財務會計業(yè)務訓練實驗指導書實用精品資料

1、財務會計業(yè)務訓練實驗指導書（課程編碼：7010501）專業(yè)：班級：學號：姓名：北方工業(yè)大學經(jīng)濟管理學院會計系2012年2月目錄實驗總體說明1實驗一 原始憑證的填制訓練2實驗二 記賬憑證的填制訓練4實驗三 財務報告編制訓練6附錄1：實驗報告的格式要求7附錄2：課程實驗結果提交方式的說明10實驗總體說明一、實驗性質與目的財務會計業(yè)務訓練是為會計學專業(yè)本科學生開設的專業(yè)選修課程。開設本課程的目的是使學生在掌握財務會計學基本理論和方法的基礎上，加強實踐技能訓練，進一步理解和掌握財務會計的方法和技能，為實際從事財務會計工作奠定實踐基礎。二、實驗基本內容利用長沙英睿財務會計模擬實訓軟件，完成原始憑證的填制

2、、記賬憑證的填制和報表編制的一系列訓練。三、成績評定考核方法：期末上機考試；訓練報告成績評定：本課程總評成績按百分制計算，由期末成績和平時成績兩部分組成。期末上機考試成績占總成績的50%；平時成績占總成績的50%，根據(jù)考勤、遵守實驗紀律、提問情況、業(yè)務訓練完成情況和訓練報告的質量等方面綜合評定。四、實驗課時安排序號實驗名稱學時備注1原始憑證的填制訓練22記賬憑證的填制訓練83財務報告編制訓練44測驗2合 計16【注意：軟件設有學術交流平臺，學生可以提問，老師回答后可以查閱答案。提問的情況作為評定平時成績的參考之一?！繉嶒炓辉紤{證的填制訓練1.實驗目的了解模擬企業(yè)的基本情況，包括企業(yè)概況及核算

3、辦法、生產(chǎn)流程、記賬流程、前期會計資料等；熟悉會計模擬實驗室的操作；練習原始憑證的填制，包括主要銀行轉賬結算憑證、增值稅專用發(fā)票等的填制。2.實驗基本要求熟悉：模擬企業(yè)資料。掌握：原始憑證的填制。3. 主要知識點 （1）原始憑證的概念和類別原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生、執(zhí)行或完成情況，用以明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的最初的書面證明文件，如出差乘坐的車船票、采購材料的發(fā)貨票、到倉庫領料的領料單等。原始憑證按其取得的來源不同，可以分為自制原始憑證和外來原始憑證兩類。（2）原始憑證的填制方法原始憑證的填制必須符合下列基本要求：記錄真實。必須實事求是地填寫經(jīng)濟業(yè)務，原始憑證上填制的日期、業(yè)務內容、數(shù)量、

4、金額等必須與實際情況完全符合，確保憑證內容真實可靠。內容完整。原始憑證必須按規(guī)定的格式和內容逐項填寫齊全，同時必須由經(jīng)辦業(yè)務的部門和人員簽字蓋章，對憑證的真實性和正確性負完全的責任。填制及時。應當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行和完成情況及時填制原始憑證。書寫清楚。要求字跡清楚，易于辨認。4.要求填制的主要原始憑證銀行轉賬支票、銀行現(xiàn)金支票、增值稅專用發(fā)票、材料入庫單、購銷合同、工資結算匯總表、折舊計提計算表、借據(jù)、商業(yè)承兌匯票、銀行電匯憑證、商品驗收入庫單等。5.實驗資料見軟件“項目一”至“項目十”。6.操作要點登陸“英睿會計模擬實訓平臺”，雙擊打開，進行注冊。注意：初始密碼為“000000”，注冊后重新

5、登陸。點擊“實驗選擇”，選擇指定實驗進行相應操作。（1）企業(yè)概況瀏覽（2）雙擊打開“項目一”至“項目十”中的任意業(yè)務，界面（如下圖）右側出現(xiàn)相應的憑證名稱，標示“資料”的，為外來憑證；標示“任務”的，需要自行填制。（3）填制原始憑證，注意簽章。（4）將填制的原始憑證截圖保存在實驗報告文件中。 7.舉例業(yè)務：2009年12月3日，開具現(xiàn)金支票，向業(yè)務一部業(yè)務經(jīng)理張自強支付部門報銷的業(yè)務經(jīng)費48000元。出票日期應大寫。金額有大小寫。存根信息自動生成。簽字蓋章要完整。填完后要進行“剪切”，只保留存根部分。點擊“幫助”，可以閱讀填寫注意事項和示例。實驗二 記賬憑證的填制訓練1.實驗基本內容根據(jù)會計模

