財經(jīng)法規(guī)支付結(jié)算法律制度

1、第第 二二 章支付結(jié)算法律制度章支付結(jié)算法律制度【考情分析】【考情分析】 本章在本書中的重要性僅次于第一章本章在本書中的重要性僅次于第一章。考點考點較多，特較多，特別是第四節(jié)票據(jù)結(jié)算涉及內(nèi)容較多，考生必須多理解，在別是第四節(jié)票據(jù)結(jié)算涉及內(nèi)容較多，考生必須多理解，在理解的基礎(chǔ)上加以記憶，本節(jié)復(fù)習(xí)難度最大理解的基礎(chǔ)上加以記憶，本節(jié)復(fù)習(xí)難度最大。題型題型主要涉主要涉及單選題、多選題和判斷題。及單選題、多選題和判斷題?！局饕键c主要考點】 支付結(jié)算的具體要求，現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各種銀支付結(jié)算的具體要求，現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各種銀行結(jié)算賬戶的用途行結(jié)算賬戶的用途及法律責(zé)任，及法律責(zé)任，票據(jù)票據(jù)權(quán)利及票

2、據(jù)行為權(quán)利及票據(jù)行為尤其尤其是是支票、支票、匯票的法律規(guī)定。匯票的法律規(guī)定。2012年會計從業(yè)資格考試年會計從業(yè)資格考試 主講：陸中寶主講：陸中寶 第二章：支付結(jié)算法律制度第二章：支付結(jié)算法律制度第一節(jié)概述第一節(jié)概述 一一、支付結(jié)算的概念和、支付結(jié)算的概念和特征特征 （一）支付結(jié)算的一）支付結(jié)算的概念概念 支付支付結(jié)算，是指結(jié)算，是指單位、個人單位、個人在社會經(jīng)濟活動中在社會經(jīng)濟活動中使用使用票據(jù)票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及資金清算的行為。其進行貨幣給付及資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移

3、移。 （二）支付結(jié)算的二）支付結(jié)算的特征特征 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行（狹義（狹義） （1）支付結(jié)算的方式包括支票、銀行本票、銀行匯票、）支付結(jié)算的方式包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等結(jié)商業(yè)匯票、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等結(jié)算行為算行為。 （2）支付結(jié)算辦法規(guī)定：）支付結(jié)算辦法規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。機構(gòu)

4、和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。” 2.支付結(jié)算是一種要式行為支付結(jié)算是一種要式行為 3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外，不得為任何，不得為任何單位或者個人查詢；單位或者個人查詢；除國家法律另有規(guī)定以外除國家法律另有規(guī)定以外，銀行不，銀行不代辦任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個代辦任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。人存款的正常支付。 4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制支

5、付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制統(tǒng)一管理統(tǒng)一管理中國人民銀行總行中國人民銀行總行 分級管理分級管理中國人民銀行各地分支行中國人民銀行各地分支行 5.支付結(jié)算必須依法進行支付結(jié)算必須依法進行2012年會計從業(yè)資格考試 主講：陸中寶 第二章：支付結(jié)算法律制度 【例題【例題1判斷題】支付結(jié)算必須通過中國銀行批準的金融判斷題】支付結(jié)算必須通過中國銀行批準的金融機構(gòu)進行。（）機構(gòu)進行。（） 【答案答案】 【例題【例題2單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定，單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定，（）負責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管（）負責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督

6、全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。支付結(jié)算糾紛。 A.中國人民銀行總行中國人民銀行總行 B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行 C.中國人民銀行總行及各級分支機構(gòu)中國人民銀行總行及各級分支機構(gòu) D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行 【答案答案】A2012年會計從業(yè)資格考試 主講：陸中寶 第二章：支付結(jié)算法律制度 二、支付結(jié)算的基本原則（注意多選題）二、支付結(jié)算的基本原則（注意多選題） 1.恪守信用，履約付款；恪守信用，履約付款； 2.誰的錢進誰的

7、賬，由誰支配；誰的錢進誰的賬，由誰支配； 3.銀行不墊款。銀行不墊款。 【例題【例題判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當事人墊付部分款項。（）算當事人墊付部分款項。（） 【答案答案】 【例題【例題多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。原則有（）。 A.恪守信用，履約付款原則恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進誰的賬原則誰的錢進誰的賬原則 C.誰的錢由誰支配原則誰的錢由誰支配原則 D.銀行不墊款原則銀行不墊款原則 【答案答案】ABCD三、支付結(jié)算的主要支付工具三、支付結(jié)算的主要支付工具

