稅務(wù)自查報告

1、納稅自查意見書暗暗省gs：我公司于2010 年月接受貴公司的委托，對200 年度、 2010 年度進(jìn)行納稅自查，現(xiàn)已自查完畢，對自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和自查結(jié)果匯報如下：一、基本情況（一）企業(yè)概況四川省 （以下簡稱）， 由四川省工商行政管理局于1 年 10 月 1 日批準(zhǔn)成立的制企業(yè)。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：；住所： ；法定代表人：；注冊資本：；實收資本：；經(jīng)營范圍：。（二）企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及人員情況（ 1 ）組織機(jī)構(gòu)根據(jù)院章程規(guī)定，實行（ 2）人員狀況截止 2011 年 12 月 1 日，年末，（）主要業(yè)務(wù)的類型及經(jīng)營流程涉及的經(jīng)營活動有。（）核算方式及核算流程（）經(jīng)營規(guī)模利潤情況2010 年收入

2、 10,.元，其實現(xiàn)利潤10,00,. 元。2011 年收入 1,.1 元，實現(xiàn)利潤,00,2.元。2011 年經(jīng)營利潤不理想，主要原因是觀因素之一。（）重大資本交易事項無（）稅收管理機(jī)關(guān)和各個稅種的管理方式主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是四分局。企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅及附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅均在分局繳納。各稅種實行查賬征收。承接的設(shè)計業(yè)務(wù)有分包部分營業(yè)稅按差額征收（差額征收方式在前面核算方式及流程已描述）。二、 2010 年自查情況（一）營業(yè)稅計稅依據(jù)自查情況1 、自行完成的設(shè)計項目自查前自行完成的設(shè)計項目開具發(fā)票金額0,1,11.2 元，確認(rèn)收入0,1,11.2 元。自查后自行完成的設(shè)計項

3、目開具發(fā)票金額0,1,11.2 元，確認(rèn)收入0,1,11.2 元。本次自查調(diào)整0 元。（二）2010 年稅費自查情況1 、 2010 年度各稅費自查情況（ 1）營業(yè)稅及附加營業(yè)稅自查前應(yīng)交營業(yè)稅,10,0.元，已交營業(yè)稅,10,0. 元。自查后應(yīng)交營業(yè)稅,22. 元，已交營業(yè)稅,10,0.元，自查補交營業(yè)稅2,22.0 元城市維護(hù)建設(shè)稅自查前應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅,0. 元，已交城市維護(hù)建設(shè)稅,0. 元。自查后應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅,.2 元，已交城市維護(hù)建設(shè)稅,0.元，自查補交城市維護(hù)建設(shè)稅 1,.元教育費附加自查前應(yīng)交教育費附加1,21.元，已交教育費附加1,21. 元。自查后應(yīng)交教育費附加11,

4、2.元，已交教育費附加1,21.元，自查補交教育費附加元地方教育費附加自查前應(yīng)交地方教育費附加0,0.元，已交地方教育費附加0,0.元。自查后應(yīng)交地方教育費附加,2. 元，已交地方教育費附加0,0. 元，自查補交地方教育費附加 2,2.2 元價格調(diào)控基金自查前應(yīng)交價格調(diào)控基金,.元，已交價格調(diào)控基金,.元。自查后應(yīng)交價格調(diào)控基金0,0.1 元， 已交價格調(diào)控基金,.元， 自查補交價格調(diào)控基金元（ 2）印花稅自查情況自查前應(yīng)交印花稅2,.1 元，已交印花稅2,.1 元自查后應(yīng)交印花稅合計,0.2 元，已交印花稅2,.1 元，自查補交印花稅1,.元。其中，自查應(yīng)交印花稅項目合計應(yīng)交,0.2 元：技

