營運資金管理之應(yīng)收賬款管理

1、營運資金管理之應(yīng)收賬款管理營運資金管理之應(yīng)收賬款管理營運資金管理之應(yīng)收賬款管理營運資金管理之應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因是賒銷，即產(chǎn)品以后沒有及時返款。實際上，賒銷是企業(yè)給提供了商業(yè)信貸，相當于資金被占用。賒銷對企業(yè)和都有一定的好處：對于企業(yè)來說，賒銷可以擴大銷售，當企業(yè)要占領(lǐng)市場而產(chǎn)品沒有競爭優(yōu)勢時，賒銷是擴大收入的有效方法；對來說，沒有資金時先賒購產(chǎn)品，有資金后再還款，可以保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。一、應(yīng)收賬款的成本構(gòu)成企業(yè)的應(yīng)收賬款伴隨著一定的風險，因為應(yīng)收賬款涉及成本問題，主要包括四類：機會成本、的夜里裊裊漾開，有如荒山古寺的敲鐘聲，夜半了，睡意管理成本、壞賬損失成本和稅收成本。1.機會成

2、本機會成本是指企業(yè)因應(yīng)收賬款占用資金而失去的收益。機會成本原本是經(jīng)濟學概念，意思是一種資源(如資金或勞力等)用于本項目而放棄用于其他機會時，可能損失的利益。簡單說來，就是放棄做乙事所獲得的收益是做甲事的機會成本。機會成本有多種可能性，企業(yè)對此應(yīng)該用銀行貸款利率來計算。銀行貸款利率相當于社會平均資金利用率，比如，企業(yè)有 1000 萬的應(yīng)收賬款，銀行貸款利率是 6%，那么企業(yè)的應(yīng)收賬款機會成本就是 60 萬。2.管理成本應(yīng)收賬款的管理成本是指企業(yè)對應(yīng)收賬款進行管理而產(chǎn)生的各種費用，主要有三項：的夜里裊裊漾開，有如荒山古寺的敲鐘聲，夜半了，睡意首先，調(diào)查費用。企業(yè)不會隨便賒銷產(chǎn)品給不熟悉的，在賒銷以

3、前，都會調(diào)查該的基本情況，這就產(chǎn)生了調(diào)查費用。其次，信息費用。企業(yè)在產(chǎn)生應(yīng)收賬款后需要記賬，還要經(jīng)常了解該能否及時還款，這就產(chǎn)生了信息費用。最后，收款費用。如果在規(guī)定時間內(nèi)及時還款，企業(yè)所付出的收款費用就比較少；如果沒有在規(guī)定時間內(nèi)還款，企業(yè)需要打電話催繳，甚至可能產(chǎn)生官司，這時的收款費用就比較高了。3.壞賬損失成本壞賬損失成本是眾多成本中最嚴重的，因為壞賬是無法收回的，有些企業(yè)的壞賬損失甚至比一年的營業(yè)利潤都要高出很多，這對企業(yè)來說是非常大的損失。的夜里裊裊漾開，有如荒山古寺的敲鐘聲，夜半了，睡意4.稅收成本應(yīng)收賬款一旦形成，按照權(quán)責發(fā)生制也算是企業(yè)收入，因此企業(yè)要繳納流轉(zhuǎn)稅，包括增值稅、營

4、業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等稅金。這就相當于企業(yè)還沒拿到錢就已經(jīng)先交了一部分稅，一旦應(yīng)收賬款無法收回，變成壞賬損失，企業(yè)要想沖減稅金是件很困難的事情。綜上所述，企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時，必須要考慮應(yīng)收賬款的成本。營運資金管理之應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因是賒銷，即產(chǎn)品以后沒有及時返款。實際上，賒銷是企業(yè)給提供了商業(yè)信貸，相當于資金被占用。賒銷對企業(yè)和都有一定的好處：對于企業(yè)來說，賒銷可以擴大銷售，當企業(yè)要占領(lǐng)市場而產(chǎn)品沒有競爭優(yōu)勢時，賒銷是擴大收入的有效方法；對來說，沒有資金時先的夜里裊裊漾開，有如荒山古寺的敲鐘聲，夜半了，睡意賒購產(chǎn)品，有資金后再還款，可以保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。一、應(yīng)收賬款的成本構(gòu)成企業(yè)的應(yīng)

5、收賬款伴隨著一定的風險，因為應(yīng)收賬款涉及成本問題，主要包括四類：機會成本、管理成本、壞賬損失成本和稅收成本。1.機會成本機會成本是指企業(yè)因應(yīng)收賬款占用資金而失去的收益。機會成本原本是經(jīng)濟學概念，意思是一種資源(如資金或勞力等)用于本項目而放棄用于其他機會時，可能損失的利益。簡單說來，就是放棄做乙事所獲得的收益是做甲事的機會成本。機會成本有多種可能性，企業(yè)對此應(yīng)該用銀行貸款利率來計算。銀行貸款利率相當于社會平的夜里裊裊漾開，有如荒山古寺的敲鐘聲，夜半了，睡意均資金利用率，比如，企業(yè)有 1000 萬的應(yīng)收賬款，銀行貸款利率是 6%，那么企業(yè)的應(yīng)收賬款機會成本就是 60 萬。2.管理成本應(yīng)收賬款的管

6、理成本是指企業(yè)對應(yīng)收賬款進行管理而產(chǎn)生的各種費用，主要有三項：首先，調(diào)查費用。企業(yè)不會隨便賒銷產(chǎn)品給不熟悉的，在賒銷以前，都會調(diào)查該的基本情況，這就產(chǎn)生了調(diào)查費用。其次，信息費用。企業(yè)在產(chǎn)生應(yīng)收賬款后需要記賬，還要經(jīng)常了解該能否及時還款，這就產(chǎn)生了信息費用。最后，收款費用。如果在規(guī)定時間內(nèi)及時還款，企業(yè)所付出的收款費用就比較少；如果沒有在規(guī)定時間內(nèi)還款，企業(yè)需要打電話催繳，甚至的夜里裊裊漾開，有如荒山古寺的敲鐘聲，夜半了，睡意可能產(chǎn)生官司，這時的收款費用就比較高了。3.壞賬損失成本壞賬損失成本是眾多成本中最嚴重的，因為壞賬是無法收回的，有些企業(yè)的壞賬損失甚至比一年的營業(yè)利潤都要高出很多，這對企業(yè)來說是非常大的損失。4.稅收成本應(yīng)收賬款一旦形成，按照權(quán)責發(fā)生制也算是企業(yè)收入，因此企業(yè)要繳納流轉(zhuǎn)稅，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等稅金。這就相當于企業(yè)還沒拿到錢就已經(jīng)先交了一部分稅，一旦應(yīng)收賬款無法收回，變成壞賬損失，企業(yè)要想沖減稅金是件很困難的事情。綜上所述，企業(yè)在賒銷產(chǎn)