風(fēng)險控制措施

1、精選文檔 企業(yè)風(fēng)險管理是一個流程，受企業(yè)董事會、管理層及其他人員影響，應(yīng)用于組織的戰(zhàn)略制定，貫穿整個組織，用于識別影響組織的潛在事件，在組織的風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為組目標的實現(xiàn)提供合理保證。同時指出：一個有效的內(nèi)部控制體系是企業(yè)風(fēng)險管理質(zhì)量的基本保證，應(yīng)將內(nèi)部控制納入風(fēng)險管理，作為風(fēng)險管理的一部分；而內(nèi)部控制體系應(yīng)以企業(yè)風(fēng)險管理為導(dǎo)向制定。安達信企業(yè)風(fēng)險模型將企業(yè)風(fēng)險歸納為環(huán)境風(fēng)險、流程風(fēng)險和決策信息風(fēng)險三類，提出應(yīng)針對業(yè)務(wù)流程完善內(nèi)部控制體系，因此，業(yè)務(wù)流程重組要體現(xiàn)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制體系設(shè)計要體現(xiàn)防范流程風(fēng)險的作用。1、 內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程重組的關(guān)系業(yè)務(wù)流程是企業(yè)運營中的重要部分，關(guān)系

2、到企業(yè)戰(zhàn)略的制定與改變，企業(yè)管理通過流程運作實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略，同時，經(jīng)營戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合。業(yè)務(wù)流程重組工作必將涉及分工、流程設(shè)計和信息技術(shù)三個方面，而內(nèi)部控制始終貫穿這三個方面，使業(yè)務(wù)流程重組和內(nèi)部控制緊密地聯(lián)系起來，從而有利于增強企業(yè)的核心競爭力，增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。分工方面。為使業(yè)務(wù)流程合理運作，一項業(yè)務(wù)流程的啟動，必須有專人審批；為了維護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，必須安排專人保管資產(chǎn)；為保證財務(wù)信息的真實性，也必須安排專人對信息實施某種程度的控制。這樣分工很顯然是為了有效地實現(xiàn)牽制，保護資產(chǎn)安全，保證企業(yè)健康發(fā)展。而內(nèi)部控制對企業(yè)分工有明確規(guī)定，能實現(xiàn)分工的合理性，保證流

3、程有效運作。流程設(shè)計方面。業(yè)務(wù)流程重組是對工作先后順序的重新安排。事實上，工作的不斷重復(fù)形成一個業(yè)務(wù)循環(huán)，內(nèi)部控制制度一般根據(jù)業(yè)務(wù)循環(huán)進行設(shè)置，對各個業(yè)務(wù)循環(huán)節(jié)點之間資源的轉(zhuǎn)移進行相應(yīng)的控制，也就是各項作業(yè)要遵循相應(yīng)的內(nèi)部控制規(guī)則。保證資源的安全完整是內(nèi)部控制的目的，業(yè)務(wù)流程中引入內(nèi)部控制才能更好地實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，增強企業(yè)的競爭力，控制企業(yè)風(fēng)險。信息技術(shù)方面。技術(shù)的應(yīng)用對企業(yè)業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)部控制的影響都是革命性的，致使企業(yè)內(nèi)部控制的織方式轉(zhuǎn)為扁平化、網(wǎng)絡(luò)化、民主化，同時轉(zhuǎn)變?yōu)橐粤鞒虨閷?dǎo)向，它與以往以職能為導(dǎo)向完全不同。報告指出，內(nèi)部控制的構(gòu)成要素之一是信息和溝通。內(nèi)部控制運用信息技術(shù)，將所

4、要涉及的各個業(yè)務(wù)循環(huán)以工作流的方式認定，使得業(yè)務(wù)循環(huán)運作的效率大大提高，然將整個業(yè)務(wù)循環(huán)以工作流的形式分解成各項活動，將工作流的各個子節(jié)點的活動以一定的形式記錄下來，進行事后監(jiān)督，保持企業(yè)運作的合法性，促使業(yè)務(wù)流程重組的合理運作。綜上所述，內(nèi)部控制在分工、流程設(shè)計和信息技術(shù)等方面發(fā)揮著巨大的作用，使得其與業(yè)務(wù)流程重組工作的關(guān)系非常密切。企業(yè)在進行業(yè)務(wù)流程重組時，必須考慮內(nèi)部控制制度，而內(nèi)部控制制度的設(shè)計也應(yīng)該從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，分析業(yè)務(wù)流程中的各種潛在風(fēng)險，制定出相應(yīng)的措施，從而實現(xiàn)共同防范企業(yè)風(fēng)險的目的。二、流程風(fēng)險流程風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的一部分，而內(nèi)部控制則是企業(yè)風(fēng)險管理的基本保證，內(nèi)部控制體系為