8、四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法、中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣、中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）、電子支付指引（第一號） 五、辦理支付結(jié)算的具體要求五、辦理支付結(jié)算的具體要求 （一）單位、個人和銀行應(yīng)當按照人民幣銀行結(jié)算賬一）單位、個人和銀行應(yīng)當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶賬戶 （二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中二

9、）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證憑證 未未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其票據(jù)無效，使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理結(jié)算憑證銀行不受理。 （三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（選擇（選擇、判斷、判斷） 1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書正楷或行書填寫，不得自造簡化填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字繁體字，也應(yīng)受理，也應(yīng)受理。 【注意注意】少數(shù)民族少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要

10、地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載?！敬髮懡痤~大寫金額】壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）。、元、角、分、零、整（正）。 2.中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后應(yīng)寫之后應(yīng)寫“整整”（或（或“正正”）字；）字；到到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后可以不寫之后可以不寫“整整”（或（或“正正”）字）字；大寫金額數(shù)字有；大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面不寫后

11、面不寫“整整”（或（或“正正”）字）字。【例如例如】￥325.00，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元整，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元整 ￥325.40，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元肆角，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元肆角 ￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分零肆分 3.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫進行書寫。 【例如例如】￥107 000.53寫成：人民幣壹拾萬寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分柒仟元零伍角叁分或者：人民幣壹拾萬零柒

12、仟元或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分。伍角叁分。 4.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，以免分辨阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。不清。 【例題【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。 A.￥1 680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分 B.￥1 680.00，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零角零分，寫成

13、人民幣壹仟陸佰捌拾元零角零分 C.￥16 409.02，寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分，寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分 D.￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整 【答案答案】AC 6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 （1）為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月）為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加應(yīng)在其前加“零零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹壹”。 【

14、例例如如】2月月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日； 10月月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 （2）票據(jù)出票日期）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理使用小寫填寫的，銀行不予受理。大。大寫日期寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造，但由此造成損失的，成損失的，由出票人自行承擔(dān)由出票人自行承擔(dān)。 【例題例題1判斷題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（）予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（） 【答案答案】 【例題【

15、例題2單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將，將“3月月12日日”填寫正確的是（）。填寫正確的是（）。 A.三月拾貳日三月拾貳日 B.零三月壹拾貳日零三月壹拾貳日 C.叁月拾貳日叁月拾貳日 D.叁月壹拾貳日叁月壹拾貳日 【答案答案】D 【例題【例題3多選題】下列各項中，表述正確的有（）。多選題】下列各項中，表述正確的有（）。 A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣人民幣”字樣字樣 C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫票據(jù)

16、的出票日期可以使用小寫填寫 D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之之后，應(yīng)寫后，應(yīng)寫“整整”或或“正正”字字 【答案答案】ABD 【例題例題4單選題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將將“10月月20日日”填寫正確的是（）。填寫正確的是（）。 A.拾月貳拾日拾月貳拾日 B.零拾月零貳拾日零拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日壹拾月貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日零壹拾月零貳拾日 【答案答案】D 【例題例題5單選題單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

17、寫要求的是（）。 A.中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“角角”為止，在為止，在“角角”之后沒有之后沒有寫寫“整整”字字 B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫 C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號 D.“1月月15日日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹零壹月壹拾伍日拾伍日” 【答案答案】B （四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改 1.單位和銀行

18、的名稱應(yīng)當單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化的簡稱記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。 2.票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯數(shù)字中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記同時記載，兩者必須一致，載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 （五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造實，不得偽造、變造 1.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 （1）單位、銀行在票據(jù)上的簽

19、章，為該單位、銀行的蓋）單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位、銀行的蓋章章加其加其法定代表人或授權(quán)代理人的簽名法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或或蓋章。蓋章。 （2）個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為本人的簽名）個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為本人的簽名或或蓋章。蓋章。 2.所謂所謂“偽造偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。章的行為。包括票據(jù)偽造和票據(jù)上簽章的偽造。包括票據(jù)偽造和票據(jù)上簽章的偽造。 【鏈接鏈接】票據(jù)出票人的簽章是偽造的，則票據(jù)無效。其票據(jù)出票人的簽章是偽造的，則票據(jù)無效。其他簽章（背書人、承兌人、保證人的簽章）偽造不影響他簽章（背