6、擬實驗室給定的業(yè)務，編制會計分錄，并進行通用記賬憑證的填制。2.實驗基本要求熟悉：記賬憑證模擬軟件的使用方法。掌握：記賬憑證的填制。3.主要知識點（1）記賬憑證的概念和類別記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，用來確定經(jīng)濟業(yè)務應借、應貸的會計科目和金額而填制的，作為登記賬簿直接依據(jù)的會計憑證。記賬憑證按其適用的經(jīng)濟業(yè)務，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證兩類。記賬憑證按其包括的會計科目是否單一，分為復式記賬憑證和單式記賬憑證兩類。記賬憑證按其是否經(jīng)過匯總，可以分為匯總記賬憑證和非匯總記賬憑證。（2）記賬憑證的填制方法“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟活動和資金變化的來龍去脈，切忌

7、含糊不清。填寫日期一般是填財會人員填制記賬憑證的當天日期，也可以根據(jù)管理需要，填寫經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期或月末日期。電子記賬憑證的編號自動生成。（3）記賬憑證的審核記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。應借應貸的會計賬戶（包括二級或明細賬戶）對應關系是否清晰、金額是否正確。記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。4.實驗資料見軟件“項目一”至“項目十”。5.操作要點打開軟件“項目一”至“項目十”的任意業(yè)務，點擊打開界面右側的“通用記賬憑證”。所有的記賬憑證均為自填形式。（1）給憑證編號，點擊左側“憑證列表”，系統(tǒng)自動生成編號。（2）逐

8、項填寫日期、摘要、會計科目、金額和附件等要素。在“制單”處簽上自己的名字，畫線并保存。（3）憑證填制完畢，可點擊“申請會計主管審核”，查看是否有誤，并進行改正。（4）將填制的記賬憑證截圖保存在實驗報告文件中。 【建議：由于軟件給定的業(yè)務是按照類別設定的，不存在重復，除非有確切的把握，最好對給定的業(yè)務逐筆填制相應的記賬憑證，并申請審核】6.舉例業(yè)務：2009年12月5日，從遼寧鞍山鋼鐵股份有限公司購入線材20噸，已經(jīng)驗收入庫，合同金額112320元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已經(jīng)預付。按照上述步驟逐項填寫。選擇會計科目時，可以根據(jù)科目編號規(guī)律，輸入首位數(shù)字，再進行選擇。如原材料，可直接輸入“1”，

9、應付賬款可直接輸入“2”，所有者權益類為4，成本類為5，損益類為6。金額注意使用紅字?！案郊焙汀爸茊?”處據(jù)實填寫。最后畫線、保存。憑證中科目較多，一頁填寫不完的，可以翻頁填寫。實驗三財務報告編制訓練1.實驗基本內容（1）資產(chǎn)負債表的編制。（2）利潤表的編制。（3）現(xiàn)金流量表的編制。2.實驗基本要求熟悉：財務報告編制模擬軟件的使用方法。掌握：資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的編制。3主要知識點（1）資產(chǎn)負債表的填制方法：基于各賬戶的余額分析填列貨幣資金、原材料、應收款項、固定資產(chǎn)等項目填列時需要考慮多個賬戶余額。如貨幣資金需要對“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶余額進行加總。應收

10、款項項目的填列要查看相關明細賬。（2）利潤表的填制方法：基于各賬戶的發(fā)生額分析填列營業(yè)收入：根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”發(fā)生額填列。但如果存在銷售退回，要查看明細賬，以結轉損益的金額為準。營業(yè)成本：根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”發(fā)生額填列。如果存在銷售退回，處理方法同上。（3）所有者權益變動表的編制方法（4）現(xiàn)金流量表的編制方法包括直接法和間接法。4.實習資料見軟件“項目十一”。5.操作要點（1）點擊打開所要編制的報表。（2）根據(jù)給定的資料，編制報表。（3）將編制的報表截圖保存在實驗報告文件中。附錄1：實驗報告的格式要求財務會計業(yè)務訓練實驗報告班級姓名 學號實驗一 原始憑證的

11、填制訓練1.實驗目的了解模擬企業(yè)的基本情況，包括企業(yè)概況及核算辦法、生產(chǎn)流程、記賬流程、前期會計資料等；熟悉會計模擬實驗室的操作；練習原始憑證的填制，主要包括銀行轉賬結算憑證、增值稅專用發(fā)票等的填制。2.實驗內容3.實驗中遇到的問題4.實驗總結附：填制的原始憑證（至少5張）實驗二記賬憑證的填制訓練1.實驗目的根據(jù)實訓平臺給定的經(jīng)濟業(yè)務，練習電子記賬憑證的填制。2.實驗內容3.實驗中遇到的問題4.實驗總結附：填制的記賬憑證實驗三 財務報告編制訓練1.實驗目的根據(jù)給定資料，編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表。2.實驗內容3.實驗中遇到的問題4.實驗總結附：財務會計報表附錄2：課程實驗結果提交方式的說明只有進入該軟件平臺，才能看到所完成的實驗內容，為了保存可視化的實驗資料，要求運用圖片剪切的方法，將實驗中間過程資料和考試資料粘貼到WORD文檔，并通過多模式教學網(wǎng)中的作業(yè)提交。圖片剪切的方法如下：打開