2017地稅系統(tǒng)崗位大練兵稅務(wù)稽查類試卷

1、二一七年地稅系統(tǒng)“崗位大練兵 業(yè)務(wù)大比武”考試試卷（稅務(wù)稽查類）注意事項： 請認真閱讀下列注意事項，這對您獲得成功很重要。1請將所屬單位、姓名填在試卷密封線內(nèi)的左上角的指定位置上。2答題時間120分鐘，卷面滿分100分。3請按各題的要求作答，答案填寫在試卷相應(yīng)位置上。4涉及計算的題目，計算過程、結(jié)果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。題 號一二三四五總分分 數(shù)2030101525100得 分一、單項選擇題 得 分從每題的備選答案中選出一個正確的答案，將其代碼寫在題干相應(yīng)位置的括號內(nèi)。答案正確的，每題得0.5分。本題型共20分。1、某稽查局2014年5月對該轄區(qū)某企業(yè)上年度的稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度計提職工

2、工資350000元，計入管理費用中，但到當(dāng)年年末實際支付職工工資320000元，且在2015年6月1日前仍未發(fā)放。因企業(yè)沒有進行納稅調(diào)整，稽查局依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，按實際發(fā)放工資數(shù)在企業(yè)所得稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額30000元，補繳企業(yè)所得稅7500元。上述事例表明，在稅務(wù)稽查中要分清（ A ）的具體應(yīng)用。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制 B.會計準(zhǔn)則 C.合法性與合理性 D.會計基本原則2、 根據(jù)稽查工作規(guī)程規(guī)定，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須在（ C ）個月內(nèi)完整退還A.1 B.2 C.3 D.

3、63、 采取稅收保全措施期限一般不得超過（ C ）A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.1年4、檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，但（ B ）的除外。易A. 納稅人拒絕檢查預(yù)先通知有礙檢查 B. 泄露納稅人商業(yè)機密C. 國地稅聯(lián)合檢查5.檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起（ D ）日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。易A.15 B.20 C.30 D.606、以下關(guān)于檢查人員實施檢查前說法錯誤的是（ D ） A. 檢查人員實施檢查前，應(yīng)當(dāng)查閱被查對象納稅檔案B. 了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況C. 熟悉相關(guān)稅收政策，確定相應(yīng)的檢查方法D. 向局長匯報7、 按照現(xiàn)行法律法規(guī)

4、規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對公民擬作出（ B ）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)利，如果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。 A.1000 B.2000 C.50 D.50008、稅收違法行為涉嫌犯罪的，由稽查局審理部門填制涉嫌犯罪案件移送書，經(jīng)（ D ）批準(zhǔn)后，依法移送公安機關(guān)。 A. 所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長B. 縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C. 稽查局局長D. 所屬稅務(wù)局局長9、直接送達稅務(wù)處理文書的，一般以（C)在送達回證上注明的收件日期為送達日期。 A. 送達人 B.受托人 C.簽收人 D.見證人10、稅

5、務(wù)案件處理決定采用留置送達方式，送達人應(yīng)當(dāng)在送達回證上記明拒收理由和日期，并由（ D ）簽名或者蓋章。 A. 送達人 B.見證人 C.受送達人 D.送達人和見證人11、關(guān)于稅務(wù)文書送達，下列說法正確的是（ D ）。 A. 稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)文書，必須直接送交受送達人B. 稅務(wù)機關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達人處，即視為送達C. 受送達人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負責(zé)人簽收D. 受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收12、一項目，土地面積為10000平方米，分三期開發(fā)，一期基座占地為2500平方米，二期基座占地為3000平方米，三期基座占地為1800平方米。土地成本為80

6、00萬元，計入第三期的土地成本應(yīng)是（ A ）萬元。 A.1972 B.2288 C.1740 D.200013、某房地產(chǎn)開發(fā)公司取得土地使用權(quán)發(fā)生1000萬元，開發(fā)土地和新建房及配套成本為1200萬元，其中開發(fā)間接費用50萬元（包括管理人員工資福利5萬元，辦公設(shè)備折舊5萬元，廣告和其他銷售的費用20萬元），假設(shè)該公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的利息支出，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司土地增值稅扣除項目金額虛增了（ D ）萬元。 A.30 B.36 C.38 D.3914、 稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的（ C ）A. 時間 B.人員 C.對象 D.地點15、

