滬市發(fā)行登記業(yè)務(wù)介紹

1、滬市發(fā)行登記業(yè)務(wù)介紹滬市發(fā)行登記業(yè)務(wù)介紹 China Securities Depository and Clearing Corporation Limited游德銘 中國(guó)結(jié)算上海分公司1 1股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)2 2股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)3 34 45 5股份發(fā)行登記股份發(fā)行登記個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題限售流通股上市限售流通股上市目 錄 自主行權(quán)流程概述 自主行權(quán)前的準(zhǔn)備工作 業(yè)務(wù)實(shí)施申請(qǐng) 行權(quán)申報(bào)和行權(quán)控制 清算交收 行權(quán)數(shù)據(jù)接口服務(wù) 個(gè)人所得稅計(jì)稅服務(wù)1、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)上市公司指上市公司指定主辦券

2、商；定主辦券商；主辦券商需主辦券商需通過技術(shù)測(cè)通過技術(shù)測(cè)試；上市公試；上市公司、券商、司、券商、中國(guó)結(jié)算簽中國(guó)結(jié)算簽訂協(xié)議。訂協(xié)議。上市公司上市公司刊登行權(quán)刊登行權(quán)條件成就條件成就公告公告上市公司上市公司向中國(guó)結(jié)向中國(guó)結(jié)算提交業(yè)算提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)；務(wù)申請(qǐng)；中國(guó)結(jié)算中國(guó)結(jié)算對(duì)相關(guān)材對(duì)相關(guān)材料進(jìn)行審料進(jìn)行審核。核。激勵(lì)對(duì)象激勵(lì)對(duì)象通過主辦通過主辦券商終端券商終端申報(bào)行權(quán)申報(bào)行權(quán)數(shù)據(jù)，券數(shù)據(jù)，券商及中國(guó)商及中國(guó)結(jié)算完成結(jié)算完成行權(quán)清算行權(quán)清算自主行權(quán)自主行權(quán)交收完成交收完成行權(quán)新增行權(quán)新增股份上市股份上市流通流通自主行權(quán)流程概述自主行權(quán)流程概述R日：行權(quán)起始日日：行權(quán)起始日T日：行權(quán)申報(bào)日日：行權(quán)申報(bào)日

3、R-N日R-10日 R-3日 T日 T+1日 T+2日行權(quán)前行權(quán)前行權(quán)期內(nèi)行權(quán)期內(nèi)1、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)選擇主辦券商，開立期權(quán)登記/行權(quán)證券賬戶主辦券商行權(quán)技術(shù)準(zhǔn)備簽訂自主行權(quán)登記結(jié)算協(xié)議行權(quán)前的準(zhǔn)備工作行權(quán)前的準(zhǔn)備工作n中國(guó)結(jié)算上海分公司、發(fā)行人和主辦券商簽訂股權(quán)激勵(lì)股票中國(guó)結(jié)算上海分公司、發(fā)行人和主辦券商簽訂股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)自主行權(quán)登記結(jié)算服務(wù)協(xié)議期權(quán)自主行權(quán)登記結(jié)算服務(wù)協(xié)議n參與中國(guó)結(jié)算上海分公司組織的全天候業(yè)務(wù)測(cè)試：行權(quán)申報(bào)、參與中國(guó)結(jié)算上海分公司組織的全天候業(yè)務(wù)測(cè)試：行權(quán)申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)、清算交收，提交測(cè)試報(bào)告；個(gè)人所得稅申報(bào)、清算交收，提交測(cè)試報(bào)告；n在技術(shù)系統(tǒng)

4、準(zhǔn)備期間需要考慮敏感期對(duì)激勵(lì)對(duì)象的行權(quán)控制在技術(shù)系統(tǒng)準(zhǔn)備期間需要考慮敏感期對(duì)激勵(lì)對(duì)象的行權(quán)控制n上市公司上市公司可可自主選擇并委托一家主辦券商承辦激勵(lì)對(duì)象自主行自主選擇并委托一家主辦券商承辦激勵(lì)對(duì)象自主行權(quán)業(yè)務(wù)。權(quán)業(yè)務(wù)。n激勵(lì)對(duì)象在主辦券商處開立自主行權(quán)專用賬戶，用于登記授予激勵(lì)對(duì)象在主辦券商處開立自主行權(quán)專用賬戶，用于登記授予的期權(quán)和自主行權(quán)申報(bào)的期權(quán)和自主行權(quán)申報(bào)。1、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)提交業(yè)務(wù)實(shí)施申請(qǐng) 辦理信息披露業(yè)務(wù)實(shí)施申請(qǐng)業(yè)務(wù)實(shí)施申請(qǐng)股票期權(quán)行權(quán)公告；股票期權(quán)行權(quán)公告；上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃股票期權(quán)自主行權(quán)業(yè)務(wù)申請(qǐng)表股票期權(quán)自主行權(quán)業(yè)務(wù)申請(qǐng)表

