銷售公司管理制度示范文本

1、銷售公司管理制度示范文本1收款付貨1.1銷售單填制有關(guān)人員根據(jù)客戶訂貨需求填制銷售單，詳細(xì)填寫銷售單的各欄次，制單人簽名，并由提貨經(jīng)手人簽字。貨款大小寫金額應(yīng)當(dāng)一致。1.2銷售單審核1.2.1有關(guān)人員或客戶應(yīng)當(dāng)將填制好的銷售單，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格復(fù)核并簽字，到出納處結(jié)清貨款。1.2.2出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核并簽字后的銷售單注明的金額收取客戶的貨款，必須詳細(xì)填寫銷售單上的結(jié)算方式：現(xiàn)金、支票或匯票等（不能空白），并在收款人欄簽字，加蓋財(cái)務(wù)審核章。1.2.3結(jié)算方式包括現(xiàn)金、支票、匯票、承兌、電匯、欠款、轉(zhuǎn)賬、預(yù)收等。結(jié)算方式填寫不得涂改，如涂改必須在涂改處按涂改次數(shù)加蓋涂改人個人印鑒。假設(shè)客戶提貨總額為

2、156元，則結(jié)算方式按以下條款填寫：1）如部分收取貨款，部分欠款，應(yīng)填寫：現(xiàn)金（支票、匯票）100元+欠款56元。（或簡寫：“現(xiàn)100欠56”）2）如部分收取貨款，部分由以前的預(yù)收款支付，應(yīng)填寫：現(xiàn)金（支票、匯票）100元+轉(zhuǎn)賬56元。3）如超額收取貨款，應(yīng)填寫：現(xiàn)金（支票、匯票）160元（預(yù)收4元）。（或簡寫：“現(xiàn)160（預(yù)4）”）假設(shè)客戶退貨總額為156元，則結(jié)算方式按實(shí)際情況填寫，如有退款應(yīng)要求對方出具收款收據(jù)。1）如退貨不退款，應(yīng)填寫：退貨不退款156元。（或簡寫：“退轉(zhuǎn)156”）2）如部分退貨款，應(yīng)填寫：退現(xiàn)金（支票、匯票）100元+轉(zhuǎn)賬56元。（或簡寫：“退現(xiàn)100轉(zhuǎn)56”）3）如

3、全部退貨款，應(yīng)填寫：退現(xiàn)金（支票、匯票）156元。（或簡寫：“退現(xiàn)156”）1.3收取貨款出納給客戶開具發(fā)票或收款收據(jù)，應(yīng)根據(jù)收到的貨款金額及給客戶開具的收款收據(jù)（收款收據(jù)必須有客戶經(jīng)手人的簽字）等，編制相應(yīng)的通用記賬憑證，登記相應(yīng)賬簿。凡是無銷售單收付款項(xiàng)的，必須開具收款收據(jù)或索取對方的收據(jù)。凡是已實(shí)現(xiàn)銷售客戶未索取發(fā)票，必須開具普通發(fā)票附于通用記賬憑證后，客戶聯(lián)單獨(dú)由會計(jì)保管，并建立客戶簽收發(fā)票登記簿。1.3.1現(xiàn)金收款付貨1)收到現(xiàn)金貨款付貨(收款與付貨金額一致)時,出納應(yīng)當(dāng)在經(jīng)會計(jì)復(fù)核的銷售單按1.2.3條款填寫“結(jié)算方式”，編制通用記賬憑證：借：現(xiàn)金-貨款戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-XXXX

4、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）通用記賬憑證后附銷售發(fā)票和相應(yīng)的“銷售單”會計(jì)聯(lián)。2）當(dāng)收取的貨款多于提貨金額時，出納按1.2.3條款填寫“結(jié)算方式”，編制通用記賬憑證：借：現(xiàn)金-貨款戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-XXXX應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)收賬款-XX客戶通用記賬憑證后附銷售發(fā)票和相應(yīng)的“銷售單”會計(jì)聯(lián)。1.3.2支票（電匯、銀行匯票）收款付貨1）出納收到客戶送交的支票，應(yīng)當(dāng)遵循“款到付貨”的原則，當(dāng)款項(xiàng)到達(dá)我方賬戶時，方可簽章提示付貨；對于老客戶且信譽(yù)好的，應(yīng)通過銷售公司總經(jīng)理同意并親自電話咨詢該出票銀行該賬戶是否額或到出票銀行反存支票（選擇必要方式之一），避免支票空頭或期詐。2）收到銀行