20、書人、承兌人、保證人的簽章）偽造不影響票據(jù)上真實簽章的效力。票據(jù)上真實簽章的效力。 3.所謂所謂“變造變造”，是指無權(quán)限人更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)，是指無權(quán)限人更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。上簽章以外的記載事項加以改變的行為。 （1）票據(jù)和結(jié)算憑證的票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱名稱不得更改，不得更改，更改的票據(jù)無效更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理，行不予受理， （2）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項其他記載事項，原記載人可，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人以更

21、改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明在更改處簽章證明。 【例題【例題1多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于項中，屬于票據(jù)無效票據(jù)無效的有（）。的有（）。 A.更改金額的票據(jù)更改金額的票據(jù) B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)出票日期用小寫填寫的票據(jù) C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)字不一致的票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯數(shù)字不一致的票據(jù) D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù) 【答案答案】ABC 【例題【例題2多多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。項中，不會

22、導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。 A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B.原記載人更改原記載人更改付款付款日期，并在更改處簽章證明日期，并在更改處簽章證明 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.原記載人更改原記載人更改付付款人名稱，并在更改處簽章證明款人名稱，并在更改處簽章證明 【答案答案】BCD 【例題例題3判斷題判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名并蓋章。公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名并蓋章。 【答案答案】 【例題

23、例題4判斷題判斷題】支付結(jié)算是指單位在社會經(jīng)濟活動中使支付結(jié)算是指單位在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，不包括個人。（）式進行貨幣給付及其資金清算的行為，不包括個人。（） 【答案答案】 【例題例題5判斷題判斷題】中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，可以寫之后，可以寫“整整”（或（或“正正”）字，在）字，在“角角”之后不能寫之后不能寫“整整”（或（或“正正”）字。（）字。（） 【答案答案】 【例題例題6判斷題判斷題】銀行一律不得為任何單位或者

24、個人查詢銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。不得停止單位、個人存款的正常支付。 【答案答案】 【本節(jié)重點掌握本節(jié)重點掌握】： 1.支付結(jié)算的定義（主要掌握幾種支付結(jié)算方式）支付結(jié)算的定義（主要掌握幾種支付結(jié)算方式） 2.支付結(jié)算的基本原則（支付結(jié)算的基本原則（3點）點） 3.辦理支付結(jié)算的具體要求辦理支付結(jié)算的具體要求：出票日期出票日期 ；中文大寫中文大寫第二節(jié)現(xiàn)金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理 一、現(xiàn)金管理基本要求一、現(xiàn)金管理基本要求 1.凡在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān)、

25、團體、企業(yè)、凡在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，事業(yè)單位和其他單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金， 接受開戶銀行的監(jiān)督接受開戶銀行的監(jiān)督；國家鼓勵采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，；國家鼓勵采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。減少使用現(xiàn)金。 2.開戶單位直接的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，開戶單位直接的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來， 除按規(guī)定的范圍可以除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 3.各級各級 人民銀行人民銀行應(yīng)當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，應(yīng)當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負負責(zé)對開戶銀行責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)

26、金管理情況進行監(jiān)督和稽核。的現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。 4. 開戶銀行開戶銀行根據(jù)規(guī)定負責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，根據(jù)規(guī)定負責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶對開戶單位單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。 二、開戶單位使用現(xiàn)金的二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍范圍 （1）職工工資、津貼）職工工資、津貼；（；（2）個人勞務(wù)報酬）個人勞務(wù)報酬； （3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金體育等各種獎金； （4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出支出； （5）向個

27、人收購）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款和其他物資的價款； （6）出差人員必須隨身攜帶的）出差人員必須隨身攜帶的差旅費差旅費； （7） 結(jié)算起點（結(jié)算起點（1000元）以下元）以下的零星支出的零星支出； （8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 【解釋解釋1】結(jié)算結(jié)算起點定為起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。 【解釋解釋2】除除上述第上述第5、6項外項外，開戶單位支付給個人的款，開戶單位支付給個人的款項項，受受1000元限制。元限制。確確需全額支付現(xiàn)金