5、；股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃股票期權(quán)自股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃股票期權(quán)自主行權(quán)資金收款賬戶說明（該主行權(quán)資金收款賬戶說明（該收款賬戶必須與上市公司提供收款賬戶必須與上市公司提供的紅利資金退款和紅利所得稅的紅利資金退款和紅利所得稅款的收款銀行賬戶相同；款的收款銀行賬戶相同；如需計(jì)稅服務(wù)，則需提供股如需計(jì)稅服務(wù)，則需提供股票期權(quán)激勵(lì)對(duì)象自主行權(quán)扣稅票期權(quán)激勵(lì)對(duì)象自主行權(quán)扣稅方案；方案；授權(quán)委托書和經(jīng)辦人有效身份授權(quán)委托書和經(jīng)辦人有效身份證明證明行權(quán)實(shí)施申請(qǐng)審核通過后，行權(quán)實(shí)施申請(qǐng)審核通過后，上市公司向上海證券交易所上市公司向上海證券交易所提交行權(quán)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)資料提交行權(quán)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)資料和和公告文件。公告文件。1、股權(quán)激

6、勵(lì)自主行權(quán)、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)此處添加標(biāo)題此處添加標(biāo)題行權(quán)申報(bào)和業(yè)務(wù)處理lT T日日( (行權(quán)申報(bào)日）行權(quán)申報(bào)日）激勵(lì)對(duì)象通過激勵(lì)對(duì)象通過該該主主辦券商申報(bào)行權(quán)辦券商申報(bào)行權(quán)；lT T日日終中國(guó)結(jié)算向主辦券商發(fā)送行日日終中國(guó)結(jié)算向主辦券商發(fā)送行權(quán)申報(bào)結(jié)果和行權(quán)清算數(shù)據(jù)權(quán)申報(bào)結(jié)果和行權(quán)清算數(shù)據(jù); ;lT+1T+1日完成行權(quán)資金交收；日完成行權(quán)資金交收；lT+2T+2將行權(quán)資金劃付發(fā)行人指定銀行將行權(quán)資金劃付發(fā)行人指定銀行收款賬戶，行權(quán)新增股份收款賬戶，行權(quán)新增股份上市流通上市流通行權(quán)申報(bào)和業(yè)務(wù)處理l全部激勵(lì)對(duì)象行權(quán)限制全部激勵(lì)對(duì)象行權(quán)限制：行行權(quán)限制起始日期前至少權(quán)限制起始日期前至少3 3個(gè)交個(gè)交

7、易日提交行權(quán)限制申請(qǐng)易日提交行權(quán)限制申請(qǐng)；l部分激勵(lì)對(duì)象行權(quán)限制部分激勵(lì)對(duì)象行權(quán)限制：通通知激勵(lì)對(duì)象進(jìn)行嚴(yán)格自律知激勵(lì)對(duì)象進(jìn)行嚴(yán)格自律, ,或或通過主辦券商前端實(shí)施。通過主辦券商前端實(shí)施。敏感期行權(quán)控制行權(quán)參數(shù)調(diào)整l發(fā)生權(quán)益分派、配股等發(fā)生權(quán)益分派、配股等公司行公司行為為后，及時(shí)提交參數(shù)后，及時(shí)提交參數(shù)調(diào)整申請(qǐng)調(diào)整申請(qǐng)；l在取得相關(guān)參數(shù)調(diào)整完成確認(rèn)在取得相關(guān)參數(shù)調(diào)整完成確認(rèn)后，方可繼續(xù)開展股權(quán)激勵(lì)自后，方可繼續(xù)開展股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)業(yè)務(wù)。主行權(quán)業(yè)務(wù)。l行權(quán)期內(nèi)的流通股權(quán)益派發(fā)股行權(quán)期內(nèi)的流通股權(quán)益派發(fā)股本基數(shù)應(yīng)以股權(quán)登記日為準(zhǔn)本基數(shù)應(yīng)以股權(quán)登記日為準(zhǔn)1、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)激勵(lì)對(duì)象

