建設工程項目專項審計工作方案

1、工程專項審計工作方案歐陽引擎(2021.01.01)一工程專項審計的內(nèi)容工程專項審計主要包括三方面內(nèi)容：1、工程項目審計：工程項目的合規(guī)性、合理性，審查工程計劃 內(nèi)容是否完備，審查工程投資的可行性資料。2、工程成本審計：審查建設單位在計算工程成本方直的有關規(guī) 定，工程原始記錄的真實性，審查工程成本計算的原則是否符 合規(guī)定。3、工程清點盤存審計：工程的清點要將工程的實際存在、工程 支出明細帳、企業(yè)盤存單核對，看三者是否相符；清點工程竣 工后的余料，弄清其是否辦理退料手續(xù)，有無沖減工程成本， 防止挪作他用或化公為私；對在建工程可根據(jù)工程完工程度按 比例檢查。對單項工程從項目立項、可研、招標投標、設

2、計、施工、監(jiān) 理、造價控制、到竣工交付使用全過程的經(jīng)濟活動和管理進行 的審計。通過對工程項目的工期、質量.安全、效益及國有資 產(chǎn)的安全完整等方廂進行審計。它包括了內(nèi)控制度、財務收 支、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任等內(nèi)容。二. 工程專項審計的重點：1、建設項目申請立項等前期報批手續(xù)是否齊全：建設項目立項申請；專業(yè)資質單位編制的可行性研究報告（或項目建議書）；專業(yè)資質單位編制的環(huán)境評價報告和安全生產(chǎn)評價報告；合資、合作項目提交公司合作協(xié)議；聯(lián)建項目協(xié)議；拆遷企業(yè)證明；拆遷安置方案；特殊行業(yè)建設項目需提供行業(yè)化管理部門批件；對于國家重點項目在具備17資料的同時，還需提供土地合 同、1:500地形圖、土地證、建

3、筑用地規(guī)劃許可證、建筑擴初建 設審定通知單、初步建設方案等。2、設計、施工.監(jiān)理單位招標投標程序是否合法，杲否存在 圍標、串標、假招標等現(xiàn)象，手續(xù)是否齊全，存檔資料是否完 整；3、工程設計、施工、監(jiān)理合同，設備及材料采購合同內(nèi)容杲 否完整，條款是否合規(guī)；審查杲否完成合同規(guī)定的各項指標。4、設計.施工、監(jiān)理單位在項目實施中是否在質量.安全、 進度方面存在失職。5、項目實施中，是否取得了規(guī)劃許可證；工程質量監(jiān)督手 續(xù).安全監(jiān)督手續(xù)杲否齊全；施工許可證是否取得。6、工程結算手續(xù)是否齊全，結算資料及報告是否完整；7、工程款支付及設備材料采購款支付是否合規(guī)；8、審查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，

4、并按照規(guī) 童制度執(zhí)行，使公司正常高效運營。9、對完工后的各項資產(chǎn)進行清查.核實，防止資產(chǎn)流失。三. 工程專項審計的人員配備領導小組組長：*副組長:*辦公室組長：*沖審）組員：*及中介機構4人四. 工程專項審計的程序及時間工程專項審計實施程序：即下達審計通知書，制定審計方案， 組織實施審計，交換審計意見，出具審計報告等。從簽訂委托書幵始，下達審計通知書，制定審計方案，組織實 旋審計，交換審計意見，出具審計報告等需要約*個工作日（*）附件1建設工程審查資料清單 （已完工程）序號資料名稱有無份數(shù)備注建設項目申請立項等前期報批手續(xù)1建設項目立項申請2可行性研究報告3環(huán)境評價報告4安全生產(chǎn)評價報告5合作

5、協(xié)議、聯(lián)建項目協(xié)議6拆遷安置方案、房地產(chǎn)評估報告7土地合同81:500地形圖9土地證10建筑用地規(guī)劃許可證11建筑擴初建設審定通知單（圖紙審査）12初步建設方案13特殊行業(yè)建設項目需提供行業(yè)化管理部門批 件二建設項目施工中的相關資料1設計、施工.監(jiān)理、造價咨詢、設備及材料采購招標投標資料2設計、施工.監(jiān)理、造價咨詢.設備及材料 釆購合同3設計成果文件4監(jiān)理日志、跟蹤審計日志5規(guī)劃許可證6質量監(jiān)督手續(xù)7安全監(jiān)督手續(xù)8施工許可證三公司管理資料1公司章程2公司的管理制度3財務管理制度4財務憑證5其他與財務有關的資料四、工程造價類資料1合同類1.1建筑安裝施工合同1.2補充協(xié)議2圖紙類2. 1竣工圖2

6、.2施工圖2.3圖紙會審紀要2.4設計變更3經(jīng)濟文件類3. 1工程招標文件3.2招標答疑紀要3.3投標書3.4工程結算書3.5工程的標底、投標報價表3.6相應的工程量計算式3. 7現(xiàn)場簽證的工程量核定單3.8工程聯(lián)系單3.9現(xiàn)場簽證的工程追加款、調(diào)整資料3. 10材料價格簽證3. 11建設期相應的計價依據(jù)3. 12經(jīng)批準的開工報告、工期延期聯(lián)系單3. 13施工日記3. 14工程竣工驗收資料3. 15建設單位預、墊付工程款明細表3. 16建設中期結算情況資料3. 17經(jīng)批準的施工組織設計、施工方案3. 18工程的結算審計報告3. 19其他與工程造價有關的資料附件2建設工程審查資料清單 （在建工程

7、）序號資料名稱有無份數(shù)備注建設項目申請立項等前期報批手續(xù)1建設項目立項申請2可行性研究報告3環(huán)境評價報告4安全生產(chǎn)評價報告5合作協(xié)議、聯(lián)建項目協(xié)議6拆遷安置方案、房地產(chǎn)評估報告7土地合同81:500地形圖9土地證10建筑用地規(guī)劃許可證11建筑擴初建設審定通知單（圖紙審查）12初步建設方案13特殊行業(yè)建設項目需提供行業(yè)化管理部門批 件二建設項目施工中的相關資料1設計、施工、監(jiān)理.造價咨詢、設備及材料 采購招標投標資料2設計.施工、監(jiān)理.造價咨詢、設備及材料 采購合同3設計成果文件4監(jiān)理日志、跟蹤審計日志5規(guī)劃許可證6質最監(jiān)售豐續(xù)7安全監(jiān)督手續(xù)8施工許可證三公司管理資料1公司章程2公司的管理制度3財務管理制度4財務憑證5其他與財務有關的資料四、工程造價類資料1合同類1.1建筑安裝施工合同1.2補充協(xié)議2圖紙類2. 1竣匸圖2.2施工圖2.3圖紙會審紀要2.4設計變更3經(jīng)濟文件類3. 1工程招標文件3.2招標答疑紀要3.3投標書3.4工程的標底、投