公司其他各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度

1、第七章其他各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)治理制度亠、富貴信托資金開發(fā)信托單一顧客申請(qǐng)托付時(shí)，應(yīng)填具“信托申請(qǐng)書印鑒卡一份各市縣應(yīng)填寫二份，副本留存，正本寄總公司列帳1.本信托資金信托期間為二年期，信托金額為1000元以上，以每千元為單位2.本信托資金得隨時(shí)同意托付，并以托付日為滿期日二經(jīng)辦員接到“信托申請(qǐng)書印鑒卡驗(yàn)對(duì)身份證統(tǒng)一號(hào)碼。詢明信托資金名稱、用途、期間及金額后填制收入傳票各市縣應(yīng)填寫每一及第四聯(lián)請(qǐng)顧客以下稱托付戶向出納繳款。三出納員據(jù)經(jīng)辦員送來(lái)之傳票依照“收款程序處理后，將“號(hào)碼牌交給托付戶憑領(lǐng)“信托單，傳票送還經(jīng)辦員四經(jīng)辦員憑出納員送交蓋有收訖章之收入傳票填制“信托 單貼 足印花 登記信托資金帳卡 “

2、申請(qǐng)書“印鑒卡 ， 傳票一并層送主管 人員核章。 五 信托科長(zhǎng)應(yīng)在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章，并在信托單上加蓋信托單專用鋼印后呈送主管檢章。 六 主管核對(duì)無(wú)誤后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫印 章與騎縫 私章。 七 經(jīng)辦員按傳票所注號(hào)數(shù)唱號(hào)，收回托付戶所執(zhí)“號(hào)碼牌， 詢明 托付戶信托資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后將“信 托單交與托付戶收?qǐng)?zhí) 各縣市留存第四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司 信托科 。 滿期領(lǐng)款一托付期間屆滿，托付戶持單前來(lái)領(lǐng)款時(shí)， 經(jīng)辦員依照“印 鑒卡帳 卡 檢視以下各點(diǎn) :1?信托單已否到期2?信托單上托付戶有否簽蓋原留印鑒。3?信托單上之號(hào)碼、帳號(hào)是否與帳上記載相符。4

3、?信托單與圖章有無(wú)掛失止付等情況。5?信托單有無(wú)涂改 6.有無(wú)設(shè)定質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓過(guò)戶等情況。二經(jīng)辦員經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后應(yīng)依照會(huì)計(jì)科所分類的收益分配明 細(xì)分不填制“取款憑條代傳票、“領(lǐng)款收益憑條代傳票 均 請(qǐng)托付戶簽蓋原留印鑒 及有關(guān)傳票，同時(shí)注銷“申請(qǐng)書兼 印鑒卡及結(jié)清 “帳卡附于傳票作為附件后，信托單須收回注銷作為傳票附件及 憑條等一并送會(huì)計(jì)科長(zhǎng)核算后轉(zhuǎn)呈主 管人員核章，同時(shí)發(fā)交“號(hào)碼牌與托 付戶以憑領(lǐng)款。三出納員依照“付款程序處理后，唱號(hào)收回“號(hào)碼牌， 同時(shí)付 款。四信托資金運(yùn)用的收益明細(xì)帳，會(huì)計(jì)科應(yīng)切實(shí)配合有關(guān)部 門，依照 各種信托資金設(shè)立的種不、期不予以分類，俾便于托 付期間屆滿時(shí)結(jié)算付息 收益

4、金。 領(lǐng)取收益一本信托資金收益分配均訂為每三個(gè)月結(jié)算一次。其收益的領(lǐng)取方法有以下二種即：1. 托付戶指定滾入本金生息者 訂為每一年計(jì)付一次 。2. 托付戶親自前來(lái)領(lǐng)取現(xiàn)款者 訂為每三個(gè)月計(jì)付一次 。二信托資金每三個(gè)月 設(shè)立日起算 結(jié)算時(shí)刻到期而托付戶 指定滾入本金生息者，經(jīng)辦員應(yīng)依照托付戶所托付金額、期間、 最低保證收 益率計(jì)算收益，填制借 收益分配金 包括紅利 ，貸應(yīng)付收益分配金 包括紅利 、轉(zhuǎn)帳支出及收入傳票，將該 收益滾入 本金，但未滿十元者不予計(jì)息，惟在托付期間屆滿前， 中途提領(lǐng)收益者即喪失滾入本金生息的權(quán)利。同時(shí)紅利的分配， 規(guī)定為每滿 三個(gè)月結(jié)算一次，未滿三個(gè)月局部概不計(jì)付。 三托