5、術(shù)合同2,1,00.00 元，應(yīng)交印花稅,1.2 元設(shè)計合同（含分包）11,.0 元，應(yīng)交印花稅,.元財產(chǎn)租賃合同（房租 ） ,.0 元，應(yīng)交印花稅.元賬本本，應(yīng)交印花稅20.00 元（）房產(chǎn)稅及土地使用稅自查情況自查前應(yīng)交房產(chǎn)稅1,12.2 元，已交房產(chǎn)稅1,12.2 元自查后應(yīng)交房產(chǎn)稅合計1,12.2 元， 已交房產(chǎn)稅1,12.2 元， 自查補交房產(chǎn)稅0 元。自查前應(yīng)交土地使用稅,0.00 元，已交土地使用稅,0.00 元自查后應(yīng)交土地使用稅合計,0.00 元，已交土地使用稅,0.00 元，自查補交土地使用稅 0 元。（）個人所得稅自查情況自查前應(yīng)交個人所得稅2,00.元，已交個人所得稅2

6、,01. 元自查后應(yīng)交個人所得稅合計2,00.2 元，已交個人所得稅2,01.元，自查補交個人所得稅 ,0.元。（）企業(yè)所得稅自查情況自查前 2010 年會計報表利潤總額為10,0,01. 元，納稅調(diào)增金額,.元，納稅調(diào)減0 元，應(yīng)納稅所得額10,10.2 元，適用企業(yè)所得稅稅率1%（享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策），應(yīng)交企業(yè)所得稅額1,2,.2 元，已納稅額1,2,.2 元 （本年度累計實際已預(yù)繳的所得稅額為1,211,00. 元，匯算清繳補稅1,.元 ）。自查后 2010 年會計報表利潤總額為10,00,. 元 （因補繳營業(yè)稅及附加印花稅調(diào)減利潤 22,2.元，匯總增加利潤2,.21 元 ），

7、納稅調(diào)增金額1,22,0. 元，納稅調(diào)減0 元，應(yīng)納稅所得額 11,2,0. 元，應(yīng)交企業(yè)所得稅額1,.元， ，已納稅額1,1,0.2 元本年度累計實際已預(yù)繳的所得稅額為1,211,00. 元，匯算清繳補稅1,.元，預(yù)繳及匯算清繳金額,21.元 ）,應(yīng)補企業(yè)所得稅 ,0.元（應(yīng)補企業(yè)所得稅,0.元，應(yīng)補0 元） 。自查本納稅年度應(yīng)補的企業(yè)所得稅額為,0.元。調(diào)整明細(xì)如下：、 2010 年納稅調(diào)增事項合計調(diào)增應(yīng)交稅所得額1,22,0. 元。工資薪金支出本納稅年度工資薪金支出賬載金額22,222,.0 元 （包括計入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼），按稅收規(guī)定允許扣

8、除工資薪金的稅收金額為 22,222,.0 元，調(diào)增0.00 元（匯算清繳已納稅調(diào)增0.00 元。自查調(diào)增0.00 元） 。職工福利費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額22,222,.0 元， 按本期計稅工資總額1%的比例計算可稅前扣除的職工福利支出限額為,111,12.0 元。賬載職工福利費支出金額1,.2元，按稅收規(guī)定允許扣除職工福利費的稅收金額1,.2 元，調(diào)增0.00 元（匯算清繳已納稅調(diào)增 0.00 元。自查調(diào)增0.00 元）職工教育經(jīng)費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額22,222,.0 元，按本期計稅工資總額2.%的比例計算可稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出限額為,.元。賬載職

9、工教育經(jīng)費支出金額110,2.00 元，按稅收規(guī)定允許扣除職工教育經(jīng)費的稅收金額110,2.00 元，調(diào)增0.00 元（匯算清繳已納稅調(diào)增0.00 元。自查調(diào)增0.00 元） 。工會經(jīng)費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額22,222,.0 元， 按本期計稅工資總額2%的比例計算可稅前扣除的工會經(jīng)費支出限額為,.0 元。 本年度稅前實際列支工會經(jīng)費1,.10 元，按稅收法規(guī)允許稅前扣除的工會經(jīng)費支出為1,.10 元， 調(diào)增 0.00 元 （匯算清繳已納稅調(diào)增 0.00 元。自查調(diào)增0.00 元） 。業(yè)務(wù)招待費支出本納稅年度賬載招待費1,111.0 元 （清理憑證調(diào)增賬列招待費111,22.0

