保險業(yè)務(wù)會計核算辦法

1、精選文檔保險業(yè)務(wù)會計核算辦法第一章 基本承保業(yè)務(wù)的核算第一節(jié) 保費(fèi)收入的確認(rèn)一、保費(fèi)收入的確認(rèn)原則及時間1、保費(fèi)收入的確認(rèn)原則。保費(fèi)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（1）原保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任；（2）與原保險合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；（3）與原保險合同相關(guān)的收入能夠可靠計量。說明：保險公司已收到保費(fèi)，但原保險合同尚無成立，則不能確認(rèn)保費(fèi)收入。原保險合同雖已成立，但并未承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任，則不能確認(rèn)保費(fèi)收入。即使原保險合同成立且承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任，如果與原保險合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入的可能性很小，則不能確認(rèn)保費(fèi)收入。如果與原保險合同相關(guān)的收入不能可靠計量，保費(fèi)收入應(yīng)按此方法確認(rèn)：如

2、果最終保費(fèi)能夠合理估計，應(yīng)按估計保費(fèi)總額確定，如果估計金額發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整；如果不能合理估計最終保費(fèi)，應(yīng)按照已發(fā)生的賠付成本（包括未決賠款準(zhǔn)備金）總額確定，直至可以合理估計最終保費(fèi)。2、保費(fèi)收入的確認(rèn)時間。保險業(yè)務(wù)（包含分期付款業(yè)務(wù)）應(yīng)于起保日確認(rèn)保費(fèi)收入，若保單核保日期晚于保險起期，則在核保日確認(rèn)。批單應(yīng)于批單生效日確認(rèn)批單保費(fèi)收入，若批單核保日期晚于批單生效日，則在批單核保日確認(rèn)批單保費(fèi)收入。二、保費(fèi)收入的核算流程保費(fèi)收入的核算流程。業(yè)務(wù)系統(tǒng)在核保后將保費(fèi)數(shù)據(jù)傳入收付系統(tǒng)，在收付系統(tǒng)自動生成憑證： 借：112201應(yīng)收保費(fèi)/應(yīng)收保費(fèi) 貸：603101保費(fèi)收入/直保保費(fèi)收入憑證附件：操

3、作員為SYSTEM的日結(jié)單（可單獨(dú)裝訂）、保單/批單財務(wù)聯(lián)（可單獨(dú)裝訂）第二節(jié) 預(yù)收保費(fèi)的確認(rèn)一、預(yù)收保費(fèi)的定義及分類1、預(yù)收保費(fèi)的定義。預(yù)收保費(fèi)是指保險人在保險合同生效前向投保人預(yù)收的保險費(fèi)。2、預(yù)收保費(fèi)的分類。預(yù)收保費(fèi)分為預(yù)收無單保費(fèi)和預(yù)收有單保費(fèi)。已收到保費(fèi)不能匹配到保單、批單或已收到保費(fèi)能匹配到預(yù)約協(xié)議、保險卡結(jié)算單、見費(fèi)出單業(yè)務(wù)的交易流水號，但保單未起保、批單未生效的確認(rèn)為預(yù)收無單保費(fèi)。已收到款項(xiàng)，且能匹配到保單、批單的確認(rèn)為預(yù)收有單保費(fèi)。二、預(yù)收保費(fèi)確認(rèn)的核算流程及憑證附件1、預(yù)收無單保費(fèi)確認(rèn)。收到預(yù)收無單保費(fèi)時，收付系統(tǒng)生成憑證：借：1002 銀行存款（或1001現(xiàn)金）貸：220

4、302預(yù)收保費(fèi)/無單預(yù)收 不能匹配到保險業(yè)務(wù)的憑證附件：加蓋銀行章的進(jìn)帳單（或現(xiàn)金繳款憑證）、收付系統(tǒng)日結(jié)單。能匹配到保險業(yè)務(wù)的憑證附件：加蓋銀行章的進(jìn)帳單（或現(xiàn)金繳款憑證）、收付系統(tǒng)日結(jié)單、發(fā)票財務(wù)聯(lián)（可另行裝訂，但需附發(fā)票號）、業(yè)務(wù)部門提供的待核銷的保單號、預(yù)約協(xié)議號、保險卡結(jié)算單號或見費(fèi)出單交易流水號清單 2、預(yù)收有單保費(fèi)確認(rèn)。預(yù)收有單保費(fèi)的來源包括直接收款和預(yù)收無單轉(zhuǎn)入兩類。（1）直接收款。直接收款匹配保單、批單后，收付系統(tǒng)生成憑證：借：1002 銀行存款（或1001現(xiàn)金） 貸：220301預(yù)收保費(fèi)/有單預(yù)收憑證附件：加蓋銀行章的進(jìn)帳單（或現(xiàn)金繳款憑證）、發(fā)票財務(wù)聯(lián)（可另行裝訂，但需附