5、付戶如系攜帶“信托單前來(lái)領(lǐng)取收益時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng) 詳細(xì)驗(yàn)對(duì) 結(jié)算時(shí)刻是否到期無(wú)誤后，在信托資金帳卡記入領(lǐng)取 收益日期、收益計(jì)算期 間、領(lǐng)取收益金額等，并填制領(lǐng)款收益 憑條代傳票 請(qǐng)托付戶簽蓋原留 印鑒 及有關(guān)傳票，連同“信 托單與“帳卡等一并送會(huì)計(jì)科。同時(shí)發(fā)交 “號(hào)碼牌與托 付戶以憑領(lǐng)款。四 會(huì)計(jì)科據(jù)經(jīng)辦員送來(lái)憑證核算無(wú)誤后呈送主管人員核唱號(hào)收回五 托付戶領(lǐng)取現(xiàn)款者，出納員應(yīng)依照“付款程序處理“號(hào)碼牌，同時(shí)付款。 中途解約本信托資金不得中途解約。但通過(guò)一年以上者，其信托單得 由本公司購(gòu)回。 信托單的轉(zhuǎn)讓一凡托付戶申請(qǐng)過(guò)戶時(shí)，應(yīng)于覓妥“受讓人后，經(jīng)雙方依式填具“過(guò)戶申請(qǐng)書 如附錄 5.7.1 份簽名

6、蓋章后，送交 營(yíng)業(yè)部門，經(jīng)辦員辦理。 二 經(jīng)辦員于接到“過(guò)戶申請(qǐng)書后， 即檢核出讓人印鑒卡 帳 卡， 經(jīng)查明以下各項(xiàng)無(wú)誤后于印鑒核對(duì)欄蓋章并記入過(guò)戶備查 簿，然后連同“帳卡一并呈送主管人員核章。1. 申請(qǐng)書應(yīng)填各項(xiàng)是否齊全。2. 出讓人的印鑒是否與原 “信托申請(qǐng)書所留印鑒相符。 公司組織者應(yīng)注意名稱與代表人姓名、地址及印鑒3. 出讓人有無(wú)借款或提供本人或第三人為質(zhì)押。4. 出讓人對(duì)本公司所負(fù)或保證其他債務(wù)有無(wú)延不歸還。三“過(guò)戶申請(qǐng)書經(jīng)主管核準(zhǔn)后，經(jīng)辦員應(yīng)請(qǐng)托付戶提出“信托單辦理過(guò)戶手續(xù) 未帶信托單或有關(guān)債務(wù)及擔(dān)保未清者 均不得辦 理。辦理過(guò)戶的程序?yàn)椋?. 整理出讓人之印鑒卡 帳卡 ：1出讓人

7、之“印鑒卡 帳卡 ，應(yīng)在該帳卡備注欄注明“某 年某月 某日轉(zhuǎn)讓給某某人，并加蓋經(jīng)辦員印章。2受讓人的“印鑒卡 帳卡 ，經(jīng)辦員應(yīng)請(qǐng)受讓人填具“新 印鑒卡 帳卡 ，并在該帳卡備注欄注明“某年某月某日由某某人受讓字樣并加蓋經(jīng)辦員印章。3經(jīng)辦妥前項(xiàng)手續(xù)后，經(jīng)辦員應(yīng)在出讓人“印鑒卡帳卡 上加蓋“注明戳記，并在該帳卡末行備注欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)某某 人帳卡第 xx 號(hào)字樣，同時(shí)將該帳卡所列內(nèi)容逐筆記入受讓 人新帳卡內(nèi)。2?信托單：經(jīng)辦妥過(guò)戶手續(xù)后應(yīng)在信托單反面過(guò)戶記錄欄，填記過(guò)戶年 月日、出讓人姓名、受讓人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章3. 貼足印花： “過(guò)戶申請(qǐng)書應(yīng)按照稅率由托付戶貼足印花，并加銷印。4. 過(guò)戶

8、申請(qǐng)書 : “過(guò)戶申請(qǐng)書應(yīng)貼在受讓人“新印鑒卡 帳卡 上，并在 粘貼處 加蓋經(jīng)辦員印章，連同已蓋有“注銷戳記的出讓人原“申請(qǐng)書兼“印鑒卡 帳卡 及轉(zhuǎn)讓的“信托單手續(xù)費(fèi)收 入傳票等，一并呈送有關(guān)主管人員核章。四過(guò)戶手續(xù)辦妥后，信托單交還受讓人收?qǐng)?zhí)，交還時(shí)應(yīng)于 過(guò)戶備查簿注明日期。 五 托付戶如通過(guò)一年以上，申請(qǐng)過(guò)戶而無(wú)受讓人者，其“信 托單 得由本公司購(gòu)回之。其購(gòu)回手續(xù)除比照前項(xiàng)規(guī)定的“過(guò) 戶程序辦理外，應(yīng)注意以下各點(diǎn)：1?信托單是否自設(shè)立日起差不多過(guò)一年以上。2. 購(gòu)回價(jià)格訂為本公司購(gòu)回當(dāng)時(shí)時(shí)價(jià)為準(zhǔn)，其標(biāo)準(zhǔn)為：本金 加本金乘最低保證收益率乘期間減已付收益金額。1%的手續(xù)3. 經(jīng)辦員計(jì)算購(gòu)回價(jià)格

