稅收會計試題庫(帶答案)重點

1、i稅收會計練習題一、填空1、稅收會計是核算與監(jiān)督稅收資金運動的一門專業(yè)會計。2、稅收會計是以直接負責稅款征收、入庫業(yè)務的稅務機關(guān)為會計主體，以貨幣為主要計量單位,對稅收資金及其運動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，為稅收決策及時、準確地提供信息資料，以保證稅收政策法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行和應征稅款及時、足額入庫的一種稅收管理活動。3、稅收會計具有雙重屬性，它既屬于會計范疇,又屬于稅務管理范疇。4、稅收會計主體是指稅收會計的核算單位。5、稅收資金可分為資金來源和資金占用兩類。6、稅收資金的來源形態(tài)主要有應征稅金、多繳稅金和暫收款三種。7、稅收會計憑證是記錄稅收業(yè)務發(fā)生情況,明確經(jīng)濟責任，具有法律

2、效力，弁據(jù)以登記帳箭的書面證明文件。8、稅收會計賬箭，是指以稅收會計憑證為依據(jù),按照稅收會計科目，運用會計賬戶形式，全面、系統(tǒng)和連續(xù)地記錄稅收資金活動情況的海籍。9、稅收會計賬箭按其用途來劃分，可分為總帳明細賬、日記賬、輔助帳四種類型。10、稅收會計報表是用特定的表式，以稅收會計賬稅資料為主要依據(jù)，以貨幣為主要計量單位,通過一系列的稅收指標，集中反映會計報告期內(nèi)稅收資金運動情況的書面報告。11、按照反映稅收業(yè)務內(nèi)容的不同，稅收會計原始憑證可分為應征憑證、減免憑證、入庫憑證、征解憑證、提退憑證和其他憑證等六類。12、稅收資金運動依次要經(jīng)歷中報、征收、和入莊三個階段。13、稅務機關(guān)組織（稅款）、（

3、基金）、（費用）及（滯納金）、（罰款）等各項收入時使用的法定收款和退款憑證，稱為稅收票證。14、稅收票證必須按照（專票專用），（先領(lǐng)先用）順序填開。15、（多聯(lián)式）票證要一次全份復寫或打印，不能分聯(lián)填寫或打印。16、屬于退庫憑證的稅收票證有（稅收收入退還書）和（小額稅款退稅憑證）17、填票人員應按票證（號碼大?。╉樞蛑鸨局鹛柼铋_，不得（跳本跳號）填開。18、國庫設(shè)總庫、分庫、中心支庫、支庫、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫五級。二、單項選擇：1、自收現(xiàn)金稅款稅務人員，且當?shù)匚丛O(shè)有國庫經(jīng)收處，應按規(guī)定結(jié)報稅款和繳銷票證，其規(guī)定的限期限額為（A）。A.不超過15天，2000元B.不超過20天，2000元C.不超過15

4、天，3000元D.不超過15天，2500元2、用小額稅款退稅憑證，退還限額以下的納稅人多繳的稅款，其現(xiàn)行制度規(guī)定的限額為（B）元。A、20B、30C、50D、40E、453、國家稅務總局制發(fā)的稅收票證管理辦法自（D）起實施。A、1998年8月1日B、1999年5月1日C、1998年7月1日D、1999年1月1日4、辦理退稅業(yè)務使用稅收收入退還書時，由（B）負責填開。A、稅務征收人員B、稅收會計部門C、稅收征收單位5、稅收通用完稅證發(fā)生損失按規(guī)定責任人每份賠償（B）。A、200無至300元B、100元至300元C、100元至400元D、100元至200元6、稅務征收人員、代征代收單位（人）可根據(jù)

5、填用票證的實際情況領(lǐng)取票證，但最多領(lǐng)取的稅票不得超過（B）用量。A一個季度B、一個月C、半年D、一年7、稅收票證的管理工作是由（C）負責。A發(fā)票管理部門B、征收管理部門C、稅收計會統(tǒng)部門8、稅收罰款收據(jù)只能用于（A）收取非當場處罰的現(xiàn)金罰款。A、稅務機關(guān)B、扣繳義務人C、代征單位（人）9、稅務機關(guān)從自收現(xiàn)金稅款等各項收入中，辦理退還限額發(fā)以下的納稅人多繳的稅款，填開小額稅款退稅憑證時，應使用（B）。A、退庫專用章B、征稅專用章C、征收機關(guān)公章D其他章戳10、征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，由（A）申批。A稅務機關(guān)B財政機關(guān)C國庫D審計機關(guān)11、總局、各