7、 計算應(yīng)納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項目是（ C ）A. 職工福利費 B.工會經(jīng)費 C.職工教育經(jīng)費 D.社會保險費16、 （ D ）是全面反映過程和結(jié)果的書面總結(jié)報告A. 稅務(wù)稽查決定書 B.稅務(wù)稽查結(jié)論C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查報告17、 稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達（ C ）A. 稅務(wù)審理報告 B.稅務(wù)稽查結(jié)論B. 稅務(wù)行政處罰事項告知書 C.稅務(wù)處理決定書18、 以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（ D ）A. 家俱 B.小汽車 C.飛機 D.電子設(shè)備19、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)

8、行稅收征收管理法第37條、第38條、第40條的規(guī)定，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)（ B ）。A稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管B稅務(wù)機關(guān)責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)C有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)D稅務(wù)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)20、稅收代位權(quán)的行使條件是指因欠繳稅款的納稅人（ D ），而對國家稅收造成損害。A. 放棄到期債權(quán) B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) D.怠于行使到期債權(quán)2

9、1、 稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（ B ）。A. 清單 B.收據(jù) C.清單和收據(jù) D.發(fā)票22、 除法律另有規(guī)定外，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（ A ）。A. 無擔(dān)保債權(quán) B.抵押權(quán) C.質(zhì)權(quán) D.留置權(quán)23、甲乙企業(yè)共使用面積1萬平方米的土地，甲使用60%，除此之外，乙在2010年1月新征用耕地6千平方米，共同使用地塊土地使用稅4元/平方米，乙使用地塊土地使用稅2元/平方米，2010年甲乙各自應(yīng)繳納土地使用稅（ B ）。A. 甲納稅24000元，乙納稅28000元B. 甲納稅24000元，乙納稅16000元C. 甲納稅48000元，乙納稅16000元D. 甲納稅4800

10、0元，已納稅28000元24、稅務(wù)稽查結(jié)論認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但使用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當(dāng)?shù)?，審理部門應(yīng)當(dāng)（ D ）。A、將稅務(wù)稽查結(jié)論及有關(guān)資料退回檢查部門補正B、將稅務(wù)稽查結(jié)論及有關(guān)資料退回檢查部門補充調(diào)查C、責(zé)令檢查部門限期改正D、另行提出稅務(wù)處理、處罰意見25、被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由（ B ）擔(dān)任。A、所屬稅務(wù)局法規(guī)部門人員 B、審理人員C、所屬稅務(wù)局征管科人員 D、稽查局長、26、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5

11、萬元、保管費3萬元。該且應(yīng)繳納印花稅（ B ）元。A、100 B、130 C、150 D、18027、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處（ C ）萬元以上50萬元以下的罰款。A、3 B、5 C、10 D、1528、稅務(wù)機關(guān)對單價（ B ）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A、300 B、5000 C、8000 D、1000029、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)

12、定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（ B ）日。A、30 B、15 C、10 D、2030、稅務(wù)案件處理決定采取公告送達的，自公告之日起滿（ D ），即視為送達。A、一個月 B、7天 C、15天 D、30天31、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采?。?A ）措施。A、強制執(zhí)行 B、稅收保全 C、刑事拘留 D、沒收財產(chǎn)32、稅

13、務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，下列說法正確的是（ A ）。A、應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行B、不必通知被執(zhí)行人C、被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場D、被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負責(zé)人到場；拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行措施33、在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，從支出發(fā)生月的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ A ）年。A3 B4 C5 D1034、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出（ B ），要求其在限期內(nèi)書面解

14、析，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭解析的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。A核對意見書B稅務(wù)事項通知書C限期提供資料通知書D責(zé)令限期改正書35、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（ A ）批準(zhǔn)，憑檢查存款賬戶許可證明向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。A所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長B縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C稽查局局長D所屬稅務(wù)局局長36、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過（ C ）。A次年12月31日 B1年 C2年 D6個月37、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6

15、000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（ D ）萬元。A1.79 B1.80 C2.03 D2.0438、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（ C ）日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（ ）日前將稅務(wù)行政處罰聽證通知書送達當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間，地點，聽證主持人的姓名及有關(guān)事項。A15 3 B3 7 C15 7 D7 339、當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，稅務(wù)機關(guān)（ B ）。A只能申請人發(fā)法院強制執(zhí)行B可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人發(fā)法院強制執(zhí)行C可依法采

16、取稅收保全措施D應(yīng)移送公安機關(guān)處理40、關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行，下列說法正確的是（ C ）。A稅務(wù)機關(guān)扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，按照同類商品的市場價計算B稅務(wù)機關(guān)確定扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值時，扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值不超過應(yīng)納稅款、滯納金C對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣D稅務(wù)機關(guān)可以以拍賣所得抵繳稅款、滯納金，不能抵繳罰款二、多項選擇題得 分從每題的備選答案中選出正確的多個答案，將其代碼寫在題干相應(yīng)位置的括號內(nèi)