5、達到控制企業(yè)風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營目標這一目的，首先必須分析流程中的各種潛在風(fēng)險。根據(jù)安達信企業(yè)風(fēng)險模型，企業(yè)流程風(fēng)險主要包括以下五個：營運風(fēng)險。營運風(fēng)險不易控制，因為它更多地涉及人為因素，不確定性較大。比如：客戶滿意度問題，一旦客戶服務(wù)做得不到位，就容易造成營業(yè)額下降；產(chǎn)品開發(fā)問題，若新產(chǎn)品無法被市場接受，對企業(yè)營運將產(chǎn)生很大影響等營運風(fēng)險還包括企業(yè)效率、運作水平、中斷、商品定價合理性等其他方面，涉及企業(yè)內(nèi)外部多種因素。財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指資金運動過程中的風(fēng)險，如貨幣匯率波動、利率波動都會影企業(yè)的業(yè)績，變現(xiàn)能力差、資金回籠速度慢都可能使企業(yè)陷入財務(wù)危機。企業(yè)資金在國際市場上運作，很可能由于不同市場

6、的結(jié)算時間不同而給企業(yè)的現(xiàn)金流量帶來影響，一項高投資項目結(jié)束后是否還能獲【摘要】業(yè)務(wù)流程是企業(yè)營運中的重要部分，關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略的制定改變。營運風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險授權(quán)風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險和廉正風(fēng)險都是業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險，本文在對五類流程風(fēng)險進行分析的基礎(chǔ)上，提出了基于防范流程風(fēng)險的內(nèi)部控制體系設(shè)計新思路?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程流程風(fēng)險得帶來相同回報的投資機會以及客戶信用，都會對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的順利運作產(chǎn)生影響。授權(quán)風(fēng)險。授風(fēng)險涉及管理職權(quán)的分配，如管理職權(quán)的范圍及限制，也涉及管理者能的展現(xiàn)，包括其領(lǐng)導(dǎo)能力、對工作的熱情度以及與員工的內(nèi)部合作關(guān)系等。信息技術(shù)風(fēng)險。信息技術(shù)風(fēng)險是流程中運用技術(shù)所引起的

7、風(fēng)險。企業(yè)相關(guān)信息的使用權(quán)限設(shè)置得不夠合理，會造成機密泄漏，企業(yè)中多個實體使用的系統(tǒng)不同，又會造成企業(yè)的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理帶來困難。信息技術(shù)風(fēng)險也是業(yè)務(wù)流程重組中必須重視的風(fēng)險。廉正風(fēng)險。廉正風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)中越來越突出的問題，包括四個方面的內(nèi)容：管理欺詐，指管理層在財務(wù)報表中作假蒙騙企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和投資者；雇員欺詐，指雇員私自挪用企業(yè)資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失；非法行為，指管理人員或員工擅自以企業(yè)名義做出違法行為使企業(yè)蒙受損失；無授權(quán)使用，即員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用企業(yè)資產(chǎn)。廉正風(fēng)險在企業(yè)務(wù)流程重組中不容忽視。三、基于防范流程風(fēng)險的內(nèi)部控制體系設(shè)計新思路健全的內(nèi)部控制體系能夠合理地防范流程風(fēng)險。國

8、內(nèi)一些企業(yè)盡管已建立了整套的內(nèi)部控制機制，但由于認識上存有誤區(qū)、發(fā)展滯后等因素的影響，現(xiàn)有內(nèi)部控制機制在防范流程風(fēng)險方面還存在一些缺陷，影響了流程風(fēng)險管理框架和手段作用的發(fā)揮。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，以保護資產(chǎn)和查錯為內(nèi)容的內(nèi)部控制顯然不能滿足需要，內(nèi)部控制體系必須適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營理念，緊跟流程變革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，強化制度的自我修正功能，以達到促進企業(yè)貫徹經(jīng)營方針以及提高經(jīng)營效率的目標，這也是公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制提出的要求。 根據(jù)以上分析，我們提出從物流內(nèi)部控制制度、財務(wù)內(nèi)部控制制度、信息流內(nèi)部控制制度管理內(nèi)部控制制度和人力資源內(nèi)部控制制度五個方面構(gòu)建基于防范流程風(fēng)險的內(nèi)部控制體系。物流內(nèi)部控制制度。在這