8、激勵(lì)對(duì)象 行權(quán)申報(bào)行權(quán)申報(bào) 繳納行權(quán)資金和稅費(fèi)繳納行權(quán)資金和稅費(fèi)主辦券商主辦券商 處理行指令處理行指令 PROP提交行權(quán)指令提交行權(quán)指令中國(guó)結(jié)算中國(guó)結(jié)算 處理行權(quán)指令：處理行權(quán)指令：?jiǎn)蝹€(gè)證券賬戶同一個(gè)期權(quán)代碼的多筆申報(bào)記錄單個(gè)證券賬戶同一個(gè)期權(quán)代碼的多筆申報(bào)記錄(包括申報(bào)和撤包括申報(bào)和撤銷記錄銷記錄)匯總軋差成一筆申報(bào)記錄匯總軋差成一筆申報(bào)記錄 完成資金清算（全額逐筆）完成資金清算（全額逐筆）中國(guó)結(jié)算中國(guó)結(jié)算 完成資金交收（非擔(dān)保交收）完成資金交收（非擔(dān)保交收） 完成期權(quán)和股票的變更登記完成期權(quán)和股票的變更登記 行權(quán)新增流通股數(shù)據(jù)發(fā)上交所行權(quán)新增流通股數(shù)據(jù)發(fā)上交所上交所上交所 新增股份上市流通

9、新增股份上市流通T日T日 T日 T+1日 T+2日清算交收清算交收1、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)個(gè)人所得稅計(jì)稅服務(wù)個(gè)人所得稅計(jì)稅服務(wù)1 計(jì)稅服務(wù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)?zhí)峤唤?jīng)稅務(wù)部門認(rèn)可的提交經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)可的股票期權(quán)激勵(lì)對(duì)象自主行權(quán)扣稅方案股票期權(quán)激勵(lì)對(duì)象自主行權(quán)扣稅方案：方方案中需明確計(jì)算公式和適用的案中需明確計(jì)算公式和適用的個(gè)人所得稅稅率個(gè)人所得稅稅率表表；如如公司同時(shí)有期權(quán)和限制性股票，僅在同一激勵(lì)對(duì)象持有的期權(quán)和限制性股票登記公司同時(shí)有期權(quán)和限制性股票，僅在同一激勵(lì)對(duì)象持有的期權(quán)和限制性股票登記在同一個(gè)證券賬在同一個(gè)證券賬戶的情況下，可向本公司申請(qǐng)?zhí)峁┯?jì)稅服務(wù)。戶的情況下，可向本公司申請(qǐng)?zhí)峁┯?jì)

10、稅服務(wù)。行權(quán)開始前本年度內(nèi)已上市限制性股票不納入本公司行權(quán)開始前本年度內(nèi)已上市限制性股票不納入本公司計(jì)稅范圍。計(jì)稅范圍。本公司對(duì)扣稅方案進(jìn)行評(píng)估后確定是否提供計(jì)稅服務(wù)本公司對(duì)扣稅方案進(jìn)行評(píng)估后確定是否提供計(jì)稅服務(wù)2 個(gè)人所得稅的計(jì)算應(yīng)納稅所得額：中應(yīng)納稅所得額：中國(guó)結(jié)算上海分公國(guó)結(jié)算上海分公司行權(quán)交收日和限制性股份上市日計(jì)算激勵(lì)對(duì)象應(yīng)納稅所得額；司行權(quán)交收日和限制性股份上市日計(jì)算激勵(lì)對(duì)象應(yīng)納稅所得額；應(yīng)納所得稅額：中國(guó)結(jié)算上海分公司每應(yīng)納所得稅額：中國(guó)結(jié)算上海分公司每月根據(jù)扣稅方月根據(jù)扣稅方案每月計(jì)案每月計(jì)算激勵(lì)對(duì)象股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃行權(quán)個(gè)人所算激勵(lì)對(duì)象股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃行權(quán)個(gè)人所得得稅金額稅金額（包括股

11、票期權(quán)自主行權(quán)和限制性股票上市）（包括股票期權(quán)自主行權(quán)和限制性股票上市）3 個(gè)人所得稅的扣收所得稅申報(bào)：所得稅申報(bào)：每月第二個(gè)交易日日終，將上月的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所得稅明細(xì)發(fā)送給主辦券商每月第二個(gè)交易日日終，將上月的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所得稅明細(xì)發(fā)送給主辦券商，主辦券主辦券商需在每月第三個(gè)交易日至第七個(gè)交易日通過商需在每月第三個(gè)交易日至第七個(gè)交易日通過PROPPROP系統(tǒng)將所得稅扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送至本公司系統(tǒng)將所得稅扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送至本公司所得稅清算交收：中國(guó)結(jié)算上海分公司所得稅清算交收：中國(guó)結(jié)算上海分公司于每月第七個(gè)交易日日終于每月第七個(gè)交易日日終完成所得稅清算（凈額清算），完成所得稅清算（凈額清算），第