17、。答案正確的，每題得1分。本題型共30分。1、檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的應(yīng)當(dāng)回避（ ABCD ）A.直系血親關(guān)系B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C近姻親關(guān)系D可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系2、適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件（ ABC ）A違法事實清楚，案情簡單，無需進一步調(diào)查取證B有法律依據(jù)C對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款3、制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明（ ABCD ）等內(nèi)容A.制作方法B.制作時間C制作人D證明對象4、需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個

18、人、單位的法定代表人或者財務(wù)負責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明（ ABCD ）等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供簽章。A.制作方法B制作時間C制作人D文件格式及長度5、稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。以下說法正確的有（ ABCD ）。A. 正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料B. 副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料C. 如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷D. 副卷作為密卷管理6、 稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括（ ABCD ）。A. 違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確

19、、資料是否齊全B. 適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)C. 是否符合法定程序D. 稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)7、 稅務(wù)機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（ BC ）批準(zhǔn)；稅務(wù)機關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A. 所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅局局局長B. 稽查局局長C. 所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)D. 所屬稅務(wù)局局長8、 在送達稅務(wù)文書時。如果受送達人是公民，可由下列那些人簽收（ AB ）A. 本人B. 同住成年家屬C. 同住非成年家屬D. 非同住成年家屬9、稽查部門應(yīng)當(dāng)立案查處的情形有（ ABC ）。A、內(nèi)部選案的B、上級稅務(wù)機關(guān)指定的C、專項檢查的D、相關(guān)部門移交的10、

20、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法定程序和實際工作的需要，在稅務(wù)稽查實施時采用的檢查方式有（ ABCD ）。A、調(diào)賬檢查B、實地檢查C、委托協(xié)查D、異地調(diào)查11、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅務(wù)以外的用途。此處的存款包括（ ABCD）。A、獨資企業(yè)投資人的儲蓄存款B、合伙企業(yè)合伙人的儲蓄存款C、個體工商戶的儲蓄存款D、股東資金賬戶中的資金12、對于稅務(wù)稽查報告稅務(wù)主要內(nèi)容和要求下列說法不正確的有（ ABC ）。A、當(dāng)事人的名稱可以填寫簡稱B、不用說明案件來源C、簽名可以由稽查人員手寫，也可打印D、對查無問題的上級交辦、群眾檢舉案件

21、，需逐項說明相關(guān)的事13、下列關(guān)于稅務(wù)檢查程序說法正確的有（ ABCD ）。A、檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被檢查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外B、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被檢查對象出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C、檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作稅務(wù)檢查工作底稿，記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期D、檢查結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)檢查工作底稿及有關(guān)資料，制作稅務(wù)稽查報告，由檢查部門負責(zé)審理14、實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取（ ACD ）、查詢存款賬戶或者儲蓄存款。異地協(xié)查等方法。A、實地檢查B、聯(lián)合偵查C、調(diào)取賬簿資料D、詢問15、出現(xiàn)下列哪些情

22、況審理部門可以將稅務(wù)稽查報告及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查（ ABC ）。A、被檢查對象認定錯誤的B、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的C、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的D、稅收違法事實清楚、證據(jù)充分、但使用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤16、稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。下列哪一類稽查材料應(yīng)當(dāng)歸入正卷（ AD ）。A、各類證據(jù)材料B、檢舉及獎勵材料C、案件討論材料D、稅務(wù)文書17、稅收違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移送公安機關(guān)，需附送資料有哪些（ ABCD ）。A、涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告B、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)制件C、涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件D、補繳應(yīng)納稅款、

23、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據(jù)復(fù)制件18、在送達稅務(wù)文書時，如果受送達人是法人或其他組織，可由下列哪些人簽收（ ABD ）。A、法人的法定代表人或其他組織的主要負責(zé)人B、財務(wù)負責(zé)人C、工會負責(zé)人D、收發(fā)室負責(zé)人19、稽查人員必須依法取證，包括（ AB ）。A法定權(quán)限 B法定程序 C法定工具 D法定方法20、可以采取阻止出境強制措施的對象包括（ AC ）。A欠稅人的法定代表人B欠稅人的財務(wù)負責(zé)人C欠稅人的法定代表人不在中國境內(nèi)的以其在華主要負責(zé)人D欠稅人的擔(dān)保人21、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于（ ABC ）應(yīng)視同銷售。 A. 對外投資B. 抵償債務(wù)C. 獎勵D. 轉(zhuǎn)為本企業(yè)的固定資產(chǎn)