6、?。ㄊ?、自治區(qū)）、各地（市）（B）均為會計核算匯總單位，不屬于稅收會計主體。A征收局B稅務局C國有企業(yè)D納稅人12、稅收會計具有雙重屬性，它即屬于會計范疇，又屬于（A）范疇，A稅務管理B工商管理C部門管理D企業(yè)管理13、完全獨立的會計主體指核算稅收（A）全過程（即從申報到入庫全過程）的稅務機關(guān)。A資金運動B稅金管理C征收管理D入庫級次14、按照填制程序和用途的不同，稅收會計憑證可分（B）和記賬憑證兩類。A繳款書B原始憑證C減免憑證D提退清單15、會計年度為：（A）A自公歷1月1日至12月31日B、自公歷1月1日至12月25日C、自公歷上年12月1日至本年11月30日16、稅收會計以（B）結(jié)算期

7、，以（B）決算期。A、日；月B、月；年度C、旬；年度17、稅收會計報表以（C）為主要依據(jù)來編報。A原始憑證B、稅務文書C、會計賬箭資料18、直接負責與金庫核對入庫稅款和從金庫辦理稅款退庫業(yè)務，而不直接負責稅款的征收和上解業(yè)務的稅務機關(guān)，是（B）。A上解單位B、入庫單位C、雙重業(yè)務單位D、混合業(yè)務單位19、下列屬于稅收資金的來源形態(tài)有（B）。A待征稅金B(yǎng)、暫收款C、在途稅金20、屬于中央固定收入的預算科目是（A）。A中國銀行企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、國有企業(yè)增值稅三、多項選擇：1、稅收資金的來源形態(tài)有（ABC）。A應征稅金B(yǎng)、多繳稅金C、暫收款D欠繳稅金2、稅收會計核算主體單位有。（ABCD）

8、A、上解單位B、入庫單位C、雙重單位D混合單位3、稅收資金的存在形態(tài)可分為（AC）A資金來源B、銀行存款C、資金占用D貨幣資金B(yǎng)D )4、按照填制程序和用途的不同，稅收會計憑證可分為（A應征憑證B、原始憑證C、待征憑證D記帳憑證5、稅收會計賬簿按其用途可以分為（ABCD）。A、總分類賬B、明細分類帳C、日記賬D輔助賬6、按照反映稅收業(yè)務內(nèi)容的不同，稅收會計原始憑證可分為ABCDEF)A應征憑證B、減免憑證C、征解憑證D入庫憑證E、提退憑證F、其他憑證7、入庫憑證主要有：（ACD）A、各種稅收繳款書回執(zhí)聯(lián)B、匯總劃解稅款清單回執(zhí)聯(lián)C、預算收入日報表D更正通知書8、構(gòu)成稅收票證的基本要素有（ABC

9、DE）。A稅收票證名稱B、票證字號C、納稅人代碼D注冊類型E、開票日期9、稅務行政性收費收入反映的是稅務部門收取的下列收入：（B。A罰沒收入B、稅務登記證費C、發(fā)票工本費D稅務資料費10、所得稅分享改革后，下列哪些企業(yè)繳納所得稅作為中央收入。上繳中央財政ACD。國家郵政B中國電信（網(wǎng)通）C鐵路運輸D航空運輸11、應征憑證包括（AB）A、 納稅申報表B、 調(diào)整定額稅款通知書C、 預算收入日報表D、 稅收收入退還書四、判斷題：1、凡是直接負責稅款征收或入庫業(yè)務的稅務機關(guān)，都必須嚴格按稅收會計制度的規(guī)定，組織稅收會計核算工作。（V）2、稅收會計采用“借貸記賬法”和“收付記賬法”。（x）3、會計核算以

10、人民幣“元”為記賬單位，元以下記至分。（V）4、多繳稅金科目“借方”記多繳稅金發(fā)生數(shù)，“貸方”記實際抵繳或退還的多繳稅金數(shù)。（X）5、稅收會統(tǒng)報表編制完成后，可以根據(jù)領(lǐng)導的意圖對某些指標進行調(diào)整。（X）6、稅務人員外出時，必須做到稅收票證不離身。（V）7、稅務機關(guān)填開小稅款退稅憑證時，不得使用征稅專用章，應使用退庫專用章。（X）8、稅收票證核算從屬于稅收會計核算，是稅收會計核算中原始憑證管理的一種特殊方法。（V）9、稅收票證的管理工作是由發(fā)票管理部門負責。（X）10、稅款的入庫級次由國庫部門決定。（X）11、雙重業(yè)務單位即直接負責稅款的征收、上解業(yè)務，又直接負責與金庫核對入庫稅款和從金庫辦理退