12、第八八個(gè)交易個(gè)交易完成所得稅交收完成所得稅交收4 個(gè)人所得稅的劃付中國(guó)結(jié)算上海分公司中國(guó)結(jié)算上海分公司于每月第于每月第八八個(gè)交易日個(gè)交易日將所得稅扣收明細(xì)發(fā)送上市公司將所得稅扣收明細(xì)發(fā)送上市公司PORPPORP信箱，第九個(gè)交易日信箱，第九個(gè)交易日將資金劃付上市公司指定銀行賬戶將資金劃付上市公司指定銀行賬戶1、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)1、上市公司數(shù)據(jù)接口服務(wù)：上市公司股權(quán)激勵(lì)期權(quán)自主行權(quán)資金明細(xì)文件上市公司股權(quán)激勵(lì)期權(quán)所得稅稅款明細(xì)文件 2、結(jié)算參與人數(shù)據(jù)接口服務(wù)期權(quán)基本信息（通知信息文件）期權(quán)持有明細(xì)（證券其他數(shù)量對(duì)賬文件）期權(quán)申報(bào)業(yè)務(wù)回報(bào)結(jié)算明細(xì)股權(quán)激勵(lì)行權(quán)所得稅明細(xì)數(shù)據(jù) 行權(quán)數(shù)據(jù)

13、接口服務(wù)行權(quán)數(shù)據(jù)接口服務(wù)1、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)、股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)n授予限制性股票n授予股票期權(quán)2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)n激勵(lì)股票的來源1、向激勵(lì)對(duì)象發(fā)行股份2、回購(gòu)已上市流通股份，再授予激勵(lì)對(duì)象2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)1）上市公司股權(quán)激勵(lì)登記申請(qǐng)2）經(jīng)上海證券交易所審批通過的上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃股票期權(quán)行權(quán)/限制性股票授予申請(qǐng)表3）證券變更登記表4）承諾函5）上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。若證監(jiān)會(huì)出具關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（草案）的無異議函后，發(fā)行人對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行修改的，需提供修訂說明。6）股東大會(huì)通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的決議或決議公告

14、n股權(quán)激勵(lì)限制性股票登記提交的材料和注意事項(xiàng)2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)7）上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施公告8）驗(yàn)資報(bào)告9）國(guó)資有權(quán)部門批復(fù)同意的文件（如有）10）授權(quán)委托書和授權(quán)經(jīng)辦人身份證明復(fù)印件11）股份登記數(shù)據(jù)清單（電子文件）n股權(quán)激勵(lì)限制性股票登記提交的材料和注意事項(xiàng)2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)向授予激勵(lì)對(duì)象增發(fā)無限售流通股n股權(quán)激勵(lì)登記業(yè)務(wù)案例分析股東代碼證券代碼證券類型托管數(shù)量身份證號(hào)流通類型掛牌年份權(quán)益類別A100811631601234PT259330106590728122N A100811632601234PT43

15、20330402690316345N A100811633601234PT8640330102620815326N 2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)n股權(quán)激勵(lì)登記業(yè)務(wù)案例分析向授予激勵(lì)對(duì)象增發(fā)限售流通股股東代碼證券代碼證券類型托管數(shù)量身份證號(hào)流通類型掛牌年份權(quán)益類別A313874111604567XL2400410105721205332F12 A313874111604567XL1800410106621231256F24 A100811633601234PT8640330102620815326N 2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)n案例分

16、析回購(gòu)已上市流通股份，再授予激勵(lì)對(duì)象過出代碼過入代碼托管代碼證券類別流通類型權(quán)益類型掛牌年份變動(dòng)數(shù)量過戶原因B882588888A288012345607899XLF122196B882588888A288012349607899XLF127666B882588888A288012350607899XLF2414662、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過并向主管機(jī)構(gòu)備案發(fā)行人期權(quán)登記業(yè)務(wù)申報(bào)期權(quán)登記業(yè)務(wù)初審發(fā)行人業(yè)務(wù)申報(bào)確認(rèn)并支付登記費(fèi)期權(quán)登記業(yè)務(wù)復(fù)審中國(guó)結(jié)算向證券發(fā)行人提供股票期權(quán)登記/變更登記證明材料n股票期權(quán)授予登記/變更登記辦理流程方案