24、使用22、納稅人符合下列條件（ ABC ）之一的，應(yīng)進行土地增值稅的清算。 A. 房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工，完成銷售的B. 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C. 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D. 取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的23、 下面有關(guān)土地增值稅正確的說法是（ ABC ）. A. 土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為清算單位進行清算B. 對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算C. 開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算增值額D. 開發(fā)項目可以任意確定清算單位24、 企業(yè)下列成本應(yīng)按以下方法進行分配（ ABCD ）。 A. 土地成本，一般按占地面積法進行分配。

25、如果確需結(jié)合其他方法進行分配的，應(yīng)商稅務(wù)機關(guān)同意B. 公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進行分配C. 按直接成本法或預(yù)算造價法進行分配D. 其他成本項目的分配法由企業(yè)自行確定25、 除以下（ ABC ）項預(yù)提（應(yīng)付）費用外，計稅成本均應(yīng)為實際發(fā)生的成本。 A. 出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%B. 公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件C. 應(yīng)向政府上交但尚未上交

26、的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金D. 出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的100%26、 有下列情形之一的，免征土地增值稅（ AC ）。 A. 納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的B. 納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過扣除項目金額30%的C. 因國家建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)D. 母公司無償劃撥給子公司的房地產(chǎn)27、下列說法正確的有（ ABCD ）。 A. 合作建房：一方出地，一方出資金，雙方合作建房

27、，建成后按比例分房自用的暫免征收土地增值稅（分房后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅）B. 企業(yè)兼并：被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅C. 個人交換：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅D. 不能分別計算增值額：納稅人既建普通住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)，應(yīng)分別核算增值額，不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算的，不能享受土地增值稅暫行條例第8條的優(yōu)惠照顧28、 下列說法錯誤的有（ BD ）。 A. 企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算B. 企業(yè)單獨建造的停車場所，不應(yīng)作為成本對象單獨核算C. 利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進行處

28、理D. 利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，不作為公共配套設(shè)施進行處理29、 房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)項目有關(guān)的（ABC）。 A. 銷售費用B. 管理費用C. 財務(wù)費用D. 開發(fā)間接費用30、下列業(yè)務(wù)事項中，不會引起資產(chǎn)和負債同時變化的有（AD） A. 計提存貨跌價準(zhǔn)備B.融資租入固定資產(chǎn)C.取得長期借款D.收回應(yīng)收賬款E.歸還應(yīng)付賬款三、判斷題得 分判斷下列各題。你認為正確的，在題干前的括號內(nèi)打；錯誤的，在題干前的括號內(nèi)打×。答正確的，每題得1分。本題型共10分。1、 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年當(dāng)年已結(jié)轉(zhuǎn)收入8000萬元，當(dāng)年還有銷售未完工產(chǎn)品取得預(yù)收賬款2000萬元，該企業(yè)2014

29、年可以扣除的廣告費為1500萬元。（）2、 2011年10月9日，甲公司與張先生簽訂購房合同，合同總價款120萬元，合同約定：張先生應(yīng)在簽約的3日內(nèi)支付合同總價款的40%，其余款項分別在11月、12月各按30%支付。張先生10月、11月均按合同約定支付了購房款，到了12月，張先生因資金困難，暫時無法支付剩余的款項，甲公司按實際收到的價款84萬元記作銷售收入。（×）3、 某房地產(chǎn)公司于2014年8月投入A項目開發(fā)，于2015年8月竣工，從2015年10月項目開發(fā)起即采用按揭貸款方式對外銷售，2015年10月收到首付款500萬元計入“預(yù)收賬款”，2015年12月收到銀行劃轉(zhuǎn)按揭貸款200

30、0萬元計入“長期借款”。（×）4、 某房地產(chǎn)企業(yè)將成本為100萬元，市場價為150萬元的商品房用于本企業(yè)的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)計提折舊的計稅基礎(chǔ)只能是100萬元。（）5、 土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除。（）6、 詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施并應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達詢問通知書。（×）7、 筆錄可使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可以使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印。（×）8、 調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體，不得調(diào)取復(fù)印件。（×）9、 以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明

31、案件事實的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明出處、打印場所，注明“與電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由當(dāng)事人簽章。（）10、 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。（×）四、案例分析題得 分閱讀下列材料，回答有關(guān)問題。共2題，合計25分1、某市F公司，主營日用百貨的零售業(yè)務(wù)。2010年1月，該市A區(qū)地稅局在對其2009年的納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)，其法人代表徐某指使有關(guān)人員采取發(fā)票大頭小尾手段進行偷稅，偷稅數(shù)額共計3196元。檢查人員立即做出處罰決定，追繳該公司所