28、的，經(jīng)開戶銀行需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。審核后，予以支付現(xiàn)金。 【例題【例題1單選題】根據(jù)現(xiàn)金管理基本原則，（）負責(zé)現(xiàn)單選題】根據(jù)現(xiàn)金管理基本原則，（）負責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。督管理。 A.中國人民銀行總行中國人民銀行總行 B.開戶銀行開戶銀行 C.開戶銀行負責(zé)人開戶銀行負責(zé)人 D.財政部門財政部門 【答案答案】B 【例題【例題2單選題】下列事項中，不符合國家現(xiàn)金使用范圍單選題】下列事項中，不符合國家現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的是（規(guī)定的是（ ）。）。 A支付職工工資支付職工工資900元元 B支

29、付職工報銷差旅費支付職工報銷差旅費5000元元 C向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品30000元元 D購買辦公用品購買辦公用品1050元元 【答案】【答案】D 三三、現(xiàn)金使用的限額、現(xiàn)金使用的限額由由“開戶銀行開戶銀行”核定核定 1.限額限額一般不超過一般不超過35天天的日常零星開支所需數(shù)額。的日常零星開支所需數(shù)額。 2.邊遠地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫存現(xiàn)金限額，邊遠地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫存現(xiàn)金限額，可以多于可以多于5天，但天，但不得超過不得超過15天天的日常零星開支所需數(shù)額。的日常零星開支所需數(shù)額。（15天）天） 3.一個單位在幾家銀行開戶的，一個單位在幾家銀行開戶的，只能

30、在一家銀行只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金（基本存款賬戶），由該家開戶銀行負結(jié)算戶支取現(xiàn)金（基本存款賬戶），由該家開戶銀行負責(zé)核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額并進行現(xiàn)金管理監(jiān)督。責(zé)核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額并進行現(xiàn)金管理監(jiān)督。 4.附屬單位，沒有在銀行單獨開立賬戶，限額附屬單位，沒有在銀行單獨開立賬戶，限額包括包括在開戶在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。單位的庫存限額之內(nèi)。 5.商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留找零備用金，其限額可根商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要核定，但據(jù)業(yè)務(wù)的需要核定，但不包括不包括在單位的庫存現(xiàn)金限額之在單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。內(nèi)。 【例題例題多項選擇

31、題多項選擇題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。下列表述正確的是（）。 A.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至天至5天天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額 B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于可以多于5天，但不得超過天，但不得超過10天天 C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 D.

32、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi) 【答案答案】ACD 四、現(xiàn)金收支的基本要求四、現(xiàn)金收支的基本要求 1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于 當日當日送存銀行。當日送存有困送存銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。難的，由開戶銀行確定送存時間。 2.開戶單位開戶單位不得不得“坐支坐支”現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先事先報經(jīng)開戶銀行審查批準報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍，由開戶銀行核定坐支范圍

33、和限額。和限額。 3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，用途， 由由本單位財會部門負責(zé)人簽字本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)蓋章，經(jīng)開戶銀行開戶銀行審核審核后，予以支付現(xiàn)金。后，予以支付現(xiàn)金。 4. 各單位購買各單位購買 國家規(guī)定的國家規(guī)定的?？厣唐穼？厣唐罚宦刹捎棉D(zhuǎn)賬一律采用轉(zhuǎn)賬方式方式支付。支付。 5.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當依照中國人開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或

34、者停止對該單位的現(xiàn)一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：金支付： （1）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的 （2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的； （3）謊報用途套取現(xiàn)金的；）謊報用途套取現(xiàn)金的； （4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；）單位之間互相借用現(xiàn)金的； （5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的； （7）保留賬外公款的；（小金庫）保留賬外公款的；（小金庫） （8）未經(jīng)批準隨意坐

35、支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的）未經(jīng)批準隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的 【例題【例題1單選題】用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支單選題】用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為（出，稱為（ ）。）。 A透支透支 B坐支坐支 C墊支墊支 D超支超支 【答案】【答案】B 【例題例題2單項選擇題單項選擇題】因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。予以支付現(xiàn)金。 A.本單