17、2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)1）股票期權(quán)登記表2）承諾函3）上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃4）股東大會(huì)通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的決議或決議公告5）上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施公告6）主管機(jī)構(gòu)同意實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的批復(fù)文件（如有）7）授權(quán)委托書和授權(quán)經(jīng)辦人身份證明8）股票期權(quán)持有人名冊(cè)電子文件 如股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（草案）在獲得證監(jiān)會(huì)的無異議函后又再次修訂，證券發(fā)行人還需提供修訂說明。n股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)初始登記提交的材料和注意事項(xiàng)2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)n股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)變更登記提交的材料和注意事項(xiàng)1）股票期權(quán)變更登記表2）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案內(nèi)容發(fā)生變更的公告

18、（如有）3）股東大會(huì)或董事會(huì)關(guān)于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案內(nèi)容發(fā)生變更的決議（如有）4）授權(quán)委托書和授權(quán)經(jīng)辦人身份證明（如有）5）股票期權(quán)持有人名冊(cè)電子文件 2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)期權(quán)初始登記名冊(cè)清單模板：期權(quán)變更登記名冊(cè)清單模板：n股票期權(quán)授予/變更登記上傳文件模板及注意事項(xiàng)賬戶賬戶市場(chǎng)市場(chǎng)代碼代碼持有人證券賬持有人證券賬戶戶股票期權(quán)代股票期權(quán)代碼碼標(biāo)的股標(biāo)的股票證券票證券代碼代碼期權(quán)期權(quán)年份年份期權(quán)期權(quán)次數(shù)次數(shù)授予日期授予日期行權(quán)起始行權(quán)起始日日行權(quán)終止行權(quán)終止日日是否為是否為名義持名義持有人有人持有持有人名人名稱稱證件代碼證件代碼變動(dòng)數(shù)量變動(dòng)數(shù)量變動(dòng)原因變動(dòng)原因

19、0AA1098850340000000001604567201112011010320120507 20121231N+55000001:授予0AB8818480840000000001604567201112011010320120507 20121231Y張明20000001:授予0AA1098850340000000002604567201122011010320130507 20131231N+30000001:授予賬戶賬戶市場(chǎng)市場(chǎng)代碼代碼 持有人證券賬戶持有人證券賬戶 股票期權(quán)代碼股票期權(quán)代碼標(biāo)的股標(biāo)的股票證券票證券代碼代碼期權(quán)期權(quán)年份年份期權(quán)

20、期權(quán)次數(shù)次數(shù)授予日期授予日期行權(quán)起始行權(quán)起始日日行權(quán)終止行權(quán)終止日日是否是否為名為名義持義持有人有人持有人持有人名稱名稱證件代碼證件代碼變動(dòng)數(shù)量變動(dòng)數(shù)量變動(dòng)原因變動(dòng)原因0AA1098850340000000001 604567 201112011010320120507 20121231N-55000003:注銷0AB8818480840000000001 604567 201112011010320120507 20121231Y張20000003:注銷0AA1098850340000000002 604567 20112201101032013050

21、7 20131231N+30000004:權(quán)益2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)n股票期權(quán)行權(quán)（發(fā)行人批量行權(quán)）辦理流程方案股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃行權(quán)條件成就，發(fā)行人向交易所提交行權(quán)申請(qǐng)交易所審核通過并公告，發(fā)行人向中國(guó)結(jié)算提交行權(quán)業(yè)務(wù)申報(bào)期權(quán)行權(quán)業(yè)務(wù)初審發(fā)行人業(yè)務(wù)申報(bào)確認(rèn)并支付登記費(fèi)期權(quán)行權(quán)業(yè)務(wù)復(fù)審中國(guó)結(jié)算向發(fā)行人提供股票期權(quán)及股份變更登記證明材料自主行權(quán)條件成就后，選擇行權(quán)的激勵(lì)對(duì)象可通過上市公司向中國(guó)結(jié)算申請(qǐng)辦理股票期權(quán)行權(quán)登記。2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)n股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)行權(quán)登記提交的材料和注意事項(xiàng)1）股票期權(quán)變更登記表2）證券變更登記表3