5、發(fā)票號）、收付系統(tǒng)日結(jié)單、業(yè)務(wù)部門提供的待核銷的保單號、批單號 （2）預(yù)收無單轉(zhuǎn)入：預(yù)收無單保費(fèi)匹配過保單號或已匹配交易流水號、結(jié)算單號且保單傳入收付系統(tǒng)，則系統(tǒng)自動生成憑證： 借：220302預(yù)收保費(fèi)/無單預(yù)收 貸：220301預(yù)收保費(fèi)/有單預(yù)收A.非特殊業(yè)務(wù)匹配（除預(yù)約保險業(yè)務(wù)外）:對于預(yù)收款直接匹配保單的情況,以上憑證在財務(wù)人員操作匹配實(shí)收的當(dāng)天產(chǎn)生,收付系統(tǒng)日結(jié)單顯示的操作人員為財務(wù)人員工號。憑證附件：收付系統(tǒng)日結(jié)單、發(fā)票財務(wù)聯(lián)（可另行裝訂，但需附發(fā)票號）、業(yè)務(wù)部門提供的待核銷的保單號、批單號B. 特殊業(yè)務(wù)匹配及預(yù)約保險業(yè)務(wù):對于預(yù)約保險、見費(fèi)出單、保險卡、DM等業(yè)務(wù)，人工操作匹配預(yù)約

6、協(xié)議號、交易流水號或結(jié)算單號后，在生成的保單傳到收付系統(tǒng)當(dāng)天，由收付系統(tǒng)自動生成以上憑證，收付系統(tǒng)日結(jié)單顯示的操作人員為SYSTEM。憑證附件：操作員為SYSTEM的日結(jié)單（可單獨(dú)裝訂）、發(fā)票財務(wù)聯(lián)已附在收款確認(rèn)預(yù)收無單保費(fèi)的憑證中魚知水恩，乃幸福之源也。魚離不開水，人離不開親人和朋友，當(dāng)你處于逆境和災(zāi)難時，幫助你一臂之力，渡過難關(guān)的人，都是你的親人和朋友。吃水不忘挖井人，度過苦難，不能忘記援助過你的人。知恩圖報，善莫大焉。一個人要想獲得幸福，必須懂得感恩。生活需要一顆感恩的心來創(chuàng)造， 一顆感恩的心需要生活來滋養(yǎng)。一飯之恩，當(dāng)永世不忘。順境里給你幫助的人，不能全部稱作朋友，但是能夠在你逆境時依

7、然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感謝和珍惜的人。唐代李商隱的晚晴里有這樣一句詩：天意憐幽草，人間重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余輝而平添生意。當(dāng)一個人闖過難關(guān)的時候，一定要記住那些支撐你，陪你一起走過厄運(yùn)的朋友和親人，這個世界誰也不虧欠誰，幫你是情分，不幫你是本分。如古人所說：淡看世事去如煙，銘記恩情存如血。學(xué)會感恩父母養(yǎng)育之恩，學(xué)會感恩朋友的幫助之情，生活里做一個有情有義的人。你要知道，父母，永遠(yuǎn)是你最親近的人，是最愛你的人，不管他們的方法怎么錯誤？可是愛你的心，都是一樣的。千萬不要因?yàn)樽约阂粫r的私心，而忘記感恩。我們常常希望別人都對自己有情有義，可是想得到別人

8、你真情，首先你必須先付出真情。你幫助別人，不要記在心里，別人幫助你，你要懂得感恩和感動，而不是當(dāng)做理所當(dāng)然。你要知道別人幫你是情分，不幫你是本分。侍父母，要孝順，對朋友，要真誠。不管你生活的精彩或者混沌，孝順父母，頤養(yǎng)天年。一父養(yǎng)十子，十子養(yǎng)一父。在這個美好的時代，中華很多的美德都在逐漸消失，做子孝為天，但是總有一些人，自己活在天堂，硬生生的把父母扔進(jìn)地獄。魚知水恩，乃幸福之源也。魚離不開水，人離不開親人和朋友，當(dāng)你處于逆境和災(zāi)難時，幫助你一臂之力，渡過難關(guān)的人，都是你的親人和朋友。吃水不忘挖井人，度過苦難，不能忘記援助過你的人。知恩圖報，善莫大焉。一個人要想獲得幸福，必須懂得感恩。生活需要一

9、顆感恩的心來創(chuàng)造， 一顆感恩的心需要生活來滋養(yǎng)。一飯之恩，當(dāng)永世不忘。順境里給你幫助的人，不能全部稱作朋友，但是能夠在你逆境時依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感謝和珍惜的人。唐代李商隱的晚晴里有這樣一句詩：天意憐幽草，人間重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余輝而平添生意。當(dāng)一個人闖過難關(guān)的時候，一定要記住那些支撐你，陪你一起走過厄運(yùn)的朋友和親人，這個世界誰也不虧欠誰，幫你是情分，不幫你是本分。如古人所說：淡看世事去如煙，銘記恩情存如血。學(xué)會感恩父母養(yǎng)育之恩，學(xué)會感恩朋友的幫助之情，生活里做一個有情有義的人。你要知道，父母，永遠(yuǎn)是你最親近的人，是最愛你的人，不管他們的方法怎么錯誤？可是愛你的心，都是一樣的。千萬不要因?yàn)樽约阂粫r的私心，而忘記感恩。我們常常希望別人都對自己有情有義，可是想得到別人你真情，首先你必須先付出真情。你幫助別人，不要記在心里，別人幫助你，