跨國公司外匯資金集中管理介紹

1、 跨國公司外匯資金集中管理介紹跨國公司外匯資金集中管理介紹20201414年年3 3月月 北京北京2022-3-91提要n一、外幣資金池的關(guān)系圖n二、境外放款和外債的規(guī)定n三、外匯資金池政策沿革n四、跨國公司總部外匯資金集中運營管理試點2022-3-92一、外幣資金池的關(guān)系圖n國內(nèi)資金池 國際資金池 2022-3-93調(diào)出頭寸調(diào)入頭寸不同資金池資金的劃轉(zhuǎn)屬性2022-3-94國內(nèi)和國際資金池國內(nèi)和國際資金池屬于同一境內(nèi)主辦屬于同一境內(nèi)主辦企業(yè)企業(yè)國內(nèi)和國際資金池國內(nèi)和國際資金池分屬境內(nèi)、外主辦分屬境內(nèi)、外主辦企業(yè)企業(yè)調(diào)出頭寸內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)境外放款調(diào)入頭寸內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)外債二、境外放款和外債的規(guī)定n

2、1、境外放款n外商投資企業(yè)：外商投資企業(yè)向其境外母公司放款額度不超過該外國投資者已分配未匯出利潤以及按比例享有的未分配利潤之和。n中資企業(yè)：境外放款余額不得超過其所有者權(quán)益的30，并不得超過借款人已辦妥相關(guān)登記手續(xù)的中方協(xié)議投資額。n現(xiàn)行資金池試點規(guī)定：境內(nèi)成員公司所有者權(quán)益的30。2022-3-95n2、外債規(guī)定n外商投資企業(yè)：按照投資總額與注冊資本之間的差額借用外債。n中資企業(yè)：短期外債由外匯局審批，中長期外債由發(fā)展改革委審批。2022-3-96 n三、外匯資金池政策沿革2022-3-97（一）流入流出單向管理階段n1、外資跨國公司來華開展外商直接投資。n外商投資企業(yè)舉借外債。n2004年

3、允許外商投資企業(yè)按照已分配和未分配利潤之和對境外關(guān)聯(lián)公司放款。n2、中資跨國公司赴境外開展境外直接投資。n2004年允許中資企業(yè)對境外子公司按照中資企業(yè)所有者權(quán)益的20放款。2022-3-98（二）境內(nèi)資金集中管理階段n國家外匯管理局關(guān)于跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)2004104號）n在委托貸款框架下的國內(nèi)外匯資金池。n允許集合成員公司經(jīng)常項目賬戶、資本金賬戶內(nèi)的外匯資金。n外匯資金需從主賬戶返回資本金賬戶或經(jīng)常項目賬戶。2022-3-99（三）外匯資金集中運營管理n境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定（匯發(fā)（匯發(fā)20094920

4、0949號）號）n背景：在國家外匯管理局關(guān)于跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)2004104號）和國家外匯管理局關(guān)于企業(yè)集團財務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)有關(guān)管理問題的通知（匯發(fā)200868號）的基礎(chǔ)上制定。2022-3-910n政策制定原則與出發(fā)點：政策制定原則與出發(fā)點：n進一步推進投資、貿(mào)易便利化，更好服務(wù)企業(yè)外匯需求，簡化操作程序，下放審批權(quán)限。n主要業(yè)務(wù)：主要業(yè)務(wù)：n兩家企業(yè)間相互拆借外匯資金（1對1）。n企業(yè)集團內(nèi)部外匯資金池業(yè)務(wù)（多對多）。2022-3-911 n兩家企業(yè)間相互拆借外匯資金（兩家企業(yè)間相互拆借外匯資金（1 1對對1 1）。）。 一家企業(yè)通過銀行（或財務(wù)公司

5、）向另外一家企業(yè)拆放外匯資金，參照國內(nèi)外匯貸款管理，無需外匯局核準。n企業(yè)集團內(nèi)部外匯資金池業(yè)務(wù)（多對多）。企業(yè)集團內(nèi)部外匯資金池業(yè)務(wù)（多對多）。 企業(yè)集團內(nèi)部多家成員企業(yè)，通過一家委托銀行，在多家企業(yè)之間調(diào)劑外匯資金余缺，提高外匯資金使用效率。 受托銀行將資金池業(yè)務(wù)方案報分局一次性審批后，此后具體資金運營、劃撥無需外匯局逐筆核準。2022-3-912 n主要特點：主要特點：n降低了境內(nèi)企業(yè)外匯資金集中運營管理準入門檻。n明確了境內(nèi)外幣資金池管理政策，進一步規(guī)范了境內(nèi)企業(yè)外幣資金池的運營方式、基本原則以及審核程序等相關(guān)內(nèi)容。n進一步簡政放權(quán)，境內(nèi)企業(yè)外幣資金池業(yè)務(wù)由所在地外匯分局（外匯管理部）