22、）承諾函4）股票期權(quán)行權(quán)公告5）股票期權(quán)行權(quán)董事會(huì)決議6）經(jīng)上海證券交易所審批通過的上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃股票期權(quán)行權(quán)/限制性股票授予申請(qǐng)表7）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃股票期權(quán)行權(quán)名冊(cè)清單8）因股票期權(quán)行權(quán)而新增股份的網(wǎng)下托管數(shù)據(jù)清單9）驗(yàn)資報(bào)告 2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)n股票期權(quán)行權(quán)（發(fā)行人批量行權(quán)）上傳文件模板股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃期權(quán)行權(quán)名冊(cè)清單模板：賬戶賬戶市場(chǎng)市場(chǎng)代碼代碼 持有人證券賬戶持有人證券賬戶 股票期權(quán)代碼股票期權(quán)代碼標(biāo)的股標(biāo)的股票證券票證券代碼代碼期權(quán)期權(quán)年份年份期權(quán)期權(quán)次數(shù)次數(shù)授予日期授予日期行權(quán)起始行權(quán)起始日日行權(quán)終止行權(quán)終止日日是否是否為名為名義持義持有人有

23、人持有人持有人名稱名稱證件代碼證件代碼變動(dòng)數(shù)量變動(dòng)數(shù)量變動(dòng)原因變動(dòng)原因0AA1098850340000000001 604567 201112011010320120507 20121231N-55000002：行權(quán)0AB8818480840000000001 604567 201112011010320120507 20121231Y張20000002：行權(quán)0AA1098850340000000002 604567 201122011010320130507 20131231N-30000002：行權(quán)2、 股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批量行權(quán)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記和批

24、量行權(quán)3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n常見的業(yè)務(wù)類型股份發(fā)行登記業(yè)務(wù)IPO配股公開增發(fā)定向增發(fā)股權(quán)激勵(lì)重大資產(chǎn)重組吸收合并n數(shù)據(jù)來源1、證券交易所交易系統(tǒng)（網(wǎng)上發(fā)行） 2、證券交易系統(tǒng)以外的途徑發(fā)行（網(wǎng)下發(fā)行）n簽訂證券登記及服務(wù)協(xié)議、代理發(fā)放股票、基金現(xiàn)金紅利協(xié)議、證券登記與服務(wù)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議，提交PROP用戶開通（或更名）申請(qǐng)書3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記 （三）辦理流程（三）辦理流程證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)股份發(fā)行向投資者發(fā)行股份發(fā)行結(jié)果驗(yàn)資及公告提交發(fā)行登記申請(qǐng)材料發(fā)行登記審核及股份登記出具登記證明（登記日下一交易日）向交易所申請(qǐng)上市3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n證券變更登記表樣例證券代碼：證券代

25、碼：609999609999證券簡(jiǎn)稱：證券簡(jiǎn)稱：XXXX股份股份證券類別變更前數(shù)量變更數(shù)量變更后數(shù)量數(shù)據(jù)送達(dá)方式及文件名限售流通股100,000,00020,000,000120,000,000書面清單無限售流通股200,000,00010,000,000210,000,000證券交易系統(tǒng)及主承銷商申報(bào)合計(jì)300,000,00030,000,000330,000,000備注本次發(fā)行30,000,000股，限售流通股中5,000,000股限售12個(gè)月，15,000,000股限售36個(gè)月。3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)股票發(fā)行的文件1、期限2、發(fā)行數(shù)量3、認(rèn)購(gòu)股東的名稱一致性3、股

26、份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n承銷協(xié)議 上市公司證券發(fā)行管理辦法第四十九條 上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷；非公開發(fā)行股票，發(fā)行對(duì)象均屬于原前十名股東的，可以由上市公司自行銷售。 如果發(fā)行對(duì)象為證券發(fā)行人前十大股東，證券發(fā)行人未委托承銷商承銷，證券發(fā)行人可不提交承銷協(xié)議，但需要提交情況說明。 3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n驗(yàn)資報(bào)告1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有從事證券業(yè)務(wù)資格2、證券發(fā)行人全部募集資金到位3、包括非貨幣資產(chǎn)所有權(quán)已轉(zhuǎn)移至證券發(fā)行人處的證明文件3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n驗(yàn)資報(bào)告 上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第四十八條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的申請(qǐng)后，上市公司應(yīng)當(dāng)及