9、同時(shí)應(yīng)向出讓人扣收本金費(fèi)。4. 過(guò)戶手續(xù)辦妥后，該“信托單所有權(quán)成為本公司所有。照過(guò)戶手續(xù)在信托單反面注明由本公司承受字樣并將購(gòu)回價(jià)款依照規(guī)定付款手續(xù)將款項(xiàng)付給出讓托付戶。六本公司承受該“信托單后，如有顧客希望承受該信托 單者，經(jīng) 辦員應(yīng)請(qǐng)顧客依照開發(fā)信托單手續(xù)填制“信托申請(qǐng)書 印鑒卡、“帳卡 等有關(guān)憑證，其程序?yàn)椋??信托期間為該承受原“信托單信托期間所剩余的局部。2.經(jīng)辦員接到受托付戶有關(guān)憑證后，依照“過(guò)戶程序辦理 手續(xù)并據(jù)原 托付戶帳卡資料，計(jì)算該“信托單過(guò)戶時(shí)的相當(dāng) 收益額連同本金填制現(xiàn)金 收入傳票請(qǐng)承受托付戶繳款。 3. 承受托付戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單反面過(guò)戶記錄欄講 明“某年

10、某月 某日由本公司再轉(zhuǎn)讓與某某人等字樣。4.經(jīng)辦員應(yīng)整理有關(guān)帳卡以便結(jié)算。 信托單的質(zhì)押一托付戶以“信托單向本公司質(zhì)押借款或保證債務(wù)時(shí)， 經(jīng)辦員應(yīng)驗(yàn)對(duì)“信托單及“印鑒，并將質(zhì)押日期及金額等 用紅筆摘注于 該托付戶“信托單與“帳卡質(zhì)權(quán)記錄欄后， 送放款單位經(jīng)辦員辦理質(zhì)押 手續(xù)。二債務(wù)清償后，經(jīng)辦員再于托付戶“信托單與“帳卡 質(zhì)權(quán)記錄 消減欄以藍(lán)筆注明清償日期核章，并憑托付戶收?qǐng)?zhí)的 本公司質(zhì)押物收條將 “信托單發(fā)還托付戶收?qǐng)?zhí)。三因違反放款契約而將“信托單解約抵償債務(wù)時(shí)，如有 尾數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn) 入“暫收款項(xiàng)，并函請(qǐng)托付戶前來(lái)領(lǐng)款，以清懸?guī)?。四提供質(zhì)押的“信托單領(lǐng)取收益時(shí)，得憑托付戶提供出 的“質(zhì)押收條辦理付

11、益，惟應(yīng)在其收條記載記錄 日期、付益 期間及金額，俟債務(wù)清償退還“信托單時(shí)與“帳卡核對(duì)。 但托付戶如有未了債務(wù)，應(yīng)同時(shí)請(qǐng)有關(guān)部門辦理。 稅捐一營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲收益中扣繳之。二印花稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲收益中扣繳之。二所得稅：二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅所得稅外，在其期間未滿二年前中途解約領(lǐng)取收益者，仍應(yīng)依法代扣 信托單的補(bǔ)發(fā)，印鑒的更換 托付戶“信托單或“印鑒如有遺失、消滅或被盜竊等情 況前來(lái)申請(qǐng)辦理手續(xù)時(shí)，應(yīng)請(qǐng)托付戶按照本公司掛失止付如附錄 5.7.2 、5.7.3 、 5.7.4 、5.7.5 的規(guī)定手續(xù)辦理。如托付戶原留取款圖章并未遺失，而申請(qǐng)更換印鑒時(shí)，須由托付戶填“更換印鑒申請(qǐng)書 如附錄 5.7.6 一份，簽蓋原留印鑒，并填 具新印 鑒卡一份，由經(jīng)辦員驗(yàn)對(duì)無(wú)誤后，在新印鑒卡上注明啟 用日期，同時(shí)于舊印 鑒卡上加蓋“注銷戳記，并注明日期及 更換理由，經(jīng)主管核章后整理保存 之。 信托單的設(shè)定質(zhì)權(quán) 托付戶如將信托單作為公私營(yíng)事業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)?；虮ＷC債務(wù)用 者，可申請(qǐng)?jiān)O(shè)定質(zhì)權(quán)，其處理方法如下 :一 由托付戶與質(zhì)權(quán)人聯(lián)名填具 “質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書 附 錄 577各市縣應(yīng)填寫二份， 副本留存， 正本寄總公司信托科 備查附具信托單應(yīng) 蓋妥原留印鑒 及“質(zhì)