11、稅業(yè)務的稅務機關(guān)。（v）12、稅收會計科目中，所有總帳科目的名稱、編號、核算內(nèi)容等必需由國家稅務總局統(tǒng)一制定。（V）五、簡答：1、稅收會計的概念。稅收會計是核算與監(jiān)督稅收資金運動的一門專業(yè)會計。它是以直接負責稅款征收、入庫業(yè)務的稅務機關(guān)為會計主體，以貨幣為主要計量單位，對稅收資金及其運動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，為稅收決策及時、準確地提供信息資料，以保證稅收政策法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行和應征稅款及時、足額入庫的一種稅收管理活動。稅收會計具有雙重屬性，它既屬于會計范疇，又屬于稅務管理范疇。2、稅收票證填用“十不準”稅收票證填用“十不準”是：（1）不準用繳款書收取現(xiàn)金；（2）不準用完稅證代

12、替繳款書；（3）不準用其他憑證代替稅收票證；（4）不準用稅收票證代替其他收入憑證；（5）不準用白條子收稅；（6）不準開票不收稅（賒稅）；（7）不準收稅不開票；（8）不準幾本同類票證同時使用；（9）不準跳號使用；（10）不準互相借用票證。3、稅收會計科目中屬于資金占用類的科目有那些？（1）待征稅收；（2）待征其他收入；（3）減免稅金；（4）待解稅金；（5）在途稅金；（6）入庫稅收；（7）入庫其他收入；（8）提退稅金；（9）待處理損失稅金；（10）損失稅金核銷；（11）保管款。六、稅收會計分錄題：1、 1月8日，收到征收環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來甲廠增值稅納稅申報表，應納增值稅20000元，稅款尚未繳納。借：待征稅

13、收甲廠增值稅20000貸：應征稅收增值稅200002、 1月9日，收到納稅人返回的稅收繳款書報查聯(lián)，甲廠本月申報增值稅20000已劃解國庫經(jīng)收處借：在途稅金增值稅20000貸：待征稅收甲廠增值稅200003、 1月11日，稅收會計收到國庫返回的稅收繳款書回執(zhí)聯(lián)，甲廠本月申報增值稅20000已繳入國庫。借：入庫稅收增值稅共享收入20000貸：在途稅金增值稅200004、乙公司1月份申報應納增值稅10000元，其中免征增值稅項目稅額6000元。借：待征稅收乙公司增值稅10000貸：應征稅收增值稅10000借：減免稅金增值稅6000貸：待征稅收乙公司增值稅60005、 1月20日，稅收會計收到國庫轉(zhuǎn)

14、來收入退還書，退還福利企業(yè)增值稅先征后退5000元。借：提退稅金增值稅先征后退5000貸：入庫稅收福利企業(yè)增值稅退稅共享收入5000借：減免稅金增值稅福利企業(yè)5000貸：提退稅金增值稅先征后退50006、 1月25日，稅收會計收到征收人員結(jié)報臨時征收的增值稅稅款現(xiàn)金60元，收到征收人員結(jié)報的“雙定戶”增值稅現(xiàn)金稅款1000元，稅收會計于當日下午將兩筆稅款匯總繳入銀行，稅收會計根據(jù)稅收完稅證存根聯(lián)和匯總專用繳款書的收據(jù)聯(lián)記：借：待征稅收臨時戶增值稅60雙定戶增值稅1000貸：應征稅收增值稅1060借：待解稅金1060貸：待征稅收臨時戶增值稅60雙定戶增值稅1000借：在途稅金增值稅1060貸：待

15、解稅金10607、征收人員繳來100元零散稅收，在匯繳銀行前，庫存增值稅稅款現(xiàn)金100被盜，經(jīng)查證，向上級稅務機關(guān)填制稅款損失報告單請示處理，稅收會計據(jù)稅款損失報告單記：借：待征稅收零散稅收增值稅100貸：應征稅收增值稅100借：待解稅金100貸：待征稅收零散稅收增值稅100借：待處理損失稅金增值稅100貸：待解稅金1008、稅收會計從庫存增值稅現(xiàn)金稅款中支付某戶誤收增值稅小額退稅30元，稅收會計根據(jù)小額稅款退稅憑證的存根聯(lián)記：借：提退稅金增值稅30貸：待解稅金30借：應征稅收增值稅30貸：多繳稅金30借：多繳稅金30貸：提退稅金增值稅309、收到上級稅務機關(guān)轉(zhuǎn)來被盜增值稅款批復文件，其中50元責令賠償，50元予以核銷，丟失責任人交來賠償款。稅收會計根據(jù)批復文件核銷數(shù)和稅款損失賠償收據(jù)記：借：損失稅金核銷增值稅50借：待解稅金50貸：待處理損失稅金增值稅10010、收到某臨商以納稅保證金抵頂其應繳納增值稅稅款50元，稅收會計根據(jù)稅收完稅證的存根聯(lián)記：借：待解稅金50貸：待征稅收臨時戶增值稅50借：暫收款臨時戶增值稅50貸：保管款5011、收到征收人員繳來某企業(yè)交來的發(fā)票保證金1000元，稅收會計根據(jù)發(fā)票保證金收