27、時(shí)實(shí)施。向特定對(duì)象購(gòu)買的相關(guān)資產(chǎn)過戶至上市公司后，上市公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過戶完成后3個(gè)工作日內(nèi)就過戶情況作出公告，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)提交書面報(bào)告，公告和報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所的結(jié)論性意見。 上市公司完成前款規(guī)定的公告、報(bào)告后，可以到證券交易所、證券登記結(jié)算公司為認(rèn)購(gòu)股份的特定對(duì)象申請(qǐng)辦理證券登記手續(xù)。3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n證券持有人名冊(cè)清單及電子數(shù)據(jù)股東代碼股東代碼證券代碼證券代碼 證券類型證券類型托管數(shù)量托管數(shù)量身份證號(hào)身份證號(hào)流通流通類型類型掛牌掛

28、牌年份年份權(quán)益權(quán)益類別類別A123456789609999XL 7,000,000 110101650301552F12 B880111111609999XL 2,000,000 440000000000008F36 B880222222609999XL 5,000,000 440000000000007F12 D890333333609999XL 3,000,000 440000000000006F12 D890666666609999XL 3,000,000 440000000000005F12 3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n國(guó)資主管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件/外資主管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件1、期限2、發(fā)行

29、數(shù)量3、認(rèn)購(gòu)股東的名稱一致性3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n持有人類別標(biāo)識(shí)申報(bào)表序號(hào)序號(hào)證券賬戶號(hào)碼證券賬戶號(hào)碼標(biāo)識(shí)類別標(biāo)識(shí)類別申報(bào)類型申報(bào)類型批文出具機(jī)關(guān)批文出具機(jī)關(guān)1B88022222211（填寫出具批文的機(jī)關(guān)名稱和批文號(hào)）2B88011111122（填寫出具批文的機(jī)關(guān)名稱和批文號(hào)）標(biāo)識(shí)類別為：1-國(guó)有、2-境外；申報(bào)類型為：1-加設(shè)、2-注銷3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n股份司法凍結(jié)或質(zhì)押的申報(bào)材料需要提交供關(guān)于協(xié)助辦理股份質(zhì)押登記、司法凍結(jié)的申請(qǐng)和承諾，并提供證券代碼、證券賬戶號(hào)、凍結(jié)/質(zhì)押的股份數(shù)量、申請(qǐng)執(zhí)行人/質(zhì)權(quán)人等信息3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n國(guó)有股轉(zhuǎn)持社?；鸬呐募?/p>

30、關(guān)于國(guó)有股轉(zhuǎn)持的情況說明nIPO公司個(gè)人限售股股東限售股成本原值相關(guān)資料n本公司要求提供的其他材料持有人類別標(biāo)識(shí)申報(bào)表3、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記n國(guó)有股轉(zhuǎn)持社?；鹋募罢f明證券代碼：609999，證券簡(jiǎn)稱：“XXXX”，批文號(hào)：（ ）轉(zhuǎn)持國(guó)有股東轉(zhuǎn)持國(guó)有股東證券賬戶證券賬戶轉(zhuǎn)持國(guó)有股東全稱轉(zhuǎn)持國(guó)有股東全稱轉(zhuǎn)持國(guó)有股份數(shù)量轉(zhuǎn)持國(guó)有股份數(shù)量接受轉(zhuǎn)持的全國(guó)社會(huì)保障接受轉(zhuǎn)持的全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)證券賬戶基金理事會(huì)證券賬戶1B880111111300,000D8903333332B880222222500,000D8903333333、股份發(fā)行登記、股份發(fā)行登記個(gè)人限售股轉(zhuǎn)讓征收個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)

31、定1、關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知財(cái)稅2009167號(hào)2、關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知財(cái)稅201070號(hào)3、關(guān)于證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知財(cái)稅2011108號(hào)4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題個(gè)人限售股轉(zhuǎn)讓時(shí)的計(jì)稅基本原則自2010年1月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得征收個(gè)人所得稅。自2012年3月1日起，網(wǎng)上發(fā)行資金申購(gòu)日在2012年3月1日（含）之后的首次公開發(fā)行上市公司適用限售股成本原值植入制度。4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本

32、原值相關(guān)問題限售股一般包括：a.股改限售股，即上市公司股權(quán)分置改革完成后股票復(fù)牌日之前股東所持原非流通股股份，以及股票復(fù)牌日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股；b.新股限售股，即2006年股權(quán)分置改革新老劃斷后，首次公開發(fā)行股票并上市前形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股。限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題會(huì)計(jì)師事務(wù)所/稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告（原件）鑒證報(bào)告中關(guān)鍵要素：1、股東全稱2、有效身份證明文件號(hào)碼3、證券賬戶號(hào)4、證券代碼5、