36、位財會部門負責(zé)人本單位財會部門負責(zé)人 B.本單位負責(zé)人本單位負責(zé)人 C.總會計師總會計師 D.主管財務(wù)工作的負責(zé)人主管財務(wù)工作的負責(zé)人 【答案答案】A 五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 1.錢賬分管制度錢賬分管制度管錢的不管賬，管賬的不管錢管錢的不管賬，管賬的不管錢 【鏈接鏈接】出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 2.日清月結(jié)日清月結(jié)制度制度 開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當賬目應(yīng)當日清月結(jié)日清月結(jié)

37、，賬款相符。，賬款相符。 3. 大額現(xiàn)金支付登記備案制度大額現(xiàn)金支付登記備案制度 除除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出外，在提取大額支出外，在提取大額現(xiàn)金時，要填寫大額現(xiàn)金支取登記表?，F(xiàn)金時，要填寫大額現(xiàn)金支取登記表。 4.單位負責(zé)人單位負責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。 5.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 【例題例題多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，符合要求的多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，符合要求的是

38、（是（ ）。 A.單位不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全單位不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程過程 B.可以從本單位的現(xiàn)金收入中支付日常用的現(xiàn)金可以從本單位的現(xiàn)金收入中支付日常用的現(xiàn)金支出支出 C.出納、記賬可以由一人出納、記賬可以由一人擔(dān)任擔(dān)任 D.開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。 【答案答案】AD 【本本節(jié)重點節(jié)重點掌握掌握】： 1.開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（8條及結(jié)算起點條及結(jié)算起點） 2.現(xiàn)金使用現(xiàn)金使用限額限額及使用要求及使用要求第三節(jié)銀行結(jié)算賬

39、戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念一、銀行結(jié)算賬戶的概念 1.銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付收付結(jié)算的人民幣活期結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款賬戶。 2.銀行結(jié)算賬戶的特點：銀行結(jié)算賬戶的特點： （1）辦理人民幣業(yè)務(wù)辦理人民幣業(yè)務(wù)（2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) （3）是活期存款賬戶是活期存款賬戶 【例題例題多項選擇題多項選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，下列選項準確的為（）。下列選項準確的為（）。A.按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、按用途不同，單位銀行

40、結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶B.按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶賬戶C.按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶D.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶 【答案答案】AB 二、銀行結(jié)算賬戶的分類二、銀行結(jié)算賬戶的分類 1.銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶款

41、賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。四種。 【注意注意】存款人開立存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位開注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶和立專用存款賬戶和QFII實行核準制，實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。 【例題例題單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實行核準單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實行核準制的是（制的是（） A.基本存款基本存款賬戶賬戶 B.一般存款一般存款賬戶賬戶 C.預(yù)算單位開立專用存款預(yù)算單位開

42、立專用存款賬戶賬戶 D.臨時存款賬戶臨時存款賬戶 【答案答案】B 2.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為 單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。和個人銀行結(jié)算賬戶。 （1）單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶以單位名稱開立以單位名稱開立 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀開立的銀行結(jié)算賬戶行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。管理。 （2）個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶憑個人身份證以自然人名稱憑個人身份證以自然人名稱開立開立 個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信個人因投資、

43、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。戶管理。 【例題例題判斷題判斷題】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（）（） 【答案答案】 三、銀行結(jié)算賬戶管理原則三、銀行結(jié)算賬戶管理原則 1.一個基本賬戶原則一個基本賬戶原則 2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 3.守法合規(guī)原則守法合規(guī)原則 不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取不

44、得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動?，F(xiàn)金及其他違法犯罪活動。 4.存款信息保密原則存款信息保密原則 除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。單位或個人查詢。 【例題【例題多選題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵循的基本原則多選題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵循的基本原則包括（）。包括（）。 A.一個基本賬戶原則一個基本賬戶原則 B.守法合規(guī)原則守法合規(guī)原則 C.存款信息保密原則存款信息保密原則 D.國家指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶國家指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶 【答案答案】ABC 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、

45、撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立（一）銀行結(jié)算賬戶的開立 1.對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日并于開戶之日起起5個工作日內(nèi)個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤中型ㄟ^賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤中袀浒競浒浮ｃy行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)戶，應(yīng)自開戶之日起自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶的的開戶銀