6、辦理。2022-3-913 n主要特點：主要特點：n簡化相關(guān)外匯業(yè)務(wù)核準手續(xù)，外匯資金集中運營管理業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)賬戶開立、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)等事項，受托銀行（財務(wù)公司）可持業(yè)務(wù)資格核準文件為企業(yè)辦理，無需外匯局核準。n外匯資金集中運營從方案設(shè)計上能夠避免突破現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理制度，避免與現(xiàn)行收付匯制度相沖突。2022-3-914（四）個案審批探索階段1、個案審批部分中資和外資跨國公司新的跨國公司外匯資金集中管理試點。2、批復(fù)中資企業(yè)以境外主辦企業(yè)的名義設(shè)立境外外匯資金池。3、給予國內(nèi)和國外外匯資金池一定的流通通道，即集中境外放款額度讓國內(nèi)資金池進入國外資金池，核準一定的短期外債額度讓國外資金池進入

7、國內(nèi)資金池。2022-3-915 4、給予一定的國內(nèi)外匯貸款額度參與國內(nèi)資金池，進行日末透支。5、2005年支持浦東發(fā)展的金融政策九條允許浦東跨國公司在境內(nèi)銀行開立離岸賬戶集中境外成員資金；個案審批中資跨國公司設(shè)立海外資金平臺集中境外成員資金。2022-3-916四、跨國公司總部外匯資金集中運營管理試點（一）基本框架1、國家外匯管理局關(guān)于開展跨國公司總部外匯資金集中運營管理試點的批復(fù)（匯復(fù)2012167號）批復(fù)北京和上海的部分企業(yè)開展總部外匯資金集中運營管理改革試點。2、以境內(nèi)主辦企業(yè)名義開立國際外匯資金主賬戶和國內(nèi)外匯資金主賬戶。2022-3-917 3、國內(nèi)外匯資金主賬戶：集中境內(nèi)成員企業(yè)

8、外匯資金。 國際外匯資金主賬戶：集中境外成員企業(yè)外匯資金和從境外機構(gòu)借入外債資金，國際外匯資金主賬戶與境外資金劃轉(zhuǎn)自由。4、跨國公司概念：境內(nèi)外擁有成員公司，且由一家在境內(nèi)的成員公司行使全球或區(qū)域（含中國）投資管理職責(zé)的企業(yè)集團。成員公司：內(nèi)部相互直接或間接持股、具有獨立法人資格的各家公司和分公司。2022-3-918 n（二）國際外匯資金主賬戶n1、會計概念：境內(nèi)主辦企業(yè)的債務(wù)（從境外拆入）和債權(quán)（向境外拆出）。n2、國際外匯資金主賬戶的資金運用原則：參照外來外去原則。n實踐：境內(nèi)銀行通過國際外匯資金主賬戶吸收存款的10可境內(nèi)運用。n3、國際外匯資金主賬戶辦理的短期外債和對外放款不受額度管理

9、，但應(yīng)進行外債和對外放款登記。n4、銀行發(fā)放的外匯貸款資金不得直接進入該賬戶。2022-3-919 （三）國內(nèi)和國際外匯資金主賬戶的通道主辦企業(yè)集中境內(nèi)成員企業(yè)尚未使用的外債和對外放款額度。額度集中后，境內(nèi)成員企業(yè)不得舉借外債和放款。在任一時點，兩賬戶之間的凈調(diào)入額不得超過集中的外債額度；凈調(diào)出額不得超過集中的對外放款額度。外債額度投注差+地區(qū)指標內(nèi)核定的短期外債額度境外放款額度境內(nèi)成員企業(yè)所有者權(quán)益的30。2022-3-920 n(四)國內(nèi)外匯資金主賬戶n資本金結(jié)匯按照現(xiàn)行規(guī)定辦理，返回原資本金賬戶結(jié)匯。n允許外債在主賬戶內(nèi)結(jié)匯。n國內(nèi)外匯貸款不得結(jié)匯。n允許境內(nèi)成員公司購匯償還已經(jīng)使用的境

10、內(nèi)外匯貸款。2022-3-921 n（五）經(jīng)常項目外匯管理n開展經(jīng)常項目集中收付匯和貨物貿(mào)易軋差凈額結(jié)算。n在跨境環(huán)節(jié)原則進行國際收支申報，軋差凈額結(jié)算后的涉外收付款數(shù)據(jù)，根據(jù)全收全支原則通過銀行逐筆還原申報。n試點企業(yè)辦理等值3萬美元以上服務(wù)貿(mào)易外匯支出，可于支付之日起180天內(nèi)向經(jīng)辦銀行提交符合規(guī)定的稅務(wù)證明。2022-3-922 n（六）監(jiān)管管理問題n試點企業(yè)定期報告。試點業(yè)務(wù)納入年度審計。n試點企業(yè)存在違規(guī)行為或者被列為貨物貿(mào)易外匯管理B、C類強于的，取消試點資格。n試點企業(yè)是財務(wù)公司的，應(yīng)當(dāng)遵守行業(yè)主管部門規(guī)定，并將自身資產(chǎn)與外匯資金集中運營管理改革試點業(yè)務(wù)資產(chǎn)負責(zé)分開。2022-3-923 n（七）細節(jié)問題n試點地區(qū)：北京