10、0 元 ）,按發(fā)生額的 0%計算稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為,.元， 按收入的0.%計算稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為，取其低者作為稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為,.元，調(diào)增2,.2 元（匯算清繳已納稅調(diào)增21,1.2 元。自查調(diào)增,0.0 元） 。利息支出本納稅年度利息支出賬載金額0 元，按稅收規(guī)定允許扣除利息支出的稅收金額為0元，調(diào)增0.00 元（匯算清繳已納稅調(diào)增0.00 元。自查調(diào)增0.00 元） 。各類基本社會保障性繳款本納稅年度各類基本社會保障性繳款支出賬載金額,.2 元， 按稅收規(guī)定允許扣除各類基本社會保障性繳款的稅收金額為,.2 元，調(diào)增0.00 元（匯算清繳已納稅調(diào)增0.00 元。自查調(diào)增0.00 元） 。其他本納稅年度

11、列支的不合規(guī)票據(jù),.0 元，納稅調(diào)增,.0 元。調(diào)增 ,.0 元（匯算清繳已納稅調(diào)增 20,.1 元。自查調(diào)增2,001.0 元） 。B、 2010 年納稅調(diào)減事項合計調(diào)減應(yīng)交稅所得額0.00 元。三、 2011 年稅費自查情況（一）營業(yè)稅計稅依據(jù)自查情況1 、自行完成的項目自查前自行完成的項目開具發(fā)票金額1,1.01 元，確認(rèn)收入1,1.01 元，自查后自行完成的項目開具發(fā)票金額1,1.01 元，確認(rèn)收入1,1.01 元自查后比自查前多調(diào)整0 元。（二）2011 年度各稅費自查情況（ 1）營業(yè)稅及附加營業(yè)稅自查前應(yīng)交營業(yè)稅,1,0. 元，已交營業(yè)稅,1,0.元。自查后應(yīng)交營業(yè)稅,2,1. 元

12、，已交營業(yè)稅,1,0.元，自查補交營業(yè)稅12,1.0 元城市維護(hù)建設(shè)稅自查前應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅,.元，已交城市維護(hù)建設(shè)稅,.元。自查后應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅,1.0 元，已交城市維護(hù)建設(shè)稅,.元，自查補交城市維護(hù)建設(shè)稅 ,0.元教育費附加自查前應(yīng)交教育費附加2,.元，已交教育費附加2,.元。自查后應(yīng)交教育費附加2,22.0 元，已交教育費附加2,.元，自查補交教育費附加,1.元地方教育費附加自查前應(yīng)交地方教育費附加1,.元，已交地方教育費附加1,.元。自查后應(yīng)交地方教育費附加1,1.22 元，已交地方教育費附加1,.元，自查補交地方教育費附加2.元價格調(diào)控基金自查前應(yīng)交價格調(diào)控基金10,002.

13、元，已交價格調(diào)控基金10,002. 元。自查后應(yīng)交價格調(diào)控基金12,.01 元，已交價格調(diào)控基金10,002. 元，自查補交價格調(diào)控基金2,.元（ 2）印花稅自查情況自查前應(yīng)交印花稅1,1.0 元，已交印花稅1,1.0 元自查后應(yīng)交印花稅合計11,1.元，已交印花稅1,1.元，自查補交印花稅,.元。其中，自查應(yīng)交印花稅項目合計11,1.元：技術(shù)合同0,00.00 元，應(yīng)交印花稅,1.元設(shè)計合同21,.0 元，應(yīng)交印花稅10,.2 元財產(chǎn)租賃合同（房租 ） 0,00.0 元，應(yīng)交印花稅0.0 元賬本本，應(yīng)交印花稅20.00 元（）房產(chǎn)稅及土地使用稅自查情況自查前應(yīng)交房產(chǎn)稅,.1 元，已交房產(chǎn)稅,