46、行。開戶銀行。 2.存款人開立單位結(jié)算賬戶，存款人開立單位結(jié)算賬戶，自正式開立之日起自正式開立之日起3個工作日個工作日后后方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但但注冊驗資的臨時存款注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。除外。 【解釋解釋】正式開立之日是指：正式開立之日是指：核準類單位銀行結(jié)算賬戶核準類單位銀行結(jié)算賬戶為為中國人民銀行當?shù)胤种械闹袊嗣胥y行當?shù)胤种械暮藴嗜掌诤藴嗜掌?；非核準類單位銀行非核準類單位銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶為銀行為存款人為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期辦理開戶手續(xù)

47、的日期。 【例題【例題1單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起（）個工作日內(nèi)書面專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起（）個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。通知基本存款賬戶開戶銀行。 A.3 B.5 C.7 D.10 【答案答案】A 【例題【例題2多選題】下列單位賬戶中，可以辦理付款業(yè)務(wù)的多選題】下列單位賬戶中，可以辦理付款業(yè)務(wù)的有（有（ ）。）。 A從正式開立之日起從正式開立之日起3個工作日后的單位賬戶個工作日后的單位賬戶 B從正式開立之日起從正式開立之日起3個工作日之內(nèi)的單位賬戶個工作日之內(nèi)的單位賬戶 C從正式開立之日起

48、從正式開立之日起3個工作日之內(nèi)的因借款轉(zhuǎn)存開立個工作日之內(nèi)的因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶的一般存款賬戶 D從正式開立之日起從正式開立之日起3個工作日之內(nèi)的由注冊驗資的臨個工作日之內(nèi)的由注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)成的基本存款賬戶時存款賬戶轉(zhuǎn)成的基本存款賬戶 【答案】【答案】ACD （二）銀行結(jié)算賬戶的二）銀行結(jié)算賬戶的變更變更 【解釋解釋】銀行銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人姓名、單位法結(jié)算賬戶的變更是指存款人姓名、單位法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更變更。 1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，存款人更改名稱，但不改變開戶

49、銀行及賬號的，應(yīng)于應(yīng)于5個工作日內(nèi)向個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件并出具有關(guān)部門的證明文件。 2.單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提開戶銀行并提供有關(guān)證明供有關(guān)證明。 3.銀行銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于并于2個工作日內(nèi)向個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告中國人民銀行報告。 【重點】【重點】掌握住開戶資料變更的

50、申請時間是掌握住開戶資料變更的申請時間是5個工作日內(nèi)個工作日內(nèi)。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1.撤銷事由（有以下情形之一的）撤銷事由（有以下情形之一的）（ 注意多選）注意多選） （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； （3）因）因遷址需要變更開戶銀行遷址需要變更開戶銀行的；的； 【提示提示】企業(yè)終止的應(yīng)于企業(yè)終止的應(yīng)于5個工作日內(nèi)向個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。銷銀行結(jié)算賬戶的申請。 2.不得撤銷的情形不得撤銷的情形 存款人存款人尚未清償尚未清償其

51、開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。結(jié)算賬戶。 3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷 開戶銀行對已開戶開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知知存款人自發(fā)出通知30日日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。逾期視同自愿銷戶。 【例題【例題1單選題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的單選題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于（，應(yīng)于（ ）日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。）日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。開戶銀行辦理變更手續(xù)并于（開戶銀行辦理變更

52、手續(xù)并于（ ）日內(nèi)向中國人民銀行）日內(nèi)向中國人民銀行報告。報告。 A3；2 B5；2 C2；3 D2；5 【答案】【答案】B 【例題【例題2多選題】存款人有下列（）情形之一的，應(yīng)向多選題】存款人有下列（）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。 A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.因遷址因遷址不不需要變更開戶銀行的需要變更開戶銀行的 D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的 【答案答案】AB 【例題例題3單選題單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶變更與撤銷

53、，下列表關(guān)于銀行結(jié)算賬戶變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。述中不正確的是（）。 A.存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明 B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明知開戶銀行并提供有關(guān)證明 C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