33、限售股數(shù)量6、每股成本原值4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題1、上市公司提交個(gè)人限售股成本申報(bào)表個(gè)人限售股成本原值申報(bào)表證券代碼：601234證券簡(jiǎn)稱：XXXX證券賬號(hào)證券代碼限售流通股無限售流通股植入成本申報(bào)標(biāo)志A111111111601234100002.01A333333333601234200000A555555555601234500002.51備注：“植入成本”為“個(gè)人限售股成本原值”，單位：元； 申報(bào)標(biāo)志“1”為“已申報(bào)原值”；申報(bào)標(biāo)志“0”為“未申報(bào)原值”。 “限售流通股數(shù)量”和“無限售股數(shù)量”單位為“股”。4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限

34、售股成本原值相關(guān)問題2、我公司收到新上市公司提供的相關(guān)資料后，將有關(guān)成本原值數(shù)據(jù)植入證券結(jié)算系統(tǒng)。3、如果在股票上市首日至解禁日期間發(fā)生送、轉(zhuǎn)、縮股的，我公司會(huì)依據(jù)送、轉(zhuǎn)、縮股比例對(duì)限售股成本原值進(jìn)行調(diào)整；而對(duì)于其他權(quán)益分派的情形（如現(xiàn)金分紅、配股等），不對(duì)限售股的成本原值進(jìn)行調(diào)整。4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題 在該批限售股解禁前，該上市公司發(fā)生資本公積金轉(zhuǎn)增股本業(yè)務(wù)，假設(shè)轉(zhuǎn)增比例為每10股轉(zhuǎn)增10股，則上述信息變更為：證券賬號(hào)證券賬號(hào)證券證券代代碼碼限限售售流通流通股股無限售流通無限售流通股股植入成本植入成本申報(bào)標(biāo)志申報(bào)標(biāo)志A1111111116012342

35、00001.01A33333333360123440000 0A5555555556012341000001.2514 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題4、上述轉(zhuǎn)增并解禁后，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新上市公司限售股的，我公司根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入和植入證券結(jié)算系統(tǒng)的標(biāo)的限售股成本原值，以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入減去成本原值和合理稅費(fèi)后的余額，適用20%稅率，直接計(jì)算需扣繳的個(gè)人所得稅額。4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題a.若個(gè)人限售股股東未申報(bào)成本原值（假設(shè)上述A333333333賬戶，以成交價(jià)3.0元轉(zhuǎn)讓1000股601234），則：轉(zhuǎn)讓收入轉(zhuǎn)讓數(shù)量實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格1000

36、3.03000.00（元）限售股成本原值及轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)的速算法轉(zhuǎn)讓收入153000.0015450.00（元）應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓收入限售股成本原值及轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)3000.00450.002550.00（元）應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20%2550.0020%510.00（元）4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題b.若個(gè)人限售股股東已申報(bào)成本原值（假設(shè)上述A111111111賬戶以成交價(jià)3.0元轉(zhuǎn)讓1000股601234），則：轉(zhuǎn)讓收入轉(zhuǎn)讓數(shù)量實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格10003.03000.00（元）限售股成本原值轉(zhuǎn)讓數(shù)量限售股單位成本原值10001.01000.00（元）轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)為轉(zhuǎn)讓限售股過程

37、中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)之和3000.000.001（印花稅）+3000.000.003（傭金）+10000.0003（過戶費(fèi)）12.30（元）應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓收入限售股成本原值轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)3000.001000.0012.301987.70（元）應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20%1987.7020%397.54（元）4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題5、對(duì)于劃斷前上市公司，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股所得稅的計(jì)算公式為：轉(zhuǎn)讓價(jià)格為股改限售股股改復(fù)牌日收盤價(jià)或新股限售股上市首日收盤價(jià)轉(zhuǎn)讓收入轉(zhuǎn)讓數(shù)量轉(zhuǎn)讓價(jià)格限售股成本原值轉(zhuǎn)讓收入15轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)0應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓收入限售股成本原值轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20%（可用速算法：應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)讓收入17）4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題其他說明 納稅人對(duì)我公司計(jì)算的應(yīng)納稅額有異議的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申報(bào)并辦理清算事宜。我公司在完成股份初始登記后，將不再接受新上市公司申報(bào)有關(guān)成本原值資料和鑒證報(bào)告。4 4、個(gè)人限售股成本原值相關(guān)問題、個(gè)人限售股成本原值