32、偷稅款，并處以該公司透視數(shù)額4倍的罰款。當(dāng)事人不服，于次日向該市地稅局申請復(fù)議。復(fù)議機關(guān)經(jīng)審理，作出維持原處罰的復(fù)議決定。當(dāng)事人對該復(fù)議不服，以該市地稅局為被告向管轄法院提起行政訴訟。（10分）根據(jù)案情，依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，對以下問題作出肯定或否定的回答，并簡要說明理由：（1） 檢查人員對本案違法事實認定清楚，理由充分并有法定依據(jù)，可以當(dāng)場作出處罰決定。錯誤。本案F百貨公司偷稅共計3196元，A區(qū)地稅局處以該百貨公司偷稅數(shù)額4倍的罰款，共計12784元。根據(jù)行政處罰法規(guī)定，A區(qū)地稅局必須依據(jù)行政處罰的一般程序作出處罰決定。（2） 檢查人員無須告知當(dāng)事人有要求聽證權(quán)利。錯誤。對F百貨公司處罰127

33、84元已經(jīng)超過了10000元，根據(jù)規(guī)定，A區(qū)地稅局應(yīng)當(dāng)告知該企業(yè)有要求聽證的權(quán)利。（3） 該案檢查人員能否受領(lǐng)導(dǎo)指派主持處罰聽證會。不能。該案檢查人員不能擔(dān)任本案聽證會的主持人。稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人應(yīng)指定非本案調(diào)查人員支持聽證會。（4） 該市地稅局作出行政復(fù)議機關(guān)，市該行政訴訟案的被告。錯誤。根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，經(jīng)復(fù)議機關(guān)決定維持原具體行政行為的，作出原具體行政行為的行政機關(guān)市被告。因此，在本案訴訟審理中，本案的被告是該A區(qū)地稅局。2、2011年6月，某市地稅局稽查局接到群眾舉報，稱該市A酒家有偷稅行為。為獲得證據(jù)，該稽查局派稅務(wù)人員王某等4人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一

34、張商業(yè)零售發(fā)票，且將飯菜寫成了煙酒，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時，對方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等4人又來到該酒家，稱其4人是市地稅局稽查局的工作人員，并出示稅務(wù)檢查證，接到舉報A酒家有偷稅行為，依法對該酒家進行稅務(wù)檢查，檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時當(dāng)著老板的面強制性打開吧臺抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收58956.74元，根據(jù)稅收征收管理法及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：不稅58856.74元，并處所偷稅款1倍的罰款，對違反發(fā)票管理行為處以9000元的罰

35、款。翌日，該市地稅局稽查局向該酒家下達稅務(wù)違章處罰通知書。該酒家不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。（15分）請分析：（1） 稅務(wù)機關(guān)的檢查行為是否合法？不合法。根據(jù)稅收征收管理法第54條，稅務(wù)機關(guān)具有以下6項稅務(wù)稽查職權(quán)即賬簿資料檢查權(quán)、商品貨物檢查權(quán)、寄運貨物單證檢查權(quán)、責(zé)成提供納稅資料權(quán)、查核儲蓄存款賬戶權(quán)和詢問權(quán)。稅務(wù)機關(guān)實施檢查只能行使該6項法定職權(quán)，否則，就屬于違法。本案中稅務(wù)機關(guān)檢查未出示檢查通知書，而且稅務(wù)機關(guān)采取強制性打開抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。這實際是偵查和變相的搜查行為。稅務(wù)機關(guān)作出稅務(wù)行政管理機關(guān)稅收該行為，于法無據(jù)。根據(jù)最高人民法院關(guān)于執(zhí)

36、行中華人民共和國行政訴訟法若干問題的解釋第30條第（2）項規(guī)定，被告嚴重違反法定程序收據(jù)的證據(jù)不能作為認定被訴訟具體行政行為的合法根據(jù)，即是行政機關(guān)根據(jù)未依法定程序取得的證據(jù)所作出的處理、處罰決定等具體行政行為是不合法具體行政行為，在行政訴訟中屬于應(yīng)予撤銷的具體行政行為。（2） 行政處罰是否有效？無效。根據(jù)行政處罰法第32條、第42條第1款規(guī)定，行政機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；行政機關(guān)作出較大數(shù)額罰款時，還應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）第3條規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)對公民做出2000元以上的罰款、對法人或者其他組織作出10000元以上的罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。本案中，稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人罰款達5萬元