5、匯票、銀行電匯憑單經(jīng)確認(rèn)無誤后，出納應(yīng)及時將銀匯票送存銀行，及時查詢電匯款項(xiàng)到賬情況，具體財(cái)務(wù)處理比照支票執(zhí)行。3）收到轉(zhuǎn)賬支票時，出納應(yīng)按1.2.3條款填寫銷售單“結(jié)算方式”將支票送存銀行并編制通用記賬憑證，于銷售臺賬上注明發(fā)票領(lǐng)取情況：借：銀行存款-貨款戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-XXXX應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）通用記賬憑證后附銷售發(fā)票、“銷售單”會計(jì)聯(lián)、銀行進(jìn)賬單。1.3.3銀行承兌匯票收款付貨出納收到銀行承兌匯票后，到出票行確認(rèn)無誤后，背書寄回股份公司財(cái)務(wù)部，另設(shè)“應(yīng)收票據(jù)”科目進(jìn)行核算。具體財(cái)務(wù)處理比照1.3.2支票收款條款處理。2預(yù)收貨款2.1預(yù)收款項(xiàng)收到客戶支付的預(yù)繳款項(xiàng)時,出納應(yīng)

6、當(dāng)編制通用記賬憑證:借:現(xiàn)金-貨款戶（或：銀行存款-貨款戶）貸：應(yīng)收賬款-XX客戶通用記賬憑證后附收款收據(jù)或銀行進(jìn)賬單2.2預(yù)收款付貨如有預(yù)收賬款，會計(jì)應(yīng)當(dāng)按1.2.3條款填寫提貨單“結(jié)算方式”，加蓋財(cái)務(wù)審計(jì)核章，并編制通用記賬憑證：借：應(yīng)收賬款-XX客戶現(xiàn)金-貨款戶（或：銀行存款-貨款戶）貸：主營業(yè)務(wù)收入-XXXX應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）通用記賬憑證后附銷售發(fā)票記賬聯(lián)及銷售單會計(jì)聯(lián)（或銀行存款進(jìn)賬憑單）。3賒款付貨3.1賒銷應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批。3.2賒銷產(chǎn)品的客戶應(yīng)提供合法的欠款手續(xù)，欠條上應(yīng)注明欠款金額、還款日期、經(jīng)手人簽字、并經(jīng)我方銷售分公司總經(jīng)理審簽。財(cái)

7、務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)過相應(yīng)審核的銷售單按1.2.3條款填寫提貨單“結(jié)算方式”，方可加蓋“財(cái)務(wù)審核章”，同意發(fā)貨。3.3除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。3.4對于賒銷貨款，會計(jì)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)過相應(yīng)審核的銷售單按1.2.3條款填寫銷售單“結(jié)算方式”，編制通用記賬憑證：借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-XXXX應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）通用記賬憑證后附銷售發(fā)票、銷售單會計(jì)聯(lián)。對未能在約定期限內(nèi)收回所欠貨款的，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時向股份公司財(cái)務(wù)部書面匯報(bào)，并按公司領(lǐng)導(dǎo)的批示跟蹤處理。4退付貨款4.1不需退付貨款會計(jì)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)銷售分公司總經(jīng)理及倉庫管理員簽字的紅字銷售單上按1.2.3條款

8、填寫銷售單“結(jié)算方式”，同時將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。借：主營業(yè)務(wù)收入-XXXX應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款-XX客戶4.2需退付貨款4.2.1不需退付貨款客戶要退回多付貨款，應(yīng)出具合法的收款收據(jù)，經(jīng)銷售分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)并簽字后，客戶經(jīng)手人簽字

9、并持收據(jù)到出納處退款。出納編制通用記賬憑證：借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：現(xiàn)金-貨款戶（銀行存款-貨款戶）通用記賬憑證后附客戶出具的合法收款收據(jù)或銀行匯款憑單、去票存根。4.2.1退付貨款會計(jì)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)銷售分公司總經(jīng)理及倉庫管理員簽字的紅字銷售單上按1.2.3條款填寫銷售單“結(jié)算方式”，同時將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的在原存根聯(lián)后的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（除紅字賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)：借：主營業(yè)務(wù)收入-XXXX應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：現(xiàn)金-貨款戶（銀行存款-貨款戶）通用記賬憑證后附紅字銷售單會計(jì)聯(lián)、紅字發(fā)票記賬聯(lián)、客戶出具的合法收款收據(jù)或銀行匯款憑單（支票存根需經(jīng)客戶簽字）。5直發(fā)貨5.1直發(fā)貨必須遵循“款到付貨”的原則，在貨款已達(dá)的前提下，會計(jì)方可在分公司經(jīng)理、倉庫管理員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字的直發(fā)貨申請表上，注明回款情況，加