 共21頁訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)每半年定期由總務(wù)單位對所管理之固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，盤點時應(yīng)會同使用單位或財務(wù)單位并對照財產(chǎn)目錄及帳載資料逐一清點，并將盤點結(jié)果記錄于財產(chǎn)目錄及列管資產(chǎn)清冊上，盤點后應(yīng)編制盤點報告連同財產(chǎn)清冊呈權(quán)責(zé)主管備查若有差異。(二)盤點若有差異發(fā)生相關(guān)單位應(yīng)依據(jù)盤點結(jié)果檢討原因并追究責(zé)任，財務(wù)及總務(wù)單位應(yīng)及時更

22、新資料以達(dá)帳物資料之正確。(三)會計單位應(yīng)針對下列情形分別處理：1.因盜失所致者應(yīng)取具警政單位核發(fā)證明文件，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后編制傳票注銷記錄。2.因重復(fù)入帳者需經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后編制傳票注銷。3.因其它原因而致有帳無物者，應(yīng)依實際情形作適當(dāng)帳務(wù)處理。(四)總務(wù)單位應(yīng)于盤點結(jié)束后依據(jù)核準(zhǔn)后之盤點結(jié)果修改財產(chǎn)資料。(五)經(jīng)盤點后發(fā)現(xiàn)因使用(保管)人員疏忽而致固定資產(chǎn)損失者，應(yīng)對使用(保管)人員追究責(zé)任。二、控制重點：(一)固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，盤點注意事項如下：1.盤點計劃應(yīng)包括盤點時間地點、盤點標(biāo)的物、主盤單位、會盤單位等。2.盤點前召開盤點協(xié)調(diào)、說明會。3.注意有無漏盤或重復(fù)盤點。4.函請會計師參加監(jiān)盤。(二)固定資產(chǎn)盤點作業(yè)進(jìn)行應(yīng)經(jīng)妥當(dāng)權(quán)責(zé)劃分。(三)盤點結(jié)果與帳冊記錄之