54、D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶行結(jié)算賬戶 【答案答案】B 五、基本存款賬戶五、基本存款賬戶 【解釋解釋】基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 1.使用范圍使用范圍 （1）基本存款賬戶是存款人的）基本存款賬戶是存款人的主要賬戶主要賬戶。一個單位只能一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立基本存款賬戶選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立基本存款賬戶，開立，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提?；敬婵?/p>

55、賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。 （2）使用范圍：）使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。資、獎金和現(xiàn)金的支取。 【例題例題單選題單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（ ）。）。 A.一般存款賬戶一般存款賬戶 B.基本存款賬戶基本存款賬戶 C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶臨時存款賬戶 【答案答案】B 2.基本存款賬戶開戶資格基本存款賬戶開戶資格 （1）可以申請開立基本存款賬戶：可以申請開立基本存款賬戶

56、：企業(yè)法人；非法人企業(yè)法人；非法人企業(yè)；企業(yè)； 機關(guān)、事業(yè)單位；機關(guān)、事業(yè)單位； 團級團級(含含)以上軍隊、武警以上軍隊、武警部隊；部隊； 社會團體；社會團體； 民辦非企業(yè)組織；民辦非企業(yè)組織； 異地異地常設(shè)常設(shè)機機構(gòu)構(gòu) ； 外國駐華機構(gòu)；外國駐華機構(gòu)； 個體工商戶；個體工商戶；居民委員會、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的單位設(shè)立的獨立核算獨立核算的附的附屬機構(gòu)；屬機構(gòu)； 【提示提示】：非獨立核算的附屬機構(gòu)和個人不能開立非獨立核算的附屬機構(gòu)和個人不能開立 （2）企業(yè)需出具的文件）企業(yè)需出具的文件營業(yè)執(zhí)照正本（批文或證明）營業(yè)執(zhí)照正本（批文或證明）和稅務(wù)登記

57、證。和稅務(wù)登記證。 【例題【例題單單選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請開立基本存款賬戶選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括（的存款人包括（ ）。）。 A單位設(shè)立的單位設(shè)立的非非獨立核算的附屬機構(gòu)獨立核算的附屬機構(gòu) B個人個人 C異地臨時機構(gòu)異地臨時機構(gòu) D外國駐華機構(gòu)外國駐華機構(gòu) 【答案】【答案】D 六、一般存款賬戶六、一般存款賬戶 【解釋解釋】一般存款賬戶是指存款人一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需因借款或其他結(jié)算需要要，在基本存款賬戶開戶銀行，在基本存款賬戶開戶銀行以外以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。的銀行結(jié)算賬戶。 1.使用范圍使用范圍 （1）辦理存款

58、人）辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金的資金收付。收付。 （2）該賬戶可以辦理）該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存，但，但不得不得辦理現(xiàn)金辦理現(xiàn)金支取支取。 （3）存款人開立一般存款賬戶）存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制沒有數(shù)量限制。 【重點提示】一般存款賬戶【重點提示】一般存款賬戶對現(xiàn)金對現(xiàn)金能存不能取能存不能??；而基本而基本存款賬戶存款賬戶對對現(xiàn)金能存又能取。現(xiàn)金能存又能取。 【例題【例題判斷題】一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉(zhuǎn)存判斷題】一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，既可以辦理現(xiàn)金繳、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，既可

59、以辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（存，也可辦理現(xiàn)金支取。（ ） 【答案】【答案】 2.開戶要求開戶要求 存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件（多選）文件（多選） （1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件； （2）基本存款賬戶開戶許可證）基本存款賬戶開戶許可證； （3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同借款合同； 3.開立程序開立程序 （1）開立一般存款賬戶，實行）開立一般存款賬戶，實行備案制備案制，無需中國人民，無需中國人民銀行核準。銀行核準。 （2）向人民銀行備

60、案）向人民銀行備案5個工作日內(nèi)；個工作日內(nèi)； （3）通知基本存款賬戶開戶行）通知基本存款賬戶開戶行3個工作日內(nèi)個工作日內(nèi) 【例題例題1單選題單選題】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行B分行申請貸分行申請貸款款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)（）。分行開設(shè)（）。 A.基本存款賬戶基本存款賬戶 B.一般存款賬戶一般存款賬戶 C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶臨時存款賬戶 【答案答案】B 【例題例題2判斷題判斷題】一般存款賬戶是指存款人因借款