9、方面應(yīng)整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強化內(nèi)部控制的靈活性，進一步完善監(jiān)督機制。內(nèi)部控制是對企業(yè)的整個經(jīng)營活動進行監(jiān)督與控制的過程。企業(yè)內(nèi)部控制制度不是一種機械的規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境的變化必然要求企業(yè)內(nèi)部控制越來越趨于完善。內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的過程，是一個“動態(tài)過程”，因此必須強化內(nèi)部控制的靈活性，以適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境。內(nèi)部控制機制還要適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念，與業(yè)務(wù)流程重組相配合，強化制度的自我修正功能。企業(yè)需設(shè)立一個獨立、垂直、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部審計部門來促進內(nèi)部控制制度的實施，采用科學(xué)的量化監(jiān)控指標體系來追蹤監(jiān)控流程的運作狀況，同時，引入外部審計作為內(nèi)部審計的有益補充，提高監(jiān)控水平

10、，進一步完善監(jiān)督機制。財務(wù)內(nèi)部控制制度。在這方面應(yīng)構(gòu)建全面風(fēng)險管理模式和獨立完整的財務(wù)風(fēng)險管理體系。首先要建立風(fēng)險識別、評估體系和完整的內(nèi)部控制信息反饋機制，為各類財務(wù)風(fēng)險制定相應(yīng)的防范政策，比如制定企業(yè)信用政策、評估客戶信用等級，根據(jù)不同的信用等級采用不同的信用政策。其次要建立所有業(yè)務(wù)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，充分利用現(xiàn)代化信息處理和通訊技術(shù)，建立暢通、覆蓋面廣、反饋快的信息交流渠道，從而保證各項決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動建立在充分的信息支持基礎(chǔ)上。企業(yè)還應(yīng)將信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動風(fēng)險及其他風(fēng)險等進行組合,把承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單元納入統(tǒng)一的管理體系中，依據(jù)具體的標準對各類風(fēng)險進行測算，依據(jù)全部業(yè)

11、務(wù)的相關(guān)性進行控制和管理。信息流內(nèi)部控制制度。在這方面應(yīng)建立健全企業(yè)業(yè)務(wù)流程信息系統(tǒng)。隨著遠程通訊技術(shù)的日漸發(fā)展，信息在網(wǎng)上的實時處理成為可能，業(yè)務(wù)事項可以利用遠離企業(yè)的某個終端機瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作。結(jié)合先進的現(xiàn)代技術(shù)構(gòu)建企業(yè)信息系統(tǒng)，能保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)企業(yè)管理目標，完善內(nèi)部控制制度。管理內(nèi)部控制制度。在這方面應(yīng)培育內(nèi)部控制文化，強化內(nèi)部控制的理念。為有效避免流程風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該營造一種風(fēng)險控制氛圍，幫助員工培養(yǎng)風(fēng)險意識，樹立正確的職業(yè)觀，形成良好的職業(yè)道德。經(jīng)營理念是經(jīng)營行為的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的理念是內(nèi)部控制環(huán)境的核心，因此，內(nèi)部控制應(yīng)從強化內(nèi)部控制理念入手，企業(yè)管理層的經(jīng)營理念應(yīng)圍繞企業(yè)經(jīng)營目標，建立健全以安全性、流動性、效益性為中心的內(nèi)部管理考核指標，科學(xué)引導(dǎo)經(jīng)營管理行為。重視員工職業(yè)道德教育，通過培訓(xùn)、考核等方式，理解和掌握有關(guān)內(nèi)部控制制度。通過風(fēng)險意識教育、行為規(guī)范教育、職業(yè)道德教育，增強員工的風(fēng)險意識、法制意識、紀律意識和責(zé)任意識，及時消除風(fēng)險隱患，培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境。人力資源內(nèi)部控制制度。在這方面應(yīng)明確責(zé)任分工，以人為本。有效的內(nèi)部控制機制必須明確界定各產(chǎn)品線業(yè)務(wù)管理部門、信息技術(shù)部門、風(fēng)險管理部門和審計部門的職責(zé)分工，同時，必須將內(nèi)部控制的責(zé)任落實到組織中的每一名員工，因為內(nèi)部控制制度需要通過企業(yè)內(nèi)部員工來實施。在設(shè)計內(nèi)部控制機制，強調(diào)每