個人所得稅習題答案

1、第六章 個人所得稅習題答案一、單項選擇題：BADBA 二、多項選擇題：ABCD、ABC、AB、BD、BC 三、判斷題：×××四、計算題1、(2)特許權使用費收入按我國稅法應納稅額=20000×(1-20%)×20%=3200(元)其已在A國納稅5000元，在我國不需補稅，也不退稅。(3)股息收入按我國稅法應納稅額=4000×20%=800(元)(4)該公民應在我國納稅=840+0+200=1040(元)2、(1)工資收入應納稅額=(2500-800)×20%-25=145(元)(2)年終加薪應納稅額=20000×2

2、0%-375=3625(元)(3)設計廣告收入為勞務報酬所得應納所得稅額=24210.53×30%-2000=5263.16(元)其中(1)、(2)由甲自己負擔所在單位負責代扣代繳；(3)由委托設計廣告的單位代為繳納。3、1)經(jīng)理每月領取的基本收入，在減除800元的費用后，按適用稅率計算應納稅款并預繳每月應預繳稅額=(1500-800)×10%-25=45(元)(2)年終領了效益收入后，再計算實際應納稅額=(1500×12+80000)/12-800×20%-375×12=13179.99(元)(3)應補繳稅款=13179.99-45×

3、;12=12639.99(元) 4、(1)該外國人所在國與我國簽有稅收協(xié)定，其2004年在華工作時間累計為180天，則僅就其取得的境內企業(yè)的工資納稅，由于其為副總經(jīng)理，故應就其境內全年收入納稅。月應納稅額=(10000-4000)×20%-375=825(元)全年應納稅額=825×12=9900(元)(2)該外國人所在國未與我國簽定稅收協(xié)定，由于其在境內工作超過90日，則其境內工作期間境外雇主支付的工薪所得納稅；又由于其為高層管理人員，則不管其在境內停留多長時間，都應都應就其全年境內收入納稅；其境外所得，凡屬于在我國境內180天工作期間取得的部分，應與我國境內企業(yè)每月支付的

4、10000元工資合并計算繳納個人所得稅，計算如下：在境內工作180天內應納稅所得額=(10000+340000)-4000=346000(元)5、(1)不考慮捐贈，應納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元)(2)捐贈限額=16000×30%=4800其實際捐贈10000元，超過限額部分不得扣除。(3)應納稅所得額（考慮捐贈）=16000-4800=11200(元)應納稅額=11200×20%×(1-30%)=1568(元)6、(1)外商投資企業(yè)應為王某扣繳的所得稅計算正確。派遣單位為甲某扣繳的所得稅不正確，雇傭單位在計算應納稅額時已減除費用800，則派遣單位支付的工、薪不再減除費用，以支付金額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。派遣單位每月代扣稅額=1200×10%-25=95(元)甲某全年實際應納的個人所得稅=(10000+1200-800)×20%-375×12=20460(元) (2)甲某的想法不對。甲某應持兩處支付單位提供的原始明細工資、薪金單（書）和完稅憑證原件，選擇并固定到一地稅務機關申報每月工資、薪金收入，匯算清繳，多退少補