14、.1 元自查后應(yīng)交房產(chǎn)稅合計,.1 元，已交房產(chǎn)稅,.1 元，自查補交房產(chǎn)稅0 元。自查前應(yīng)交土地使用稅,0.00 元，已交土地使用稅,0.00 元自查后應(yīng)交土地使用稅合計,0.00 元，已交土地使用稅,0.00 元，自查補交土地使用稅 0 元。（）個人所得稅自查情況自查前應(yīng)交個人所得稅,0.元，已交個人所得稅,0.元自查后應(yīng)交個人所得稅合計12,0. 元，已交個人所得稅,0.元，自查補交個人所得稅 1,2.00 元。（）企業(yè)所得稅自查情況自查前 2011 年會計報表利潤總額為,0.元，納稅調(diào)增金額1,.2 元，納稅調(diào)減0 元，應(yīng)納稅所得額,01,10.0 元，適用企業(yè)所得稅稅率1%（享受西部

15、大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策），應(yīng)交企業(yè)所得稅額1,20,1.0 元，已納稅額1,20,1.0 元 （本年度累計實際已預(yù)繳的所得稅額為1,12,1.0 元，匯算清繳補稅10,2.元 ）。應(yīng)補交企業(yè)所得稅0.00 元。自查后 2011 年會計報表利潤總額為,00,2. 元 （自查調(diào)減利潤12,.1 元， 即補繳營業(yè)稅及附加、印花稅調(diào)減利潤1,.0 元，增加利潤,.0 元 ），納稅調(diào)增金額1,2,.1 元，納稅調(diào)減0 元，應(yīng)納稅所得額,121. 元，應(yīng)交企業(yè)所得稅額1,10,1.20 元，已納稅額1,21,.0 元 （其中：本年度累計實際已預(yù)繳的所得稅額為1,12,1.0 元，匯算清繳補稅10,2.元，預(yù)繳

16、及匯算清繳共1,1.02 元 ）。應(yīng)補交企業(yè)所得稅,1.12 元 （其中：應(yīng)補企業(yè)所得稅,1.12 元，科技咨詢部應(yīng)補企業(yè)所得稅0 元 ）。自查后本納稅年度應(yīng)補的企業(yè)所得稅額為,1.12 元。調(diào)整明細(xì)如下：、 2011 年納稅調(diào)增事項合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額1,2,.1 元。工資薪金支出本納稅年度工資薪金支出賬載金額2,1,21.2 元（包括計入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼），按稅收規(guī)定允許扣除工資薪金的稅收金額為 2,1,21.2 元，調(diào)增0.00 元（匯算清繳已納稅調(diào)增0.00 元。自查調(diào)增0.00 元） 。職工福利費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額2,

17、1,21.2 元，按本期計稅工資總額1%的比例計算可稅前扣除的職工福利支出限額為,. 元。賬載職工福利費支出金額1,1.0 元，按稅收規(guī)定允許扣除職工福利費的稅收金額1,1.0 元，調(diào)增0.00 元（匯算清繳已納稅調(diào)增 0.00 元。自查調(diào)增0.00 元） 。職工教育經(jīng)費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額2,1,21.2 元， 按本期計稅工資總額2.%的比例計算可稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出限額為,.元。 賬載職工教育經(jīng)費支出金額221,.00元， 按稅收規(guī)定允許扣除職工教育經(jīng)費的稅收金額221,.00 元， 調(diào)增 0.00 元 （匯算清繳已納稅調(diào)增0.00 元。自查調(diào)增0.00 元） 。工

18、會經(jīng)費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額2,1,21.2 元，按本期計稅工資總額2%的比例計算可稅前扣除的工會經(jīng)費支出限額為,.22 元。 本年度稅前實際列支工會經(jīng)費,.22 元，按稅收法規(guī)允許稅前扣除的工會經(jīng)費支出為,.22 元， 調(diào)增 0.00 元 （匯算清繳已納稅調(diào)增0.00元。自查調(diào)增0.00元）。業(yè)務(wù)招待費支出本納稅年度賬載招待費1,1,.0元,允許稅前列支招待費，.2元，調(diào)增招待費,.1元（匯算 清繳已納稅調(diào)增,.1元。自查調(diào)增0元）。各類基本社會保障性繳款本納稅年度各類基本社會保障性繳款支出賬載金額 ，2.元，按稅收規(guī)定允許扣除各類 基本社會保障性繳款的稅收金額為，2.元，調(diào)增0.00元（匯算清繳已納稅調(diào)增0.00元。 自查調(diào)增0.00元）。其他支出以不合規(guī)票據(jù)作為支付憑